W celu prawidłowego wykazania dokumentu na deklaracji VAT-7, należy prawidłowo zaklasyfikować dokument, tak, aby trafił do odpowiedniego pola na deklaracji. *FA – faktura zwykła *DW – dokument wewnętrzny

Pozycja na VAT-7	Pole VAT-7	Rodzaj faktury	Stawka VAT	Rodzaj sprzedaży	Transakcja
10	(C1) Sprzedaż krajowa zwolniona	FA	ZW	wszystkie	wszystkie
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku
		DW	ZW	wszystkie	krajowa
11	(C2) sprzedaż poza terytorium kraju	FA, DW	wszystkie	wszystkie	unijna, pozaunijna
Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju
12	(C2a) Świadczenie usług poza terytorium kraju	FA, DW	wszystkie	usługi	unijna, pozaunijna
w tym świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy
13	(C3-6) Sprzedaż krajowa opodatkowana i stawka 0%	FA	0%	wszystkie	krajowa, pozaunijna
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0%
		DW	0%	wszystkie	krajowa
14	(C3a) Sprzedaż zwrot VAT	FA	0%	wszystkie	pozaunijna
w tym dostawa towarów, o której mowa w art. 129 ustawy
15, 16	(C3-6) Sprzedaż krajowa opodatkowana i stawka 5%	FA	3%, 5%	wszystkie	wszystkie
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 5%
		DW	3%, 5%	wszystkie	krajowa
17, 18	(C3-6) Sprzedaż krajowa opodatkowana i stawka 7% lub 8%	FA	7%, 8%	wszystkie	wszystkie
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8%
		DW	7%, 8%	wszystkie	krajowa
19, 20	(C3-6) Sprzedaż krajowa opodatkowana i stawka 22% lub 23%	FA	22%, 23%	wszystkie	wszystkie
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23%
		DW	22%, 23%	wszystkie	krajowa
21	(C7) wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów	FA	0%	towary	unijna
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
22	(C8) Eksport towarów	FA	0%	towary	pozaunijna
Eksport towarów
23, 24	(C9) wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów	DW	wszystkie	towary	unijna
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
25, 26	(C10) Import towarów z art.33a ustawy	DW	wszystkie	towary	pozaunijna
Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy
27, 28	(C11) Import usług	DW	wszystkie	usługi	pozaunijna
Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
29, 30	(C12) Import usług od podatników związany art.28b ustawy	DW	wszystkie	usługi	unijna
Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
31	(C13) Dostawa towarów dla których podatnikiem jest nabywca (wypełnia dostawca)	FA	NP.	wszystkie	krajowa
Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy (wypełnia dostawca)
32, 33	(C14) Dostawa towarów dla których podatnikiem jest nabywca art.17 ust.1 pkt. 5 (wypełnia nabywca)	DW	wszystkie	towary	unijna, pozaunijna
Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy (wypełnia nabywca)
34, 35	(C15) Dostawa towarów dla których podatnikiem jest nabywca art.17 ust.1 pkt. 7 lub 8 (wypełnia nabywca)	DW	wszystkie	wszystkie	krajowa
Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy (wypełnia nabywca)
38	(C18) Podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu	DW	wszystkie	towary	unijna
Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz. 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust. 4 ustawy

Zobacz więcej: Jak wykazać fakturę w odpowiednim polu w pliku JPK_V7?

Wskazówka

Bezpłatne szkolenie e-learningowe dotyczące obsługi Jednolitego Pliku Kontrolnego.

Uruchom szkolenie >>

 

Wskazówka

Zapraszamy do obejrzenia wideoszkolenia prowadzonego przez ekspertów Comarch i Taxpoint.

Przejdź do video >>

  Czym jest Jednolity Plik Kontrolny (JPK)?

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to zestaw informacji o operacjach gospodarczych za dany okres. Czyli elektroniczna wersja ewidencji prowadzonych w firmie. Pliki przesyłane są wyłącznie w formie elektronicznie do Ministerstwa Finansów.

Kiedy i kto ma obowiązek złożenia JPK?

WIELKOŚĆ PRZEDSIĘBIORSTWA
Przedsiębiorstwa	Średnie	Małe	Mikro
Liczba pracowników	Mniej niż 250	Mniej niż 50	Mniej niż 10
Obroty netto	Nie przekracza 50 mln EUR	Nie przekracza 10 mln EUR	Nie przekracza 2 mln EUR

TERMINY
Rodzaj \ Firma	Małe i średnie przedsiębiorstwa	Mikro przedsiębiorstwa
JPK_V7 - obowiązkowy	1 październik 2020	1 październik 2020
JPK_VAT – obowiązkowy	1 styczeń 2017	1 styczeń 2018
JPK_PKPIR – na żądanie	1 lipiec 2018	1 lipiec 2018
JPK_KR – na żądanie	1 lipiec 2018	1 lipiec 2018
JPK_FA – na żądanie	1 lipiec 2018	1 lipiec 2018
JPK_MAG – na żądanie	1 lipiec 2018	1 lipiec 2018

Ważne! Od 1 października 2020 roku podatników VAT zaczęła obowiązywać nowa elektroniczna struktura JPK w formie JPK_V7M lub JPK_V7K. Nowa struktura JPK zastąpiła dotychczasowy plik JPK _VAT oraz deklarację VAT-7/VAT-7K.

Pliki JPK_PKPIR, JPK_KR, JPK_FA oraz JPK_MAG należy udostępnić na każde żądanie organu podatkowego od 01.07.2018 dla małych, średnich i mikro firm. Proces udostępnienia pliku rozpoczyna się dopiero po otrzymaniu postanowienia o wszczęciu postępowania od organu podatkowego.

Jakie pliki możesz generować w programie Comarch ERP XT? W programie Comarch ERP XT można generować pliki: JPK_V7, JPK_VAT, JPK_PKPIR, JPK_KR, JPK_FA i JPK_MAG.

DOSTĘPNOŚĆ
Pakiet \ Rodzaj	JPK_V7	JPK_VAT	JPK_PKPIR	JPK_KR	JPK_FA	JPK_MAG
Faktury	Jest	Jest	Brak	Brak	Jest	Brak
Faktury + Księga Podatkowa	Jest	Jest	Jest	Jest	Jest	Brak
Faktury + Księga Handlowa	Jest	Jest	Jest	Jest	Jest	Brak
Faktury + Magazyn	Jest	Jest	Brak	Brak	Jest	Jest
Faktury + Magazyn + Księga Podatkowa	Jest	Jest	Jest	Jest	Jest	Jest
Faktury + Magazyn + Księga Handlowa	Jest	Jest	Jest	Jest	Jest	Jest

  Czym jest Jednolity Plik Kontrolny JPK_V7?

Od 1 października 2020 roku Ministerstwo Finansów wprowadziło nowy rodzaj pliku JPK: pliki JPK_V7M dla rozliczeń miesięcznych oraz JPK_V7K dla rozliczeń kwartalnych. Pliki zawierają część deklaracyjną (na wzór deklaracji VAT-7/VAT-7K) oraz ewidencyjną (na wzór pliku JPK_VAT).

Dowiedz się więcej: https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/

Kiedy i kto ma obowiązek złożenia pliku JPK_V7?

Obowiązek sporządzania oraz wysyłania lub udostępniania pliku JPK_V7 dotyczy wszystkich podatników zarejestrowanych jako czynni podatnicy VAT za okresy od 1 października 2020 r. (tj. małe, średnie i duże przedsiębiorstwa oraz mikroprzedsiębiorcy).

JPK_V7M	JPK_V7K
dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie obowiązkowo przesyłany co miesiąc - do 25 dnia następnego miesiąca za który wysyłamy plik zawiera część ewidencyjną i deklaracyjną	dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie obowiązkowo przesyłany co miesiąc - do 25 dnia następnego miesiąca za który wysyłamy plik pierwszy i drugi miesiąc kwartału zawiera tylko część ewidencyjną trzeci miesiąc kwartału zawiera cześć ewidencyjną i deklaracyjną, przy czym cześć deklaracyjna rozlicza podatek VAT za dany kwartał oraz część ewidencyjną za trzeci miesiąc kwartału

Za ostatnie okresy rozliczeniowe przed wprowadzeniem pliku JPK_V7 – a więc za wrzesień 2020 r. lub za trzeci kwartał 2020 r. – należy przesłać JPK_VAT oraz deklarację VAT-7/VAT-7K na starych zasadach.

Zobacz także: Pliki JPK_V7 Jak dodać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Jak wysłać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Jak podpisać plik JPK_VAT podpisem niekwalifikowanym? Jak podpisać Jednolity Plik Kontrolny (JPK) za pomocą Profilu Zaufanego ePUAP?

Na karcie właściciela w sekcji Ogólne, Adres oraz Kontakt uzupełniamy poszczególne dane na jego temat, takie jak: Nazwisko, Imię, NIP, PESEL, Telefon, E-mail, dane adresowe oraz parametry i pozostałe działalności.

Pobierz dane z konfiguracji – po wybraniu tego parametru na kartę właściciela przeniesione zostaną dane uzupełnione w Moje konto/ Moje dane. Dane te Użytkownik może zmienić. Pozostałe dane należy uzupełnić samodzielnie.

Rodzaj firmy – w sekcji Księgowe w polu Rodzaj firmy określamy czy właściciel prowadzi działalność jednoosobową czy w formie spółki.

Uwaga! Użytkownik ma możliwość dodania tylko jednego właściciela z wybranym rodzajem firmy - jednoosobowa.

Forma opodatkowania – PIT-36 (zasady ogólne) lub PIT-36L (podatek liniowy).

Współczynnik ulgi podatkowej – w przypadku rozliczania dochodu na zasadach ogólnych należy określić sposób odliczania ulgi podatkowej.

Tryb wyliczania zaliczki – parametr określa czy zaliczki są wyliczane miesięcznie czy kwartalnie.

Udział % - w przypadku prowadzenia działalności w formie spółki należy określić w procentach udziały poszczególnych właścicieli.

Zwolnienie z PIT z tytułu- parametr określa podstawę zwolnienia z podatku, na podstawie zmian wprowadzonych  za sprawą Polskiego Ładu.

Uwaga! Udział właściciela jest pobierany historycznie z karty właściciela. Aby uzupełnić udział wspólnika na wybrany dzień należy po zapisaniu karty właściciela edytować ją, w polu 'Dane aktualne od' wskazać właściwą datę, a następnie uzupełnić udział wspólnika na wskazany dzień.

Zaliczki uproszczone – dla wybranego miesięcznego okresu wyliczania zaliczek na PIT-36/PIT-36L istnieje możliwość zaznaczenia parametru Zaliczki uproszczone. Spowoduje to naliczanie zaliczek w wysokości 1/12 podanej przez użytkownika kwoty podatku należnego wyliczonego od dochodu z zeznania podatkowego.

Odliczenia straty z lat ubiegłych – w sekcji Odliczenia, dla poszczególnych lat Użytkownik może wprowadzić kwotę straty z lat ubiegłych, która może być odliczana od dochodu.

Odliczenia składek społecznych – Użytkownik może wprowadzić dla poszczególnych miesięcy wartości składek społecznych odliczanych od dochodu.

Odliczenia składek zdrowotnych – wartość składek zdrowotnych możliwa do obliczenia na podstawie uzyskanego dochodu. Jest możliwość jej edycji. Kolumna ‘Dochód do składki zdrowotnej’ jest domyślnie ukryta.

Inne działalności – w sekcji Inne działalności, Użytkownik może dodać dodatkowe działalności właściciela: Działalność gospodarcza, Strefa oraz Najem.

Rachunek bankowy właściciela - Użytkownik może wprowadzić numer rachunku bankowego właściciela.

Indywidualny rachunek podatkowy - Użytkownik może wprowadzić indywidualny rachunek podatkowy (mikrorachunek). Na płatności utworzonej do zaliczki PIT-36/PIT-36L lub deklaracji PIT-36/PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu zostanie przepisany numer Indywidualnego rachunku podatkowego uzupełniony na karcie właściciela w sekcji Rachunki bankowe.

Zobacz także: Polski Ład – zmiany w wyliczaniu składki zdrowotnej Polski Ład – zmiany w naliczaniu zaliczek na PIT-36 i PIT-36L Jak dodać zaliczkę na PIT-36? Jak dodać zaliczkę na PIT-36L? Jak dodać zaliczkę uproszczoną? Dlaczego nie mogę dodać kolejnego właściciela? Jak wprowadzić na karcie właściciela wakacje składkowe?

W tym artykule opisaliśmy możliwość podpisywania plików JPK poprzez Profil Zaufany ePUAP.

Uwaga

Jeżeli  Użytkownik chce podpisać plik za pomocą Profilu Zaufanego ePUAP w pierwszej kolejności zobowiązany jest do  założenia konta  na stronie www.epuap.gov.pl/wps/portal. Po założeniu konta, Użytkownik musi potwierdzić swoją tożsamość, w Urzędzie Skarbowym lub założyć konto poprzez obsługiwany system bankowy. Po poprawnej weryfikacji konta, można przystąpić do wysyłki plików za pośrednictwem tego mechanizmu. Więcej informacji można sprawdzić na stronie www.epuap.gov.pl/wps/portal.

Krok 1: Wybór pliku i określenie parametrów Dodajemy określony plik JPK. Szczegółowy opis jak dodać plik znajduje się  w: Jak dodać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Pliki JPK_V7: lub pozostałe pliki JPK:   Krok 2: Wybór sposobu wysyłki pliku

Bezpośrednio z programu istnieją trzy sposoby na podpis pliku JPK:

- Podpisem Zaufanym – patrz Krok 3.

- Certyfikatem kwalifikowanym. Szczegółowy opis znajduje się w: Jak wysłać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)?

-Kwotą przychodu (podpis niekwalifikowany). Szczegółowy opis znajduje się w: Jak podpisać plik JPK_VAT podpisem niekwalifikowanym?

Krok 3: Podpisanie pliku za pośrednictwem Podpisu Zaufanego Pobieramy plik JPK klikając w opcję Pobierz plik do podpisania. Plik zapisuje się w folderze Pobrane i otrzymuje status Skierowano do Podpisu Zaufanego.

Ważne! Utworzony plik ma w nazwie EPUAP np. JPK_V7M_2020_10_1_EPUAP.

Otwórz stronę https://moj.gov.pl/uslugi/signer/upload?xFormsAppName=SIGNER. Na ekranie kliknij w „Wybierz dokument z dysku”.

Wskaż plik pobrany w Kroku 1. Rozpoczyna się wczytywanie i sprawdzanie pliku. Ze względu na obciążenie serwerów może to trwać nawet kilka minut. Po prawidłowym wczytaniu pliku JPK, kliknij w „Podpisz”. Zaloguj się za pomocą hasła lub wskaż odpowiedni bank. Po zalogowaniu wybierz „Podpisz profilem zaufanym”.

W zależności od wybranej formy weryfikacji, na ekranie pojawi się okno na wpisanie kodu autoryzacyjnego, który jest wysyłany SMS-em bądź na adres mailowy.

Po wykonaniu tych czynności można zapisać na dysku plik JPK za pomocą opcji „Pobierz”.

:

W sytuacji, gdy Profil Zaufany zakładany był za pomocą aplikacji bankowej, proces podpisywania pliku wygląda analogicznie. Użytkownik po wybraniu opcji Podpisz…

…zobaczy swoje dane i ponownie wybiera Podpisz profilem zaufanym.

Po tej operacji pojawi się okno autoryzacji podpisania profilem zaufanym i prośba o zalogowanie i potwierdzenie smsem lub kodem ze zdrapki.

Po wykonaniu tych czynności można zapisać na dysku plik JPK za pomocą opcji „Pobierz”.  

Krok 4: Import podpisanego pliku do programu Comarch ERP XT

Importujemy podpisany plik do programu Comarch ERP XT, w  tym celu wybieramy opcję Wybierz plik JPK . Taki plik otrzymał status Podpisano ePUAP.

Jeżeli plik poprawnie się wczytał możemy wybrać Dalej.

Po przetworzeniu pliku Użytkownik może odebrać UPO. Szczegółowy opis znajduje się w: Jak odebrać Urzędowe poświadczenie Odbioru (UPO) dla Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK)?

W tym artykule opisaliśmy, w jaki sposób możemy wprowadzić wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów WNT w programie. W tym celu musimy wprowadzić fakturę zakupu lub dokument w rejestrze VAT zakupów:

• Faktura zakupu:

1.  Wybieramy kontrahenta o statusie wewnątrzunijny/wewnątrzunijny trójstronny.  Aby dodać takiego kontrahenta, należy przy dodawaniu jego karty zaznaczyć status „wewnątrzunijny”/„wewnątrzunijny trójstronny".
2.  W sekcji Pozycje dodajemy produkt. Po dodaniu produktu program automatycznie w polu „Stawka VAT” ustawi wartość 0% (dla towarów).

Podczas zatwierdzania dokumentu pojawi się pytanie dotyczące utworzenia dowodów wewnętrznych:

Wybór opcji "Tak" spowoduje utworzenie dowodu wewnętrznego w rejestrze VAT zakupów i rejestrze VAT sprzedaży ze stawką 23% oraz ustawionym odpowiednim polem w JPK_V7 (według standardowego mechanizmu kwalifikowania według stawki VAT oraz rodzaju transakcji). Po wyborze opcji "Nie" dowody wewnętrzne nie utworzą się, a faktura zakupu zostanie zatwierdzona.

•  Rejestr VAT zakupów

Faktura pierwotna z odpowiednimi wartościami w polach: Stawka VAT: 0% Rodzaj: Towar Pole w JPK_V7: Nie uwzględniaj w pliku JPK_V7 Transakcja: wewnątrzunijna / wewnątrzunijna trójstronna

Podczas zapisu dokumentu pojawi się pytanie dotyczące utworzenia dowodów wewnętrznych:

Wybór opcji "Tak" spowoduje utworzenie dowodu wewnętrznego w rejestrze VAT zakupów i w rejestrze VAT sprzedaży ze stawką 23% oraz ustawionym odpowiednim polem w JPK_V7 (według standardowego mechanizmu kwalifikowania według stawki VAT oraz rodzaju transakcji). Po wyborze opcji "Nie" dowody wewnętrzne nie utworzą się, a zapis w rejestrze VAT zakupów zostanie zapisany i zaksięgowany.

W przypadku zaznaczenia na liście dokumentu, który kwalifikuje się do utworzenia automatycznych dowodów wewnętrznych, a takich dowodów nie ma utworzonych, w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość utworzenia takich dowodów.

• Utwórz automatyczne dowody wewnętrzne, która utworzy zarówno dowód wewnętrzny sprzedaży jak również zakupu – jeżeli dla danego dokumentu nie ma utworzonego zarówno dowodu wewnętrznego sprzedaży jak również zakupu.
• Utwórz automatyczny dowód wewnętrzny zakupu – jeżeli dla danego dokumentu będzie już utworzony automatyczny dowód wewnętrzny sprzedaży, a nie ma utworzonego automatycznego dowodu wewnętrznego zakupu.

W programie istnieje możliwość wydrukowania dowodów wewnętrznych z poziomu formularza dokumentu oraz z listy dokumentów w rejestrze VAT zakupów i rejestrze VAT sprzedaży, po zaznaczeniu i wybraniu opcji Drukuj w prawym górnym rogu.

Uwaga

Dowody wewnętrzne zakupu i sprzedaży nie podlegają księgowaniu do Księgi Przychodów i Rozchodów.

Uwaga

Dowody wewnętrzne nie powodują powstania płatności.

Zobacz także: Jak utworzyć automatycznie dokumenty wewnętrzne?

W celu prawidłowego wykazania dokumentu w pliku JPK_V7, należy prawidłowo zaklasyfikować dokument, tak, aby trafił do odpowiedniego pola w części deklaracyjnej pliku.

*FA – faktura zwykła *DW – dowód wewnętrzny

Pozycja w pliku JPK_V7	Pole w pliku JPK_V7	Rodzaj faktury	Stawka VAT	Rodzaj sprzedaży	Transakcja
10	(P_10) Sprzedaż krajowa zwolniona	FA	ZW	wszystkie	wszystkie
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku
		DW	ZW	wszystkie	krajowa
11	(P_11) Sprzedaż poza terytorium kraju	FA, DW	wszystkie	wszystkie	unijna, pozaunijna
Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju
12	(P_12) Świadczenie usług poza terytorium kraju	FA, DW	wszystkie	usługi	unijna, pozaunijna
w tym świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy
13	(P_13 – P_19) Sprzedaż krajowa opodatkowana 0%	FA	0%	wszystkie	krajowa, pozaunijna
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0%
		DW	0%	wszystkie	krajowa
14	(P_14) Sprzedaż zwrot VAT	FA	0%	wszystkie	pozaunijna
w tym dostawa towarów, o której mowa w art. 129 ustawy
15, 16	(P_13 – P_19) Sprzedaż krajowa opodatkowana 5%	FA	3%, 5%	wszystkie	wszystkie
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 5%
		DW	3%, 5%	wszystkie	krajowa
17, 18	(P_13 – P_19) Sprzedaż krajowa opodatkowana 7% lub 8%	FA	7%, 8%	wszystkie	wszystkie
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 7% albo 8%
		DW	7%, 8%	wszystkie	krajowa
19, 20	(P_13 – P_19) Sprzedaż krajowa opodatkowana 22% lub 23%	FA	22%, 23%	wszystkie	wszystkie
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 22% albo 23%
		DW	22%, 23%	wszystkie	krajowa
21	(P_21) Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów	FA	0%	towary	unijna
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
22	(P_22) Eksport towarów	FA	0%	towary	pozaunijna
Eksport towarów
23, 24	(P_23) Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów	DW	wszystkie	towary	unijna
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
25, 26	(P_25) Import towarów z art.33a ustawy	DW	wszystkie	towary	pozaunijna
Import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy
27, 28	(P_27) Import usług	DW	wszystkie	usługi	pozaunijna
Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
29, 30	(P_29) Import usług od podatników związany art.28b ustawy	DW	wszystkie	usługi	unijna
Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
31, 32	(P_31) Dostawa towarów dla których podatnikiem jest nabywca art.17 ust.1 pkt. 5 (wypełnia nabywca)	DW	wszystkie	towary	unijna, pozaunijna
Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy
35	(P_35) Podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu	DW	wszystkie	towary	unijna
Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz. 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust. 4 ustawy

Uwaga

Aby wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie środków transportu należy wprowadzić fakturę zakupu lub dokument w rejestrze VAT zakupów. Na dokumencie należy wybrać kontrahenta o statusie wewnątrzunijny, pozycję (towar) w stawce VAT 0% oraz w przypadku zapisu w rejestrze VAT zakupu ustawić pole w JPK_V7: Nie uwzględniaj w pliku JPK_V7. Podczas zatwierdzania/zapisywania dokumentu pojawi się pytanie dotyczące utworzenia dowodów wewnętrznych:

Wybór opcji "Tak" spowoduje utworzenie dowodu wewnętrznego w rejestrze VAT zakupów oraz w rejestrze VAT sprzedaży ze stawką 23% oraz ustawionym polem w JPK_V7: (P_23) Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Następnie, w rejestrze VAT sprzedaży należy dodać ręcznie kolejny dowód wewnętrzny sprzedaży (lub skopiować istniejący dowód wewnętrzny sprzedaży), w stawce opodatkowanej oraz ustawionym polem w JPK_V7: (P_35) Podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu.

Zobacz więcej: Pliki JPK_V7 Jak wykazać fakturę w odpowiednim polu na deklaracji VAT-7?

W artykule przedstawiliśmy, jak możemy automatycznie wygenerować amortyzację bądź też ręcznie dodać odpis amortyzacyjny dla danego Środka Trwałego.

Aby wygenerować automatyczny odpis dla wszystkich środków trwałych:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Środki Trwałe i w menu kontekstowym na liście wybieramy opcję „Generowanie amortyzacji”. Krok drugi – pojawi się okienko, gdzie należy wybrać miesiąc, za który ma zostać wygenerowany odpis. Po wybraniu miesiąca klikamy „Zatwierdź”.

Uwaga

Dokument amortyzacji tworzony automatycznie, jest od razu księgowany do kolumny 13 KPiR. W przypadku zaznaczonego parametru Różna amortyzacja kosztowa, księgowana jest wartość amortyzacji kosztowej. Dla amortyzacji generowanej automatycznie dla wszystkich środków trwałych, tworzy się zbiorczy zapis amortyzacji w obrębie określonego miesiąca.

Aby wygenerować ręcznie odpis:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Dokumenty Środków Trwałych. Ustawiamy filtry na wartości: „Typ” – Karta ŚT/WNIP, a następnie wybieramy interesujący nas środek trwały. W filtrze „Rodzaj” wybieramy „Amortyzacji” i wybieramy okres, za który chcemy naliczyć amortyzację. Następnie klikamy przycisk „Dodaj”.

Krok drugi – wyświetli się nam formularz dokumentu amortyzacji. W polu „Amortyzacja całkowita” wpisujemy wartość amortyzacji. Naniesione zmiany zapisujemy.

Uwaga

Amortyzację można również dodać ręcznie, należy jednak pamiętać, iż taki dokument nie zostanie automatycznie zaksięgowany.

W artykule opisaliśmy jak uzupełnić pola ręczne na deklaracji VAT-7 oraz VAT-7K. Na deklaracji VAT-7 lub VAT-7K znajdują się pola, które nie są automatycznie przeliczane przez program. Użytkownik zobowiązany jest wprowadzić ręcznie do nich wartość jeżeli w danym miesiącu/ kwartale miała miejsce operacja gospodarcza kwalifikująca się do któregoś z pól:

VAT-7 (20) oraz VAT-7K (14)
Opis pola	Nr pola	Wytłumaczenie
Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust.5 ustawy	36	W pozycji 36 wykazuje się podatek należny od towarów i usług objętych spisem z natury na dzień likwidacji działalności.
Zwrot odliczonej lub zwróconej kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących, o którym mowa w art. 111 ust. 6 ustawy	37	W pozycji 37 wykazywana jest kwota, która dotyczy zwrotu odliczonych lub zwróconych kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących. W sytuacji  gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania podatnik zaprzestał używania lub nie dokonał w obowiązującym terminie zgłoszenia kasy do obowiązkowego przeglądu technicznego przez właściwy serwis, a także w przypadku naruszenia warunków związanych z odliczeniem tych kwot, które zostały określone w art. 111 ust. 7 pkt 1 i 2.
Kwota podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych, podlegająca wpłacie w terminach, o których mowa w art. 103 ust. 5a i 5b ustawy	39	W pozycji 39 wykazywana jest kwota podatku z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych, których wytwarzanie lub którymi obrót wymaga uzyskania koncesji.
Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych	47	W pozycji 47 wykazuje się samą wartość korekty podatku naliczonego. Mogą tu pojawić się kwoty ze znakiem “minus”.
Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć	48	W pozycji 48 wykazuje się samą wartość korekty podatku naliczonego. Mogą tu pojawić się kwoty ze znakiem “minus”.
Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art.89b ust.1 ustawy	49	W pozycji 49 wykazuje się samą wartość korekty podatku naliczonego. Mogą tu pojawić się kwoty ze znakiem “minus”.
Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 4 ustawy	50	W pozycji 50 wykazuje się samą wartość korekty podatku naliczonego.

 

Ważne! Pola które zostały uzupełnione ręcznie są automatycznie przenoszone do pliku JPK_VAT z nazwą „dokument tech. do dek. VAT-7 pod plik JPK_VAT”.

Ministerstwo Finansów wprowadza nowy rodzaj pliku JPK. Są to pliki JPK_V7M dla rozliczeń miesięcznych oraz JPK_V7K dla rozliczeń kwartalnych. Pliki te zawierają część deklaracyjną (na wzór deklaracji VAT-7) oraz ewidencyjną (na wzór pliku JPK_VAT). Nowy rodzaj pliku JPK zastępuje więc zarówno plik JPK_VAT jak i deklarację VAT-7.

Nowy plik JPK_V7 zacznie obowiązywać wszystkich podatników od rozliczenia za październik 2020.

Struktura plików JPK_V7M i JPK_V7K została rozbudowana względem pliku JPK_VAT o dodatkowe informacje, które mają być przesyłane dla każdej faktury. Dlatego też istotne jest aby firmy, odpowiednio wcześniej zaczęły opisywać przyjmowane oraz wydawane dokumenty dodatkowymi informacjami. Są to: kod kraju kontrahenta, kod towarowy, procedura i typ dokumentu.

Ministerstwo Finansów zdefiniowało listę kodów towarowych, które mają być wysyłane w pliku JPK_V7M/7K dla dokumentu, na którym zarejestrowano sprzedaż danego rodzaju:

• GTU_01 – dostawa napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, piwa oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5% (CN od 2203 do 2208)
• GTU_02 – dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy
• GTU_03 – dostawa olejów opałowych nieujętych w lit. b, olejów smarowych i pozostałych olejów (CN od 2710 19 71 do 2710 19 83 i CN od 2710 19 87 do 2710 19 99, z wyłączeniem smarów plastycznych zaliczonych do kodu CN 2710 19 99), olejów smarowych (CN 2710 20 90) oraz preparatów smarowych (CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją)
• GTU_04 – dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym
• GTU_05 – dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79–91 załącznika nr 15 do ustawy
• GTU_06 – dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7, 8, 59–63, 65, 66, 69 i 94–96 załącznika nr 15 do ustawy, a także folii typu stretch określonej w poz. 9 tego załącznika
• GTU_07 – dostawa pojazdów oraz części (CN od 8701 do 8708)
• GTU_08 – dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1 i 1a załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12–25, 33–40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy
• GTU_09 – dostawa produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych – wyłącznie objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2021 r. poz. 974 i 981)
• GTU_10 – dostawa budynków, budowli i gruntów oraz ich części i udziałów w prawie własności, w tym również zbycia praw, o których mowa w art. 7 ust. 1 ustawy
• GTU_11 - świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2021 r. poz. 332 i 1047)
• GTU_12 – świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, w tym doradztwa prawnego i podatkowego oraz doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19), w zakresie rachunkowości i audytu finansowego (PKWiU 69.20.1, 69.20.2), prawnych (PKWiU 69.1), zarządczych (PKWiU 62.03, 63.11.12, 66.11.19, 66.30, 68.32, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1), firm centralnych (PKWiU 70.1), marketingowych lub reklamowych (PKWiU 73.1), badania rynku i opinii publicznej (PKWiU 73.2), w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (PKWiU 72) oraz w zakresie pozaszkolnych form edukacji (PKWiU 85.5)
• GTU_13 – świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej (PKWiU 49.4, 52.1)

Procedury, podobnie jak kody towarowe, opisują dodatkowo dokument wysyłany w nowym pliku JPK. Nie są jednak ściśle powiązane z towarem. Są podzielone na procedury dla dokumentów sprzedaży i zakupu.

Procedury dla sprzedaży:

• SW – dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy
• EE – świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy
• TP – istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy
• TT_WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy
• TT_D – dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy
• MR_T – świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy
• MR_UZ – dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy
• I_42 – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import)
• I_63 – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import)
• B_SPV – transferu bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy
• B_SPV_DOSTAWA – dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy
• B_MPV_PROWIZJA – świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowanych zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy
• MPP – transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności
• WSTO_EE - wewnątrzwspólnotowa sprzedaż na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju, oraz świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju
• IED - dostawa towarów, o której mowa w art. 7a ust. 1 i 2 ustawy, dokonana przez podatnika ułatwiającego tę dostawę, który nie korzysta z procedury szczególnej, o której mowa w dziale XII w rozdziale 6a lub 9 ustawy lub w odpowiadających im regulacjach, dla której miejscem dostawy jest terytorium kraju

Procedury dla zakupu:

• IMP – podatek naliczony z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanych zgodnie z art. 33a ustawy
• MPP – transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności

Oprócz wspomnianych kodów towarowych oraz procedur, do opisu transakcji na potrzeby pliku JPK_V7 służą typy dokumentów.

Dostępne typy dokumentów dla sprzedaży to:

• RO – dokument zbiorczy o sprzedaży z kas rejestrujących
• WEW – dowód wewnętrzny
• FP – faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy

Dla zakupu dostępne są typy:

• VAT_RR – faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy
• WEW – dowód wewnętrzny
• MK – faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy.

W celu poprawnego wykazywania dokumentów VAT marża, faktura w tej procedurze musi mieć uzupełniony kod MR_UZ lub MR_T. W zależności od procedury VAT marża wskazanej na dokumencie dodawane są automatycznie kody: MR_T lub MR_UZ.

Wówczas w tworzonym pliku JPK_V7 w części ewidencyjnej taka faktura zostanie prawidłowo oznaczona, w wierszu SprzedazVAT_Marza wykazana zostanie kwota brutto z dokumentu.

Dokumenty zakupu towarów, które będziemy odsprzedawać w procedurze marża, podlegają oznaczeniu kodem JPK_V7: „ZakupVAT_Marza”.

Dokument zakup VAT marża należy wprowadzić ręcznie do rejestru VAT zakupów. Kwotę nabyć związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadzie marży, najlepiej wprowadzić w stawce VAT 0%.

Zarówno na dokumencie, karcie produktu jak i kontrahenta istnieje możliwość przypisania kodu JPK_V7: „ZakupVAT_Marza”:

W programie Comarch ERP XT kod „ZakupVAT_Marza” to techniczne oznaczenie wprowadzone na potrzeby wykazywania dokumentów zakupowych związanych z procedurą VAT marża.

Dokumenty, które mają wybrany kod JPK_V7 „ZakupVAT_Marza” przenoszone są do pliku JPK_V7 wyłącznie do części ewidencyjnej (nie są uwzględniane w części deklaracyjnej pliku).

W wierszu ZakupVAT_Marza wykazywana jest kwota brutto dokumentu.

Faktura VAT marża z ujemną kwotą marży

Faktura VAT marża z ujemną kwotą marży nie jest uwzględniana w części deklaracyjnej pliku JPK_V7. W części ewidencyjnej pliku JPK_V7 uwzględniana jest Faktura VAT marża oraz dokument rozliczenia marży. Dla dokumentu rozliczenia marży nie jest wykazywana kwota VAT.

Przykład

1. Na fakturze VAT marża pozycja w stawce VAT nie podlega, kwota marży w wysokości -500, VAT od marży: 23%:

2. Na dokumencie rozliczenia marży w rejestrze VAT sprzedaży powstaną dwie pozycje:

• Nie podlega - netto: 500, VAT: 0, brutto: 500
• 23% - netto -500, VAT: 0, Brutto: -500

3. Podczas wyliczania pliku JPK_V7 dokument rozliczenia marży z zerową kwotą VAT i kwotą brutto na minus w stawce opodatkowanej nie jest uwzględniany w części deklaracyjnej. Faktura VAT marża z ujemną kwotą marży oraz dokument rozliczenia marży jest wykazywany w części ewidencyjnej pliku JPK_V7:

Zobacz więcej: Pliki JPK_V7

Wskazówka

Bezpłatne szkolenie e-learningowe dotyczące obsługi pliku JPK_V7

Uruchom szkolenie >>

Wstęp

Od 1 października 2020 roku Ministerstwo Finansów wprowadziło nowy rodzaj pliku JPK. Są to pliki JPK_V7M dla rozliczeń miesięcznych oraz JPK_V7K dla rozliczeń kwartalnych. Pliki te zawierają część deklaracyjną (na wzór deklaracji VAT-7) oraz ewidencyjną (na wzór pliku JPK_VAT). Nowy rodzaj pliku JPK zastępuje więc zarówno plik JPK_VAT jak i deklarację VAT-7. W przypadku podatników rozliczających podatek VAT kwartalnie, za pierwszy i drugi miesiąc kwartału będą oni składali tylko część ewidencyjną, a po upływie trzeciego miesiąca – część deklaracyjną rozliczającą podatek VAT za dany kwartał oraz część ewidencyjną za trzeci miesiąc. Obowiązek składania plików JPK_V7 dotyczy wszystkich podatników VAT, bez względu na ich wielkość.

W programie Comarch ERP XT udostępniona została możliwość opisywania dokumentów nowymi danymi na potrzeby pliku JPK_V7, sporządzenia tego pliku i jego wysyłki. Dla okresów do 31 grudnia 2021 t. plik JPK_V7 tworzony jest według schemy 1. Natomiast od stycznia 2022 r. z uwagi na wprowadzone zmiany prawne pliki JPK_V7 tworzone są według nowej schemy 2.

Oznaczanie dokumentów na potrzeby plików JPK_V7

Struktura plików JPK_V7M i JPK_V7K została rozbudowana względem pliku JPK_VAT o dodatkowe informacje, które mają być przesyłane dla każdej faktury. Dlatego też istotne jest aby odpowiednio opisywać dodatkowymi informacjami dokumenty przyjmowane i wydawane które będą uwzględniane w rozliczeniu VAT od 10.2020. Są to: kod kraju kontrahenta, kod towarowy, procedura i typ dokumentu. (Dowiedz się więcej: W jaki sposób ustalane są kody JPK_V7 na dokumentach?)

Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 1179) wprowadziło szereg zmian związanych z informacjami przesyłanymi do plików JPK_V7.

W programie Comarch ERP XT:

• Dla dokumentów z datą uwzględnienia w pliku JPK_V7 od 07.2021 wyłączony został automatyczny mechanizm nadawania kodu MPP. Ponadto, jeżeli nawet taki kod znajdzie się na dokumencie, nie będzie wysyłany do pliku JPK_V7.
• Podczas tworzenia pliku JPK_V7 kod SW jest automatycznie zamieniany na kod EE.
• Kod EE będzie widoczny na dokumentach z datą uwzględnienia w pliku JPK_V7 do grudnia 2021. Ponadto jeżeli taki kod znajdzie się na dokumencie z datą od stycznia 2022 to podczas tworzenia pliku JPK_V7 jest automatycznie zamieniany na kod WSTO_EE
• Do pliku nie są wysyłane również kody procedur dla dokumentów z oznaczeniem RO oraz kody towarowe GTU dla dokumentów z oznaczeniem WEW.
• Kody WSTO_EE oraz IED są możliwe do wyboru na dokumentach z datą uwzględnienia w pliku od stycznia 2022.
• Dla plików JPK_V7 tworzonych od stycznia 2022 r. dla nierozliczonych dokumentów sprzedaży uwzględnionych w uldze na złe długi wysyłana jest informacja o terminie płatności. Natomiast dla dokumentów rozliczonych wysyłana jest informacja o dacie zapłaty.

Dla dokumentów z datą uwzględnienia w pliku JPK_V7 do 06.2021, pliki tworzone są według dotychczasowych zasad.

Przygotowanie plików JPK_V7

Tworzenie plików JPK_V7 oraz ich eksport odbywa się z poziomu Księgowość / Pliki JPK. Aby dodać plik JPK należy na zakładce Pliki JPK_V7 wybrać przycisk „+ Dodaj JPK”.

Na ekranie pojawi się kreator, na którym Użytkownik powinien wskazać jaki rodzaj pliku JPK_V7 chce stworzyć.

Jeżeli wybierzemy opcję JPK_V7K, to w zależności od wyboru miesiąca będzie się generował nowy plik JPK_V7 albo tylko z częścią ewidencyjną (w przypadku wskazania dwóch pierwszych miesięcy kwartału) albo z częścią ewidencyjną za ostatni miesiąc kwartału i deklaracyjną za cały kwartał (w przypadku wskazania ostatniego miesiąca kwartału). Jeżeli zaznaczymy opcję JPK_V7M (czyli obowiązuje miesięczny okres rozliczania podatku VAT), wygenerowany zostanie plik z częścią ewidencyjną i deklaracyjną za wskazany miesiąc.

W kolejnym etapie należy wskazać okres (rok i miesiąc) za który składany jest plik. Pierwszy plik JPK_V7 można utworzyć dopiero za miesiąc październik 2020. Przy próbie dodania pliku za okresy wcześniejsze pojawia się komunikat: Nie można utworzyć pliku JPK_V7. Za ten okres obowiązuje plik JPK_VAT. Na oknie należy również wybrać właściwy Urząd Skarbowy.

Na kolejnej zakładce decydujemy czy składamy plik jako pierwszy w danym miesiącu czy jest to korekta już złożonego pliku JPK oraz wybieramy odpowiedni rodzaj podatnika.

W kolejnym etapie istnieje możliwość uwzględnienia dokumentów w uldze na złe długi.

Domyślnie zaznaczona będzie opcja uwzględnienia dokumentów zakupu. Jeżeli Użytkownik zaznaczy obydwie opcje to ustawienie zostanie zapamiętane podczas dodawania kolejnego pliku.

Wyliczając plik JPK_V7 za okres od Października 2021 dla dokumentów sprzedażowych istnieje możliwość skorzystania z ulgi na złe długi w przypadku transakcji z kontrahentami będącymi osobami fizycznymi oraz podatnikami niezarejestrowanymi na potrzeby VAT (podatnik VAT nieczynny). Po zaznaczeniu parametru ‘osób fizycznych’ oraz ‘podatników VAT nieczynnych’ na liście dokumentów sprzedażowych zakwalifikowanych do ulgi na złe długi pokażą się dokumenty wystawione na takie podmioty.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów sprzedaży/zakupu zakwalifikowanych do ulgi na złe długi:

• Dokumenty sprzedaży:

Aby niezapłacony dokument pojawił się na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi musi widnieć w programie jako nierozliczony lub częściowo rozliczony na ostatni dzień miesiąca, za który tworzony jest plik JPK_V7. W przypadku korekty powrotnej kwalifikowany jest dokument zapłacony w miesiącu, za który tworzony jest plik.

• Dokumenty zakupu:

Aby niezapłacony dokument pojawił się na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi, musi widnieć w programie jako nierozliczony lub częściowo rozliczony na dzień, za który tworzony jest plik JPK_V7. W przypadku korekty powrotnej kwalifikowany jest dokument zapłacony w miesiącu, za który liczony jest plik.

Po kliknięciu przycisku Dalej następuje wygenerowanie pliku JPK_V7 za wskazany okres.

W przypadku rozliczenia VAT miesięcznego i za trzeci miesiąc kwartału dla rozliczenia kwartalnego VAT otwierane jest okno z częścią deklaracyjną pliku:

Okno to jest bardzo podobne do formularza dostępnej w programie deklaracji VAT-7. W poszczególnych polach uzupełnione będą automatycznie kwoty na podstawie zapisów w rejestrach VAT. Część pól umożliwia ręczną edycję wartości przez Użytkownika, pozwalając na wpisanie własnych danych. Na podstawie występujących na formularzu danych (wyliczonych automatycznie, jak i wpisanych ręcznie) do pliku JPK_V7 zostaną przeniesione wartości do odpowiednich pól odpowiadających tym z formularza deklaracji.

W części ewidencyjnej pliku JPK_V7 korekty wynikające z art. 90a-90c oraz art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług (poz. 44 oraz 45) są wykazywane zbiorczo w zapisie technicznym z oznaczeniem „WEW”.

Uwaga

W przypadku kwartalnego rozliczania podatku VAT, pliki JPK_V7 za dwa pierwsze miesiące kwartału zawierają wyłącznie część ewidencyjną (bez części deklaracyjnej), natomiast plik za ostatni miesiąc kwartału zawiera zarówno część ewidencyjną, jak i deklaracyjną. Dla miesięcznego okresu rozliczania podatku VAT, pliki JPK_V7 zawierają obie części – deklaracyjną i ewidencyjną.

W stosunku do wzoru deklaracji VAT-7(20), na części deklaracyjnej JPK_V7M(21) obowiązującej do 31 grudnia 2021 r. dodane zostały pola P_59 – P_61 dotyczące Wniosku o zaliczenie podatku na poczet przyszłych zobowiązań.

W deklaracji obowiązującej od 01 stycznia 2022 r. w części deklaracyjnej pliku JPK_V7M(22) dodano pola:

• P_540 - Zwrot na rachunek rozliczeniowy podatnika w terminie 15 dni
• P_560 - Zwrot na rachunek rozliczeniowy podatnika w terminie 40 dni

W związku z tym w sekcji dotyczącej terminu zwrotu na rachunek rozliczeniowy podatku jest możliwość oznaczenia tylko jednej opcji. Domyślnie natomiast jest oznaczony termin 60 dni. Po jego odznaczeniu, istnieje możliwość dokonania zmiany.

Kwota w polu P_60 nie może przekroczyć kwoty z pola P_54.

Pola P_68 i P_69 prezentują łączną sumę kwot netto i VAT dla zapisów korekcyjnych dla dokumentów sprzedaży zakwalifikowanych do ulgi na złe długi uwzględnionych w bieżącym miesiącu/kwartale.

W sekcji dodatkowych czynności podatnika dla pliku JPK_V7 wyliczanego od stycznia 2022 roku zostało dodane nowe pole P_660.

Do części ewidencyjnej plików JPK_V7 przenoszone są m.in. następujące dane:

Dla Rejestru VAT zakupu:

• Identyfikator podatkowy podmiotu z zapisu w rejestrze VAT (NIP w przypadku podmiotu gospodarczego, w przypadku osób fizycznych wstawiana jest wartość BRAK);
• Nazwa kontrahenta z zapisu w rejestrze VAT; w przypadku nieuzupełnienia pola Nazwa na dokumencie, do pliku przenoszona jest wartość BRAK
• Data wystawienia
• Data wpływu (jeżeli jest różna od daty wystawienia)
• Numer dokumentu
• Kwoty podzielone według kwalifikacji do VAT
• Informacje o typie dokumentu i procedurze na podstawie znajdujących się na dokumencie kodach JPK_V7

Dla Rejestru VAT sprzedaży:

• Identyfikator podatkowy podmiotu z zapisu w rejestrze VAT (NIP w przypadku podmiotu gospodarczego, w przypadku osób fizycznych wstawiana jest wartość BRAK);
• Nazwa kontrahenta z zapisu w rejestrze VAT; w przypadku nieuzupełnienia pola Nazwa na dokumencie, do pliku przenoszona jest wartość BRAK,
• Data wystawienia,
• Data sprzedaży (jeżeli jest różna od daty wystawienia)
• Numer dokumentu
• Kwoty podzielone według kwalifikacji do VAT
• Informacje o typie dokumentu, procedurze i kodach towarowych na podstawie znajdujących się na dokumencie kodach JPK_V7

Uwaga

W przypadku dokumentów sprzedażowych i zakupowych zakwalifikowanych do ulgi na złe długi do pliku JPK_V7 nie jest wysyłana informacja o znajdujących się na dokumencie kodach JPK_V7. (Na podstawie art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług (jako wierzyciel) - przy wprowadzaniu danych z faktury, której dotyczy korekta, nie stosuje się symboli GTU_01 - GTU_13, oznaczeń procedur ani oznaczeń dowodów sprzedaży; Na podstawie art. 89b ustawy o VAT (jako dłużnik), przy wprowadzaniu danych z faktury, na podstawie której dokonał odliczenia - nie stosuje się oznaczenia IMP, MPP ani oznaczeń dowodu zakupu.)

Kody JPK_V7 uzupełnione na dokumentach są przenoszone do pliku i możliwe jest podglądnięcie jego zawartości w MS Excelu. Pozwala to na weryfikację, które kody zostały przypisane do określonego dokumentu (w kolumnach odpowiadającym poszczególnym kodom pojawi się oznaczenie 1 dla kodu, który znajduje się na dokumencie).

Dane te są wymagane przez wzór dokumentu elektronicznego i muszą być uzupełnione w programie przed wysyłką plików JPK_V7.

Jeżeli Użytkownik chce zweryfikować poprawność danych przenoszonych do pliku, może stworzyć i pobrać arkusz Excel jeszcze przed utworzeniem pliku JPK wybierając Utwórz plik i pokaż arkusz Excel.

Arkusz Excel można również pobrać po zaznaczeniu na liście pliku JPK i wybraniu opcji Eksportuj dane do arkusza Excel.

Po zapisaniu pliku z częścią deklaracyjną istnieje możliwość edycji tego pliku. W menu kontekstowym jest dostępna opcja Pokaż deklarację.

 

Dokumenty handlowe w pliku JPK_V7

Podczas przenoszenia faktur sprzedażowych i zakupowych wszystkie zapisane na nich kody towarowe, procedury i typ dokumentów przenoszone są na formularz dokumentu w rejestrze VAT, gdzie podlegają edycji.

Faktury do paragonów

Faktury wystawione do paragonów z kodem FP są widoczne w części ewidencyjnej pliku JPK_V7 ale nie są uwzględniane w podsumowaniu podatku należnego. Nie są również uwzględniane przy liczeniu części deklaracyjnej. Uwzględniane są w pliku JPK_V7 za miesiąc zgodny z datą ich wystawienia. (Dowiedz się więcej: W jaki sposób uwzględniane są faktury zafiskalizowane w pliku JPK_V7?)

Fakrura VAT marża

W celu poprawnego wykazywania dokumentów VAT marża, faktura sprzedaży w tej procedurze musi mieć uzupełniony kod MR_UZ lub MR_T. Wówczas w tworzonym pliku taka faktura zostanie prawidłowo oznaczona, w tagu SprzedazVAT_Marza wykazana zostanie kwota brutto z dokumentu. (Dowiedz się więcej: W jaki sposób uwzględniana jest Faktura VAT marża w pliku JPK_V7?)

Wysyłka plików JPK_V7

Pliki JPK można wysłać bezpośrednio po utworzeniu klikając przycisk Wyślij plik do MF lub też z listy, w tym celu należy zaznaczyć plik, a następnie w menu kontekstowym wybrać Wyślij na serwer Ministerstwa Finansów. 

Jeżeli plik jest już podpisany Podpisem Zaufanym wysyłka nastąpi od razu po kliknięciu w przycisk. W przeciwnym wypadku pojawi się okno z wyborem sposobu podpisania pliku.

Po wybraniu opcji  Podpisem zaufanym pobieramy plik JPK_V7 klikając w opcję Pobierz plik do podpisania. Plik zapisuje się w folderze Pobrane i otrzymuje status Skierowano do Podpisu Zaufanego. W drugim kroku należy przejść  na stronę https://www.gov.pl/web/gov/podpisz-dokument-elektronicznie-wykorzystaj-podpis-zaufany i podpisać wygenerowany plik JPK_V7.

Wybranie drugiej opcji powoduje wywołanie okna Wybierz certyfikat do podpisu zawierającego listę zainstalowanych w systemie Windows certyfikatów służących do elektronicznego podpisywania wysyłanych deklaracji oraz plików JPK_V7.

Po wybraniu opcji Wyślij podpisem niekwalifikowanym otwierane jest okno z danymi podatnika: numerem NIP, imieniem i nazwiskiem oraz datą urodzenia. Na oknie należy uzupełnić kwotę przychodu podatnika za dwa lata wstecz. Domyślnie w tym polu wykazywana jest kwota 0,00.

Uwaga

Podpisywanie plików JPK_V7 podpisem niekwalifikowanym możliwe jest jedynie dla osób fizycznych. Wysłanie tym sposobem plików JPK_V7 przez podatników nie będących osobami fizycznymi nie jest możliwe.

Korekta pliku JPK_V7

Wybór rodzaju korekty zależy od zmian jakie mają zostać wykazane. Jeżeli miała miejsce zmiana w rejestrze VAT wpływająca na wyliczenie deklaracji (np. dodanie nowego dokumentu) wówczas należy sporządzić korektę części deklaracyjnej i ewidencyjnej. Jeśli korekta ma dotyczyć np. wyłącznie terminu zwrotu podatku VAT, wówczas należy wybrać korektę części deklaracyjnej. W przypadku kiedy na dokumencie w ewidencji VAT zmianie uległy np. dane adresowe kontrahenta, które nie wpływają na kwoty wykazywane w części deklaracyjnej, wówczas wystarczy sporządzić korektę samej ewidencji.

W przypadku kwartalnego rozliczania podatku VAT, jeżeli wyliczamy korektę za pierwszy i drugi miesiąc kwartału, domyślnie zostanie zaznaczona korekta części ewidencyjnej.

W przypadku wyliczania korekty za trzeci miesiąc kwartału, domyślnie zostanie zaznaczona korekta części ewidencyjnej i części deklaracyjnej.

Ulga na złe długi w pliku JPK_V7

Na liście dokumentów sprzedaży, które można ująć w uldze na złe długi wykazywane są faktury, które na ostatni dzień miesiąca, za który tworzony jest plik JPK_V7 w postaci ewidencyjnej i deklaracyjnej nie zostały zapłacone, a minęło już 90 dni od ich terminu płatności. Na liście pokażą się faktury, których kontrahentem jest podatnik VAT czynny i transakcja ma status krajowy oraz takie, dla których nie minął okres dwóch lat od końca roku, w którym zostały wystawione.

Jeżeli podczas wyliczania pliku zostanie zaznaczony parametr ‘podatników VAT nieczynnych’ oraz ‘osób fizycznych’ to na liście dokumentów sprzedażowych zakwalifikowanych do ulgi na złe długi na zakładce Dokumenty nierozliczone pokażą się również faktury wystawione na takie podmioty.

Uwaga

Zgodnie z pakietem SLIM VAT 2 w przypadku plików JPK_V7 wyliczanych za okres od Października 2021 termin na skorzystanie ulgi na złe długi w przypadku dokumentów sprzedażowych został wydłużony z dwóch do trzech lat, liczonych od końca roku, w którym zostały wystawione faktury dokumentujące wierzytelność.

Na liście dokumentów zakupu, które można ująć w uldze na złe długi wykazywane są faktury, których 90 dzień od upływu terminu płatności przypada nie później niż z końcem okresu, za który sporządzamy plik. Na liście pokażą się faktury, których kontrahentem jest podatnik VAT czynny i transakcja ma status krajowy.

Lista dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego.
• Kwota pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego

W przypadku zaznaczenia na liście pliku JPK_V7 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu dokumentów sprzedaży/zakupu zakwalifikowanych do ulgi na złe długi.

Na liście dokumentów sprzedaży/zakupu zakwalifikowanych do ulgi na złe długi znajdują się dwie zakładki:

• Nierozliczone – dokumenty nierozliczone, uwzględnione w uldze na złe długi w bieżącym miesiącu.
• Rozliczone – dokumenty uregulowane do korekty powrotnej w bieżącym miesiącu.

Na zakładce Rozliczone istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Dokumenty rozliczone jest dostępna opcja ‘Dodaj pozycję’. Za pomocą tej opcji można dodać do ulgi na złe długi dokument, który wcześniej został wykazany na załączniku VAT-ZD do deklaracji VAT-7 i nie zostanie wykazany w uldze automatycznie.

Na pozycji dodawanej ręcznie w polu Numer dokumentu jest dostępna opcja 'Wybierz z listy', po wybraniu której wyświetli się lista dokumentów, które można uwzględnić w uldze na złe długi. Na tej liście są wyświetlane dokumenty z datą wystawienia mniejszą niż 01.10.2020r.

Jeżeli w sekcji Dokumenty rozliczone zostanie dodana pozycja ręcznie, to w kolumnie Kwota rozliczona podstawi się automatycznie uregulowana kwota brutto dokumentu w miesiącu, za który wyliczany jest plik JPK_V7. Użytkownik ma możliwość zmiany tej wartości, jednak kwota rozliczona nie może przekroczyć kwoty dokumentu.

Zgodnie z nowo obowiązującym plikiem JPK_V7 poza oznaczeniem dokumentu uwzględnionego w uldze na złe długi prezentowane są także informacje dotyczące:

- daty upływu terminu płatności w przypadku korekt dokonanych zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy,

- daty dokonania zapłaty w przypadku korekt dokonanych zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy.

Termin płatności jest przenoszony z dokumentu, którego dotyczy. Data rozliczenia zostanie uzupełniona, jeżeli będzie to korekta powrotna i płatność zostanie częściowo lub całkowicie dokonana.

Uwaga

W przypadku kilkukrotnego rozliczenia dokumentów ręcznie dodawanych do ulgi na złe długi w danym miesiącu, przypisaną datą rozliczenia jest data ostatniej płatności. Pole jest możliwe do modyfikacji.

Uwaga

W przypadku ręcznego dodawania pozycji Użytkownik powinien samodzielnie zweryfikować poprawność kwot.

Dokumenty oznaczone kodem JPK_V7: ZakupVAT_Marza nie są kwalifikowane do ulgi na złe długi.

Na liście dokumentów sprzedaży/zakupu zakwalifikowanych do ulgi na złe długi dostępne są wydruki z listą nierozliczonych dokumentów sprzedaży/zakupu zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz z listą rozliczonych dokumentów sprzedaży/zakupu zakwalifikowanych do ulgi na złe długi.

Dokument, który zostały uwzględniony do ulgi na złe długi nie podlega modyfikacji w zakresie kwoty, terminu oraz formy płatności. Nie jest również możliwe usunięcie takiego dokumentu.

Uwaga

W przypadku, gdy termin płatności dokumentu wprowadzonego do rejestru VAT przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do ulgi na złe długi brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym.

Przykład

Termin płatności: 18.07.2010 r. (sobota). Uwzględnienie w uldze na złe długi: październik 2020 r. – 90 dni liczone jest od 20.07.2020 r. (poniedziałek).

Przykład

Dokumenty sprzedażowe

Faktura sprzedaży wystawiona 16.07.2020 na 1000,00 netto w stawce 23% z terminem płatności 23.07.2020. Dokument zostanie uwzględniony w uldze na złe długi w pliku JPK_V7 za miesiąc Październik 2020. Faktura zostanie uwzględniona w pliku JPK_V7 w polu:

K_17: -1000

K_18:  -230

W dniu 01.11.2020 faktura została zapłacona. Dokument zostanie zakwalifikowany do korekty powrotnej w pliku JPK_V7 za miesiąc Listopad 2020. Faktura zostanie uwzględniona w pliku JPK_V7 w polu:

K_17: 1000

K_18: 230

Przykład

Dokumenty zakupowe Faktura zakupu wystawiona 16.07.2020 na 1000,00 netto w stawce 23% z terminem płatności 23.07.2020. Dokument zostanie uwzględniony w uldze na złe długi w pliku JPK_V7 za miesiąc październik 2020. Faktura zostanie uwzględniona w pliku JPK_V7 w polu: K_46:  -230 (kwota VAT) W dniu 01.11.2020 faktura została zapłacona. Dokument zostanie zakwalifikowany do korekty powrotnej w pliku JPK_V7 za miesiąc Listopad 2020. Faktura zostanie uwzględniona w pliku JPK_V7 w polu: K_47:  230 (kwota VAT)

Płatności

Część deklaracyjna pliku JPK_V7 generuje płatność o kierunku rozchód na kwotę podatku do zapłaty (pole P_51 w pliku) lub płatność o kierunku przychód na kwotę do zwrotu na rachunek bankowy (pole P_54 w pliku). Korekta części deklaracyjnej pliku generuje płatność na kwotę różnicy podatku do zapłaty (lub kwoty zwrotu na rachunek bankowy/ rachunek rozliczeniowy) w stosunku do korygowanej deklaracji.

Księgowanie części deklaracyjnej

W przypadku księgowości kontowej na liście plików JPK_V7 w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwot z części deklaracyjnej pliku, za pomocą schematu księgowego. Dotychczasowy domyślny schemat do księgowania deklaracji VAT-7 księguje analogiczne kwoty z części deklaracyjnej plików JPK_V7.

Zobacz więcej: Jak podpisać Jednolity Plik Kontrolny (JPK) za pomocą Profilu Zaufanego ePUAP? Co to są kody JPK_V7 i gdzie się je stosuje? W jaki sposób ustalane są kody JPK_V7 na dokumentach? Oznaczenie IMP w nowym pliku JPK_V7 Sprzedaż paragonowa w pliku JPK_V7

Wartości w polach 33, 34, 36 oraz 44, 45 można wykazać w pliku JPK_V7 na dwa sposoby:

1. W części deklaracyjnej pliku JPK_V7 Użytkownik ma możliwość wprowadzenia wartości ręcznie w pozycji 33, 34, 36 oraz 44, 45, jeżeli w danym miesiącu/kwartale miała miejsce operacja gospodarcza kwalifikująca się do tych pól.
2. W rejestrze VAT sprzedaży/zakupu należy dodać dowód wewnętrzny z odpowiednim ustawieniem w kolumnie ‘Pole w JPK_V7’ oraz uzupełnioną kwotą VAT (kwota netto nie powinna być uzupełniona).

Przykład

Aby wartość w polu P_33 Podatek należny od towarów i usług objętych spisem z natury została uwzględniona w pliku JPK_V7 w części deklaracyjnej i ewidencyjnej, należy dodać zapis w rejestrze VAT sprzedaży i na pozycji uzupełnić kwotę VAT oraz w kolumnie ‘Pole w JPK_V7’ ustawić wartość (P_33) Podatek od spisu z natury.

W przypadku gdy w części deklaracyjnej pliku JPK_V7 zostały uzupełnione pola 33, 34, 36 oraz 44, 45 to w części ewidencyjnej pliku automatycznie tworzony jest dokument techniczny do pliku JPK_V7.

Podczas tworzenia pliku JPK_V7 program weryfikuje czy kwota wprowadzona w polu 33, 34, 36 oraz 44, 45 w części deklaracyjnej pliku JPK_V7 jest zgodna z dokumentami wprowadzonymi do rejestru VAT. W przypadku występowania różnic, podczas tworzenia pliku JPK_V7 pojawi się komunikat:

W zależności od wybranej opcji:

• Nie – plik JPK_V7 nie zostanie utworzony.
• Utwórz plik JPK i zapis korygujący – plik JPK_V7 zostanie utworzony i w części ewidencyjnej automatycznie utworzy się zapis korygujący na kwotę różnicy.
• Utwórz plik JPK – plik JPK_V7 zostanie utworzony, a w części ewidencyjnej nie zostanie utworzony zapis korygujący.

W części ewidencyjnej pliku, dokument techniczny do pliku JPK_V7 (zapis korygujący) zawiera następujące dane: Ewidencja Sprzedaży:

• LpSprzedazy – kolejny nr
• NrKontrahenta – numer NIP z zakładki Moje dane
• NazwaKontrahenta – nazwa firmy z zakładki Moje dane
• DowodSprzedazy – dokument techniczny do pliku JPK_V7
• DataWystawienia – ostatni dzień miesiąca, za który tworzony jest plik
• K_33, K_34, K_36 – należny podatek

Ewidencja Zakupów:

• LpZakupu – kolejny nr
• NrDostawcy – numer NIP z zakładki Moje dane
• NazwaDostawcy – nazwa firmy z zakładki Moje dane
• DowodZakupu – dokument techniczny do pliku JPK_V7
• DataZakupu – ostatni dzień miesiąca, za który tworzony jest plik
• DokumentZakupu – WEW
• K_44, K_45 – naliczony podatek

Listę dokumentów zakwalifikowanych w danym miesiącu do pliku JPK_V7 według pól na deklaracji można wydrukować z poziomu rejestru sprzedaży oraz zakupu (Dowiedz się więcej: Jak wydrukować rejestr VAT uwzględniając dokumenty zakwalifikowane do deklaracji VAT-7?)

PIT/B to załącznik do deklaracji PIT-36L/PIT-36LS oraz PIT-36/PIT-36S(dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L/PIT-36LS oraz PIT-36/PIT-36S) – wraz z możliwością wydruku. Pierwszy załącznik PIT/B jest automatycznie dodawany przez program.

Uwaga

W przypadku deklaracji PIT-36/PIT-36S istnieje możliwość dodania załącznika PIT/B dla małżonka. Wówczas dane uzupełnione na załączniku PIT/B małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36/PIT-36S do sekcji z małżonkiem.

Uwaga

W przypadku wyboru małżonka z listy oraz uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela pierwszy załącznik PIT/B będzie automatycznie dodawany przez program.

Na PIT/B w sekcjach B i C wyświetlane są nazwy oraz kwoty (przychód, koszty, dochód/strata) działalności wprowadzone na karcie właściciela/ małżonka (w przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli) w zakładce Inne działalności. Pierwszą działalnością wykazywaną na PIT/B jest główna działalność (dane z Moje konto/Moje dane, Księgowość). Jeżeli udział wynosi 100% wówczas dane trafiają do sekcji B.1, w pozostałych przypadkach zostaje uzupełniona sekcja C.1.

Uwaga

Dla sposobu rozliczania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców gdy Użytkownik nie wybierze małżonka z listy właścicieli, dane na załączniku PIT/B małżonka należy uzupełnić ręcznie. 

Uwaga

Jeżeli podatnik ma 100% udział w działalności gospodarczej i uzupełni opis działalności w menu Konfiguracja/Księgowość to wpisane informacje zostaną przeniesione na PIT/B do pola 7 w sekcji B.1.

W sekcji D wyświetlana jest łączna wartość przychodów, kosztów i dochodów. Sekcja wypełniana jest tylko na jednym załączniku PIT/B, nawet jeżeli użytkownik składa większą ilość załączników PIT/B.

Jeżeli na karcie właściciela uzupełniono kwoty przychodów oraz kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej i/lub działalności w strefie (zakładka Inne działalności), to kwoty te zostaną uwzględnione na załączniku PIT/B w odpowiedniej sekcji B lub C, w zależności od wykazanych udziałów.

Uwaga

W sytuacji, gdy podatnik w ciągu roku nie ma przychodów, ani kosztów (ma zawieszoną działalność) i udziały na karcie wspólnika są uzupełnione, wtedy po przeliczeniu rocznej deklaracji PIT-36L/PIT-36LS generowany jest załącznik PIT/B zawierający dane adresowe oraz udziały wspólnika. Dane dotyczące przychodów i kosztów pozostają zerowe.

Uwaga

Na formularzu załącznika PIT/B istnieje możliwość modyfikacji kwot przychodów i kosztów działalności podstawowej w przypadku, gdy podatnik ponosi dodatkowe koszy. Po dokonaniu i zapisaniu zmian na załączniku PIT/B zmodyfikowane kwoty przychodów i/lub kosztów uwzględnione zostaną na formularzu deklaracji rocznej.

Zobacz także: Jak wyliczyć deklarację PIT-36L/PIT-36LS (15)? Jak dodać załącznik PIT/BR do deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS? Jak dodać załącznik PIT/O do deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S?

W programie Comarch ERP XT można obecnie przygotować i wysłać Jednolite Pliki Kontrolne tj.: JPK_VAT oraz JPK_PKPiR, JPK_KR, JPK_FA, a także JPK_MAG. Poniżej znajduje filmik pokazujący jak stworzyć plik JPK_VAT i podpisać go profilem zaufanym. A także instrukcja dotycząca tworzenia plików JPK. https://www.youtube.com/watch?v=GjTrKyb-tDA&feature=youtu.be Tworzenie plików JPK oraz ich eksport odbywa się z poziomu Księgowość / Pliki JPK. Aby dodać plik JPK należy wybrać przycisk "Dodaj JPK". Na ekranie pojawi się kreator, na którym Użytkownik powinien wskazać jaki rodzaj pliku JPK chce stworzyć. Na kolejnej zakładce należy wybrać zakres dat oraz zweryfikować poprawność Urzędu Skarbowego. Można również wskazać serwer testowy Ministerstwa Finansów. Aby to zrobić należy zaznaczyć parametr "Wyślij na serwer testowy JPK".  

Zakładka Parametry różni się w zależności od wybranego pliku. W przypadku pliku JPK_VAT można wybrać czy składamy plik jako pierwszy w danym miesiącu czy jest to korekta już złożonego pliku. Dla pliku JPK_PKPiR oraz JPK_KR możemy postanowić czy chcemy aby uwzględniane były dokumenty znajdujące się w buforze. Natomiast parametry pliku JPK_FA pozwalają nam zdecydować czy faktury zakupu będą uwzględniane w pliku JPK, a także wg. jakiej daty dokumenty będą przenoszone do pliku.

Jeżeli Użytkownik chce zweryfikować poprawność danych przenoszonych do pliku, może stworzyć i pobrać arkusz Excel jeszcze przed utworzeniem pliku JPK wybierając Pokaż arkusz Excel.

Arkusz Excel można również pobrać po zaznaczeniu na liście pliku JPK, wtedy w menu kontekstowym widnieje opcja Eksportuj dane do arkusza Excel.

Zobacz także: Jak podpisać Jednolity Plik Kontrolny (JPK) za pomocą Profilu Zaufanego ePUAP? Jak wysłać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Jak podpisać plik JPK_VAT podpisem niekwalifikowanym?  

Dodanie nowego zapisu do rejestru jest możliwe przez naciśnięcie przycisku "Dodaj dokument" na liście rejestrów VAT. Pojawi się nam formularz, na którym możemy uzupełnić wszystkie informacje.   Formularz dokumentu zawiera pola:

Kontrahent – można wybrać istniejącego kontrahenta z listy lub dodać nowego.

Numer dokumentu – numer własny faktury VAT. Opis księgowy – dodatkowy opis na potrzeby ewidencji księgowej.

Dowód wewnętrzny – zaznaczenie pola określa dokument jako wewnętrzny. Dla takiego dokumentu nie jest widoczna sekcja z płatnościami. Ustawienie pola ma także znacznie przy kwalifikacji faktur do określonych pól na deklaracji.

Korekta – w momencie wprowadzania dokumentu będącego korektą innej faktury, zaznaczenie pola umożliwia wprowadzenie numeru dokumentu korygowanego. Daty – dla rejestru zakupu są to data zakupu, wpływu i wystawienia, dla rejestru sprzedaży – data wystawienia i data sprzedaży.

Uwzględniać w JPK_V7 – pole jest domyślnie zaznaczone i określa czy faktura ma być uwzględniona przy wyliczaniu pliku JPK_V7. Pole nie jest zaznaczone dla faktur zaliczkowych oraz korekt faktur zaliczkowych wystawionych na kontrahenta unijnego, gdyż faktury te nie powodują powstania obowiązku podatkowego. Ponieważ obowiązek podatkowy zaistnieje z chwilą wystawienia faktury finalnej, podczas jej zapisywania program zapyta, czy przestawić datę deklaracji na fakturach zaliczkowych i wszystkich jej korektach na datę faktury finalnej.

Rozliczać w deklaracji VAT-UE – pole jest domyślnie zaznaczone dla transakcji wewnątrzunijnych i wewnątrzunijnych trójstronnych i określa czy faktura ma być uwzględniona przy wyliczaniu deklaracji VAT-UE/VAT-UEK.

Uwaga

Proponowana data rozliczenia uzupełnia się na podstawie daty wystawienia faktury sprzedaży oraz daty wpływu faktury zakupu dla dokumentów z datą sprzedaży/zakupu do 31.12.2013, natomiast dla dokumentów z datą sprzedaży/zakupu od 01.01.2014 data deklaracji jest ustawiana w zależności od statusu kontrahenta, według zasady: dla kontrahentów krajowych i poza unijnych na podstawie daty sprzedaży (Rejestr VAT Sprzedaży) lub późniejszej z dat: zakupu i wpływu (Rejestr VAT Zakupu); dla kontrahentów unijnych na podstawie daty wystawienia (Rejestr VAT Sprzedaży) lub późniejszej z dat: wystawienia i wpływu (Rejestr VAT Zakupu). Dla paragonów data rozliczenia ustawia się na podstawie daty sprzedaży.

Uwaga

Dla faktur zaliczkowych rozliczonych lub częściowo rozliczonych z datą wystawienia od 01.01.2014 data deklaracji jest ustawiana na podstawie daty zapłaty. Data deklaracji ustalana jest w momencie utworzenia zapisu w Rejestrze VAT, więc jeśli Użytkownik zatwierdzi nierozliczoną fakturę zaliczkową, a następnie ją rozliczy, to ewentualną korektę daty deklaracji powinien wykonać samodzielnie.

Uwaga

W przypadku szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego (np. transakcji z kontrahentami medialnymi) na Użytkowniku spoczywa obowiązek kontroli daty deklaracji na takich dokumentach.

Transakcja – pole określające rodzaj transakcji. Jest to istotne przy kwalifikacji faktur do określonych pól na deklaracji. W przypadku wybrania w polu Kontrahent osoby o statusie wewnątrzunijny, wewnątrzunijny trójstronny lub pozaunijny, pole Transakcja przyjmie automatycznie adekwatną wartość.

Mechanizm podzielonej płatności - zakłada rozdzielenie płatności za nabyty towar lub usługę na dwa odrębne rachunki - rachunek bankowy dostawcy oraz specjalny rachunek VAT. Parametr Mechanizm podzielonej płatności zaznaczany jest na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży/zakupu automatycznie po spełnieniu poniższych warunków:

• na karcie kontrahenta jest zaznaczony parametr MPP,
• dokument jest w walucie PLN.

Razem/VAT/Netto – pola podsumowujące wartość dokumentu z rozróżnieniem na wartości brutto, VAT i netto. Dla dokumentów walutowych prezentowana jest dodatkowo wartość w złotych, przeliczona po kursie zastosowanym na dokumencie.

Waluta – możliwość wyboru waluty dokumentu, w tym waluty obcej, na podstawie tabeli A udostępnionej przez NBP. Lista skonstruowana jest w sposób alfabetyczny, z wyjątkiem pierwszych pięciu pozycji z najczęściej wybieranymi walutami.

Naliczaj różnice kursowe od kwoty – pole widoczne dla Rejestru VAT zakupów po wybraniu waluty innej niż PLN, określające, czy różnica kursowa ma być wyliczana bez uwzględnienia VAT (netto), czy razem z nim (brutto). Dla Rejestru VAT sprzedaży pole jest niewidoczne z racji wyliczania różnicy kursowej zawsze od wartości netto faktury.

Kurs na dzień – pole widoczne po wybraniu waluty innej niż PLN, określające datę kursu. Podpowiadany jest dzień poprzedni, z wyjątkiem sobót i niedziel oraz dni wolnych od pracy.

Średni kurs NBP/Kurs ręczny – pole widoczne po wybraniu waluty innej niż PLN, określające typ kursu waluty. Użytkownik ma możliwość wykorzystania zaimportowanej wartości kursu średniego NBP lub wprowadzenia ręcznego. Import kursów odbywa się codziennie około godz. 12:00.

Kurs – pole widoczne po wybraniu waluty innej niż PLN, określające licznik i mianownik kursu. Po wybraniu w polu typ kursu wartości Średni kurs NBP podstawia się automatycznie wartość kursu, bez możliwości modyfikacji. Po wybraniu w polu typ kursu wartości Kurs ręczny, pole kurs staje się aktywne, z możliwością wprowadzenia odpowiedniej wartości kursu.

Forma zapłaty – określa formę zapłaty za fakturę. Dostępne opcje to: gotówka, przelew i karta. Użytkownik może zdefiniować własne formy zapłaty, wpisując ich nazwy i wybierając Dodaj, a następnie uzupełniając Nazwę oraz Termin płatności.

Termin zapłaty – ustalony termin zapłaty za fakturę.

Nie zapłacono/Częściowo zapłacono/Zapłacono – przycisk określający stan zapłaty za fakturę. Po jego wciśnięciu jest możliwość rozliczenia dokumentu, rozliczenia częściowego lub usunięcia rozliczenia. Po zapisaniu dokumentu z dokonaną zapłatą po kursie innym, niż kurs zastosowany na dokumencie, utworzy się automatycznie dodatnia lub ujemna różnica kursowa, widoczna na liście Księga podatkowa (dla pakietu z Księgą Podatkową)/ Zapisy księgowe (dla pakietu z Księga Handlową) oraz na liście Różnice kursowe (Kasa i bank >>> Różnice kursowe) .

Dolna część formularza zawiera tabelę pozycji faktury. Tabela składa się z kolumn: Stawka VAT, Netto, VAT, Brutto, Kolumna księgi (dla pakietu z Księgą Podatkową)/ Konto (dla pakietu z Księga Handlową), Pole w JPK_V7 i Rodzaj. Dla dokumentów walutowych dostępne są dodatkowe kolumny: Netto PLN, VAT PLN, Brutto PLN. Kolumna księgi wskazuje pozycję w księdze podatkowej, do której zostanie zaksięgowana pozycja faktury. W kolumnie Konto wpisujemy numer konta księgowego, na który zostanie zaksięgowana pozycja faktury. Pole w JPK_V7 określa pole na deklaracji, do którego zostanie zakwalifikowana pozycja. Rodzaj określa pozycję jako towar lub usługę, co ma znaczenie m.in. do kwalifikacji w pliku JPK_V7. Po prawej stronie ostatniej kolumny dostępny jest przycisk usuwania danego elementu.

W przypadku transakcji wewnątrzunijnej/wewnątrzunijnej trójstronnej, istnieje możliwość dodania kolumny ,,Pole VAT-UE". Pole VAT-UE określa pole na deklaracji, do którego zostanie zakwalifikowana pozycja. Aby dodać tą kolumnę należy wybrać ikonę koła zębatego widocznego po prawej stronie nagłówka kolumn i zaznaczyć kolumnę do wyświetlenia.

W przypadku transakcji procedura OSS dostępna jest domyślnie ukryta kolumna "Rodzaj stawki", która w zależności od stawki VAT ustawionej na pozycji przyjmuje wartości: podstawowa lub obniżona. Aby dodać tą kolumnę należy wybrać ikonę koła zębatego widocznego po prawej stronie nagłówka kolumn i zaznaczyć kolumnę do wyświetlenia.

Zobacz także:

Jak wprowadzić dokument do rejestru VAT bez wykazania w KPiR ?

Jak wykonać renumerację dokumentów w rejestrze VAT?

Jak wprowadzić dokument do rejestru VAT tak, aby nie był uwzględniany na deklaracji VAT-7?

W tym artykule opisaliśmy możliwość wygenerowania w programie pliku JPK_FA. W tym celu w menu Księgowość/Pliki JPK należy wybrać Dodaj JPK. Do pliku wysyłane są Faktury sprzedaży, Faktury VAT marża, Faktury zakupu (opcjonalnie), Faktury zaliczkowe, Faktury finalne, a także wystawione do nich dokumenty korygujące. Aby dokumenty były uwzględnione w pliku, wcześniej muszą zostać zatwierdzone.

Podczas generowania plików JPK_FA istnieje możliwość wyboru daty, według której dokumenty zostaną pobrane do pliku. Dla faktur sprzedaży istnieją następujące możliwości: data sprzedaży (domyślna), wystawienia, ujęcia w deklaracji. Dla faktur zakupu: data zakupu, wystawienia, wpływu (domyślna), ujęcia w deklaracji.

W polu Waluta, można wskazać walutę dla pliku JPK_FA. Po wyborze konkretnej waluty tworzony jest plik zawierający dokumenty w tej walucie. Na dokumentach walutowych wartość netto wykazywana jest w walucie dokumentu, natomiast kwota VAT - w PLN.

Ważne! Generując plik JPK_FA przy wybranej walucie wszystkie zostaną wygenerowane pliki w walutach w których były wprowadzone dokumenty w danym okresie. Pozostałe waluty zostaną pominięte i nie wygeneruje się dla nich plik.

Na oknie generowania plików JPK, Użytkownik ma możliwość wyboru czy do pliku JPK_FA mają być również przenoszone faktury zakupu, odpowiednio zaznaczając parametr faktury zakupu wg daty. Możliwość wyboru jest związana z komunikatem Ministerstwa Finansów mówiącym, że podmioty prowadzące księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych nie mają obowiązku przesyłania faktur VAT dokumentujących zakup do plików JPK_FA.

W celu wykazywania wartości w odpowiednich polach w plikach JPK_FA, w programie wprowadzono obowiązek wprowadzania przyczyny zwolnienia na dokumentach ze stawką ZW w polu Przyczyna zwolnienia. Przyczyna pobierana jest z pola Przyczyna zwolnienia dla faktur ze stawką zw, dostępnego w menu Konfiguracja/Faktury.

Ponadto dla  dokumentów korygujących wprowadzono pole Przyczyna korekty, które jest wymagane przy wysyłce pliku JPK_FA. Program uniemożliwia zapisanie dokumentu bez przyczyny korekty, pokazując odpowiedni komunikat „Popraw błędy na formularzu"

W chwili wybrania na dokument sprzedażowy przekraczający wartość 450 PLN brutto kontrahenta bez wymaganych danych, tj. nazwa, adres, NIP, w polu Kontrahent pojawi się ostrzeżenie „Nabywca: (wymagane dane kontrahenta – nazwa, adres, nip)” oraz przy zapisie komunikat „Na dokumencie nie zostały uzupełnione wszystkie dane, które są wymagane podczas wysyłki do pliku JPK (nazwa, adres kontrahenta, NIP)”.

  Zobacz także: Jak dodać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Jak analizować pliki JPK? Jak wysłać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)?

W tym artykule opisaliśmy możliwość automatycznego tworzenia dowodów wewnętrznych dla wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu towarów i usług.

W Konfiguracji w zakładce Schematy numeracji Użytkownik ma możliwość zdefiniowania własnego schematu numeracji dla faktury wewnętrznej sprzedaży oraz faktury wewnętrznej zakupu.

Dodatkowo w Konfiguracji w zakładce Faktury został dodany parametr „Przenoś numer z dokumentu pierwotnego na dowody wewnętrzne”. Parametr będzie domyślnie zaznaczony. Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr to na dowody wewnętrzne będzie przenoszony numer z dokumentu pierwotnego.

Automatyczne tworzenie faktury wewnętrznej zakupu oraz faktury wewnętrznej sprzedaży jest możliwe w następujący sposób:

• Na formularzu faktury zakupu w momencie zatwierdzania dokumentu z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów czy importem towarów i usług pojawi się pytanie:

Wybór opcji Tak spowoduje utworzenie dowodu wewnętrznego w rejestrze VAT zakupów i w rejestrze VAT sprzedaży ze stawką 23% oraz ustawionym odpowiednim polem w JPK_V7 (według standardowego mechanizmu kwalifikowania według stawki VAT oraz rodzaju transakcji). Po wyborze opcji Nie dowody wewnętrzne nie utworzą się, a zapis w rejestrze VAT zakupów zostanie zapisany i zaksięgowany.

• W rejestrze VAT zakupów po wskazaniu kontrahenta krajowego (podatnik VAT czynny), wewnątrzunijnego lub pozaunijnego, stawki VAT nie podlega lub stawki 0% oraz w kolumnie Pole w JPK_V7 opcji Nie uwzględniaj w pliku JPK_V7, podczas zapisu dokumentu pojawi się analogiczne pytanie dotyczące utworzenia dowodów wewnętrznych.

Uwaga

Jeżeli Użytkownik wprowadzi dokument na kwotę 0,00 zł to komunikat dotyczący utworzenia dowodów wewnętrznych nie będzie się pokazywał.

Na liście w Rejestrze VAT sprzedaży oraz w Rejestrze VAT zakupów została dodana dodatkowa opcja w filtrze Status: Bez dowodów wewnętrznych, która będzie pokazywała te dokumenty, które kwalifikują się do wystawienia automatycznych dowodów wewnętrznych, ale nie mają ich utworzonych.

W przypadku zaznaczenia na liście dokumentu, który kwalifikuje się do utworzenia automatycznych dowodów wewnętrznych, a takich dowodów nie ma utworzonych, w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość utworzenia takich dowodów.

• Utwórz automatyczne dowody wewnętrzne, która utworzy zarówno dowód wewnętrzny sprzedaży jak również zakupu – jeżeli dla danego dokumentu nie ma utworzonego zarówno dowodu wewnętrznego sprzedaży jak również zakupu.
• Utwórz automatyczny dowód wewnętrzny zakupu – jeżeli dla danego dokumentu będzie już utworzony automatyczny dowód wewnętrzny sprzedaży, a nie ma utworzonego automatycznego dowodu wewnętrznego zakupu.

Przy próbie usunięcia automatycznego dowodu wewnętrznego sprzedaży, do którego został utworzony automatyczny dowód wewnętrzny zakupu pojawi się komunikat:

Wybór opcji Usuń spowoduje, że usunięty zostanie również dowód wewnętrzny zakupu. Po wybraniu opcji Anuluj widok powróci na listę dokumentów w Rejestrze VAT sprzedaży.

Uwaga

Usunięcie dowodu wewnętrznego zakupu nie powoduje automatycznego usunięcia dowodu wewnętrznego sprzedaży.

W przypadku edycji automatycznego dowodu wewnętrznego sprzedaży, do którego istnieje wewnętrzny dowód zakupu podczas zapisu pojawi się komunikat:

Wybór opcji TAK spowoduje zapis zmian również na dowodzie wewnętrznym zakupu. Analogiczna sytuacja wystąpi podczas edycji i zapisu dowodu wewnętrznego zakupu.

W programie istnieje możliwość wydrukowania dowodów wewnętrznych z poziomu formularza dokumentu oraz z listy dokumentów w rejestrze VAT zakupów i rejestrze VAT sprzedaży, po zaznaczeniu i wybraniu opcji Drukuj w prawym górnym rogu.

Uwaga

Dowody wewnętrzne zakupu i sprzedaży nie podlegają księgowaniu do Księgi Przychodów i Rozchodów oraz Ewidencji Ryczałtowej.

Uwaga

Dowody wewnętrzne nie powodują powstania płatności.

Zobacz także: Jak wprowadzić wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)? Jak wystawić fakturę dla kontrahenta pozaunijnego?

W tym artykule przedstawiliśmy, jak można wysłać deklarację VAT-UE lub VAT-UEK z podpisem kwalifikowanym lub niekwalifikowanym (przeznaczonym dla podmiotów będących osobami fizycznymi).

Wysyłka deklaracji możliwa jest z listy po jej zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji Wyślij e-deklarację.

Deklarację można wysłać również z poziomu formularza wybierając Wyślij e-deklarację z menu kontekstowego.

Ponadto istnieje możliwość wysyłki z menu po zapisie deklaracji.

Aby móc podpisać deklarację podpisem niekwalifikowanym należy być podmiotem będącym osobą fizyczną, na formularzu deklaracji jako rodzaj podatnika wybrać osobę fizyczną, a następnie w oknie wysyłki wybrać opcję Podpis niekwalifikowany.

Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów osoby fizyczne mogą opatrzyć deklarację podpisem niekwalifikowanym, zapewniającym jej autentyczność na podstawie wprowadzonych cech informacyjnych podatnika, takich jak: NIP, imię (pierwsze), nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu. W Comarch ERP XT dane podatnika uzupełniają się automatycznie na podstawie informacji podanych na deklaracji. Użytkownik uzupełnia własnoręcznie tylko kwotę przychodu.

Aby podpisać deklarację podpisem kwalifikowanym należy w oknie wysyłki wybrać opcję Podpis kwalifikowany.

Użytkownik zostanie poproszony o wskazanie lokalnego podpisu kwalifikowanego i podpisanie nim deklaracji.

Po eksporcie program zaproponuje zapisanie pliku XML na dysku lokalnym komputera – jest to specjalny plik zgodny ze schematem XSD opublikowanym przez Ministerstwo Finansów. Zapis tego pliku na dysku komputera umożliwi jego ewentualną późniejszą weryfikację.

Użytkownik może dodatkowo testowo wygenerować deklarację VAT-UE lub VAT-UEK i wysłać ją na serwer testowy Ministerstwa Finansów. Aby wysłać wygenerowaną deklarację na serwer testowy należy w menu Konfiguracja/Księgowość zaznaczyć parametr Testowy serwer systemu e-Deklaracje.

Ważne! Deklaracja wysłana na serwer testowy nie trafia do Urzędu Skarbowego.

Po wygenerowaniu oraz wysłaniu do Ministerstwa Finansów deklaracji VAT-UE lub VAT-UEK, istnieje możliwość odebrania Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO). Aby możliwe było odebranie UPO, deklaracja musi posiadać status: Wysłano/trwa przetwarzanie (widoczny na liście deklaracji w kolumnie e-Deklaracje).

Pobranie UPO możliwe jest z listy deklaracji VAT-UE po zaznaczeniu deklaracji i wybraniu z menu kontekstowego opcji Pobierz UPO lub z poziomu formularza z menu kontekstowego lub z menu po zapisie deklaracji (analogicznie do wysyłki deklaracji - patrz wyżej).

Po pobraniu UPO status deklaracji ulegnie zmianie na Wysłano/odebrano UPO.

Po ponownym zaznaczeniu deklaracji, dla której zostało odebrane UPO, w menu kontekstowym dostępna będzie opcja Drukuj UPO.

Zobacz także: Jak wyliczyć deklarację VAT-UE/VAT-UEK?

W momencie zatwierdzania na stałe faktury VAT marża utworzy się zapis w rejestrze VAT sprzedaży na fakturę VAT marża oraz automatyczny dowód wewnętrzny.

Dla pakietu z Księgowością dokumenty te zostaną automatycznie zaksięgowane do Księgi Przychodów i Rozchodów.

Uwaga

Automatyczny dowód wewnętrzny rozliczający marżę utworzy się w przypadku gdy na fakturze VAT marża wpisano kwotę marży różną od 0.

W przypadku gdy kwota marży nie zostanie uzupełniona na fakturze VAT marża to będzie można ją uzupełnić na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży. Dla takiego dokumentu można utworzyć również dokument rozliczenia marży w rejestrze VAT sprzedaży.

W rejestrze VAT sprzedaży dla automatycznego dokumentu rozliczenia marży w sekcji Elementy pojawią się 2 pozycje:

• Pierwsza pozycja dla stawki VAT nie podlega, gdzie w kwocie netto oraz brutto pojawi się kwota na minus marży brutto (wartość netto = wartość brutto). Domyślnie w pozycji Kolumna księgi pojawi się wartość (7) Sprzedaż. Natomiast w pozycji Pole w JPK_V7 pojawi się wartość Nie uwzględniaj w pliku JPK_V7. Wartość w pozycji Rodzaj zostanie przeniesiona z dokumentu pierwotnego.
• Druga pozycja dla stawki VAT, według której rozliczana jest marża. Stawka VAT od marży zostanie przeniesiona z dokumentu faktura VAT marża. W celu obliczenia kwoty netto należy od otrzymanej kwoty marży brutto odliczyć podatek VAT (podzielić ją przez 1,23 w przypadku stawki VAT 23%). Domyślnie podpowie się kolumna księgi -  (7) Sprzedaż oraz pole w JPK_V7 według standardowego mechanizmu kwalifikowania według stawki VAT oraz rodzaju transakcji.

W programie istnieje możliwość utworzenia automatycznego dowodu wewnętrznego sprzedaży w przypadku gdy taki dokument został usunięty przez Użytkownika. W menu kontekstowym do zapisu w rejestrze VAT sprzedaży utworzonym do faktury VAT marża dostępna jest opcja Utwórz automatyczny dokument rozliczenia marży, która spowoduje utworzenie automatycznego dowodu wewnętrznego sprzedaży.

W rejestrze VAT sprzedaży istnieje możliwość utworzenia dwóch wydruków: Rejestr opodatkowania marżą oraz Rejestr dla biur turystycznych. W księdze podatkowej w kolumnie (7) Sprzedaż zostaną zaksięgowane dwa zapisy: pierwszy zapis to kwota przychodu należna od nabywcy (cena brutto z dokumentu faktura VAT marża), drugi zapis to ujemna korekta kwoty przychodów o wartość podatku VAT od marży. Zobacz także: Jak wystawić fakturę VAT marża? W jaki sposób zafiskalizować fakturę VAT marża?

Przed pierwszą wysyłką deklaracji VAT-7 (aktualnie JPK_V7M, JPK_V7K) Użytkownik powinien odpowiednio przygotować program, tak aby możliwa była bezpośrednia wysyłka deklaracji na serwer Ministerstwa Finansów.

Krok pierwszy - sprawdzamy czy w Konfiguracja >>> Księgowość w sekcji E-Deklaracje jest zaznaczony/ odznaczony parametr Testowy serwer systemu.

E-Deklaracje -  parametr Testowy serwer systemu
odznaczony	zaznaczony
Wysyłka na prawidłowy serwer Ministerstwa finansów	Wysyłka na testowy serwer Ministerstwa Finansów

Krok drugi - dodajemy deklarację VAT-7 (aktualnie JPK_V7M, JPK_V7K), następnie klikamy w opcję wysyłki, która jest dostępna z 3 różnych poziomów: otwartego formularza deklaracji, menu kontekstowego listy deklaracji, menu po zapisie nowej deklaracji. Po kliknięciu na ekranie pojawi się okno umożliwiające zainstalowanie Comarch ERP XT Dodatki.

Uwaga

Instalacja programu Comarch ERP XT Dodatki jest możliwa tylko na systemach Windows 10 i wyższych.

Krok trzeci – instalujemy  podpis elektroniczny na urządzeniu na którym pracujemy.

Uwaga

Po poprawnym zainstalowaniu podpisu elektronicznego na komputerze, program Comarch ERP XT Dodatki sam wskaże możliwość wyboru podpisu w chwili wysyłki deklaracji. Użytkownik nie musi nic dodatkowo konfigurować w programie Comarch ERP XT.

Każda następna wysyłka deklaracji nie wymaga już ponownej instalacji Comarch ERP XT Dodatki, przez co po wybraniu opcji Wyślij e-deklarację, program automatycznie wyświetli możliwość wyboru elektronicznego podpisu.

Pozostałe artykuły dotyczące deklaracji VAT-7 (aktualnie JPK_V7M, JPK_V7K) są dostępne pod:

Pliki JPK_V7 Jak wysłać deklarację VAT-7? Jak wysłać deklarację VAT-7 podpisem kwalifikowanym? Jak wysłać deklarację VAT-7 podpisem niekwalifikowanym? Jak wystawić korektę deklaracji? Jak wydrukować rejestr VAT uwzględniając dokumenty zakwalifikowane do deklaracji VAT-7?

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia Informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach VAT-UE i jej korekty - VAT-UEK. Informacja podsumowująca VAT-UE to odrębny dokument, składany niezależnie od miesięcznych lub kwartalnych deklaracji VAT-7, ukazujący z jakim kontrahentem Unii Europejskiej polski podatnik przeprowadził w danym miesiącu transakcje handlowe.

Deklaracja VAT-UE/VAT-UEK obliczana jest na podstawie zapisów w Rejestrze sprzedaży i Rejestrze zakupów. Sumowane są wszystkie dostawy i nabycia wewnątrzwspólnotowe oraz świadczone usługi dla danego kontrahenta oraz wyodrębniane transakcje trójstronne.

Uwaga! Deklaracja VAT-UE/VAT-UEK jest dostępna dla pakietu z Księga Podatkową i Ryczałtem lub Księgą Handlową.

Deklaracja VAT-UE/VAT-UEK jest dostępna w menu Księgowość/Deklaracje VAT-UE po wybraniu opcji Dodaj deklarację, a następnie określeniu miesiąca i roku wyliczanej Informacji podsumowującej.

Uwaga! Deklaracja VAT-UE/VAT-UEK w wersji 5 formularza obowiązuje za okres rozliczeniowy od czerwca 2020.

Formularz deklaracji zawiera zestawienie dla wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (sekcja C), wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów (sekcja D), wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług (sekcja E) oraz informację o przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju (Sekcja F) .

Na deklarcję klasyfikowane będą dokumenty zwykłe z rodzajem transakcji wewnatrzunijna lub wewnatrzunijna trójstronna oraz zaznaczonym parametrem Rozliczać w deklaracji VAT-UE. W sekcji C wykazywane będą dokumenty związane ze sprzedażą towarów, w sekcji D - z zakupem towarów, a w sekcji E - ze sprzedażą usług.

Sekcja F jest możliwa do ręcznego uzupełnienia przez Użytkownika. Podczas dodawania pozycji w tej sekcji należy uzupełnić wartości w kolumnach Kod kraju oraz Numer identyfikacyjny VAT kontrahenta.

Uwaga! Do deklaracji VAT-UE/VAT-UEK nie będą klasyfikowane dokumenty związane z zakupem usług. Przepisy nie przewidują pola ujmującego takie transakcje na formularzu deklaracji.

Korektę deklaracji VAT-UE (VAT-UEK) Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja pierwotna za ten sam okres. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje VAT-UE wybrać Dodaj deklarację i wskazać korygowany miesiąc i rok. W kolejnym kroku pojawi się pytanie, które należy zaakceptować:

Formularz korekty wykazuje tylko różnice pomiędzy deklaracją pierwotną, a deklaracją korektą. Jeśli dla danego kontrahenta w danym okresie nie zaszła żadna zmiana po wygenerowaniu deklaracji pierwotnej, transakcja z tym kontrahentem nie zostanie wykazana na korekcie. Po zapisaniu formularza na liście deklaracji oprócz pierwotnej deklaracji (na liście oznaczonej czerwoną kropką) pojawi się dodatkowo korekta deklaracji. Wydruk deklaracji VAT-UE/VAT-UEK możliwy jest z listy deklaracji VAT-UE po zaznaczeniu deklaracji i wybraniu ikony drukarki lub z poziomu formularza z menu kontekstowego lub z menu po zapisie deklaracji. Zobacz także: Jak wysłać deklarację VAT-UE/VAT-UEK i odebrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO)?

Comarch OCR&KSeF to usługa, która pozwala na odczytanie zdjęcia/skanu faktury i wprowadzenie dokumentu do rejestru VAT zakupu w Comarch ERP XT.

Uwaga

Do uruchomienia usługi wystarczy zapoznać się z regulaminem, uzupełnić dane, potwierdzić zgodę i kliknąć "Prześlij". Każdy Użytkownik Comarch ERP XT może odczytać miesięcznie 20 dokumentów.

Jakie dokumenty rozpoznajemy i jakie dane z dokumentów odczytujemy?

Comarch OCR&KSeF rozpoznaje dane z faktur zakupu oraz paragonów w walutach PLN, EUR, USD i GBP. Rozpoznawane są zarówno dokumenty z pojedynczych plików (jeden dokument to jeden plik) oraz wiele dokumentów znajdujących się w jednym pliku pdf.

Rozpoznawane są następujące dane:

• numer NIP – po znalezieniu numeru NIP sprzedawcy jest on sprawdzany w rejestrze GUS, po czym na dokument w rejestrze zakupu VAT przenoszone są dane pobrane z GUS,
• numer dokumentu,
• data wystawienia i sprzedaży,
• forma płatności i termin płatności,
• stawki VAT oraz kwoty,
• numer rachunku bankowego.

Jakich dokumentów nie potrafi jeszcze rozpoznać i przetworzyć usługa Comarch OCR&KSeF

• nie są obsługiwane faktury wypisywane odręcznie
• nie są obsługiwane faktury zaliczkowe
• nie są obsługiwane rachunki
• nie są obsługiwane dokumenty w walutach obcych innych niż EUR, USD i GBP.

Jak robić zdjęcia lub skany

Podczas pracy z Comarch OCR&KSeF aby zmaksymalizować poprawność rozpoznawania danych trzeba zwrócić uwagę na poniższe informacje:

• potrzebny jest dobrej jakości skan dokumentu lub zdjęcie dokumentu w formacie jpg lub pdf,
• skan dokumentu/zdjęcie powinny być wykonane w pionie zgodnie z orientacją tekstu na dokumencie,
• maksymalny rozmiar pliku to 2 MB.

Zadbaj o dobrą jakość graficzną obrazu faktury. Zdjęcia faktury rób przy dobrym oświetlaniu.

Generuj obraz w pionie (zgodnie z poprawnym widokiem do czytania) i możliwie bez przekrzywień.

Zadbaj, aby na generowanym obrazie były wszystkie informacje i nie ulegały obcięciu informacje na marginesie dokumentu (np. NIP, numer faktury).

Przetwarzanie dokumentów

Po podpisaniu regulaminu, możesz już zacząć korzystać z usługi. W Rejestrze zakupu wybierz przycisk [OCR]. Następnie wskaż z dysku pliki z fakturami, które chcesz wczytać. Po rozpoczęciu przetwarzania dokumentów, na ekranie widoczne jest okno z listą przetwarzanych dokumentów. Użytkownik widzi nazwy plików dokumentów, które są aktualnie przetwarzane i czy przetwarzanie zakończyło się poprawnie czy z błędem. Wraz z dodaniem zapisu w rejestrze, na zakładce Załączniki zapisywany jest również plik, z którego został odczytany dokument.

Usługa Comarch OCR&KSeF nie pozwala na wprowadzenie kilka razy tego samego dokumentu. Przy rozpoznawaniu dokumentów wprowadzona jest kontrola duplikacji, która sprawdza, czy w bazie danych znajduje się już dokument o takich samych danych:

• numer dokumentu
• numer NIP
• kwota netto
• data wystawienia

Weryfikacja przetworzonych dokumentów

Po zakończeniu przetwarzania, w rejestrze zakupu automatycznie ustawiany jest filtr Rodzaj: OCR - Dzisiaj. Wczytane dokumenty zostaną oznaczone czerwonym statusem OCR - niezweryfikowane.

Dokumenty przetworzone przez Comarch OCR&KSeF, które trafiły do rejestru zakupu VAT powinny zostać zweryfikowane przez Użytkownika pod kątem poprawności zaimportowanych danych. Weryfikacji można dokonać pojedynczo dla poszczególnych dokumentów lub skorzystać z funkcji seryjnej weryfikacji - opcja dostępna w menu dla dokumentów zaznaczonych na liście. 

Niezweryfikowane dokumenty, otwierane są na specjalnym widoku, aby użytkownik mógł porównać skan faktury z danymi, jakie zostały odczytane.

Szczególną uwagę podczas weryfikacji zwracamy na dane, które są rozpoznawane:

• numer NIP,
• numer dokumentu,
• data wystawienia i sprzedaży,
• forma płatności i termin płatności,
• stawki VAT oraz kwoty,
• numer rachunku bankowego.

Użytkownik może również wybrać na tym formularzu Kategorię wydatku. Na jej podstawie, automatycznie zostaną ustawione pola Rodzaj, Kolumna księgi oraz Pole VAT-7 na pozycjach z dokumentu. Dodatkowo nazwa kategorii zostanie ustawiona w polu Opis księgowy. Zapis formularza spowoduje oznaczenie dokumentu jako zweryfikowany, a także wygenerowanie zapisów w Księdze podatkowej zgodnie z ustawionymi Kolumnami księgi. Jeśli wybrano płatność kartą lub gotówką, przy zapisie dokument zostanie automatycznie rozliczony.

 

Inne powiązane artykuły:

Jak wskazać kategorie wydatku na dokumentach kosztowych?

Usługa OCR&KSeF w Comarch ERP Optima

API do usługi Comarch OCR

W artykule opisaliśmy, jak można wydrukować listę dokumentów zakwalifikowanych w danym miesiącu do pliku JPK_V7 z poziomu rejestru sprzedaży oraz zakupu. Należy wybrać w filtrze określony miesiąc i grupę Zakwalifikowane do JPK_V7, wtedy po wyborze opcji Drukuj  pojawia się opcja Rejestr VAT.

Na wydruku Rejestr VAT pojawia się informacja o kodach JPK_V7 przypisanych do dokumentu.

Z tego samego poziomu można również wydrukować listę dokumentów zakwalifikowanych do pliku JPK_V7 według pól na deklaracji, wtedy po wyborze określonego miesiąca i grupy Zakwalifikowane do JPK_V7 klikając w opcję Drukuj można wybrać Rejestr VAT wg pól w pliku JPK_V7.  

W myśl Rozporządzenia Ministra Finansów przedsiębiorcy prowadzący Księgę Przychodów i Rozchodów według nowego wzoru, powinni sporządzać spis z natury co najmniej na koniec roku, jeżeli działalność jest kontynuowana. Wtedy do księgi zamiast spisu wykonanego na 1 stycznia można wpisać spis wykonany na 31 grudnia roku poprzedniego, co zostało umożliwione w programie automatycznie.

W pewnych przypadkach, jak np. zmiana udziałów podatników lub w wyniku decyzji Urzędu Skarbowego konieczne jest sporządzenie spisu na zadaną datę. Bardziej szczegółowe wytyczne dotyczące spisu z natury dostępne są w §27 - §29 rozdziału 2 Rozporządzenia.

W programie Comarch ERP XT, spis z natury można dodać z poziomu Magazyn / Inwentaryzacja / Dodaj spis z natury. Spis z natury, w odróżnieniu od inwentaryzacji, zawiera informację o wartości towarów.

Formularz spisu z natury zostaje automatycznie wypełniony towarami, które posiadają na karcie produktu zaznaczony parametr Kontrola stanu towaru w magazynie i stan różny od zera na dzień sporządzania spisu.

Jeśli wyświetlone dane wymagają zmiany, np. korekty ilości, należy wcześniej wykonać inwentaryzację. Towary bez kontroli stanu należy do spisu wprowadzić ręcznie.

Po wybraniu opcji  Zatwierdź na stałe, w przypadku tworzenia spisu 31.12, na ekranie pojawi się pytanie: Czy chcesz wygenerować zapis KPiR z datą 1 stycznia prezentujący spis z natury?

Po wybraniu opcji  Tak, wygenerowany zostanie zapis KPiR z datą 31.12 oraz identyczny zapis z datą 01.01 kolejnego roku. W przypadku wyboru odpowiedzi Nie zostanie wygenerowany tylko zapis z data 31.12, natomiast zapis na początek roku Użytkownik będzie musiał dodać ręcznie.

Uwaga

Możliwość wygenerowania dwóch zapisów księgowych do spisu z natury jest możliwa tylko i wyłącznie wtedy, kiedy spis z natury sporządzany jest na 31.12.

Uwaga

Automatycznie wygenerowany zapis prezentujący spis z natury na dzień 1 stycznia zostanie zapisany z numerem z roku poprzedniego.

W sytuacji gdy Użytkownik wygeneruje dwa zapisy KPiR na formularzu spisu z natury w menu kontekstowy pojawią się dwie opcje umożliwiające podgląd zapisów. Pierwsza z nich będzie pokazywała zapis na 31.12, natomiast druga na 01.01.

Po wygenerowaniu oraz wysłaniu do Ministerstwa Finansów deklaracji VAT-7, istnieje możliwość odebrania Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO). Aby możliwe było odebranie UPO, deklaracja VAT-7 musi posiadać status : Wysłano/ trwa przetwarzanie. Po zaznaczeniu deklaracji w menu kontekstowym pojawia się opcja Pobierz UPO. Po wybraniu, status deklaracji ulegnie zmianie na Wysłano/ odebrano UPO. Po ponownym zaznaczeniu deklaracji dla której zostało odebrane UPO, w menu kontekstowym dostępna jest opcja Drukuj UPO.

Na podstawie Ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, dla transakcji dokonanych pomiędzy przedsiębiorcami krajowymi będącymi podatnikami, dotyczących towarów wskazanych w nowym załączniku nr 15 do wyżej wymienionej ustawy o VAT, od 1 listopada 2019 r. należy stosować mechanizm podzielonej płatności (kwota VAT jest automatycznie przelewana przez bank na specjalny rachunek VAT).

Mechanizm podzielonej płatności ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego, zastąpił on funkcjonujące dotychczas odwrotne obciążenie. Ma być stosowany obligatoryjnie dla faktur o jednorazowej wartości (bez względu na liczbę wynikających z niej płatności) przekraczającej 15 000 PLN – płatności do takich faktur muszą być dokonywane przelewem oraz wydruk faktury musi posiadać adnotację o zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności. W programie Comarch ERP XT mechanizm podzielonej płatności (MPP) został zrealizowany zgodnie z poniższym opisem.

Towary podlegające MPP Na karcie produktu istnieje możliwość zaznaczenia parametru Mechanizm podzielonej płatności.

Należy go zaznaczyć dla wszystkich towarów objętych mechanizmem podzielonej płatności. Wykaz towarów objętych MPP znajduje się w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (zostały tu przeniesione towary i usługi, dla których dotychczas obowiązywał mechanizm odwrotnego obciążenia, ponadto w nowym załączniku nr 15 zamieszczone zostały między innymi towary takie jak: węgiel i wyroby węglowe, części i akcesoria do pojazdów samochodowych, części i akcesoria do motocykli, maszyny i urządzenia elektryczne).

W związku z tym, że mechanizm podzielonej płatności zastąpił od 01.11.2019r. odwrotne obciążenie, na wszystkich kartach produktów, które miały na swoich kartotekach ustawione odwrotne obciążenie na Tak bądź Powyżej limitu, parametr Mechanizm podzielonej płatności został zaznaczony automatycznie.

Uwaga

Na nowo dodawanych kartach parametr Mechanizm podzielonej płatności nie będzie automatycznie zaznaczany.

Kontrahenci

Na karcie kontrahenta dotychczas istniejący parametr ‘Stosuj split payment’ został zastąpiony parametrem ‘Mechanizm podzielonej płatności’.

Kontrahenci, dla których ma być stosowany mechanizm podzielonej płatności powinni mieć określony status jako krajowy oraz rodzaj podmiot gospodarczy.

Mechanizm podzielonej płatności na dokumentach

Zastosowanie podzielonej płatności na fakturze oznacza, że kwota VAT zostanie automatycznie przelana przez bank na specjalny rachunek VAT.

Dla Faktur Sprzedaży, Faktur Zaliczkowych, Faktur proforma, Faktur Zakupu oraz korekt do tych dokumentów, na formularzu dokumentu znajduje się parametr MPP – umożliwiający rozliczenie faktury za pomocą mechanizmu podzielonej płatności.

Od 01.11.2019 r. towary na fakturze mają naliczony podatek VAT zgodnie ze stawką VAT ustaloną na karcie produktu (do 31.10.2019 stosowane było odwrotne obciążenie, towary podlegające temu mechanizmowi na fakturze miały stawkę VAT NP). Na fakturze widoczna jest informacja o łącznej wartości brutto towarów (z uwzględnieniem podatku VAT) dodanych na dokument, które podlegają Mechanizmowi podzielonej płatności:

Uwaga

W łącznej wartości brutto pozycji podlegających MPP są uwzględniane produkty, które na swoich kartach mają zaznaczony parametr ‘Mechanizm podzielonej płatności’.

Faktury, które podlegają mechanizmowi podzielonej płatności muszą mieć zaznaczony parametr Mechanizm podzielonej płatności. Płatności do takich dokumentów mają na formularzu płatności zaznaczony parametr Mechanizm podzielonej płatności oraz wyodrębnioną kwotę podatku VAT.

Uwaga

Odznaczenie parametru ‘Mechanizm podzielonej płatności’ na formularzu płatności nie wpływa na ustawienie parametru na formularzu dokumentu.

Parametr Mechanizm podzielonej płatności jest zaznaczany na dokumencie automatycznie jeśli:

• na dokumencie wybrany jest kontrahent, który na karcie ma zaznaczony parametr Mechanizm podzielonej płatności,
• dokument jest w walucie PLN,

lub

• na dokumencie wszystkie daty są większe niż 31.10.2019,
• dokument jest w walucie PLN oraz wartość dokumentu przekracza 15 000 PLN,
• kontrahent jest podmiotem gospodarczym o statusie krajowy,
• przynajmniej jeden z towarów dodanych na dokument ma na karcie zaznaczony parametr Mechanizm podzielonej płatności.

Do czasu zatwierdzenia dokumentu na stałe, Użytkownik może ręcznie zmieniać ustawienie parametru MPP.

Jeśli spełnione są powyższe warunki, ale Użytkownik odznaczył parametr MPP na dokumencie, to przy zapisie dokumentu wyświetlany jest komunikat: Na dokumencie są towary, które na mocy ustawy o VAT powinny być rozliczone za pomocą mechanizmu podzielonej płatności. Czy zastosować mechanizm podzielonej płatności? (Tak/Nie)

Po wybraniu opcji Tak parametr ‘Mechanizm podzielonej płatności’ zostanie zaznaczony.

Ze względu na to, że należności za faktury, na których zastosowano mechanizm podzielonej płatności powinny być uiszczane na rachunek bankowy, jeśli na dokumencie została wybrana forma zapłaty Gotówka lub Karta, podczas zapisu dokumentu informujemy Użytkownika, że: Dokument został zakwalifikowany do rozliczenia mechanizmem podzielonej płatności. Dla takich dokumentów wymagane jest rozliczenie przelewem. Czy chcesz zmienić płatność? (Tak/Nie)

Po wybraniu opcji Tak widok powraca na formularz dokumentu, gdzie Użytkownik ma możliwość zmiany formy płatności. Po wybraniu opcji Nie, dokument zapisuje się z obecnymi ustawieniami.

Faktura proforma, zaliczkowa i finalna

Faktura finalna, niezależnie od daty wystawienia, przejmuje ustawienia dotyczące odwrotnego obciążenia/mechanizmu podzielonej płatności z faktury zaliczkowej, tzn. jeżeli na fakturze zaliczkowej parametr ‘Mechanizm podzielonej płatności’ był zaznaczony to również na fakturze finalnej przeniesie się zaznaczony. Dodatkowo jeśli na fakturze proforma został zaznaczony parametr ‘Mechanizm podzielonej płatności’, to dokumenty (faktury zaliczkowe i finalne) powstałe na podstawie tej faktury proforma dostaną odpowiednie oznaczenie.

Korekty

Korekty (ilości/wartości/stawki VAT), niezależnie od daty wystawienia, przejmują ustawienia dotyczące odwrotnego obciążenia/ mechanizmu podzielonej płatności z korygowanego dokumentu, tzn. jeśli na korygowanej fakturze wystawionej przed 01.11.2019 r. zastosowano dla towarów odwrotne obciążenie, to na korekcie, mimo, że zostanie ona wystawiona po 31.10.2019 r., również będzie zastosowane odwrotne obciążenie. Analogicznie, na korekcie dotyczącej dokumentu objętego mechanizmem podzielonej płatności, automatycznie zaznaczany jest parametr Mechanizm podzielonej płatności i na wydruku widnieje adnotacja Mechanizm podzielonej płatności.

Użytkownik ma możliwość ręcznej zmiany ustawienia parametru Mechanizm podzielonej płatności na korekcie.

Wydruki

Na wydrukach Faktur Sprzedaży, Faktur Zaliczkowych oraz korekt do tych dokumentów, Faktur proform, dla których zastosowano MPP, widoczna jest adnotacja Mechanizm podzielonej płatności.

Uwaga

W przypadku istniejących już w bazie wydruków Użytkownika adnotacja MPP nie będzie wydrukowana. Należy na nowo stworzyć szablon wydruku dokumentu.

Dokumenty wystawiane w okresie przejściowym (przełom października i listopada 2019r.)

W przypadku przekształcania dokumentów: faktura proforma, oferta oraz zamówienie u dostawcy z datą wystawienia wcześniejszą niż 01.11.2019, na których zastosowano mechanizm odwrotnego obciążenia, do dokumentów handlowych (Faktura sprzedaży/Faktura zaliczkowa/Faktura Zakupu), w sytuacji kiedy:

- jedna z dat (wystawienia, sprzedaży/zakupu) na dokumencie wynikowym jest z października 2019, to na fakturze zostanie zastosowane odwrotne obciążenie.

- obydwie daty (wystawienia, sprzedaży/zakupu) na dokumencie wynikowym są z listopada 2019, to do pozycji zostanie doliczony podatek VAT (zgodnie ze stawką VAT ustaloną na karcie produktu) oraz na dokumencie zostanie zaznaczony parametr ‘Mechanizm podzielonej płatności’ w sytuacji, kiedy wartość brutto dokumentu przekracza 15 000 PLN oraz na towarze jest zaznaczony parametr MPP. Na fakturze będzie dostępna informacja o łącznej wartości brutto towarów (z uwzględnieniem podatku VAT) dodanych na dokument, które podlegają Mechanizmowi podzielonej płatności.

Uwaga

Jeżeli przed udostępnieniem wersji zostały wystawione dokumenty z datą z listopada, na których zostało zastosowane odwrotne obciążenie to do pozycji nie zostanie doliczony podatek VAT. Na dokumencie nie zostanie zaznaczony parametr ‘Mechanizm podzielonej płatności’. Należy na nowo dodać pozycje, jeżeli dokument nie został zatwierdzony na stałe.

Uwaga

W przypadku faktur dodanych przed udostępnieniem wersji, sekcja z Mechanizmem podzielonej płatności na formularzu dokumentu nie jest widoczna.

Uwaga

W przypadku zmiany daty na dokumencie z październikowej na listopadową lub z listopadowej na październikową, stawki dla towarów z odwrotnym obciążeniem nie zostaną automatycznie przeliczone

Mechanizm podzielonej płatności w rejestrze VAT sprzedaży/zakupu

Dla zapisu w rejestrze VAT sprzedaży/zakupu, na formularzu dokumentu znajduje się parametr Mechanizm podzielonej płatności umożliwiający rozliczenie dokumentu za pomocą mechanizmu podzielonej płatności.

Parametr Mechanizm podzielonej płatności jest zaznaczany na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży/zakupu automatycznie po spełnieniu poniższych warunków:

• na karcie kontrahenta jest zaznaczony parametr MPP,
• dokument jest w walucie PLN.

Parametr MPP jest możliwy do zaznaczenia również na dokumentach zaksięgowanych. W przypadku kiedy płatność do dokumentu została rozliczona (częściowo lub całkowicie) bądź wyeksportowana do banku, parametr Mechanizm podzielonej płatności jest niedostępny do edycji. Nie będzie możliwości odznaczenia/zaznaczenia parametru.

Na dokumentach w rejestrze VAT zakupu/sprzedaży, które zostały utworzone automatycznie do dokumentów handlowych, parametr MPP nie będzie widoczny. Parametr MPP nie jest również widoczny na dokumentach wewnętrznych.

Pliki JPK można wysłać bezpośrednio po utworzeniu klikając przycisk Wyślij plik do MF lub też z listy, w tym celu należy zaznaczyć plik, a następnie w menu kontekstowym wybrać Wyślij na serwer Ministerstwa Finansów. 

Jeżeli plik jest już podpisany Podpisem Zaufanym wysyłka nastąpi od razu po kliknięciu w przycisk. W przeciwnym wypadku pojawi się okno z wyborem sposobu podpisania pliku.

Pliki JPK w programie otrzymują statusy, odpowiednio:

• Nie wysłano – plik nie został przesłany do Ministerstwa Finansów
• Skierowano do Podpisu Zaufanego - plik został pobrany w celu podpisania Podpisem Zaufanym
• Podpisano Podpisem Zaufanym - podpisany plik został zaimportowany do programu
• Skierowano do podpisu niekwalifikowanego - plik został pobrany w celu podpisania kwotą przychodu na stronie Ministerstwa Finansów
• Wysłano/ trwa przetwarzanie - plik został przesłany do Ministerstwa Finansów, ale ma nieodebrane Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO)
• Wysłano/ odebrano UPO - plik został przesłany do Ministerstwa Finansów i ma odebrane Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO)
• Błąd przetwarzania – plik nie przeszedł poprawnej weryfikacji

Ważne ! Nie ma możliwości wysyłki plików JPK na urządzeniach mobilnych poprzez przeglądarkę internetową oraz na urządzeniach pracujących na systemie MAC OS X. W takich sytuacjach można skorzystać z systemów Windows.   

Zobacz także: Jak dodać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Jak podpisać Jednolity Plik Kontrolny (JPK) za pomocą Profilu Zaufanego ePUAP? Jak podpisać plik JPK_VAT podpisem niekwalifikowanym?  

Niektóre z tych operacji można wykonywać seryjnie, czyli równocześnie dla wielu zaznaczonych elementów.

Po zaznaczeniu pierwszego elementu na liście, wyświetla się menu kontekstowe z zestawem przycisków dla jednego dokumentu. Natomiast po zaznaczeniu kolejnego elementu, w menu kontekstowym zostaną dostępne tylko te funkcje, które można będzie wykonać równocześnie dla wielu elementów.

Wskazówka

Seryjne zaznaczenie pozycji jest dostępne na widoku listy. Należy zaznaczyć pierwszą pozycję prawym przyciskiem myszy a następnie trzymając wciśnięty klawisz SHIFT zaznaczyć ostatni element na liście lewym przyciskiem myszy.

Po wybraniu wielu elementów, w prawym górnym rogu pojawi się menu kontekstowe przeznaczone dla operacji seryjnych, z poziomu tego menu możliwe będzie:

• wydruk wielu elementów – podczas wydruku tworzony jest jeden dokument pdf, zawierający wydruki wszystkich zaznaczonych dokumentów. Ilość kopii wydruku każdego dokumentu zależy od ustawienia ilości kopii w Konfiguracji/ Wydruki/ Egzemplarze faktury/rachunku.

• wysłanie mailem wielu elementów - adres mailowy pobierany jest z karty kontrahenta w momencie wysyłki. Jeżeli na jakiejś karcie kontrahenta adres e-mail nie jest uzupełniony dostaniemy komunikat

• usunięcie wielu elementów – usuwać można tylko dokumenty będące w buforze(widoczne na zielono na liście). Podczas seryjnego usuwania dokumentów, jeżeli jakiś dokument jest zatwierdzony na stałe dostaniemy komunikat:

• eksport wielu przelewów – podczas eksportu tworzony jest jeden plik zawierający wszystkie zaznaczone przelewy. Jeżeli zaznaczony został parametr Sumowanie przelewów dla tego samego podmiotu, to w przypadku przelewów zwykłych i do Urzędu skarbowego przelewy dla tego samego rachunku będą grupowane w jeden.

Aby wyjść z trybu zaznaczania wielu elementów należy zamknąć menu kontekstowe przyciskiem „krzyżyka” po lewej stronie menu. Więcej na temat wysyłania przelewów do banku w artykułach dotyczących webserwisów

Uwaga

Operacje seryjne są dostępne na liście Kontrahentów i Produktów, listach dokumentów handlowych, Płatnościach oraz na listach dokumentów księgowych.

Nowa struktura pliku JPK_VAT nakłada na podatników obowiązek oznaczania faktur sprzedaży, które zostały wystawione do paragonów fiskalnych. Dokumenty te należy oznaczać kodem FP - ,,faktura do paragonu”.

Faktury sprzedaży wystawione do paragonu ujmowane są w okresie rozliczeniowym, w którym zostały wystawione i nie zwiększają wartości sprzedaży i kwoty podatku należnego za ten okres. Równowartość tej sprzedaży jest ewidencjonowana w kasie fiskalnej i ujmowana w raporcie fiskalnym (odpowiednio dobowym/miesięcznym), w okresie rozliczeniowym, w którym co do zasady powstał obowiązek podatkowy.

W związku z powyższym w programie Comarch ERP XT faktury sprzedaży wystawione do paragonu ujmowane są w części ewidencyjnej pliku JPK_V7 zgodnie z datą wystawienia dokumentu, niezależnie od tego, w jakim okresie sprzedaż paragonowa została ujęta w raporcie fiskalnym. Faktura do paragonu nie jest uwzględniana w części deklaracyjnej pliku JPK_V7 (tzn. nie sumuje się do łącznej wartości sprzedaży opodatkowanej oraz wartości podatku należnego).

Po zatwierdzeniu i fiskalizacji faktury sprzedaży, automatycznie powstają dwa zapisy w rejestrze VAT sprzedaży:

1. Zapis utworzony do Faktury sprzedaży z kodem JPK_V7: FP
2. Zapis techniczny do rozliczenia JPK_V7 z kodem JPK_V7: RO

W programie Comarch ERP XT zapis techniczny tworzony jest na potrzeby prawidłowego rozliczenia transakcji w pliki JPK_V7.

Uwaga

Po zatwierdzeniu i fiskalizacji faktury sprzedaży wystawionej do paragonu, nie tworzy się zapis techniczny do rozliczenia JPK_V7 z kodem JPK_V7: RO.

Zapis techniczny stanowi odzwierciedlenie faktury. Na formularzu zapisu technicznego w polu Opis księgowy umieszczana jest informacja: Zapis techniczny do rozliczenia JPK_V7. Na takim dokumencie domyślne oznaczany jest kod: RO. Zapis techniczny nie podlega księgowaniu.

Faktura sprzedaży do paragonu fiskalnego uwzględniana jest wyłącznie w części ewidencyjnej pliku JPK_V7. Faktury oznaczane „FP” nie są brane pod uwagę do sum kontrolnych ewidencji.

Zapisy techniczne utworzone do faktury sprzedaży uwzględniane są w części ewidencyjnej oraz deklaracyjnej pliku JPK_V7. W przypadku części ewidencyjnej wartość wynikająca z zapisu technicznego uwzględniana jest w zbiorczym raporcie dotyczącym sprzedaży detalicznej.

W przypadku faktury korygującej wystawionej do faktury oznaczonej kodem FP istnieją dwa alternatywne sposoby prezentowania takich dokumentów w pliku JPK_V7:

1. prezentowanie faktury korygującej ze znacznikiem „FP”. Należy pamiętać, że faktury oznaczane „FP” nie są brane pod uwagę do sum kontrolnych ewidencji. W takim przypadku kwota korekty, która wynika z takiej faktury (na plus lub na minus) musi być uwzględniana, np. w wierszu dotyczącym wpisu raportu z kasy fiskalnej - odpowiednio powiększonym lub pomniejszonym. W przypadku korekt na plus różnica może też być dodatkowo zaewidencjonowana na kasie fiskalnej i w ten sposób uwzględniona w pliku,
2. prezentowanie faktury korygującej bez znacznika „FP”. W takim przypadku kwota korekty, która wynika z takiej faktury (na plus lub na minus) nie może być uwzględniana w innym wierszu, np. dotyczącym wpisu raportu z kasy fiskalnej, który nie jest wówczas powiększany lub pomniejszany. Sposób ten jest wykluczony w przypadku korekt na plus, jeśli są one dodatkowo zaewidencjonowane na kasie fiskalnej i w ten sposób uwzględnione.

W programie Comarch ERP XT faktura korygująca prezentowana jest bez znacznika „FP” (patrz pkt. 2).

Zobacz więcej: Pliki JPK_V7 Sprzedaż paragonowa w pliku JPK_V7

Oznaczenie IMP w nowym pliku JPK_V7

Od 1 października 2020 r. obowiązuje rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Rozporządzenie to przewiduje, między innymi, wprowadzenie obowiązku wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń dotyczących niektórych transakcji.

Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług dla podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy stosuje się oznaczenie „IMP”.

W ten sposób od 1 października 2020 r. oznaczane powinny być wszystkie kwoty podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym kwoty podatku naliczonego z tytułu importu towarów rozliczanego na zasadach ogólnych (bez uproszczeń).

W jaki sposób przypisywany jest kod IMP na dokumentach?

W przypadku faktur zakupu wystawionych dla kontrahenta pozaunijnego z rodzajem produktu towar, w momencie zatwierdzania dokumentu jest on oznaczany kodem IMP. Jeżeli na dokumencie rodzaj produktu to usługa, kod IMP nie jest dodawany.

W przypadku zapisów wprowadzanych bezpośrednio w Rejestrze VAT zakupu automatycznie dodawany jest kod IMP, jeżeli zostanie wybrany kontrahent pozaunijny oraz rodzaj: Towar na pozycjach dokumentu.

Uwaga

Kod IMP z dokumentu pierwotnego przenosi się na automatyczny dokument wewnętrzny zakupu.

Zobacz więcej: Pliki JPK_V7 W jaki sposób ustalane są kody JPK_V7 na dokumentach?

W tym artykule opisaliśmy, jak można wysłać JPK podpisem kwalifikowanym. Jeżeli podatnik nie jest osobą fizyczną to podczas wysyłki zostanie poproszony o wskazanie lokalnego podpisu kwalifikowanego i podpisanie nim pliku. Krok 1: Wybór pliku i określenie parametrów. Dodajemy określony plik JPK. Szczegółowy opis jak dodać plik znajduje się  w: Jak dodać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Krok 2: Wybór sposobu wysyłki. Wybieramy: Podpis certyfikatem kwalifikowanym i klikamy Dalej. Krok 3: Wysyłka pliku JPK do Ministerstwa Finansów. Po kliknięciu Wyślij, pojawi się dostępny certyfikat. Następnie, po wybraniu certyfikatu plik zostanie wysłany.  

Uwaga! Jeśli wysyłasz JPK po raz pierwszy zapoznaj się z artykułem dotyczącym instalacji podpisu elektronicznego: Ustawienia w Comarch ERP XT przed pierwszą wysyłką e-deklaracji

Uwaga! Jeśli korzystasz z przeglądarki Chrome należy zmienić ustawienia przeglądarki. Zapoznaj się z artykułem opisującym zmiany w chrome://flags- Problem z wysyłką (certyfikatem) Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) na przeglądarce

  Po przetworzeniu pliku Użytkownik może odebrać UPO. Szczegółowy opis znajduje się w: Jak odebrać Urzędowe poświadczenie Odbioru (UPO) dla Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK)?

Dokument ulepszenia można dodać tylko ręcznie, wybierając odpowiedni środek trwały oraz w filtrze określić rodzaj dokumentu ulepszenie.

W tym celu wybieramy Księgowość >> Dokumenty Środków Trwałych. Następnie musimy ustawić odpowiednie filtry: Typ na Karta ŚT/WNIP i wybieramy ten, który chcemy ulepszyć. Następnie wybieramy filtr „Rodzaj” i ustawiamy jego wartość na „Ulepszenie”. Pojawi się w prawym górnym rogu przycisk "Dodaj", na który klikamy.

Pojawi się nam okienko, gdzie możemy uzupełnić dane ulepszenia. Dokonane zmiany zapisujemy. Ujęcie ulepszenia w odpisach amortyzacyjnych i przy generowaniu planu amortyzacji nastąpi: - dla metody liniowej, naturalnej, jednorazowej – od kolejnego miesiąca po miesiącu ulepszenia,

- dla metody degresywnej – dla pierwszego roku używania  lub po przejściu na metodę liniową, ulepszenie  ujmowane jest od kolejnego miesiąca po miesiącu, w którym miało miejsce ulepszenie. Dla kolejnego roku używania środka trwałego jednak jeszcze przed przejściem na metodę liniową, ulepszenie ujmowane jest przy generowaniu odpisów amortyzacyjnych od kolejnego roku względem roku, w którym dokument ulepszenia został wprowadzony.

Schemat numeracji dla dokumentów ulepszenia nie jest edytowalny, zawsze generuje się według schematu: UL /grupa środka trwałego/ŚT lub WNiP/kolejne lp. w ramach grupy.

Uwaga

Nie ma możliwości księgowania dokumentów ulepszenia.

Kategorię wydatku dla dokumentów kosztowych można wskazać na karcie kontrahenta, na dokumentach w rejestrze VAT zakupu oraz ewidencji kosztów a także na oknie podwójnego widoku podczas weryfikacji dokumentu utworzonego na podstawie OCR.

Na karcie kontrahenta w sekcji Księgowe w polu ‘Kategoria wydatku’ istnieje możliwość wyboru odpowiedniej kategorii wydatku spośród opcji dostępnych na liście.

Wybór lub zmiana kategorii wydatku będzie możliwa na dokumentach w rejestrze VAT zakupu, ewidencji kosztów a także na oknie weryfikacji dokumentu odczytanego przez Comarch OCR&KSeF. Jeśli kontrahent ma wybraną kategorię domyślną i zostanie rozpoznany przez usługę OCR&KSeF, kategoria zostanie automatycznie uzupełniona na zapisie. Domyślna kategoria kontrahenta będzie też przenoszona na dokumenty dodawane ręcznie w rejestrze VAT zakupu oraz w ewidencji kosztów.

Uwaga

Wybór kategorii na karcie kontrahenta, dokumentach w rejestrze VAT zakupu, ewidencji kosztów lub na oknie weryfikacji dokumentu odczytanego przez OCR nie jest obowiązkowy.

Uwaga

Kategoria oraz opis księgowy są przenoszone na automatyczne dokumenty wewnętrzne zakupu i sprzedaży.

Na podstawie wybranej kategorii wydatku automatycznie zostaną ustawione pola Kolumna księgi, Pole w JPK_V7 oraz Rodzaj na pozycjach z dokumentu. W tabeli poniżej zostało przedstawione ustawienie wyżej wymienionych pól w zależności od wybranej kategorii wydatku:

Kategoria	Kolumna księgi	Pole w JPK_V7	Rodzaj
Artykuły biurowe	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Towary
Inne	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi
Paliwo	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Towary
Towary i materiały	10. Zakup towarów	(P_42) Nabycie pozostałe	Towary
Energia	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi
Gaz	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi
Internet i telefon	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi
Ubezpieczenie	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi
Usługi księgowe	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi
Transport	11. Koszty uboczne	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi
Wyposażenie	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Towary
Środki trwałe	Nie księgować	(P_40) Nabycie środków trwałych	Towary
Czynsz	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi
Delegacje	13. Pozostałe	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi

Nazwa kategorii zostanie przeniesiona do pola "Opis księgowy" na dokumencie w rejestrze VAT zakupu oraz ewidencji kosztów oraz do pola „Opis” na formularzu zapisu w Księdze Podatkowej.

Wybór kategorii wydatku nie wpływa na ustawienie w kolumnie 'Pole w JPK_V7' dla pozycji zawierającej wartość 'Nie uwzględniaj w pliku JPK_V7'.

Jeżeli kategoria wydatku nie zostanie wybrana, domyślnie zostaną ustawione wartości w kolumnach zgodnie z tabelą zaprezentowaną poniżej:

Kolumna księgi	Pole w JPK_V7	Rodzaj
10. Zakup towarów	(P_42) Nabycie pozostałe	Usługi

Wskazówka

Jeżeli Użytkownik korzysta z Internetowej Wymiany Dokumentów (IWD) Biuro Rachunkowe ma możliwość udostępnienia listy kategorii.

Użytkownik Comarch ERP XT może zdecydować czy chce korzystać z kategorii otrzymanych z Biura Rachunkowego.

Służy do tego parametr „Kategorie otrzymane  z Biura Rachunkowego” znajdujący się Konfiguracji w zakładce Faktury, który jest domyślnie zaznaczony.

Po jego odznaczeniu nowe sekcje oraz kategorie przesłane z Biura Rachunkowego przestaną być widoczne.

Zobacz także: Jak opisać dokument kategorią udostępnioną przez Biuro Rachunkowe?

Deklarację VAT-7 można dodać z poziomu Księgowość >>> Deklaracje VAT-7. W celu dodania deklaracji, należy kliknąć przycisk "Dodaj deklarację", następnie wskazać okres deklaracji miesięczny lub kwartalny oraz wybrać Dodaj.

Na ekranie pojawi się formularz deklaracji, który można odpowiednio modyfikować. Po wprowadzeniu wszystkich niezbędnych danych, można zapisać deklarację wybierając "Zapisz". Deklarację możemy również dodać z menu po zapisie nowej deklaracji.

Wysyłka deklaracji możliwa jest z listy po zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji dostępnej pod trzema kropkami "Wyślij e-deklarację".

Ponadto deklarację można wysłać również z wnętrza formularza wybierając "Wyślij e-deklarację" z menu kontekstowego.

W zależności od tego co zostało wybrane w Konfiguracja >>> Księgowość >>> Testowy serwer systemu e-Deklaracje, deklaracja zostanie wysłana na testowy bądź produkcyjny serwer Ministerstwa Finansów.

Jeżeli parametr Testowy serwer systemu e-Deklaracje zostanie zaznaczony, deklaracja VAT-7 zostanie wysłana na serwer testowy, przez co Użytkownik może lepiej zapoznać się jak funkcjonuje wysyłka deklaracji z programu Comarch ERP XT.

Ważne! Deklaracja wysłana na serwer testowy nie trafia do Urzędu Skarbowego.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2019. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Uwaga! Dane takie jak Nazwisko, Imię, NIP, Data urodzenia przenosi się na formularz deklaracji jeżeli są uzupełnione na indywidualnej karcie właściciela.

Uwaga! W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Uwaga! Użytkownik będzie miał możliwość uzupełnienia danych małżonka ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Deklaracja roczna PIT-36 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L. Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dodaj. Utworzy się nowy formularz deklaracji rocznej PIT-36.

Deklarację roczną PIT-36 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-W]

Sekcja A – C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Uwaga! Jeżeli w 2018r. podczas wyliczania deklaracji PIT-36 wybrano sposób rozliczenia wspólnie z małżonkiem i małżonek został wybrany z listy właścicieli to podczas wyliczania deklaracji PIT-36 za 2019r. program zaproponuje analogiczny sposób rozliczenia (wspólnie z małżonkiem) oraz dane małżonka zostaną skopiowane z poprzedniej deklaracji.

Uwaga! W przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli i uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela bądź na wyliczonych zaliczkach PIT-36, na formularzu deklaracji zostaną uzupełnione pola 130 - 134, 148 - 152, 187, 189, 231, 294 - 299, 312 - 323, 339 - 344.

Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Uwaga! Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w  poz. 11 Rodzaj korekty  wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 11 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka.

Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe o przychodach i zwolnieniach, dotyczących podatnika i jego małżonka.

Uwaga! W przypadku wyliczania zaliczek kwartalnych PIT-36 należy zaznaczyć parametr w pozycji 54 (podatnik) lub 55 (małżonek). Dla podatników, którzy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek należy zaznaczyć parametr w pozycji 56 (podatnik) lub 57 (małżonek).

Uwaga!  Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 42 i 43, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 58.1 (podatnik) oraz 58.2  (małżonek).

Na formularzu deklaracji PIT-36 (27) nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• uzyskiwał przychody wyłącznie z emerytury – renty zagranicznej oraz poz. korzysta ze zwolnienia na podstawie art. ust. 7a ustawy lub poz. występuje o zwrot niewykorzystanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy (odpowiednio poz. 36 i 40 lub 44 dla podatnika oraz poz. 37 i 41 lub 45 dla małżonka),
• wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy (odpowiednio poz. 48 i 50 dla podatnika oraz poz. 49 i 51 dla małżonka),
• wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy (odpowiednio poz. 54 i 56 dla podatnika oraz poz. 55 i 57 dla małżonka).

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy.

Suma kwot w poz. Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy (odpowiednio poz. 59 i 61 dla podatnika oraz poz. 60 i 62 dla małżonka) nie powinna przekroczyć kwoty 35 636,67 zł. Limit przysługuje odrębnie podatnikowi oraz odrębnie małżonkowi.

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych oraz najmu, podnajmu lub dzierżawy. W tym miejscu program wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 73 i 74 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 77 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza "Zaliczka na PIT-36").

Uwaga! W przypadku gdy do deklaracji PIT-36 został dodany załącznik PIT/B to ręczna modyfikacja kwot w polu 73 i 74 nie spowoduje przeliczenia kwoty dochodu/straty w pozycji 75 lub 76.

Pole 78 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 40. Pole 135 zostanie uzupełnione jeśli Użytkownik zaznaczy parametr 41.

Uwaga! Jeżeli uzupełnione jest pole 40 i/lub 41 to kwota podsumowania Dochodu w wierszu RAZEM nie będzie uwzględniała kwot wyliczonych w poz. 78 i/lub 135.

W przypadku uzupełnienia kwot w poz. 177, 178, 179 i 180 wymagalne staje się pole 453 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja F – zawiera dochód zwolniony od podatku, wartość straty z lat ubiegłych oraz dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego i straty.

Sekcja G – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Kwoty w polu 194 oraz 195 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Kwoty w polu 196 i 197 będą przenoszone z pola 43 z załącznika PIT/BR (podatnika, małżonka). Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Sekcja H – J – w części tej uwidoczniona jest wartość podatku, jak również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. Na zakładce tej uwidocznione są również pozostałe odliczenia od podatku.

W pozycji 225 podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 85 528 zł: 17,75% podstawy obliczenia podatku – kwota wolna od podatku,
• Dla dochodu > 85 528 zł: 15 181,22 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł – kwota wolna od podatku.

Kwota zmniejszająca podatek, o której mowa powyżej, odliczana w rocznym obliczeniu podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 albo art. 37 ust. 1 lub w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1, wynosi:

• 1 420 zł: dla podstawy obliczenia podatku <= 8 000 zł,
• 1 420 zł – kwota obliczona według wzoru: 871,70  zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 8 000 zł <= 13 000 zł,
• 548,30 zł – dla podstawy obliczenia podatku > 13 000 zł <= 85 528 zł,
• 548,30 zł – kwota obliczona według wzoru:  548,30 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 85 528 zł <= 127 000 zł,
• jeżeli podstawa obliczenia podatku > 127 000 to kwota zmniejszającej podatek nie jest odejmowana.

Kwota w poz. 225 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Sekcja K - Q – zawiera informacje o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

W części tej znajdują się również informacja o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja R - W – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

W przypadku gdy pole 466. Kraj siedziby banku (oddziału) nie zostało uzupełnione, a w polu 467. Pełny numer rachunku wprowadzono numer rachunku bankowego bez prefiksu, to podczas wysyłki do e-Deklaracji do numeru rachunku bankowego dodawany jest prefiks PL.

Uwaga! Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik w polu 461 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 462 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37 oraz wymagalne stanie się pole 463. Pole 462 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 464 Osoba zgłaszająca rachunek opcji 2. Małżonek jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcje wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust.2). Sekcja V jest aktywna jeżeli z deklaracji wynika nadpłata podatku.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 468 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Uwaga! Po obliczeniu deklaracji, użytkownik powinien sprawdzić w dalszej części formularza te pola, które nie są pobierane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego uzupełnienia.

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O dla podatnika i małżonka.

Deklaracja roczna PIT-36 wersja 27:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36 wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 445).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 446).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 454).
• Złożenie/korekta deklaracji. W programie jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej. Dodatkowo na formularzu korekty deklaracji na ostatniej zakładce pokaże się dodatkowa sekcja ORD-ZU do uzasadnienia przyczyn złożenia korekty z polem tekstowym do wpisania treści uzasadnienia.

Korektę deklaracji PIT-36 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Zatwierdzenie komunikatu poprzez wybór Tak spowoduje naliczenie korekty deklaracji rocznej PIT-36.

Na korektę deklaracji PIT-36 nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B wyliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej, działalności w strefie oraz najmu (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

• Generowanie płatności zgodnie z formą płatności oraz numerem rachunku wskazanym w menu Konfiguracji firmy/Księgowość. Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności utworzonej do deklaracji PIT-36 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.
• Eksport deklaracji rocznej PIT-36 wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O do systemu e‑Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36 do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B

• 11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1, C.2)

Załącznik PIT/BR

• 53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole 52), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72.

Uwaga! Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji U. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Zobacz także: Jak dodać załącznik PIT/B (17) do deklaracji rocznej PIT-36L (16) oraz PIT-36 (27)? Jak dodać załącznik PIT/BR (4) do deklaracji rocznej PIT-36L (16) oraz PIT-36 (27)? Jak dodać załącznik PIT/O (24) do deklaracji rocznej PIT-36L (16) oraz PIT-36 (27) ?

W tym artykule opisaliśmy możliwość podpisywania plików JPK podpisem niekwalifikowanym (danymi autoryzującymi tj. PESEL/NIP, imię, nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu). Jednolite Pliki Kontrolne można wysłać bezpośrednio po wygenerowaniu pliku JPK, bez potrzeby zamykania kreatora. Krok 1: Wybór pliku i określenie parametrów Dodajemy określony plik JPK. Szczegółowy opis znajduje się w artykule: Jak dodać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Krok 2: Wybór sposobu wysyłki pliku Bezpośrednio z programu istnieją trzy sposoby na wysyłkę plików JPK. – Podpis Zaufany – Szczegółowy opis znajduje się w: Jak podpisać Jednolity Plik Kontrolny (JPK) za pomocą Profilu Zaufanego ePUAP? – Podpis certyfikatem kwalifikowanym. Szczegółowy opis znajduje się w: Jak wysłać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? – Podpis kwotą przychodu (podpis niekwalifikowany) – patrz krok 3.

Ważne! Ten sposób podpisywania jest wyłącznie dla plików JPK_VAT.

Krok 3: Podpisanie pliku za pomocą danych autoryzujących tj. PESEL/NIP, imię, nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu Po wyborze podpisu kwotą przychodu (podpis niekwalifikowany) w następnym oknie należy uzupełnić swoje dane: imię, nazwisko, datę urodzenia, NIP albo PESEL, adres email oraz kwotę przychodu (wykazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy, o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym jest składany dokument elektroniczny). Dane zostaną pobrane z ustawień „Moje konto” lub skopiowane jeżeli wcześniej została już wysłana Deklaracja VAT-7 albo JPK_VAT. Po kliknięciu w przycisk „Wyślij” plik JPK_VAT zostanie wysłany do Ministerstwa Finansów.   Zobacz także: Jak odebrać Urzędowe poświadczenie Odbioru (UPO) dla Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK)? Jak dodać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Jak podpisać Jednolity Plik Kontrolny (JPK) za pomocą Profilu Zaufanego ePUAP? Jak wysłać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)?    

Deklaracje CIT-8 są dostępne w menu Księgowość – Deklaracje CIT-8. Kwoty przychodów i kosztów pobierane są automatycznie przez program z zapisów księgowych, na których zostały wybrane konta wskazane na liście Zestawienie dla CIT. Lista jest dostępna na liście Deklaracje CIT-8 w menu kontekstowym. Na deklarację CIT-8 są również pobierane dane z zaliczek miesięcznych/kwartalnych o dokonanych w ciągu roku odliczeniach od dochodu oraz o kwocie należnego podatku.

Aby obliczyć deklarację, należy na liście Zaliczki i deklaracje roczne CIT-8 wybrać przycisk Dodaj deklarację CIT-8 .

Na wyświetlonym oknie wybieramy właściwy okres obrachunkowy:

Podczas wyliczania deklaracji na kreatorze istnieje możliwość uwzględniania dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi. Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone zobowiązania i wierzytelności skorygowane na zaliczkach CIT-8 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach w bieżącym roku. Do sekcji kwalifikowane są również wierzytelności, które były wykazane na CIT/WZ w poprzednich latach i jednocześnie nie pomniejszały podstawy opodatkowania,
• do sekcji Zapłacone wierzytelności i Zapłacone zobowiązania kwalifikowane są wierzytelności i zobowiązania, które w poprzednich latach były wykazane w deklaracji CIT/WZ i korygowały podstawę opodatkowania, a które zostały uregulowane w bieżącym roku podatkowym.

Uwaga

Na liście dokumentów rozliczonych do ulgi nie są kwalifikowane dokumenty, które były w tym samym roku uwzględnione jako nierozliczone oraz rozliczone.

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP/PESEL – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym lub numer PESEL.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności. Termin płatności nie jest obowiązkowy dla dokumentów rozliczonych.
• Pozostaje do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności termin płatności nie jest obowiązkowy, natomiast wymagana jest data rozliczenia (nie może być wcześniejsza niż termin płatności lub w przypadku jego pominięcia niż data wystawienia).

W przypadku, gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej CIT-8.

Na formularzu deklaracji CIT-8(32) przychody, koszty oraz odliczenia podzielone są na Kapitałowe i Pozostałe.

Sekcja A-B

Rok podatkowy, za który deklaracja ma być obliczona.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 8 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 8 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na CIT-8 za ostatni kwartał okresu obrachunkowego to na deklaracji CIT-8(32) automatycznie zaznaczana jest poz. 28. Podatnik wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy. Użytkownik ma możliwość jej odznaczenia.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone na CIT-8 to na deklaracji CIT-8(32) automatycznie zaznaczana jest poz. 29 Podatnik wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 25 ust. 6-6b ustawy. Użytkownik ma możliwość jej odznaczenia.

Uwaga

W porównaniu z wersją 31 formularza CIT-8 w wersji 32 w sekcji B.3 nastąpiły poniższe zmiany:

• dodano nowe pole 25. Podatnik w roku podatkowym wskazanym w poz. 4 i 5 dokonuje obniżenia dochodu o stratę poniesioną przed utworzeniem podatkowej grupy kapitałowej, na podstawie art. 7 ust. 6a ustawy5)
• usunięto pole 27. Podatnik dokonał korekty cen transferowych, o której mowa w art. 11e ustawy.

Sekcja C-D

Informacje o załącznikach – pola z ilością załączników CIT-8/O, CIT/BR, CIT/IP, CIT/PM, CIT/MIT, CIT-D, CIT/8S, CIT/KW oraz CIT/WZ są automatycznie uzupełniane.

W sekcji D wyświetlane jest zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu i straty.

Sekcja E-F

Zawiera kwoty odliczeń podatnika od dochodu oraz kwoty zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika CIT/WZ. Na formularzu nie ma możliwości bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są pobierane z załącznika CIT-8/O.

Do poz. 98-103 na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest wartość z analogicznych pozycji z formularza ostatniej zaliczki na CIT-8 w danym okresie obrachunkowym. Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Kwoty w poz. 104-105 należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie.

Kwoty odliczeń w poz. 106-111 są pobierane z załącznika CIT-8/O.

Kwoty w poz. 114-115 na formularzu deklaracji CIT-8 podlegają edycji przez Użytkownika.

Do poz. 116 przenoszona wartość z załącznika CIT-8/O z pozycji 166.

Do poz. 117 Odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania z tytułu kosztów poniesionych na B+R na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest wartość z poz. 42 załącznika CIT/BR Koszty kwalifikowane do odliczenia w roku podatkowym. Wartość w poz. 42 na załączniku CIT/BR ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 117 w CIT-8.

Do poz. 118 Odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania przenoszone są wartości wykazane w poz. 167, 168, 169, 170, 171, 172 i 173 załącznika CIT-8/O.

Do poz. 121 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 120 > 0) lub do poz. 123 Wartość wierzytelności zwiększających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota niezapłaconych wierzytelności z załącznika CIT/WZ.

Uwaga

Dokument zostanie uwzględniony w poz. 121 jeżeli cała kwota dokumentu do korekty mieści się w poz. 120 Podstawa opodatkowania po odliczeniach. Dokumenty są korygowane chronologicznie według terminu płatności.

Przykład

• Poz. 120 Podstawa opodatkowania po odliczeniach na formularzu CIT-8: 5000.
• Na formularzu CIT/WZ Faktura sprzedaży 1 z kwotą: 1000, Faktura sprzedaży 2 z kwotą: 3000, Faktura sprzedaży 3 z kwotą: 4000.
• Do poz. 121 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania automatycznie przeniesiona zostanie kwota w wysokości 4000 (suma kwot z Faktury sprzedaży 1 i Faktury sprzedaży 2), ponieważ Faktura sprzedaży 3 nie mieści się w całości w poz. 120 Podstawa opodatkowania po odliczeniach.
• Użytkownik ma możliwość modyfikacji kwoty w poz. 121.

Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę podstawy opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty.

Suma kwot z poz. 121 i 122 nie może przekroczyć kwoty z poz. 120.

Uwaga

W porównaniu z wersją 31 formularza CIT-8 w wersji 32 usunięte zostało pole 121A Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania, pozostała do rozliczenia w kolejnych latach podatkowych, nie dłużej niż przez okres 3 lat, zgodnie z art. 18f ust. 3 ustawy.

Do poz. 124 Wartość zobowiązań zwiększających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 115= 0) lub do poz. 125 Wartość zobowiązań zmniejszających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota niezapłaconych zobowiązań z załącznika CIT/WZ.

Do poz. 126 Wartość wierzytelności zwiększających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 115 = 0) lub do poz. 127 Wartość wierzytelności zmniejszających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota zapłaconych wierzytelności, które w poprzednich latach zmniejszyły podstawę opodatkowania lub zwiększyły stratę z pola 28 z załącznika CIT/WZ.

Do poz. 128 Wartość zobowiązań zmniejszających podstawę opodatkowania lub do poz. 130 Wartość zobowiązań zwiększających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota zapłaconych zobowiązań, które w poprzednich latach zwiększyły podstawę opodatkowania lub zmniejszyły stratę) z pola 35 z załącznika CIT/WZ.

Uwaga

W porównaniu z wersją 31 formularza CIT-8 w wersji 32 usunięte zostało pole 128A Wartość zobowiązań zmniejszających podstawę opodatkowania, pozostała do rozliczenia w kolejnych latach podatkowych, nie dłużej niż przez okres 3 lat, zgodnie z art. 18f ust. 8 ustawy.

Kwota odliczenia w poz. 128 nie może przekroczyć kwoty z poz. 120 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 121 i 122.

Jeżeli Użytkownik w poz. 121 i/lub 128 wpisze kwotę większą niż w poz. 120, to program automatycznie koryguje kwotę w tych polach do wartości domyślnych.

Przykład

• Poz. 120 Podstawa opodatkowania po odliczeniach na formularzu CIT-8: 5000.
• Na formularzu CIT/WZ Faktura sprzedaży 1 z kwotą: 1000, Faktura sprzedaży 2 z kwotą: 3000.
• Do poz. 121 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania automatycznie przeniesiona zostanie kwota w wysokości 4000 (suma kwot z Faktury sprzedaży 1 i Faktury sprzedaży 2),
• Użytkownik w poz. 121 wpisuję kwotę 6000 – wtedy program automatycznie ograniczy kwotę do 4000.

Jeżeli Użytkownik uzupełni pole 136 to wymagalne stanie się pole 135.

W poz. 142 Stawka podatku – art. 19 ustawy automatycznie zaznaczana jest stawka wskazana na formularzu okresu obrachunkowego, za który obliczana jest deklaracja CIT-8.

Uwaga

Dochody od zysków kapitałowych są opodatkowane stawką 19%. W związku z tym, jeżeli takie dochody występują w danym okresie podatkowym a domyślnie z formularza okresu obrachunkowego ustawiona jest stawka 9% należy ręcznie uzupełnić poz. 139 Podstawa opodatkowania objęta 19% stawką podatku oraz skorygować wartość w poz. 140 Podstawa opodatkowania objęta 9% stawką podatku.

Do poz. 146 przenoszona jest automatycznie wartość z poz. 186 z załącznika CIT-8/O.

Jeżeli Użytkownik uzupełni pozycję 149 to wymagalne stanie się pole 148.

Sekcja G-H

Zawiera informacje o wysokości należnych zaliczek miesięcznych i kwartalnych.

Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek na CIT-8) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał).

Jeżeli kwota należnej zaliczki/zapłaconej zaliczki w sekcji G zostanie zmodyfikowana to Użytkownik powinien zweryfikować poprawność kwoty podsumowania w poz. 227, 233, 239 oraz 245.

Sekcja I-K

Zawiera informacje o kwocie do zapłaty lub kwocie nadpłaty, innych zobowiązaniach podatkowych.

Do poz. 249 Suma wpłat dokonanych przez podatnika na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest suma kwot z poz. 239 i 245.

Kwota w poz. 251 jest automatycznie pobierana z załącznika CIT/BR. Kwotę należy ręcznie zmodyfikować o kwotę wynikającą z załącznika CIT/WW.

W porównaniu z wersją 31 formularza CIT-8 wersja 32 w sekcji I zawiera dwa nowe pola (poz. 257 i 258). Pole 257 dotyczy podatku z tytułu przerzuconych dochodów wykazanego w załączniku CIT/PD natomiast pole 258 dotyczy minimalnego podatku dochodowego wykazanego w załączniku CIT/M. Poz. 257 oraz 258 należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja L-M

Zawiera informacje o okresach zawieszenia wykonywania działalności, dane osoby odpowiedzialnej za obliczenie podatku i datę wypełnienia zeznania.

Sekcja Załączniki

Zawiera listę załączników CIT-8/O, CIT/BR, CIT/IP, CIT/PM, CIT/MIT, CIT-D, CIT/8S, CIT/KW oraz CIT/WZ:

• CIT-8/O(18) – Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach (przychodach) wolnych od podatku.
• CIT/BR(9) – Informacja o odliczeniach od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową.
• CIT/WZ(3) – Informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę opodatkowania (stratę), wynikających z transakcji handlowych.
• CIT/IP (4) – Informacja o wysokości dochodu (straty) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz podatku dochodowego od osób prawnych.
• CIT/PM (1) – Informacja o wysokości wartości rynkowej składnika majątku tymczasowo przeniesionego poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
• CIT/MIT (3) – Informacja o środkach trwałych oraz podstawie opodatkowania składana przez podatnika obowiązanego do zapłaty podatku, o którym mowa w art. 24B ustawy.
• CIT-D (7) – Informacja podatnika podatku dochodowego od osób prawnych o otrzymanych/przekazanych darowiznach.
• CIT/8S (5) – Informacja o wysokości dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie zezwolenia na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub na podstawie decyzji o wsparciu.
• CIT/KW (3) – Informacja o przychodach, kosztach, dochodzie z przekształcenia oraz podatku należnym w związku z wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Załącznik CIT-8/O

Informację o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach (przychodach) wolnych od podatku można dodać w sekcji Załączniki. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych korzystających z ulg i odliczeń podatkowych, wypełniając swoje zeznanie roczne, muszą dodatkowo wypełnić załącznik CIT-8/O. Wszelkie odliczenia wskazane w załączniku CIT-8/O przenoszone się do zeznania rocznego podatnika.

W porównaniu z wersją 17 formularza CIT-8/O wersja 18 w sekcji B.1. zawiera dwa nowe pola (poz. 71 i 72). Są to pola dotyczące dochodów osiągniętych przez spółkę holdingową z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji). Poz. 71 oraz 72 należy uzupełnić ręcznie.

Na załączniku CIT-8/O w sekcji B.2. Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych, wartość w poszczególnych poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich ograniczana jest do wysokości kwot w odpowiadającym im poz. Kwota poniesionej straty. Jeżeli Użytkownik uzupełni poz. Kwota poniesionej straty to wymagalne stanie się pole dotyczące roku poniesienia straty.

W porównaniu z wersją 17 formularza CIT-8/O wersja 18 w sekcji B.2.1. zawiera dwa nowe pola (poz. 98a i 98b). Poz. 98a Wartość strat z poz. 98 odliczana w poz. 158 od dochodów (przychodów) z zysków kapitałowych oraz poz. 98b Wartość strat z poz. 98 odliczana w poz. 159 od dochodów (przychodów) z innych źródeł przychodów. Suma kwot z poz. 98a oraz 98b nie może przekroczyć kwoty z poz. 98. Kwota z poz. 98a jest odliczana w poz. 158 natomiast kwota z poz. 98b jest odliczana w poz. 159 załącznika CIT-8/O . Poz. 98a oraz 98b należy uzupełnić ręcznie.

Kwota w poz. 98 na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości sumy kwot z poz. 94 i 95 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 76 i 77 Razem dochody (przychody) wolne od podatku z załącznika CIT-8/O.

Na załączniku CIT-8/O w sekcji B.2.2 Straty z zysków kapitałowych z lat ubiegłych i B.2.3 Straty z innych źródeł przychodów z lat ubiegłych:

• jeżeli w poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich kwota jest większa od zera to kwota w poz. Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym nie powinna przekroczyć 50% kwoty w poz. Kwota poniesionej straty,
• jeżeli w poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich wynosi zero to kwota w poz. Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym nie powinna przekroczyć kwoty w poz. Kwota poniesionej straty (nie więcej niż 5 000 000).

Kwota w poz. 119 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 94 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o kwotę z poz. 76 Razem dochody (przychody) wolne od podatku z załącznika CIT-8/O.

Kwota w poz. 140 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 95 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o kwotę z poz. 77 Razem dochody (przychody) wolne od podatku z załącznika CIT-8/O.

Załącznik CIT-BR

Kwoty na załączniku należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie.

Wybór w poz. 8 Podatnik posiadał w roku podatkowym status centrum badawczo-rozwojowego na formularzu załącznika CIT-BR(8) opcji tak lub uzupełnienie przynajmniej jednej z poz. 52-58 umożliwia uzupełnienie kwot w sekcji B.2 Dodatkowe odliczenia przysługujące podatnikowi, posiadającemu status centrum badawczo-rozwojowego, o którym mowa w art. 18d ust. 3a ustawy lub podatnikowi, który jest wspólnikiem spółki niebędącej osobą prawną, posiadającej status centrum badawczo-rozwojowego.

Kwoty w poz. 32 i 33 są do ręcznego uzupełnienia. Kwota odliczenia w poz. 32 nie może przekroczyć 100% kwoty wykazanej w pozycji 31. Kwota odliczenia w poz. 33 nie może przekroczyć 100% sumy kosztów z poz. 13, 15, 17, 19, 21, 23, 27 i 29.

Załącznik CIT/WZ

W przypadku deklaracji CIT-8(32) załącznik CIT/WZ(3) jest dodawany automatycznie i nie podlega modyfikacji.

Na załączniku CIT/WZ uwzględniane są następujące dokumenty:

• Faktury sprzedaży,
• Faktury VAT marża,
• Rachunki,
• Rejestr VAT sprzedaży,
• Faktury zakupu,
• Rejestr VAT zakupu

Zarówno w przypadku korekty wierzytelności jak również zobowiązań w przypadku korekt dokumentów na minus aby poprawnie w uldze na złe długi uwzględnić różnicę pomiędzy dokumentem pierwotnym i korektą należy rozliczyć całkowicie korektę oraz częściowo (na kwotę korekty) fakturę pierwotną.

W polu 14 Niezapłacone wierzytelności widnieje suma kwot dokumentów zmniejszających podstawę opodatkowania/ zwiększających stratę.

W polu 21 Niezapłacone zobowiązania widnieje suma kwot dokumentów zwiększających podstawę opodatkowania/ zmniejszających stratę.

W polu 28 Zapłacone wierzytelności widnieje suma kwot dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na CIT/WZ (zmniejszały podstawę opodatkowania lub zwiększały stratę).

W polu 35 Zapłacone zobowiązania widnieje suma kwot dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na CIT/WZ (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Deklaracja roczna CIT-8 wersja 32:

• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji CIT-8 wraz z uzupełnionymi załącznikami z poziomu formularza deklaracji.
• Posiada załącznik CIT-8/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT-8/O wykazywana jest w polu 40.
• Posiada załącznik CIT/KW (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/KW wykazywana jest w polu 41.
• Posiada załącznik CIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/BR wykazywana jest w polu 42.
• Posiada załącznik CIT-D (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT-D wykazywana jest w polu 43.
• Posiada załącznik CIT/MIT (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/MIT wykazywana jest w polu 44.
• Posiada załącznik CIT/8S (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/8S wykazywana jest w polu 47.
• Posiada załącznik CIT/PM (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/PM wykazywana jest w polu 49.
• Posiada załącznik CIT/IP (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/IP wykazywana jest w polu 50.
• Posiada załącznik CIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/WZ wykazywana jest w polu 51.
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji CIT-8 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje CIT-8 wybrać Dodaj deklarację CIT-8, wskazać właściwy okres obrachunkowy.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „CIT-8”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji CIT-8 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej CIT-8 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej CIT-8 odbywa się wraz z załącznikami: CIT-8/O, CIT/BR, CIT/IP, CIT/PM, CIT/MIT, CIT-D, CIT/8S, CIT/KW oraz CIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany.

Księgowanie deklaracji CIT-8

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji CIT-8 w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji CIT-8, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji CIT-8. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji CIT-8 (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?) lub zmodyfikować istniejący schemat księgowy o typie 'Zaliczka na CIT-8′.

Zobacz także: Jak wyliczyć zaliczkę na CIT-8? Przygotowanie danych do zaliczki na CIT-8

Po wygenerowaniu oraz wysłaniu do Ministerstwa Finansów Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK), istnieje możliwość odebrania Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO). Aby możliwe było odebranie UPO, plik JPK musi posiadać status : Wysłano/ trwa przetwarzanie. Po zaznaczeniu pliku w menu kontekstowym pojawia się opcja Pobierz UPO. Po prawidłowym odebraniu UPO, status pliku ulega zmianie na Wysłano/ odebrano UPO. Po ponownym zaznaczeniu pliku JPK dla którego zostało odebrane UPO, w menu kontekstowym dostępna jest opcja Drukuj UPO.

Aby wydrukować dowód wewnętrzny wybieramy Księgowość > Księga podatkowa. Pojawi się nam lista zapisów naszej księgi. Zaznaczamy  interesujący nas zapis wybieramy opcję Drukuj.

Opcja wydruku dowodu wewnętrznego jest również dostępna w przypadku korzystania przez Użytkownika z Ewidencji ryczałtowej.

W sytuacji, kiedy na koncie ustawiony jest rodzaj księgowości Księga Podatkowa, w Edytorze wydruków (dostępnym pod ikoną koła zębatego w prawym górnym rogu) istnieje możliwość stworzenia własnego szablonu wydruku dla dowodu wewnętrznego.

Ważne! Szablon wydruku dowodu wewnętrznego jest niewidoczny w przypadku korzystania z pakietów niezawierających Księgowości.

Użytkownik Comarch ERP XT posiadający wykupiony pakiet z Księgą Podatkową i Ryczałtem/Księgą Handlową może prowadzić ewidencję środków trwałych. W związku z tym może zdarzyć się przypadek, gdzie będziemy musieli dokonać likwidacji któregoś ze środków trwałych. W tym celu:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Środki Trwałe i klikamy na kartę tego, który ma zostać zlikwidowany.

Krok drugi – wyświetli się nam karta z danymi ST. Należy teraz rozwinąć listę w sekcji „Stan”. Z listy, która się nam pokaże wybieramy „zlikwidowany”

Krok trzeci – po wyborze parametru „zlikwidowany” pojawią się szczegóły dotyczące likwidacji. Należy wprowadzić poprawne dane i zapisać zmiany. Zlikwidowane środki trwałe widoczne są na liście w kolorze szarym.

Dokument likwidacji/zbycia powstaje automatycznie, gdy na karcie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej nastąpi zmiana stanu na zlikwidowany/zbyty.

Dokument likwidacji można również dodać ręcznie, wybierając odpowiedni środek trwały oraz rodzaj dokumentu likwidacja.

Uwaga

Dokument likwidacji dodany ręcznie nie jest automatycznie księgowany do KPiR.

Dokument likwidacji dodany ręcznie, traktowany jest zazwyczaj jako likwidacja częściowa. Po wprowadzeniu takiej likwidacji środek nie zostanie całkowicie zlikwidowany czyli wartość bieżąca netto będzie różna od 0, a ujęcie dokumentu likwidacji na karcie środka trwałego nastąpi zgodnie z datą dokumentu likwidacji.

Likwidacja częściowa ujmowana jest przy generowaniu odpisów amortyzacyjnych:

- dla metody liniowej, naturalnej, jednorazowej – od kolejnego miesiąca po miesiącu likwidacji częściowej,

- dla metody degresywnej – dla pierwszego roku używania  lub po przejściu na metodę liniową, likwidacja częściowa ujmowana jest od kolejnego miesiąca po miesiącu likwidacji częściowej. Dla kolejnego roku używania środka trwałego jednak jeszcze przed przejściem na metodę liniową, likwidacja częściowa ujmowana jest przy generowaniu odpisów amortyzacyjnych od kolejnego roku względem roku, w którym dokument likwidacji częściowej został wprowadzony.

Uwaga

Gdy dokument likwidacji jest zaksięgowany, a Użytkownik chce zmodyfikować np. datę likwidacji na karcie środka trwałego, w pierwszej kolejności należy odksięgować dokument likwidacji. Nie ma możliwości modyfikacji danych związanych z likwidacją, gdy dokument likwidacji jest zaksięgowany.

Uwaga

Środki trwałe, które zostały w całości zlikwidowane bądź zbyte, nie podlegają generowaniu kolejnych odpisów amortyzacyjnych oraz planu amortyzacji.

Uwaga

Dokument likwidacji tworzony automatycznie jest od razu księgowany do kolumny 13 KPiR. Księgowana jest różnica jaka występuje pomiędzy polami zmiana wartości kosztowej, a amortyzacja kosztowa.

W myśl przepisów Ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych, podstawa obliczenia podatku dochodowego może zostać:

• zwiększona o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania, które nie zostało uregulowane w terminie 90 dni, licząc od dnia upływu daty płatności wskazanej na fakturze (rachunku) lub umowie – w przypadku nabywcy,
• zmniejszona o zaliczaną do przychodów wartość wierzytelności, która nie została opłacona w terminie 90 dni, licząc od dnia upływu daty płatności wskazanej na fakturze (rachunku) lub umowie – w przypadku sprzedawcy.

Okres 90 dni liczy się począwszy od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie upływie terminu do uregulowania zobowiązania.

Uwaga

Tarcza antykryzysowa 4.0 przewiduje możliwość skorzystania z ulgi na złe długi, w zakresie odliczania wierzytelności, począwszy od okresu rozliczeniowego, w którym upłynęło 30 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie, do okresu, w którym wierzytelność została uregulowana lub zbyta (art. 30 Ustawa z dnia 19 czerwca 2020 o dopłatach do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych na zapewnienie płynności finansowej przedsiębiorcom dotkniętym skutkami COVID-19 oraz o zmianie niektórych innych ustaw http://www.dziennikustaw.gov.pl/DU/2020/1086)

Korekta podatku dochodowego jest obowiązkowa w przypadku dłużnika i dobrowolna w przypadku wierzyciela.

Zastosowanie ulgi na złe długi w podatku dochodowym ma miejsce tylko wtedy, gdy łącznie spełnione zostaną następujące warunki:

• dłużnik na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego dzień złożenia zeznania podatkowego nie jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji,
• od daty wystawienia faktury (rachunku) lub zawarcia umowy nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym została wystawiona faktura (rachunek) lub została zawarta umowa,
• wystawiona faktura (rachunek) lub umowa dokumentują transakcję handlową zawartą w ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatników, dla których przychody są opodatkowane na terytorium Polski.

Zasady kwalifikowania dokumentów do korekty w podatku dochodowym

Do korekty w podatku dochodowym kwalifikowane są następujące dokumenty:

• Faktury sprzedaży,
• Faktury VAT marża,
• Rachunki,
• Rejestr VAT sprzedaży,
• Faktury zakupu,
• Rejestr VAT zakupu.

Zarówno w przypadku korekty wierzytelności jak również zobowiązań w przypadku korekt dokumentów na minus aby poprawnie w uldze na złe długi uwzględnić różnicę pomiędzy dokumentem pierwotnym i korektą należy rozliczyć całkowicie korektę oraz częściowo (na kwotę korekty) fakturę pierwotną.

Ulga na złe długi w podatku dochodowym dotyczy dokumentów:

• wystawionych na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujących transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• dla których na dzień składania zaliczki płatności do dokumentów nie zostały zapłacone. Jeżeli dokument został zapłacony częściowo to do korekty kwalifikowana jest kwota pozostająca do zapłacenia,

W przypadku niezapłaconych zobowiązań dokument może być kwalifikowany do korekty do końca roku podatkowego, natomiast w przypadku niezapłaconych wierzytelności maksymalnie przez okres 3 lat licząc od końca roku, w którym powstało prawo do odliczenia.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję z listy i zmodyfikować samodzielnie kwotę do ulgi na formularzu zaliczki.

Zaliczka na podatek dochodowy – ulga na złe długi

Podczas wyliczania zaliczki PIT-36/ PIT-36L/CIT-8 za okres od stycznia/I kwartału 2020 r. na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi.

Uwaga

Podczas wyliczania zaliczki w formie uproszczonej nie ma możliwości uwzględnienia ulgi na złe długi.

W przypadku Wierzytelności Użytkownik ma możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o kwoty z dokumentów, które nie zostały uregulowane przez odbiorców i są przeterminowane o więcej niż 30 dni.

Domyślnie zaznaczone będzie opcja Zobowiązania. Jeżeli Użytkownik zaznaczy obydwie opcje to ustawienie zostanie zapamiętane podczas dodawania kolejnej zaliczki.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi:

Aby niezapłacony dokument pojawił się na liście, na dzień wyliczania zaliczki musi widnieć w programie jako nierozliczony lub częściowo rozliczony. W przypadku korekty powrotnej kwalifikowany jest dokument zapłacony w miesiącu/kwartale, za który liczona jest zaliczka.

Użytkownik ma możliwość usunięcia  zobowiązań/wierzytelności zakwalifikowanych do ulgi na złe długi. Usunięcie dokumentu jest możliwe na dwa sposoby:

• Poprzez wybranie ikony kosza - dokument jest usuwany z bieżącej zaliczki, pojawi się natomiast na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi w następnym miesiącu/kwartale, a także w przypadku wyliczania korekty zaliczki za ten sam miesiąc/kwartał.

• Wybór opcji Nie uwzględniaj w uldze na złe długi – opcja dostępna pod trzema kropkami. Dokument jest usuwany z bieżącej zaliczki oraz nie pojawi się na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi w następnych miesiącach/kwartałach. Dokument trafia na listę Dokumenty usunięte z ulgi na złe długi.

Jeżeli na liście rozliczonych wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi pojawią się dokumenty z poprzedniego okresu obrachunkowego, to podczas wyliczania zaliczki PIT-36/ PIT-36L za trzy pierwsze miesiące roku kalendarzowego (przed wyliczeniem deklaracji rocznej za okres poprzedni) pojawi się komunikat:

W zależności od wybranej opcji: Tak - dokumenty zostaną usunięte z ulgi na złe długi Nie - dokumenty zostaną wykazane w uldze na złe długi

W przypadku zaliczki na PIT-36 i PIT-36L lista dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi jest zapamiętywana w kontekście danego właściciela. Istnieje możliwość przywrócenia dokumentu z listy Dokumenty usunięte z ulgi na złe długi (opisano poniżej w części Przywracanie dokumentów do ulgi na złe długi).

Lista  dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela (zaliczka PIT) – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu. Zmieniona kwota jest zapamiętywana w kolejnych miesiącach i w nich już nie podlega edycji.
• Kwota do ulgi (zaliczka CIT-8) - kwota do ulgi z dokumentu źródłowego

Szczegółowy mechanizm automatycznego wyliczania kwoty w kolumnie Kwota do ulgi wg udziału właściciela opisany został poniżej w części Wyliczenie kwoty do ulgi na złe długi.

Dokumenty wyświetlane są na liście chronologicznie według terminu płatności, a w przypadku dokumentów z tym samym terminem płatności – chronologicznie według daty wystawienia.

Niezapłacone zobowiązania oraz zapłacone wierzytelności zwiększają podstawę obliczenia podatku. Niezapłacone wierzytelności oraz zapłacone zobowiązania zmniejszają podstawę obliczenia podatku.

Na formularzu zaliczki PIT-36 i PIT-36L informacja o kwocie zwiększającej/zmniejszającej podstawę opodatkowania z tytułu ulgi na złe długi wykazywana jest w sekcji Podstawa obliczenia podatku.

Na formularzu zaliczki CIT-8 informacja o kwocie zwiększającej/zmniejszającej podstawę opodatkowania z tytułu ulgi na złe długi wykazywana jest w sekcji Podstawa opodatkowania/Strata.

Kwota zwiększająca/zmniejszająca podstawę opodatkowania wyliczana jest automatycznie na podstawie kwot z dokumentów wierzytelności i/lub zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi. Użytkownik ma możliwość zmiany kwoty. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty z pola Podstawa obliczenia podatku (zaliczka PIT) lub kwoty z pola Podstawa opodatkowania po odliczeniach (zaliczka CIT-8). Przykładowo, jeżeli Podstawa opodatkowania wynosi 1000, to w poz. Kwota zwiększająca/zmniejszająca podstawę opodatkowania z tytułu ulgi na złe długi można wpisać kwotę nie mniejszą niż: – 1000. Próba wpisania kwoty: -1500 powoduje ograniczenie do kwoty: -1000.

W przypadku zaznaczenia na liście zaliczki PIT/CIT-8 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi. Opcje są również dostępne z poziomu formularza zaliczki.

Na liście wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi znajdują się cztery zakładki:

• Nierozliczone – dokumenty nierozliczone, uwzględnione w uldze na złe długi tylko w tym bieżącym miesiącu/kwartale.
• Nierozliczone narastająco – dokumenty nierozliczone, uwzględnione w uldze na złe długi od początku roku.
• Rozliczone – dokumenty uregulowane do korekty pierwotnej tylko w tym bieżącym miesiącu/kwartale
• Rozliczone narastająco – dokumenty uregulowane do korekty pierwotnej, uwzględnione w uldze na złe długi od początku roku.

Dokument, który zostały uwzględniony do ulgi na złe długi nie podlega modyfikacji w zakresie kwoty, terminu oraz formy płatności. Nie jest również możliwe usunięcie takiego dokumentu.

Wyliczenie kwoty do ulgi na złe długi

W przypadku dokumentów handlowych, Rejestru VAT sprzedaży oraz Rejestru VAT zakupu jeżeli na pozycji jest wybrane uwzględnianie w deklaracji VAT-7 i pliku JPK_VAT to przy wyliczaniu kwoty do korekty brana jest pod uwagę kwota netto dokumentu. W przypadku Rejestru VAT zakupu jeżeli na pozycji jest wybrane Nie uwzględniaj w deklaracji VAT-7 i pliku JPK_VAT to przy wyliczaniu kwoty do korekty brana jest pod uwagę kwota brutto dokumentu. W przypadku zaliczki na PIT-36 i PIT-36L wyżej wymienione kwoty są przemnażane przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu lub w przypadku dokumentu niezaksięgowanego na dzień wystawienia dokumentu.

Przykład

Dokument z Rejestru VAT zakupu. Kwota netto: 1000, VAT: 230, brutto: 1230. Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia: 830 (częściowo rozliczona na kwotę 400). Udział właściciela na dzień księgowania dokumentu: 50%. Proporcja kwoty pozostającej do rozliczenia do kwoty brutto dokumentu: 830/1230 ≈ 0,6748 Kwota do ulgi: 1000 * 0,6748 = 674,80 Kwota do ulgi wg udziału właściciela: 674,80 * 50% = 337,40

Przykład

Dokument z Rejestru VAT zakupu. Kwota netto: 1000, stawka VAT 23, VAT: 230, brutto: 1230,  Pole w VAT-7 i JPK_VAT: D2.2 Nabycie pozostałe, 75% w koszty. Kwota netto 500, stawka VAT 8%, VAT: 40, brutto: 540, Pole w VAT-7 i JPK_VAT: Nie uwzględniaj w deklaracji, 75% w koszty. Udział właściciela na dzień księgowania dokumentu: 50%. Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia: 1370 (częściowo rozliczona na kwotę 400). Proporcja kwoty pozostającej do rozliczenia do kwoty brutto dokumentu: 1370/1770 ≈ 0,7740 Kwota do ulgi: 1540 (1000 netto + 540 brutto) * 0,7740 = 1191,98 Kwota do ulgi wg % w koszty: 1191,98 * 75% = 893,98 Kwota do ulgi wg udziału właściciela: 893,98 * 50% = 446,99

Uwaga

Ze względu na możliwe różnice groszowe wynikające z zaokrągleń, kwota do ulgi na złe długi powinna zostać zweryfikowane przez Użytkownika.

Podczas wyliczania kwoty ulgi na złe długi w pierwszej kolejności podstawa opodatkowania jest zwiększana o niezapłacone zobowiązania oraz zapłacone wierzytelności, a następnie zmniejszana o niezapłacone wierzytelności i zapłacone zobowiązania. Zmniejszenie jest możliwe do wysokości podstawy opodatkowania. Ze względu na to, iż niezapłacone zobowiązania i zapłacone wierzytelności powiększają podstawę opodatkowania to są one zawsze korygowane. Niezapłacona wierzytelność jest korygowana wtedy, gdy cała kwota do korekty mieści się w podstawie opodatkowania. Nie jest możliwe skorygowanie tylko części wierzytelności. Jeżeli w kolejnych miesiącach/kwartałach podstawa opodatkowania będzie odpowiednio wyższa to taka wierzytelność zostanie wtedy skorygowana. Dokumenty są korygowane chronologicznie według terminu płatności. Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany w danym miesiącu/kwartale ze względu na niewystarczającą kwotę podstawy opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty.

Przykład

Podstawa opodatkowania na zaliczce: 1000. Niezapłacone wierzytelności: Dokument 1 z kwotą do korekty: – 100 – dokument jest korygowany. Dokument 2 z kwotą do korekty: – 300 – dokument jest korygowany. Dokument 3 z kwotą do korekty: – 150 – dokument jest korygowany. Dokument 4 z kwotą do korekty: – 600 – dokument nie jest korygowany, ponieważ do tej pory skorygowano – 550 i cała kwota do korekty z tego dokumentu nie mieści się w podstawie opodatkowania. Dokument 5 z kwotą do korekty: 400 – dokument jest korygowany.

Przywracanie dokumentów do ulgi na złe długi

Użytkownik ma możliwość przywrócenia dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi, z poziomu listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi.

Lista dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi zawiera dokumenty wierzytelności/zobowiązania, które mogą być uwzględnione w uldze po raz pierwszy. Po zaznaczeniu dokumentu i wybraniu opcji Uwzględniaj w uldze pojawia się komunikat: Aby dokument został uwzględniony w uldze na złe długi należy wyliczyć zaliczkę/korektę zaliczki. W przypadku zaliczki na PIT-36, PIT-36L dokument jest przywracany dla danego właściciela. Przywrócone zobowiązania podlegają korekcie do końca roku podatkowego, przywrócone wierzytelności podlegają korekcie maksymalnie przez okres 3 lat.

Korekta powrotna

Korekta powrotna jest wykonywana w miesiącu/kwartale, w którym skorygowany we wcześniejszych miesiącach/kwartałach niezapłacony dokument zostanie uregulowany. Do korekty kwalifikowany jest dokument zapłacony w miesiącu/kwartale, za który wyliczana jest zaliczka. Jeżeli dokument zostanie zapłacony częściowo to korygowana jest tylko ta zapłacona część.

Kwota do korekty powrotnej wyliczana jest w następujący sposób:

(Kwota zapłacona/kwota nierozliczona wykazywana po raz pierwszy jako kwota pozostająca do rozliczenia) * kwota do ulgi uwzględniona po raz pierwszy na zaliczce.

Przykład

Uwzględnienie dokumentu do ulgi na złe długi po raz pierwszy: Dokument z Rejestru VAT zakupu. Kwota netto: 1000, VAT: 230, brutto: 1230. Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia: 830 (częściowo rozliczona na kwotę 400). Udział właściciela na dzień księgowania dokumentu: 50%. Proporcja kwoty pozostającej do rozliczenia do kwoty brutto dokumentu: 830/1230 ≈ 0,6748 Kwota do ulgi: 1000 * 0,6748 = 674,80 Kwota do ulgi wg udziału właściciela: 674,80 * 50% = 337,40 Korekta powrotna: Dokument z Rejestru VAT zakupu. Kwota netto: 1000, VAT: 230, brutto: 1230. Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia uwzględniona po raz pierwszy na zaliczce: 830 Kolejne rozliczenie częściowe dokumentu: 500 Kwota zwiększająca podstawę opodatkowania z tytułu ulgi na złe długi uwzględniona po raz pierwszy na zaliczce: 337,40 Proporcja kwoty rozliczonej do kwoty pozostającej do rozliczenia uwzględnionej po raz pierwszy na zaliczce: 500/830 ≈ 0,6024 Kwota do ulgi do korekty powrotnej: 337,40 * 0,6024 = 203,25

W przypadku niezapłaconych zobowiązań dokument może być kwalifikowany do korekty do końca roku podatkowego. Jeżeli nie zostanie on skorygowany na zaliczce to podlega korekcie na deklaracji rocznej. W przypadku niezapłaconych wierzytelności dokument może być kwalifikowany do korekty maksymalnie przez okres 3 lat licząc od końca roku, w którym powstało prawo do odliczenia.

W przypadku gdy na zaliczce zostanie wyliczona strata z działalności gospodarczej/najmu to nie trzeba zwiększać podstawy opodatkowania z tytułu ulgi na złe długi.

W przypadku gdy z jednego źródła wyliczono stratę, a z drugiego dochód wtedy kwota do ulgi odpowiednio zwiększa/zmniejsza podstawę opodatkowania.

W tym artykule opisaliśmy, jak możemy wygenerować/ wydrukować plan amortyzacji.

Aby wygenerować plan amortyzacji, należy wybrać Księgowość >>> Środki Trwałe. Pojawi się lista naszych Środków Trwałych, gdzie zaznaczamy ten, dla którego chcemy wygenerować plan amortyzacji. W menu kontekstowym wybieramy opcję: „Generuj plan amortyzacji”.

Pojawi się okienko, w którym możemy wybrać okres, za jaki ma zostać wygenerowany plan amortyzacji. Możemy zaznaczyć także parametr, aby program pomijał środki trwałe umorzone całkowicie. Po ustawieniu parametrów klikamy „Zatwierdź”. Wyświetli się nam plan amortyzacji za wybrany przez nas okres. Możemy również z tego poziomu dokonać wydruku tego planu.

Ważne! Dla środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały całkowicie zamortyzowane, zlikwidowane/ zbyte lub mają wybrane „nie amortyzować”, wygenerowanie planu amortyzacji nie będzie możliwe.

Aby wydrukować listę środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych/ kartę środka trwałego musimy wybrać Księgowość >> Środki Trwałe. Następnie dla wydruku listy środków trwałych/ wartości niematerialnych i prawnych ustawiamy odpowiednią wartość w filtrze Typ. W kolejnym kroku klikamy na trzy kropeczki (w prawym górnym rogu) i wybieramy opcję Drukuj. Pokaże się okno z określeniem parametrów. Parametry oznaczają:

Na dzień - określa datę na jaką ma być wydruk, domyślnie jest to data bieżąca, Drukuj tylko podsumowania wg grup – po zaznaczeniu parametru drukowane są tylko podsumowania w ramach danej grupy, parametr domyślnie nie jest zaznaczony. Wybrany przez Użytkownika wydruk jest historyczny, czyli uwzględnia stan środków na wskazaną datę, w tym ulepszenia, odpisy amortyzacyjne, likwidacje. Aby uzyskać stan na wybrany dzień, należy wybrać odpowiednią datę w polu Na dzień. Wartości na wydruku w szczególności oznaczają: Wartość początkowa - wartość zakupu, Wartość zaktualizowana na 2016-01-01 - wartość początkowa +/- zwiększenia i zmniejszenia wartości w poprzednich okresach, Zwiększenia wartości 2016-01-01/2016-04-06 - zwiększenia wartości w okresie bieżącym, Zmniejszenia wartości 2016-01-01/2016-04-06 - zmniejszenia wartości w okresie bieżącym, Wartość zaktualizowana na 2016-04-06 - wartość początkowa +/- zwiększenia i zmniejszenia wartości w poprzednich okresach oraz +/- zwiększenia i zmniejszenia wartości z bieżącego okresu do daty na jaką wykonywany jest wydruk, Odpisy do 2016-01-01 - suma wszystkich dotychczasowych odpisów do pierwszego dnia bieżącego okresu, Zwiększenie odpisów 2016-01-01/2016-04-04 – zwiększenia odpisów w bieżącym okresie, Zmniejszenie odpisów 2016-01-01/2016-04-04 – zmniejszenia odpisów w bieżącym okresie, Odpisy narastająco na 2016-04-06 - odpisy narastająco w bieżącym okresie zgodnie z datą bieżącą, Wartość netto na 2016-01-01 - wartość netto środka trwałego na początek roku, Wartość netto na 2016-04-04 wartość netto środka trwałego na dzień wydruku. Po zaznaczeniu jednego lub kilku środków trwałych/ wartości niematerialnych i prawnych jest możliwość wykonania wydruku karty środka trwałego. Użytkownik ma możliwość wskazania daty na którą ma być wykonany wydruk, domyślnie podpowiada się data bieżąca, z jaką pracuje system. Gdy środek trwały posiada zaznaczony parametr Różna amortyzacja kosztowa, na wydruku widnieje dodatkowa kolumna odnosząca się do amortyzacji kosztowej.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgowością.

Uwaga! Deklaracja roczna PIT-36L/PIT-36LS w wersji 15 dostępna jest do rozliczenia rocznego za rok 2018.

Deklaracja roczna PIT-36L/PIT-36LS obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej oraz danych wprowadzonych na indywidualnej Karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej i działalności w strefie.

Deklaracja roczna PIT-36L/PIT-36LS jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L/PIT-36LS.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela należy kliknąć przycisk Dodaj. Utworzy się nowy formularz deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS.

Deklarację roczną PIT-36L/PIT-36LS można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

 

Uwaga! Jeżeli na karcie właściciela Użytkownik uzupełni dane takie jak Nazwisko, Imię, numer NIP, data urodzenia to zostaną one przeniesione na formularz deklaracji.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-R]

Sekcja A-D zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Uwaga! Deklaracja roczna PIT-36L/PIT-36LS w wersji 15 jest dostępna do obliczenia za 2018 rok ze względu na obowiązujący w tym okresie wzór formularza deklaracji.

Właściciel – podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Przedsiębiorstwo w spadku – parametr powinien zaznaczyć podatnik będący przedsiębiorstwem w spadku.

Sekcja A – D w części Informacje dodatkowe i Ustalenie dochodu/straty zawiera informacje o zwolnieniach i zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W tym miejscu program wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Sekcja E – F w części tej widoczna jest również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego. Na formularzu jest możliwość bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są na deklarację również pobierane z indywidualnej karty właściciela.

Uwaga! Suma kwot z pola 33 i 34 w sekcji E nie może przekroczyć wartości wprowadzonej  w polu 32. Jeżeli wartość w polu 33 będzie niższa niż wartość w polu 32, program podpowie kwotę kosztów możliwą do odliczenia w polu 34. Użytkownik będzie miał możliwość modyfikacji wartości w polu 33 i 34.

Sekcja G - I – pozwala na wyliczenie podatku wg stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja J – zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są z wyliczonych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Uwaga! Jeżeli przed upływem 20 stycznia, podatnik złoży zeznanie roczne i dokona zapłaty podatku na zasadach określonych szczegółowymi przepisami prawa, nie musi wpłacać zaliczki za ostatni miesiąc roku podatkowego. Wówczas na deklaracji rocznej w sekcji J, wykazuje faktycznie wpłacone zaliczki za dany rok.

Sekcja K - M – to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie zryczałtowanego podatku dochodowego oraz naliczonych odsetkach.

Sekcja N - R – to informacja o  załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Uwaga! Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru Organizacji Pożytku Publicznego wspieranej kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik usunie numer KRS wskazany w pozycji 141 to dane uzupełnione w pozycji 143, 144 i 145 również zostaną usunięte.

Zakładka 2 – [Załączniki] - zawiera listę załączników PIT/B oraz PIT/BR dla podatnika.

Deklaracja roczna PIT-36L/PIT-36LS wersja 15:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L/PIT-36LS wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (ich liczba wykazywana jest w polu 146 informacja o liczbie załączników PIT/B).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (ich liczba wykazywana jest w polu 149 informacja o liczbie załączników PIT/BR).
• Złożenie/korekta deklaracji. W programie jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej. Dodatkowo na formularzu korekty deklaracji na ostatniej zakładce pokaże się dodatkowa sekcja ORD-ZU do uzasadnienia przyczyn złożenia korekty z polem tekstowym do wpisania treści uzasadnienia.

Uwaga! Sekcja ORD-ZU nie jest wymagana do zapisania formularza korekty deklaracji.

Korektę deklaracji PIT-36L/PIT-36LS Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L/PIT-36LS dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L/PIT-36LS, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L/PIT-36LS w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Zatwierdzenie komunikatu poprzez wybór Tak spowoduje naliczenie korekty deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS.

• Eksport deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS wraz z załącznikami: PIT/B oraz PIT/BR do systemu e‑Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu E-deklaracja ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje. 

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L/PIT-36LS do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/BR część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B

• 7, 9, 13, 15, 19, 23, 30, 34, 41, 45 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 7-12, 13-18, 19-29, 30-40, 41-51).

Załącznik PIT/BR

• 53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole 52), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 73.

Uwaga! Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji Q. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B oraz PIT/BR.

• Generowanie płatności zgodnie z formą płatności oraz numerem rachunku wskazanym w menu Konfiguracji firmy/Księgowość. Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Do płatności podstawiany jest także numer rachunku bankowego danego urzędu oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Zobacz także: Jak dodać załącznik PIT/B do deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS? Jak dodać załącznik PIT/BR do deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS?

W artykule opisaliśmy, jak w kilku krokach wykonać spis z natury. Opcja ta jest dostępna w ramach pakietu zawierającego „Magazyn”. Spis z natury,  w przeciwieństwie do zatwierdzonego arkusza inwentaryzacyjnego, nie będzie wpływał na stan towaru w magazynie, a jedynie będzie stanowić dokument potwierdzający ilość i wartość towarów posiadanych na dany dzień. Aby dodać spis z natury należy:

Krok pierwszy – wybrać Magazyn >>> Inwentaryzacja >>> obok przycisku "Dodaj arkusz inwentaryzacyjny" kliknąć strzałkę w dół i wybrać "Dodaj spis z natury".

Krok drugi – pojawi się nam formularz automatycznie uzupełniony przez program. Formularz zawiera automatycznie wszystkie towary z oznaczoną kontrolą stanu. Tych elementów nie możemy w żaden sposób modyfikować. Natomiast, jeśli zaistnieje taka konieczność, możemy dodać ręcznie towary, które nie mają zaznaczonej kontroli stanu lub wprowadzić elementy, które w ogóle nie mają założonych kart w programie.

Dodatkowo na spisie z natury możemy ustawić numer spisu (jeśli ma być inny niż podpowiadany przez program) oraz wprowadzić opis.

Uwaga

Dla towarów dodawanych ręcznie po uzupełnieniu czterech pierwszych kolumn ostatnia kolumna (wartość) zostaje wyliczona przez program.

W celu ułatwienia identyfikacji danych towarów na formularzu, istnieje możliwość dodania kolumny „Kod”, w której będzie pokazany kod danego produktu z jego karty. Aby dodać tą kolumnę należy wybrać ikonę koła zębatego widocznego po prawej stronie nagłówka kolumn i zaznaczyć kolumnę do wyświetlenia.

Krok trzeci – zapisujemy bądź zatwierdzamy spis na stałe. W przypadku jeśli posiadamy pakiet zawierający „Księgowość” - wybranie przycisku "Zatwierdź na stałe" powoduje zaksięgowanie spisu z natury z datą dokonania spisu do kolumny (15) w księdze podatkowej.

Uwaga

W przypadku, gdy generujemy spis z natury w dniu 31 grudnia po wybraniu opcji  „Zatwierdź na stałe” na ekranie pojawi się pytanie: Czy chcesz wygenerować zapis KPiR z datą 1 stycznia prezentujący spis z natury? Po wybraniu opcji Tak, wygenerowany zostanie zapis KPiR z datą 31.12 oraz identyczny zapis z datą 01.01 kolejnego roku. Automatycznie wygenerowany zapis prezentujący spis z natury na dzień 1 stycznia zostanie zapisany z numerem z roku poprzedniego. W przypadku wyboru odpowiedzi Nie zostanie wygenerowany tylko zapis z data 31.12, natomiast zapis na początek roku Użytkownik będzie musiał dodać ręcznie.

Posiadając pakiet I (Faktury) lub pakiet III (Faktury + Magazyn) mamy możliwość tworzenia pliku JPK_VAT. Plik ten jest tworzony w oparciu o dokumenty w Rejestrach VAT sprzedaży i zakupu. Zatwierdzenie faktur sprzedaży, zaliczkowych, finalnych, zakupu oraz paragonów powoduje automatyczne powstanie odpowiedniego zapisu w Rejestrze VAT. Wpisy do rejestru można również dodawać ręcznie po wybraniu opcji "Dodaj zapis".

Zapisy dodawane ręcznie oraz zapisy tworzone automatycznie po zatwierdzeniu dokumentów handlowych są domyślnie dostępne do edycji.

Parametr "Rozliczać w deklaracji VAT" na formularzu wpisu decyduje od tym czy dokument będzie uwzględniany w pliku JPK_VAT. Przy zaznaczonym parametrze wpis będzie przenoszony do pliku JPK_VAT tworzonego za miesiąc widoczny pod parametrem.

W pakiecie I (Faktury) oraz III (Faktury + Magazyn) plik JPK_VAT jest tworzony analogicznie do pakietów z Księgą Podatkową/Księgą Handlową. Ponieważ w tych pakietach niedostępna jest deklaracja VAT-7, podczas tworzenia pliku JPK mamy możliwość ręcznego uzupełnienia kwot w polach 36, 37, 39, 47, 48, 49 oraz 50.

Uwaga! W przypadku transakcji związanych z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów, importem towarów i usług w celu poprawnego ujęcia w JPK_VAT potrzebne jest wprowadzenie w rejestrze VAT zakupów faktury pierwotnej z odpowiednimi wartościami w polach. Artykuły, w których opisano odpowiednie ustawienia można znaleźć poniżej.

Zobacz także: Jak wprowadzić wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)? Jak utworzyć automatycznie dokumenty wewnętrzne?  

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgowością.

Deklaracja roczna PIT-36/PIT-36S jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L.

Uwaga! Dane takie jak Nazwisko, Imię, NIP, Data urodzenia przenosi się na formularz deklaracji jeżeli są uzupełnione na indywidualnej karcie właściciela.

Uwaga! W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Uwaga! Użytkownik będzie miał możliwość uzupełnienia danych małżonka ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dodaj.

Utworzy się nowy formularz deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S.

Deklarację roczną PIT-36/PIT-36S można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-U]

Sekcja A - C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Uwaga! W przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli i uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela bądź na wyliczonych zaliczkach PIT-36, na formularzu deklaracji zostaną uzupełnione pola 108 – 112, 124-128, 163, 166, 208, 271-276, 289-300, 316-321.

Uwaga! Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Uwaga! Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Przedsiębiorstwo w spadku – parametr powinien zaznaczyć podatnik będący przedsiębiorstwem w spadku.

Uwaga! Po zaznaczeniu parametru Przedsiębiorstwo w spadku w polu Identyfikator podatkowy domyślnie zaznaczana jest opcja NIP.

Uwaga! Zaznaczenie parametru powoduje zablokowanie do edycji i wyzerowanie kwot (o ile były uzupełnione) w poz.: 7, 8, 37, 37A, 38A, 39, 39A, 40, 40A, 41, 41A, 42_1, 42_2, 43-52, 58-93, 98-156, 158-160, 163, 165-168, 170, 172, 174, 176, 178-179, 181, 183, 185, 187, 189, 191-193, 195-197, 200, 205, 207-210, 212, 214, 271-327, 331, 333, 335, 337, 354- 365, 378-389, 402-413, 422, 425-427 oraz 433-436.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania. Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka. Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe o przychodach i zwolnieniach, dotyczących podatnika i jego małżonka.

Uwaga!  Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 40 i 40a, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 42.1 (podatnik) oraz 42.2 (małżonek). W przypadku Przedsiębiorstwa w spadku zaznaczenie parametru 41b umożliwi uzupełnienie pola 42.3 (zmarły przedsiębiorca).

Sekcja D – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych oraz najmu, podnajmu lub dzierżawy. W tym miejscu program wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Uwaga! Wartość pól 53 i 54 zostanie uzupełniona na podstawie kwot z pozycji od 52 do 55 z załącznika PIT/B. Pole 57 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza Zaliczka na PIT-36).

Uwaga! Pole 59 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 39. Pole 113 będzie można uzupełnić, gdy zaznaczony jest parametr 39a.

Uwaga! Jeżeli uzupełnione jest pole 39, 39a lub 41b to kwota podsumowania Dochodu w wierszu RAZEM nie będzie uwzględniała kwot wyliczonych w polu 58 i 113.

Uwaga! W przypadku uzupełnienia pozycji 153, 154, 155 i 156 wymagalne staje się pole 427 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja E– zawiera dochód zwolniony od podatku, wartość straty z lat ubiegłych zgodnie z art. 9 ust. 3 i 3a oraz dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego i straty.

Sekcja F – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Uwaga! Pole 171 oraz 172 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pól na formularzu deklaracji PIT-36/PIT-36S.

Uwaga! Pole 173 i 174 będą przenoszone z pola 43 z załącznika PIT/BR. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pól na formularzu deklaracji PIT-36/PIT-36S.

Sekcja G – I – w części tej pokazywana jest wartość podatku, jak również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. W sekcji tej pokazywane są również pozostałe odliczenia od podatku.

W pozycji 202 Podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 85 528 zł: 18% podstawy obliczenia podatku – kwota wolna od podatku,
• Dla dochodu > 85 528 zł: 15 395,04 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł – kwota wolna od podatku.

Kwota zmniejszająca podatek, o której mowa powyżej, odliczana w rocznym obliczeniu podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 albo art. 37 ust. 1 lub w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1, wynosi:

• 1 440 zł: dla podstawy obliczenia podatku <= 8 000 zł,
• 1 440 zł – kwota obliczona według wzoru: 883,98 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 8 000 zł <= 13 000 zł,
• 556,02 zł – dla podstawy obliczenia podatku > 13 000 zł <= 85 528 zł,
• 556,02 zł – kwota obliczona według wzoru: 556,02 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 85 528 zł <= 127 000 zł,
• jeżeli podstawa obliczenia podatku > 127 000 to kwota zmniejszająca podatek nie jest odejmowana.

Kwota w poz. 202 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Uwaga! W przypadku uzyskiwania dochodów wymienionych w pozycji 199 oraz 200 podatek wyliczany jest z zastosowaniem stopy procentowej.

Sekcja J – K – na zakładce znajduje się informacja o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek oraz zapłaconych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36) przenoszone są z wyliczonych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot. Zmiana kwoty w pozycji Zapłaconej zaliczki nie aktualizuje kwoty Należnej zaliczki.

Sekcja L - P – zawiera informacje o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja Q - U – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP oraz informacja o karcie dużej rodziny. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Uwaga! Jeżeli Użytkownik w polu 433 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 434 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37. Pole 434 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Uwaga! Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 436 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Uwaga! Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Uwaga! Po obliczeniu deklaracji, użytkownik powinien sprawdzić w dalszej części formularza te pola, które nie są pobierane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego uzupełnienia.

Zakładka 2 – [Załączniki] - zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O dla podatnika i małżonka. Deklaracja roczna PIT-36/PIT-36S wersja 26:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36/PIT-36S wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (ich liczba wykazywana jest w polu 420 informacja o liczbie załączników PIT/B).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (ich liczba wykazywana jest w polu 421 informacja o liczbie załączników PIT/BR).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (ich liczba wykazywana jest w polu 428 informacja o liczbie załączników PIT/O).
• Złożenie/korekta deklaracji. W programie jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej. Dodatkowo na formularzu korekty deklaracji na ostatniej zakładce pokaże się dodatkowa sekcja ORD-ZU do uzasadnienia przyczyn złożenia korekty z polem tekstowym do wpisania treści uzasadnienia.

Uwaga! Korektę deklaracji PIT-36/PIT-36S Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36/PIT-36S dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36/PIT-36S, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36/PIT-36S w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Zatwierdzenie komunikatu poprzez wybór Tak spowoduje naliczenie korekty deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S.

Uwaga! Sekcja ORD-ZU nie będzie wymagana do zapisania formularza korekty deklaracji.

• Eksport deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O do systemu e‑Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36/PIT-36S do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B

• 7, 9, 13, 15, 19, 23, 30, 34, 41, 45 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 7-12, 13-18, 19-29, 30-40, 41-51)

Załącznik PIT/BR

• 53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole 52), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 73.

Załącznik PIT/O

• 1, 5 – 7,  w przypadku gdy zostało uzupełnione jedno z pól 11-16 wymagane jest uzupełnienie pól 1, 2 w sekcji D, w przypadku gdy zostało uzupełnione jedno z pól 38, 39 lub 40 wymagane jest uzupełnienie pól 1 lub 2 – 4  w sekcji E.

Uwaga! Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji T. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

• Generowanie płatności zgodnie z formą płatności oraz numerem rachunku wskazanym w menu Konfiguracji firmy/Księgowość. Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Do płatności podstawiany jest także numer rachunku bankowego danego urzędu oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

 Zobacz także: Jak dodać załącznik PIT/B do deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS oraz PIT-36/PIT-36S? Jak dodać załącznik PIT/BR do deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS oraz PIT-36/PIT-36S? Jak dodać załącznik PIT/O do deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S?

 

W zależności od wybranego pakietu, można wysyłać określone dokumenty poprzez mechanizm Internetowej Wymiany Dokumentów (IWD).

Rodzaje dokumentów wysyłanych poprzez IWD w zależności od pakietu
Rodzaj \ Pakiet	I - Faktury	II – Faktury,  Księgowość	III – Faktury,  Magazyn	IV – Faktury, Magazyn, Księgowość
Faktury sprzedaży	Tak	Tak	Tak	Tak
Faktury VAT marża	Tak	Tak	Tak	Tak
Rachunki	Tak	Tak	Tak	Tak
Paragony *(zaznaczony parametr- Wysyłaj do Księgowego pojedyncze paragony)	Tak	Tak	Tak	Tak
Faktury zakupu	Tak	Tak	Tak	Tak
RW, PW ** (zaznaczony parametr - Wysyłaj do Księgowego informacje o ruchu w magazynie)	-	-	Tak	Tak
WZ, PZ (zaznaczony parametr - Wysyłaj do Księgowego informacje o ruchu w magazynie)	-	-	Tak	Tak
Rejestr sprzedaży *** (zaznaczony parametr - Wysyłaj do Księgowego dokumenty z Rejestrów VAT)	Tak	Tak	Tak	Tak
Rejestr zakupów *** zaznaczony parametr  - Wysyłaj do Księgowego dokumenty z Rejestrów VAT)	Tak	Tak	Tak	Tak
Ewidencja przychodów	Tak	Tak	Tak	Tak
Ewidencja kosztów	Tak	Tak	Tak	Tak

* Wysyłaj do Księgowego pojedyncze paragony – po zaznaczeniu parametru w Konfiguracja/ Faktury do Biura Rachunkowego są również wysyłane paragony

** Wysyłaj do Księgowego informacje o ruchu w magazynie -  po zaznaczeniu parametru w Konfiguracja/ Faktury do Biura Rachunkowego są również wysyłane dokumenty magazynowe

*** Wysyłaj do Księgowego dokumenty z Rejestrów VAT – po zaznaczeniu parametru w Konfiguracja/ Faktury do Biura Rachunkowego są również wysyłane dokumenty z Rejestrów VAT sprzedaży i zakupu

Artykuły powiązane: Jak wysłać do Biura Rachunkowego załączniki podpięte do dokumentów? Jak wysłać do Biura Rachunkowego wydruki dokumentów sprzedażowych?

Program Comarch ERP XT dostosowano do zmian wynikających z wprowadzenia Polskiego Ładu. Zmiany obowiązują od 1.01.2022 roku i będą stosowane do wynagrodzeń z datą wypłaty od 1 stycznia 2022.

„Polski Ład” to kompleksowy program społeczno-gospodarczy. Jednym z jego komponentów są zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, które polegają w szczególności na:

• podwyższeniu do 30 000 zł „kwoty wolnej” od podatku dla ogółu podatników obliczających podatek według skali podatkowej,
• podwyższeniu do 120 000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie 32% stawka podatku,
• możliwości złożenia wniosku o niepobieranie zaliczki podatku od niektórych rodzajów przychodów, wprowadzeniu ulgi dla pracowników tzw. ulgi dla klasy średniej,
• zwolnieniu z opodatkowania do kwoty 85 528 zł dla osób, które nabyły prawo do emerytury, ale na nią nie przeszły, osób wychowujących co najmniej 4 dzieci oraz osób, które przeniosły miejsce zamieszkania na terytorium Polski,
• likwidacji możliwości odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego od osób fizycznych,
• zmianie zasad ograniczania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatku.

W związku z podwyższeniem kwoty wolnej do 30 000 zł zmianie ulegnie ulga podatkowa. Od nowego roku będzie wynosić ona rocznie 5100 zł i miesięcznie 425 zł. Oznacza to, że w wynagrodzeniach naliczanych z datą wypłaty od 1.01.2022 r. przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy będzie stosowana ulga podatkowa w wysokości 425 zł.

Uwaga

W przypadku przekroczenia przez pracownika pierwszego progu podatkowego nadal będzie odliczana ulga podatkowa.

W związku z dodaniem nowych zwolnień, na formularzu pracownika - w sekcji Kadrowe - zostało dodane nowe pole ‘Zwolnienie z PIT z tytułu’ z rozwijalną listą możliwych do wybrania przyczyn zwolnienia z podatku. Z poziomu listy dostępne są następujące opcje:

• Brak – w wypłatach nie będzie stosowane zwolnienie z podatku,
• Osoba do 26 lat – należy wybrać w przypadku pracowników poniżej 26 roku życia. W przypadku dodawania pracownika, gdy zostanie uzupełniony PESEL, który wskazuje, że pracownik ma do 26 lat opcja ustawi się automatycznie. Zwolnienie będzie stosowane do dnia, w którym pracownik ukończy 26 lat lub momentu przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
• Osoba powyżej 60/65 lat niepobierająca emerytury – należy zaznaczyć w przypadku złożenia wniosku o stosowanie zwolnienia z PIT przez osobę, która pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie wystąpiła o emeryturę tylko pracuje dalej i podlega z tego tytułu ubezpieczeniu społecznemu. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach wypłacanych od 1.01 2022 r., jeżeli pracownik ma odpowiedni wiek (ukończone 60/65 lat w dniu wypłaty). Zwolnienie będzie stosowane do przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
• Osoba wychowująca co najmniej 4 dzieci – należy zaznaczyć na wniosek osoby wychowującej co najmniej czworo dzieci. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach naliczonych po 01.01.2022 r. do osiągnięcia limitu zwolnienia.
• Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski – należy zaznaczyć na wniosek osoby, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Pracownik we wniosku ma obowiązek podania roku zakończenia stosowania zwolnienia. Zwolnienie przysługuje w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych. Jeśli na formularzu pracownika zostanie wybrana opcja ‘Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski’, to dodatkowo należy ustawić rok do kiedy obowiązuje zwolnienie. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach naliczonych po 01.01.2022 r. nie później niż do końca roku wskazanego na formularzu pracownika w polu ‘Obowiązujące do końca roku’ lub przekroczenia limitu.

Zwolnienie z podatku dla wszystkich wyżej wymienionych grup przysługuje do ściśle określonego rocznego limitu zarobków (85.528 zł) W miesiącu, w którym pracownik przekracza powyższy limit od wynagrodzenia ponad limit zostanie naliczona zaliczka podatku.

Uwaga

Pole ‘Zwolnienie z PIT z tytułu’ zastąpiło dotychczasowy parametr 'Zwolnienie z PIT dla młodych'. Podczas dodawania nowego pracownika domyślnie będzie ustawiona opcja ‘brak’. Po udostępnieniu nowej wersji programu, jeśli pracownik miał zaznaczony parametr ‘Zwolnienie z PIT dla młodych’ to w nowym polu ‘Zwolnienie z PIT z tytułu’ automatycznie ustawi się opcja ‘Osoba do 26 lat’. W przypadku zwolnienia z innych tytułów ustawienia będzie dokonywał Użytkownik, gdyż przysługują one po złożeniu odpowiedniego wniosku przez pracownika.

Na formularzu pracownika został dodany nowy parametr ‘Nie pobierać podatku od niektórych umów cywilnoprawnych na wniosek podatnika (do 30 000 PLN)’. Ustawienie parametru decyduje czy w wypłacie pracownika zostanie naliczony podatek.

Uwaga

Parametr jest widoczny na karcie pracownika z formą zatrudnienia Inne.

Podczas naliczania wypłat, które mają ustawioną datę wypłaty od 01.01.2022 lub późniejszą dla pracowników, którzy mają zaznaczony parametr 'Nie pobierać podatku od niektórych umów cywilnoprawnych na wniosek podatnika (do 30 000 PLN)' sprawdzane jest czy dochód pracownika uzyskany od początku roku podatkowego nie przekroczył 30000 zł i czy pracownik w danym miesiącu nie jest zatrudniony na etat, z którego miałby stosowaną ulgę. Jeżeli nie, to zaliczka podatku nie zostanie naliczona. W wypłacie, w której dochód pracownika w danym roku podatkowym przekroczy kwotę 30000 zł podatek zostanie naliczony.

Na formularzu pracownika, dodano nowy parametr ‘Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników’, który należy zaznaczyć w przypadku złożenia wniosku przez pracownika. Pracownik może złożyć pracodawcy pisemny wniosek o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi.

Ulga dla klasy średniej będzie naliczana automatycznie dla wypłat wypłacanych od 1.01.2022 roku za miesiące, w których pracownik etatowy uzyskał przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy w wysokości wynoszącej od 5 701 zł do 11 141 zł.

W przypadku, gdy pracownik nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi, a sumarycznie jego przychód w miesiącu mieści się w przedziale od 5 701 zł do 11 141 w wypłacie naliczy się ulga w wysokości obliczonej według wzoru:

• (A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5 701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8549 zł,
• (A x (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 8 549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł – w którym A oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy.

Od 1.01.2022 roku zaliczka podatku nie będzie pomniejszana o składkę zdrowotną odliczoną w wysokości 7,75% podstawy. Od wypłat wypłacanych od 01.01.2022 r. naliczona zaliczka po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie stanowiła zaliczkę podatku do Urzędu Skarbowego. W związku z tą zmianą w programie składka zdrowotna odliczona nie będzie już naliczana. Na formularzu wynagrodzenia z datą wypłaty od 1.01.2022 pole ‘Ubezpieczenie zdrow. odliczone’ będzie zablokowane do edycji.

Od 1.01.2022 r. nadal będzie stosowane ograniczenie składki do wysokości zaliczki podatku. Zmianie ulegnie sposób wyliczania naliczonej zaliczki podatku, do której należy przyrównać kwotę składki zdrowotnej. Podczas naliczania wynagrodzenia wypłacanego od 1.01.2022 r. do poprawnego wyliczenia kwoty składki zdrowotnej 9% ustalane będzie jaka byłaby składka zdrowotna, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na dzień 31.12.2021, czyli przed wymienionymi powyżej zmianami. Naliczona zaliczka podatku będzie wyliczona z zastosowaniem stałych podatkowych obowiązujących w 2021 roku, czyli ulgi podatkowej 43,76 zł, progów podatkowych – próg 85528 zł. Dodatkowo podczas naliczania tej zaliczki podatku na potrzeby składki zdrowotnej nie będzie stosowana wprowadzona od 1.01.2022 r. ulga dla pracowników. Jeśli kwota składki zdrowotnej (9% od podstawy składki zdrowotnej) będzie wyższa niż naliczona zaliczka podatku to kwota składki zdrowotnej zostanie ograniczona do wysokości zaliczki podatku.

Przykład

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na 1/8 etatu ma wynagrodzenie zasadnicze 1000 zł. Naliczamy pierwsze wynagrodzenie w roku podatkowym wypłacone 10.01.2022r. Wynagrodzenie powinno zostać naliczone następująco:

• Suma opodatkowanych elementów: 1000 zł
• Składki ZUS: 137,10 zł
• Koszty uzyskania przychodu: 250 zł
• Ulga dla pracowników: 0 zł (przychody pracownika nie mieszczą się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników)
• Podstawa opodatkowania: 613 zł (1000 brutto – 137,10 ZUS – 250 kup – 0 ulga dla pracowników)
• Ulga podatkowa: 425 zł
• Podatek od podstawy: 0 zł (613 *17% =104,21, 104,21 - 425 < 0)
• Kwota do zapłaty do US: 0 zł
• Naliczona zaliczka podatku jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne 31.12.2021 roku 1000 – 137,10– 250=613 zł (po zaokrągleniu) 613*17%-43,76(ulga na 31.12.2021) = 60,45 zł – naliczona zaliczka podatku
• Składka zdrowotna: 60,45 zł: (naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%: 862,90 podstawa * 9% = 77,66 zł; naliczona zaliczka podatku od 1000 zł gdyby stosować zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 roku byłaby 60,45 zł; 60,45 zł < 77,66 zł dlatego dochodzi do ograniczenia zdrowotnej do podatku i naliczamy 60,45 zł)
• Kwota wypłaty netto pracownika: 802,45 zł (1000 – 137,10 ZUS – 0 podatek – 60,45 zdrowotna)

W programie Comarch ERP XT udostępniono możliwość naliczania wynagrodzeń zgodnie z nowymi wytycznymi wprowadzonymi rozporządzeniem Ministra Finansów z 7 stycznia 2022 r. (w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz.U. poz. 28)).

Rozporządzenie ma zastosowanie do przychodów ze stosunku pracy oraz z umów zleceń z datą wypłaty od 1 stycznia 2022 r., jeżeli miesięczny przychód nie przekracza 12 800 zł.

Na formularzu pracownika w sekcji Kadrowe został dodany nowy parametr (domyślnie niezaznaczony) ‘Nie stosować przedłużenia terminu poboru zaliczki podatku’. W przypadku gdy parametr jest zaznaczony zaliczka podatku naliczana jest według zasad obowiązujących od 1.01.2022 r. bez stosowania rozporządzenia.

Zgodnie z nowymi zasadami podatkowymi zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się poprzez odjęcie od uzyskanego przychodu brutto kwoty kosztów uzyskania przychodów oraz składek ZUS i ulgi dla klasy średniej, a następnie pomnożenie tak uzyskanej podstawy przez 17%. Obliczoną kwotę pomniejsza się o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

W przypadku wynagrodzeń wypłaconych w 2021 r. kwotę zaliczki obliczaliśmy poprzez odjęcie od przychodu kosztów uzyskania przychodów i składek ZUS oraz pomnożenie tej wartości przez 17 proc. i odjęcie od uzyskanej kwoty 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Od naliczonego podatku odejmowaliśmy składkę zdrowotną (7,75 proc.) i 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

Ujemna różnica między tak obliczonymi zaliczkami ‒ według Polskiego Ładu i według zasad z 2021 r. ‒ to nadwyżka, której nie należy pobierać.

Można to zilustrować w etapach:

Etap 1. Liczymy zaliczki na podatek dochodowy według zasad „nowych” (obowiązujących od 2022 r.) oraz „starych” sprzed 2022 r.

Etap 2. Porównujemy, która zaliczka jest mniejsza - według starych zasad czy nowych zasad:

• jeśli zaliczki według starych zasad są większe, to nie stosuje się rozporządzenia,
• jeśli zaliczki według starych zasad są mniejsze, to wtedy stosuje się rozporządzenie i pobiera się zaliczki w mniejszej wysokości.

Nadwyżka pomiędzy nowymi zasadami, a starymi zasadami będzie pobrana później:

• w miesiącu, w którym powstanie ujemna różnica pomiędzy zaliczkami na starych i nowych zasadach - do wysokości różnicy w danym miesiącu,
• jeśli zaś taka sytuacja nie wystąpi, nadwyżkę należy rozliczyć w zeznaniu rocznym.

Na formularzu wypłaty naliczanej od 1.01.2022 w programie Comarch ERP XT zostały dodane nowe pozycje: ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’ oraz ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’:

Jeśli zaliczki według starych zasad są mniejsze, to w polu ‘Kwota do zapłaty do US’ podstawia się kwota zaliczki w mniejszej wysokości (płatnik pobiera od podatnika zaliczkę niższą, czyli obliczoną na starych zasadach). Kwota różnicy pomiędzy kwotą zaliczki według nowych i starych zasad prezentowana jest w polu ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’.

Uwaga

Kwota różnicy pomiędzy kwotą zaliczki według nowych i starych zasad to nadwyżka, która podlega odroczeniu w czasie. Odroczenie nadwyżki trwa aż do miesiąca, w którym zaliczka z Polskiego Ładu okaże się niższa od zaliczki obliczonej na starych zasadach.

W miesiącu, w którym zaliczka według nowych zasad będzie mniejsza niż zaliczka według starych zasad, wówczas płatnik pobiera od podatnika zaliczkę z Polskiego Ładu oraz nadwyżkę z poprzednich miesięcy, ale nie więcej niż do kwoty zaliczki obliczonej na starych zasadach. Kwota dodatkowo pobranej zaliczki zostanie wyświetlona w polu ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’.

W przypadku gdy dla formy zatrudnienia Inne wyliczane jest wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło, to należy ręcznie skorygować wartości wyliczone w polach: ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’ oraz ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’.

Jeżeli pracownik w 2021 i 2022 roku korzysta ze zwolnienia z PIT dla młodych oraz zarówno w 2021 jak i 2022 przekroczył roczny limit zarobków (85.528), to na wynagrodzeniu w 2022 roku w miesiącu, w którym następuje przekroczenie limitu zarobków należy samodzielnie zweryfikować i zmodyfikować wyliczoną kwotę podatku do zapłaty do US.

Dodatkowe informacje:

https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-20-stycznia-2022-r-na-temat-obowiazujacych-w-2022-r-zasad-poboru-i-przekazywania-przez-niektorych-platnikow-zaliczek-na-podatek-dochodowy

https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/podrecznik-polski-lad/?fbclid=IwAR08mtHaYX0aoPyy05GR6LyytUZ4PedwSnkv64MsM-vIM4m7wDTAfN_k-LI

Polski Ład – praktyczne przykłady

1. Jak wygląda rozliczenie wypłaty pracownika, który korzysta ze zwolnienia z podatku w związku z wychowywaniem co najmniej 4 dzieci (pracownik ma stawkę 4500zł/miesięcznie)?

W celu odnotowania zwolnienia z PIT w związku z wychowywaniem co najmniej czworga dzieci: W menu Księgowość – Pracownicy otwieramy formularz pracownika i w pozycji Zwolnienie z PIT z tytułu wybieramy: Osoba wychowująca co najmniej 4 dzieci. Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022.

Analiza wynagrodzenia:

Suma opodatkowanych elementów: 4500

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 4 500

Suma składek ZUS: 616,95

• 4500 * 13,71% = 616,95

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 0,00

Koszty uzyskania przychodu: 250,00

Ulga dla pracowników: 0,00 (przychody pracownika nie mieszczą się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników)

Podstawa opodatkowania: 0,00

Ulga podatkowa (odliczona): 0,00

Podatek od podstawy: 0,00

Kwota do zapłaty do US: 0,00

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 573,85

• 4500 – 616,95 -250 = 3 633,05 (po zaokrągleniu 3633)
• 3633 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 573,85

Składka zdrowotna: 349,47

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (4500-13,71%*4500) * 9% = 3883,05 *9% = 349,47
• Naliczona zaliczka podatku od 4500 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021: 573,85 573,85 > 349,47 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy składkę zdrowotną w wysokości 349,47

Kwota wypłaty netto pracownika: 3533,58

• 4500 – 616,95 ZUS – 0,00 podatek – 349,47 zdrowotna = 3533,58

2. Jak naliczyć wypłatę osobie na umowę zlecenie, która złożyła wniosek o niepobieranie zaliczki podatku?

• Zleceniobiorca ma przypisaną umowę zlecenie w kwocie 3000 zł brutto; podlega ubezpieczeniom (w tym dobrowolnej składce chorobowej)
• Na karcie pracownika zaznaczamy parametr ‘Nie pobierać podatku od niektórych umów cywilnoprawnych na wniosek podatnika (do 30 000 PLN)’
• Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022

Analiza wynagrodzenia:

Suma opodatkowanych elementów: 3 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 411,30

•  3000 * 13,71% = 411,30

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 411,30

Koszty uzyskania przychodu: 517,74

• (3000 – 411,30) * 20% = 2588,70 * 20% = 517,74

Podstawa opodatkowania: 2 070,96

• 3 000 brutto – 411,30 ZUS – 517,74 KUP = 2 070,96

Podstawa opodatkowania: 2 071,00

Podatek od podstawy: 352,07

Kwota do zapłaty do US: 0,00

• 0,00 z uwagi na złożony przez pracownika wniosek o niepobieranie zaliczki

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 352,07

• 3 000 – 411,30 – 517,74 = 2 070,96
• 2071*17% = 352,07

Składka zdrowotna: 232,98

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (3000 – 13,71% * 3000) * 9% = 2588,70 * 9% = 232,98
• Naliczona zaliczka podatku od 3 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021: 352,07
• 352,07 > 232,98 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 232,98

Kwota wypłaty netto pracownika: 2355,72

• 3 000 – 411,30 ZUS – 0 podatek – 232,98 zdrowotna = 2355,72

3. Jak naliczyć wypłatę dla pracownika, którego przychody mieszczą się w przedziale 5 701 a 8 549 (upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników), który nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej?

• Pracownik ma stawkę wynagrodzenia 6000zł/miesięcznie
• Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022

Analiza wynagrodzenia:

Suma opodatkowanych elementów: 6000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 822,60

• 6000 * 13,71% = 822,60

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 822,60

Koszty uzyskania przychodu: 250,00

Ulga dla pracowników: 119,41

• Przychód pracownika 6000zł mieści się w przedziale uprawniającym do stosowania ulgi dla pracowników
• Do wyliczenia należy zastosować wzór: (A * 6,68% – 380,50) / 0,17
• (6 000 * 6,68% – 380,50) / 0,17 = 119, 41

Podstawa opodatkowania: 4807,99

• 6 000 brutto – 822,60 ZUS – 250 KUP – 119,41 ulga dla pracowników = 4807,99

Podstawa opodatkowania: 4808,00

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Podatek od podstawy: 392,36

• 4 808 * 17% – 425 ulga = 392,36

Kwota do zapłaty do US: 392,00

• Od zaliczki podatku od wypłat wypłaconych od 01.01.2022 nie odejmujemy już składki zdrowotnej 7,75%, dlatego naliczona zaliczka podatku po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie zaliczką przekazaną do Urzędu Skarbowego

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 793,83

• 6 000 – 822,60 – 250 = 4927,40
• 4 927 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 793,83

Składka zdrowotna: 465,97

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (6000 – 13,71%*6000) * 9% = 5177,40 * 9% = 465,97
• Naliczona zaliczka podatku od 6000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 793,83
• 793,83 > 465,97 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 465,97

Kwota wypłaty netto pracownika: 4319,43

• 6 000 – 822,60 ZUS – 392 podatek – 465,97 zdrowotna = 4319,43

4. Jak naliczyć wypłatę dla pracownika, który złożył wniosek o niestosowanie ulgi dla pracowników?

• Pracownik ma stawkę wynagrodzenia 10000zł/miesięcznie
• Na karcie pracownika zaznaczamy parametr ‘Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników’
• Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022

Analiza wynagrodzenia:

Suma opodatkowanych elementów: 10 000 W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00 Suma składek ZUS: 1371,00

• 10000 * 13,71% = 1371,00

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 1 371,00 Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00 Ulga dla pracowników: 0,00 (pracownik złożył wniosek o niestosowanie ulgi dla pracowników) Podstawa opodatkowania: 8379,00

• 10 000 brutto – 1 371 ZUS – 250 KUP = 8379,00

Podstawa opodatkowania 8379,00 Podatek od podstawy: 999,43 Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 1380,67

• 10 000 – 1371 – 250 = 8379,00
• 8379*17% – 43,76 = 1380,67

Składka zdrowotna: 776,61

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (10000 – 13,71% * 10000) * 9% = 8 629 * 9% = 776,61
• Naliczona zaliczka podatku od 3 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 1380,67
• 1380,67 > 776,61 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 776,61

Zaliczka podatku naliczona wg zasad obowiązujących w 2022 r.:

• 10 000 zł –1371zł (składki ZUS) –250 zł (kup) = 8 379 zł
• Podstawa opodatkowania: 8379 zł
• 8379 zł *17% – 425 zł (ulga podat.) = 999,43 zł
• Zaliczka podatku: 999 zł

Zaliczka podatku naliczona wg zasad obowiązujących 31.12.2021 r.:

• 10 000 zł –1371 zł (składki ZUS) – 250 zł (kup) = 8379 zł
• Podstawa opodatkowania: 8379 zł
• 8379 zł *17% – 43,76 zł (ulga podatk.) – 668,75 zł (składka zdrow. 7,75%)= 711,92 zł
• Zaliczka podatku na 31.12.2021: 712 zł

Porównujemy zaliczkę wg nowych i starych zasad (zgodnie z nowymi wytycznymi wprowadzonymi rozporządzeniem Ministra Finansów z 7 stycznia 2022r):

• 999 zł > 712 zł, a więc kwota do zapłaty do US: 712 zł
• W poprzednim roku zaliczka byłaby mniejsza dlatego z wypłaty pobieramy zaliczkę podatku w kwocie 712 zł. Różnica 287 zł zostanie pobrana w kolejnych miesiącach (lub pracownik dopłaci w zeznaniu rocznym). Kwota 287 zł jest zapisana jako ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’.

Kwota wypłaty netto pracownika: 7140,39

• 10 000 – 1371 ZUS – 712 podatek – 776,61 zdrowotna = 7140,39

Zobacz także: Jak naliczyć wypłatę pracownikowi? Jak wyliczyć wynagrodzenie uwzględniające ulgę w PIT dla osób poniżej 26 roku życia?

Opcja Renumeruj umożliwia przenumerowanie rejestrów. Po uruchomieniu tej funkcji rejestry zostaną uporządkowane chronologicznie i są im nadane kolejne numery porządkowe. Aby ta opcja się pokazała konieczne jest wybranie np. Rejestru sprzedaży, a następnie ustawienie filtra Okres na konkretny miesiąc. Klikamy w menu pod trzema kropeczkami (w prawym górnym rogu) i wybieramy opcję Renumeruj.

Zobacz także: Dodanie nowego zapisu do Rejestru VAT

W związku z wprowadzeniem nowego pliku JPK V7 od 1 października 2020 podatnicy nie mają możliwości wprowadzania do nowej struktury JPK_V7 każdego paragonu z osobna, a sprzedaż paragonową należy ujmować na podstawie raportu okresowego.

W programie Comarch ERP XT zafiskalizowany paragon, oznaczony jest znacznikiem fiskalizacji oraz kodem JPK_V7: RO.

Uwaga

Na dokumencie zbiorczym zawierającym sprzedaż z kas rejestrujących "RO" nie powinny być dopisywane kody JPK_V7 dotyczące procedur oraz kody towarowe. Ponadto, jeżeli nawet taki kod znajdzie się na dokumencie, nie będzie wysyłany do pliku JPK_V7.

W przypadku kiedy paragony przenoszone są do rejestru VAT pojedynczymi zapisami (w Konfiguracji na zakładce Księgowość zaznaczony jest parametr ‘Księguj pojedyncze paragony’) podczas tworzenie pliku JPK_V7 powstaje techniczny zapis uwzględniający całość sprzedaży z pojedynczych paragonów. Co oznacza, iż dokumentowana jest podstawa opodatkowania i należny podatek od łącznej wartości sprzedaży, dla której wystawiano paragony fiskalne.

Raport okresowy sprzedaży zafiskalizowanej zawiera następujące dane:

• LpSprzedazy - kolejny nr w rejestrze VAT
• NrKontrahenta - BRAK
• NazwaKontrahenta- Raport okresowy sprzedaży zafiskalizowanej
• DowodSprzedazy- Detal 1 z dnia 'ostatni dzień miesiąca'
• DataWystawienia- ostatni dzień miesiąca
• TypDokumentu: RO
• K_19, K_20 - podstawa opodatkowania i należny podatek (w przykładzie dla stawki VAT 23%)

Uwaga

Raport okresowy sprzedaży zafiskalizowanej uwzględnia również zapisy wprowadzone bezpośrednio w rejestrze VAT sprzedaży z kodem RO.

Jeżeli parametr ‘Księguj pojedyncze paragony’ jest odznaczony, paragony są księgowane w zapisie zbiorczym, w obrębie danego dnia lub miesiąca. Zaksięgowanie paragonów generuje zbiorcze zapisy z podziałem na dokumenty zafiskalizowane i niezafiskalizowane oraz z zsumowanymi kwotami z podziałem na: stawkę VAT, rodzaj i kolumnę do księgowania.

W części ewidencyjnej pliku JPK_V7 zbiorcze zapisy są wykazywane z osobna. Co oznacza, iż dokumentowana jest podstawa opodatkowania i należny podatek od każdego raportu zbiorczego oddzielnie.

Korekta do paragonu prezentowana jest ze znacznikiem ,,RO". Po zatwierdzeniu korekty do paragonu, w rejestrze VAT sprzedaży automatycznie powstaje zapis z kodem JPK_V7: RO. Kwota korekty (w przypadku zwrotów towarów lub oczywistych omyłek) do sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej jest uwzględniana w raporcie okresowym sprzedaży zafiskalizowanej (zapis techniczny)  - odpowiednio pomniejszonym.

Zobacz więcej: Pliki JPK_V7 Jak zafiskalizować paragon? Jak zaksięgować paragon/y pojedynczo/ zbiorczo?

Deklarację PIT-11 można dodać z poziomu Księgowość / Deklaracje PIT-11. W celu dodania deklaracji, należy wybrać przycisk Dodaj deklarację, a następnie wskazać pracownika, dla którego będzie ona wyliczana.

Za 2022 r. obowiązuje wzór 29 formularza deklaracji PIT-11.

Formularz deklaracji:

Sekcja A. Miejsce i cel składania informacji

W tej sekcji należy uzupełnić Urząd Skarbowy pracownika, do którego będzie adresowana deklaracja. Jeśli na karcie pracownika jest uzupełnione pole Urząd skarbowy, automatycznie zostanie on uzupełniony na formularzu deklaracji.

Cel złożenia formularza (złożenie zeznania lub korekta informacji) zaznaczany jest na podstawie opcji wybranej na oknie kreatora deklaracji.

Sekcja B. Dane identyfikacyjne składającego

Sekcja zawiera informacje o danych pracodawcy. Program proponuje następujące ustawienia, które można edytować:

• dla użytkowników, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą – opcja ustawiana jest w przypadku, kiedy w programie dodany jest jeden właściciel;
• dla pozostałych użytkowników – podpowiada się składający niebędący osobą fizyczną oraz nazwa pełna z pieczątki firmy.

Sekcja C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika

Do tej sekcji pobierane są informacje o pracowniku aktualne w systemie na dzień 31.12.2022.

Sekcja D. Informacja o kosztach uzyskania przychodu z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej

Pole zaznaczane jest automatycznie:

• wartość 1 – gdy na karcie pracownika współczynnik kosztów uzyskania jest 1,0000
• wartość 3 – gdy na karcie pracownika współczynnik kosztów uzyskania jest 1,2500

Sekcja E. Dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz pobrane składki na ubezpieczenie społeczne

Deklaracja jest obliczana z wynagrodzeń, których data wypłaty (czyli data uzyskania przychodu przez pracownika) zawiera się od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.

• Dla pracownika etatowego niekorzystającego ze zwolnienia z PIT wypełniane są pola 29-33 oraz pole 95.
• Dla pracownika etatowego, który przekroczył próg zwolnienia z PIT pola 29-33 wypełniane są kwotą nadwyżki nad limit 85 528 zł (dotyczy zwolnienia z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci lub przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski). Ponadto wypełniane są pola 95 i 97.
• W przypadku pracownika etatowego do 26 roku życia, który przekroczył limit zwolnienia z PIT kwota nadwyżki nad limit 85 528 zł jest wykazywana w polach 36-40, a pobrane składki w polach 96 i 97.
• Dla pracownika etatowego, który ukończył wiek emerytalny i nie korzysta ze zwolnienia z PIT z tytułu niepobierania emerytury, wypełniane są pola 43-47 oraz pole 96. Dla pracownika, który przekroczył próg zwolnienie z PIT z tytułu niepobierania emerytury pola 43-47 wypełniane są kwotą nadwyżki nad limit 85 528 zł oraz wypełniane jest pole 96.
• Dla pracownika osiągającego inne przychody (umowy zlecenia) wypełniane są pola 58-61 oraz pole 95.
• Dla pracownika osiągającego inne przychody (umowy zlecenia), który przekroczył próg zwolnienia z PIT pola 58-61 wypełniane są kwotą nadwyżki nad limit 85 528 zł (dotyczy zwolnienia z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci lub przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski).
• W przypadku pracownika do 26 roku życia osiągającego inne przychody (umowy zlecenia), który przekroczył limit zwolnienia z PIT kwota nadwyżki nad limit 85 528 zł jest wykazywana w polach 62-65, a pobrane składki w polach 96 i 97.
• Dla pracownika osiągającego inne przychody (umowy zlecenia), który ukończył wiek emerytalny i nie korzysta ze zwolnienia z PIT z tytułu niepobierania emerytury, wypełniane są pola 66-69 oraz pole 96. Dla pracownika, który przekroczył próg zwolnienie z PIT z tytułu niepobierania emerytury pola 63-66 wypełniane są kwotą nadwyżki nad limit 85 528 zł oraz wypełniane jest pole 96.

Sekcja F. Informacja o wysokości przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy

Z programu Comarch ERP XT te dane nie są przesyłane, w razie potrzeby można je uzupełnić ręcznie.

Sekcja G. Informacja o przychodach zwolnionych od podatku, załączniku oraz o pobranych przez płatnika składkach: na ubezpieczenie zdrowotne oraz członkowskich na rzecz związków zawodowych

• Dla pracownika etatowego, który korzysta ze zwolnienia z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci, przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski bądź niepobierania emerytury, wypełniane są pola 114 i 115 oraz pole 97.
• W przypadku pracownika etatowego do 26 roku życia przychody wykazywane są w polach 109 i 110, a pobrane składki w polu 97.
• Dla pracownika osiągającego inne przychody (umowy zlecenia), który korzysta ze zwolnienia z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci, przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski bądź niepobierania emerytury, wypełniane są pola 114 i 116 oraz 97.
• Dla pracownika do 26 roku życia osiągającego inne przychody (umowy zlecenia) wypełniane są pola 109 i 111, a pobrane składki w polu 97.

Rodzaj (podstawa prawna) przychodu zwolnionego od podatku, wykazanego w poz. 114:

• 118. art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy – pole zaznaczone w przypadku osoby, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski
• 119. art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy – pole zaznaczone w przypadku osoby wychowującej co najmniej czworo dzieci
• 120. art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy – pole zaznaczone w przypadku osoby powyżej 60/65 lat niepobierającej emerytury

Do pola 122 przenoszone są kwoty składek na ubezpieczenie zdrowotne pobrane przez płatnika do wysokości 9% podstawy jej wymiaru.

Sekcja H. Podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku / pełnomocnika płatnika

Sekcja jest uzupełniana automatycznie danymi przedstawiciela z pieczątki firmy. W razie potrzeby można dane edytować.

Sekcja I. Podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji

Z programu Comarch ERP XT te dane nie są przesyłane, w razie potrzeby można je uzupełnić ręcznie.

 

Korekta deklaracji:

Przy obliczaniu deklaracji PIT-11 za rok 2022 istnieje możliwość złożenia korekty informacji. Użytkownik może dodać korektę, jeżeli jest już obliczona deklaracja za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość / Deklaracje PIT-11 wybrać Dodaj deklarację. Po wskazaniu pracownika, który ma już wyliczoną deklarację PIT-11, w polu Cel złożenia formularza podstawi się Korekta informacji.

Zobacz także: Jak obliczyć deklarację PIT-11 dla pracownika?

W programie Comarch ERP XT można prowadzić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z poziomu Księgowość / Środki trwałe. W zależności od wybranego filtra zostanie dodany środek trwały lub wartość niematerialna i prawna. W celu dodania wybieramy przycisk "Dodaj".

Natomiast każdy dokument dotyczący danego środka trwałego można dodać/ podglądnąć z poziomu Księgowość / Dokumenty środków trwałych.

W celu dodania nowego środka trwałego należy uzupełnić wymagane informacje na karcie środka trwałego. Dokument zakupu należy wprowadzić bezpośrednio do faktur zakupu lub rejestru VAT zakupu.

Od 1 stycznia 2020r. wpłaty z tytułu podatku m.in. PIT i VAT będzie można wpłacać wyłącznie na Indywidualny rachunek podatkowy. Obecny system, w którym podatki PIT i VAT są płacone na konto właściwego Urzędu Skarbowego (każdy podatek oddzielnie) funkcjonuje tylko do końca 2019r.

Numer rachunku podatkowego można uzupełnić w Konfiguracji, na zakładce Księgowość w sekcji Indywidualny rachunek podatkowy. Indywidualny rachunek podatkowy możemy uzyskać korzystając z generatora mikrorachunku podatkowego dostępnego na stronie Ministerstwa Finansów.

 

Wprowadzenie Indywidualnego rachunku podatkowego jest również możliwe na karcie właściciela w sekcji Rachunki bankowe.

W przypadku gdy w bazie będzie tylko jeden właściciel to po uzupełnieniu Indywidualnego rachunku podatkowego na karcie właściciela, numer rachunku przeniesie się do Konfiguracji i zostanie wyświetlony komunikat:

Jeżeli w pierwszej kolejności uzupełnimy numer rachunku podatkowego w Konfiguracji to ten sam rachunek przeniesie się na kartę właściciela. Zostanie wyświetlony komunikat:

Uwaga

Jeżeli w bazie będzie kilku właścicieli to po uzupełnieniu Indywidualnego rachunku podatkowego w Konfiguracji, na zakładce Księgowość lub na formularzu właściciela, numer rachunku nie przeniesie się automatycznie z konfiguracji na formularz właściciela i odwrotnie.

Tworzenie płatności

Na płatności utworzonej do deklaracji VAT-7 oraz VAT-7K do pola Rachunek bankowy podmiotu zostanie przepisany numer Indywidualnego rachunku podatkowego uzupełniony w Konfiguracji, na zakładce Księgowość.

Na płatności utworzonej do zaliczki PIT-36/PIT-36L lub deklaracji PIT-36/PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu zostanie przepisany numer Indywidualnego rachunku podatkowego uzupełniony na karcie właściciela w sekcji Rachunki bankowe.

Jeżeli w Konfiguracji lub na formularzu właściciela nie zostanie uzupełniony Indywidualny rachunek podatkowy to przy wyliczaniu pliku JPK VAT-7 lub VAT-7K, zaliczki PIT-36/PIT-36L oraz deklaracji PIT-36/PIT-36L z datą od stycznia 2020r., podczas zapisywania dokumentu zostanie wyświetlony komunikat o możliwości uzupełnienia Indywidualnego rachunku podatkowego:

• VAT-7/VAT-7K

 

Po wybraniu opcji Tak, Użytkownik będzie mógł uzupełnić Indywidualny rachunek podatkowy. Numer rachunku przeniesie się na płatność dotycząca deklaracji. Po wybraniu opcji NIE deklaracja zostanie zapisana, a Indywidualny rachunek podatkowy nie zostanie uzupełniony na płatności oraz w Konfiguracji.

• Zaliczka PIT-36/PIT-36L, deklaracja PIT-36/PIT-36

Po wybraniu opcji Tak, Użytkownik będzie mógł uzupełnić Indywidualny rachunek podatkowy. Numer rachunku podatkowego przeniesie się na płatność dotyczącą zaliczki/deklaracji. Po wybraniu opcji NIE zaliczka/deklaracja zostanie zapisana, a Indywidualny rachunek podatkowy nie zostanie przeniesiony na kartę właściciele oraz na płatność.

Dla zaliczki uproszczonej kwoty na zaliczce uzupełniane są przez Użytkownika.

Dla pozostałych zaliczek kwoty przychodów i kosztów pobierane są automatycznie przez program z zapisów księgowych oraz uzupełnionych na karcie Właściciela dodatkowych działalności. Udział właściciela jest pobierany historycznie z karty właściciela. Kwoty straty z lat ubiegłych, składek społecznych, składek zdrowotnych również są pobierane z karty właściciela. Pozycje, które są odblokowane, należy uzupełnić ręcznie na formularzu zaliczki.

W przypadku, gdy w Comarch ERP XT korzystamy z uproszczonej księgowości (Księga Podatkowa) do kwoty kosztów dodatkowo pobierana jest różnica remanentów.

• Dla rodzaju działalności gospodarcza – w kolumnie Działalność kwoty przychodów/kosztów są pobierane z księgi podatkowej oraz dodatkowej działalności i działalności w strefie uzupełnionych na właścicielu. Najem jest wykazywany w oddzielnej kolumnie Najem.
• Dla rodzaju działalności najem – w kolumnie Działalność kwoty przychodów/kosztów są pobierane z dodatkowej działalności oraz strefy uzupełnionych na karcie właściciela. W kolumnie Najem kwoty przychodów i kosztów są pobierane z księgi podatkowej oraz dodatkowego najmu uzupełnionego na karcie właściciela.

W przypadku, gdy w Comarch ERP XT korzystamy z pełnej księgowości (Księga Handlowa) program pobierze kwoty przychodów i kosztów z kont wprowadzonych na liście Zestawienie dla PIT. Lista jest dostępna na liście Deklaracje PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym.

  Zobacz także: Gdzie mogę określić rodzaj prowadzonej działalności? Jak dodać zaliczkę na PIT-36? Jak uzupełnić kartę właściciela? Jak wyliczyć zaliczki i deklaracje roczne w KH?

Jeżeli podczas generowania pliku JPK_VAT w systemie istnieją dokumenty, dotyczące sprzedaży detalicznej – Detal 1 z dnia …, program automatycznie wstawi do pliku:

• BRAK w polu odnoszącym się do numeru NIP,
• Sprzedaż paragonowa w polu dotyczącym nazwy i adresu kontrahenta.

Na ekranie pojawi się komunikat wskazujący na którym dokumencie program uzupełnił dane powyższymi słowami. Komunikat pozwala Użytkownikowi zweryfikować poprawność pliku JPK_VAT. W przypadku faktur wystawianych do paragonów w programie zastosowane jest następujące rozwiązanie:

• Jeżeli paragon zostanie zaksięgowany do rejestru VAT, następnie przekształcony do faktury, do rejestru sprzedaży VAT trafią oba dokumenty. Z tą różnicą, że faktura nie zostanie zaksięgowana do Księgi podatkowej. Ponadto wraz z księgowaniem faktury, program księgowy wygeneruje zapis korygujący dotyczący paragonu z kwotą na minus. Korekta przyjmie nazwę „ Korekta do paragonu [numer paragonu]”.Taki dokument nie zostanie zaksięgowany.  ”. Jeżeli data sprzedaży na zapisie korekcyjnym jest z innego miesiąca niż data wystawienia to pokazuje się komunikat „Faktura została wystawiona do paragonu zakwalifikowanego do deklaracji VAT-7 w poprzednich miesiącach. Sprawdź, czy nie trzeba wygenerować korekty do pliku JPK_VAT” informujący o konieczności wygenerowania korekty JPK_VAT za miesiąc w którym dodany został zapis korekcyjny do paragonu.
• Jeżeli paragon nie zostanie zaksięgowany do rejestru VAT i zostanie przekształcony do faktury to faktura jest wykazywana w rejestrze VAT. W przypadku ponownego księgowania paragonów do rejestru taki paragon, który ma fakturę nie jest przenoszony do rejestru.

W tym artykule opisaliśmy sposób, w jaki możemy sporządzić deklarację VAT-7.

Deklarację VAT-7 można dodać z poziomu Księgowość / Deklaracje VAT-7. W celu dodania deklaracji, należy wybrać przycisk "Dodaj deklarację", a następnie wskazać okres deklaracji miesięczny lub kwartalny, wskazując odpowiednio miesiąc lub kwartał.

Jeśli świadczysz usługi lub obracasz towarami wskazanymi przez Ministerstwo Finansów powinieneś oznaczać transakcje za pomocą kodów JPK_V7. Zarówno na karcie produktu, jak i kontrahenta, można zdefiniować domyślne kody JPK_V7. W ten sposób przypisane kody będą automatycznie przenoszone na transakcję, jeśli pojawi się na niej dany produkt lub zostanie wskazany kontrahent:

• na kartach wszystkich produktów wymienionych w Rozporządzeniu zalecamy wprowadzić domyślne kody towarowe. Dzięki temu oznaczone zostaną wszystkie transakcje, na jakie taki towar trafi.
• na karcie kontrahenta warto wskazać domyślny kod JPK_V7, jeśli przeprowadzamy z nim określony rodzaj transakcji. Na przykład jeśli dany kontrahent to tzw. rolnik ryczałtowy, warto na jego karcie wprowadzić kod VAT_RR. Wtedy automatycznie wszystkie rejestrowane dla niego faktury zakupu zostaną automatycznie oznaczone takim kodem.

W przypadku kodów:

• MPP oraz SW - kody są widoczne i możliwe do wyboru na karcie kontrahenta i produktu do czerwca 2021
• EE - kod jest widoczny i możliwy do wyboru na karcie kontrahenta i produktu do grudnia 2021
• WSTO_EE oraz IED - kody są widoczne i możliwe do wyboru na karcie kontrahenta i produktu od stycznia 2022

W tym artykule opisaliśmy, jak można wysłać deklarację VAT- 7 podpisem kwalifikowanym. Jeżeli podatnik nie jest osobą fizyczną to podczas wysyłki zostanie poproszony o wskazanie lokalnego podpisu kwalifikowanego i podpisanie nim deklaracji.

Po eksporcie program zaproponuje zapisanie pliku XML na dysku lokalnym komputera – jest to specjalny plik zgodny ze schematem XSD opublikowanym przez Ministerstwo Finansów. Zapis tego pliku na dysku komputera umożliwi jego ewentualną późniejszą weryfikację.

W tym artykule opisaliśmy w jaki sposób jest obliczana Deklaracja VIU-DO potrzebna dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej One Stop Shop (OSS).

Deklaracja VIU-DO składana jest za okresy kwartalne w terminie do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. Termin nie ulega przesunięciu z uwagi na dni wolne. Nie można złożyć deklaracji przed upływem kwartału. Jeżeli deklaracja VIU-DO za dany kwartał została przeliczona i wysłana do systemu e-Deklaracje a w tym kwartale pojawiły się kolejne dokumenty, to powinny one zostać uwzględnione w kolejnym kwartale (na bieżąco). Podczas wprowadzania dokumentów z poprzednich kwartałów potrzebne będzie odpowiednie ustawienie kwartału rozliczenia w deklaracji VIU-DO. Wszystkie kwoty na formularzu deklaracji VIU-DO wyświetlane są w walucie EUR.

Deklaracja VIU-DO dostępna jest z poziomu Księgowość/ Deklaracje VIU-DO.

Uwaga

Deklaracja VIU-DO jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową lub Księgą Handlową.

Aby obliczyć deklarację VIU-DO należy wybrać przycisk Dodaj deklarację. Pojawi się okno z możliwością wskazania kwartału i roku, za który ma zostać dodana deklaracja.

Po wybraniu przycisku Dodaj zostanie obliczona Deklaracja VIU-DO na podstawie zapisów w Rejestrze VAT sprzedaży z rodzajem transakcji Procedura OSS oraz z zaznaczonym parametrem: Rozliczać VAT w OSS. Dokumenty wystawione w walucie innej niż EUR są przeliczane na walutę EUR po kursie Europejskiego Banku Centralnego (EBC) z ostatniego dnia kwartału, do którego należy data sprzedaży na dokumencie.

Uwaga

Jeżeli na ostatni dzień danego kwartału nie opublikowano kursu EBC, a w danym kwartale są dokumenty w walucie innej niż EUR, które kwalifikują się na deklarację VIU-DO to po naciśnięciu przycisku Dodaj deklarację pojawi się komunikat uniemożliwiający dodanie deklaracji: Nie można wyliczyć deklaracji ponieważ istnieją dokumenty w walutach innych niż EUR, a nie ma jeszcze opublikowanego notowania kursu po jakim można przeliczyć wartości dokumentów.

W kolejnym etapie wyświetli się formularz deklaracji, na którym w górnej części znajdują się takie informacje jak NIP, kwartał i rok za jaki wyliczana jest deklaracja. Dane te nie podlegają edycji na formularzu deklaracji.

Pozostałe sekcje z poszczególnymi danymi: Sekcja A – B

Urząd Skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja – deklaracja VIU-DO składana jest do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście, w związku z tym domyślnie wskazany jest ten Urząd. Pole nie podlega edycji na formularzu deklaracji.

Rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podmiot niebędący osobą fizyczną) - podlega edycji na formularzu deklaracji.

Pełna nazwa firmy lub nazwisko i imię dla osoby fizycznej - podlega edycji na formularzu deklaracji

Sekcja C. Rozliczenie podatku należnego Sekcja C.1 Termin rozpoczęcia i zakończenia okresu świadczenia usług i dostawy towarów jeśli składana jest więcej niż jedna deklaracja VAT za ten sam okres rozliczeniowy w różnych państwach członkowskich Unii Europejskiej.

Uwaga

Domyślnie termin rozpoczęcia okresu oraz termin zakończenia okresu nie jest przenoszony z programu Comarch ERP XT. Pola te są edytowalne i możliwe do zmiany.

Sekcja C.2. Świadczenie usług z państwa członkowskiego identyfikacji oraz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza Unią Europejską oraz dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych z państwa członkowskiego identyfikacji.

Do tej sekcji kwalifikowane są dokumenty z rodzajem transakcji Procedura OSS z datą sprzedaży należącą do kwartału deklaracji VIU-DO. Na formularzu deklaracji dla każdego kraju w oddzielnym wierszu wykazana jest każda stawka z oznaczeniem Podstawowa/ Obniżona oraz kwota podatku VAT w danej stawce.

Sekcja zawiera pola: C.2.1 Państwo członkowskie konsumpcji. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Rodzaj dostaw – kwalifikowane jako Świadczenie usług lub Dostawa towarów. Dokument z rodzajem Usługi będzie tutaj widoczny jako Świadczenie usług. Dokument z rodzajem Towary będzie tutaj widoczny jak Dostawa towarów. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji.

Rodzaj stawki VAT – oznaczenie czy stawka VAT podstawowa czy obniżona. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Stawka podatku – stawka podatku VAT dla danego kraju. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Podstawa opodatkowania – podstawa opodatkowania wg danej stawki VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Kwota podatku – kwota podatku obliczona wg danej stawki VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

W polach 13 i 14 zsumowany podatek VAT oddzielnie dla usług i towarów. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Uwaga

Kwoty przenoszone z programu Comarch ERP XT na formularz deklaracji VIU-DO są sumą poszczególnych pozycji na dokumencie. Z kolei podstawa opodatkowania uzupełniona ręcznie na formularzu deklaracji VIU-DO jest przeliczana po odpowiedniej stawce. Z tego względu mogą pojawić się różnice w kwocie podatku VAT wynikające z zaokrągleń. Ponadto do deklaracji nie są przenoszone pozycje w stawce ZW, NP oraz 0%.

Uwaga

Dane przeniesione z dokumentów podlegają edycji/ usunięciu na formularzu deklaracji VIU-DO. Po zmianie w pozycji stawki VAT, kwota VAT wyliczana jest na nowo. Podczas edycji pozycji w sekcji C.2 następuje weryfikacja, czy dla danego kraju nie dodano już pozycji z takim samym rodzajem dostaw i taką samą stawką VAT. Jeżeli taka pozycja została już dodana to pojawia się informacja uniemożliwiająca edycję pozycji: Taki element został już wybrany.

Sekcja C.3. Świadczenie usług ze stałych miejsc prowadzenia działalności gospodarczej znajdujących się w państwach członkowskich innych niż państwo członkowskie identyfikacji oraz dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych z państwa członkowskiego innego niż państwo członkowskie identyfikacji.

Do tej sekcji nie są przenoszone żadne dane. Jest ona do ręcznego uzupełnienia przez Użytkownika.

W polach 15 i 16 zsumowany podatek VAT oddzielnie dla usług i towarów. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Sekcja C.4. Suma całkowita kwot należnego podatku VAT z tytułu świadczenia usług z państwa członkowskiego identyfikacji, ze stałych miejsc prowadzenia działalności gospodarczej znajdujących się poza państwem członkowskim identyfikacji, ze stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza Unią Europejską, dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych z państwa członkowskiego identyfikacji i z państwa członkowskiego innego niż państwo członkowskie identyfikacji.

Pole 17 – całkowita kwota należnego podatku VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Sekcja C.5. Korekty kwot podatku VAT wykazanych w deklaracjach za poprzednie okresy wynikające z korekt dostaw towarów lub świadczonych usług.

W tej sekcji kwalifikowane są dokumenty z rodzajem transakcji Procedura OSS z datą sprzedaży należącą do innego kwartału niż kwartał deklaracji VIU-DO.

Sekcja C.5.1 Państwo członkowskie konsumpcji. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Rok – rok, którego dotyczy korygowany okres rozliczeniowy. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji.

Kwartał – kwartał, którego dotyczy korygowany okres rozliczeniowy. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji. W polu kwartał następuje walidacja czy wskazano wcześniejszy kwartał niż ten, za który składana jest deklaracja VIU-DO. W przeciwnym wypadku zapisanie formularza nie będzie możliwe.

Całkowita kwota podatku VAT wynikająca z korekt – całkowita kwota podatku VAT dla danego państwa członkowskiego konsumpcji w wyniku korekt wynikających z poprzednich okresów. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji.

Sekcja C.6. Saldo należnego podatku VAT dla każdego państwa członkowskiego konsumpcji.

Sekcja wypełniana automatycznie i podlega modyfikacji. Pole Całkowita kwota podatku VAT z uwzględnieniem korekt – stanowi sumę kwot podatku VAT z sekcji C.2, C.3, C.4 oraz C.5 dla wskazanych poszczególnych państw członkowskich konsumpcji.

Sekcja C.7 Całkowita kwota należnego podatku VAT

Sekcja wypełniana automatycznie i podlega modyfikacji. Pole Całkowita kwota należnego podatku VAT do wpłaty - stanowi sumę wszystkich kwot całkowitych wykazanych w sekcji C.6 z pominięciem kwot ujemnych.

Użytkownik ma również możliwość dodawania/ usuwania własnych pozycji na deklaracji VIU-DO. Za pomocą przycisku Dodaj państwo członkowskie konsumpcji istnieje możliwość dodania nowego kraju ze zdefiniowanej listy krajów. Za pomocą przycisku Dodaj wiersz/ Usuń wiersz istnieje możliwość dodania/ usunięcia pozycji dotyczącej danego rodzaju dostaw i stawki VAT. W sekcji C.2 oraz C.3 istnieje możliwość dodania pozycji dla kraju, którego jeszcze nie ma na liście lub takiego który już jest, ale z inną stawką VAT lub z innym rodzajem dostaw. Nie ma możliwości dodania takiej samej pozycji, która już istnieje. Podczas próby dodania takiej pozycji pojawia się informacja: Taki element został już wybrany. Użytkownik powinien w takim przypadku dokonać modyfikacji już istniejącej pozycji.

W sekcji C.2 i C.3 nie jest możliwe dodanie pozycji z kwotą ujemną. W takiej sytuacji jeżeli w Rejestrze VAT sprzedaży są tylko dokumenty na kwoty ujemne i powinny one trafić do sekcji C.2, to nie zostaną wysłane ze względu na to, że sekcja ta nie przyjmuje wartości ujemnych. Takie dokumenty jeżeli dotyczą sprzedaży z bieżącego kwartału to powinien być wprowadzony również dokument pierwotny, którego dotyczy korekta. Jeżeli natomiast dotyczą poprzednich kwartałów to powinny trafić do sekcji C.5 na deklaracji VIU-DO.

Za pomocą przycisku Usuń sekcję istnieje możliwość usunięcia wszystkich pozycji związanych z danym krajem w danej sekcji.

Uwaga

Na formularzu deklaracji VIU-DO nie ma mechanizmu weryfikującego, czy stawka VAT uzupełniona w pozycji odpowiada stawkom danego kraju.

  Płatności

Płatność do deklaracji VIU-DO tworzona jest na kwotę z pozycji 18 – Całkowita kwota należnego podatku VAT w walucie EUR w momencie odbioru UPO. Kwota w PLN na płatności przeliczana jest po kursie NBP z dnia odbioru UPO. Termin płatności ustawiany jest na ostatni dzień miesiąca, a gdy wypada dzień wolny to jest przesuwany na kolejny dzień roboczy. Na płatności do deklaracji VIU-DO do pola: Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest rachunek wskazany w Konfiguracji/Księgowość w polu: Rachunek bankowy dla płatności w EUR.

Jeżeli w konfiguracji nie zostanie wskazany rachunek to podczas wyliczania deklaracji pojawi się komunikat: gdzie: Anuluj - zamyka okno Powrót - następuje powrót na okno z wyborem okresu Dalej - otwiera deklarację

Jeżeli rachunek nie zostanie wskazany to płatność utworzy się na pierwszy rachunek w EUR dostępny na liście lub w przypadku jego braku na rachunek dla płatności w PLN.

Eksport deklaracji VIU-DO do systemu e-deklaracje

Wysyłka deklaracji możliwa jest z listy po jej zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji Wyślij e-deklarację. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany.

Księgowanie deklaracji VIU-DO

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji VIU-DO w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty z deklaracji VIU-DO, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość/ Plan kont/ Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji VIU-DO. Należy utworzyć własny schemat księgowy (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?). Zaksięgować można tylko te deklaracje, które mają odebrane UPO.

Wydruk dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO

Z poziomu Rejestru VAT sprzedaży dostępne są wydruki dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO w walucie EUR oraz w walucie PLN.

Dokumenty do deklaracji VIU-DO – wydruk, na którym prezentowane są kwoty w walucie PLN. Rejestr VAT wg deklaracji VIU-DO – wydruk, na którym prezentowane są kwoty w walucie EUR przeliczone po właściwym kursie EBC.

Uwaga

W sytuacji gdy dokument kwalifikuje się do rozliczenia w deklaracji VIU-DO w danym kwartale, to aby ten dokument został uwzględniony na wydruku Dokumenty do deklaracji VIU-DO lub Rejestr VAT wg deklaracji VIU-DO należy: - w filtrze okres ustawić ostatni miesiąc danego kwartału (zgodnie z ustawieniem w polu Za okres na tym dokumencie) lub - w filtrze okres wybrać opcję Inny okres i ustawić datę rozpoczęcia i zakończenia danego kwartału

Deklarację PIT-11 można dodać z poziomu Księgowość / Deklaracje PIT-11. W celu dodania deklaracji, należy wybrać przycisk Dodaj deklarację, a następnie wskazać pracownika, dla którego będzie ona wyliczana.

W artykule opisano funkcjonalność na przykładzie deklaracji za rok 2021. Dodatkowe informacje dotyczące roku 2022 znajdują się w artykule: Jak wyliczyć deklarację PIT-11(29) za 2022 r.?

Uwaga

Deklaracja PIT-11 dostępna jest w pakietach księgowych: Księga Podatkowa i Ryczałt lub Księga Handlowa.

Wskazówka

Deklaracja PIT-11 może być składana do Urzędu Skarbowego tylko w formie elektronicznej. Płatnik podatku (pracodawca) ma obowiązek sporządzenia i wysłania deklaracji do końca stycznia za poprzedni rok podatkowy. Pracownikowi należy przekazać ją do końca lutego.

Formularz deklaracji

Sekcja A. Miejsce i cel składania deklaracji

W tej sekcji należy uzupełnić Urząd Skarbowy pracownika, do którego będzie adresowana deklaracja.

Sekcja B. Dane identyfikacyjne składającego

Sekcja zawiera informacje o danych pracodawcy. Program proponuje następujące ustawienia, które można edytować:

• dla użytkowników, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą - jako składający oznaczana jest osoba fizyczna, pozostałe dane w sekcji należy uzupełnić ręcznie
• dla pozostałych użytkowników - podpowiada się składający niebędący osobą fizyczną oraz nazwa pełna z pieczątki firmy

Sekcja C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika

Do tej sekcji pobierane są informacje o pracowniku aktualne w systemie na ostatni dzień roku - w tym przypadku na dzień 31.12.2021.

Przykład

Aby wyświetlić kartę pracownika na ww. datę należy odpowiednio ustawić pole Dane aktualne od

Sekcja D. Informacja o kosztach uzyskania przychodu z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej

Pole zaznaczane jest automatycznie:

• wartość 1 - gdy na karcie pracownika współczynnik kosztów uzyskania jest 1,0000
• wartość 3 - gdy na karcie pracownika współczynnik kosztów uzyskania jest 1,2500

Sekcja E. Dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz pobrane składki

Deklaracja jest obliczana z wynagrodzeń, których data wypłaty (czyli data uzyskania przychodu przez pracownika) zawiera się od 1 stycznia do 31 grudnia.

• Dla pracownika etatowego wypełniane są pola 29-33 oraz pola 75 i 78. W przypadku osoby do 26 roku życia przychody wykazywane są w polach 92 i 93, a pobrane składki w polach 77 i 80.
• Dla pracownika, który osiągał inne przychody (umowy zlecenia) wypełniane są pola 51-54 oraz pola 75 i 78. W przypadku osoby do 26 roku życia przychody wykazywane są w polach 92 i 94, a pobrane składki w polach 77 i 80.

Wskazówka

W przypadku pracowników, którzy przystąpili do PPK, przychody z tytułu PPK są również uwzględniane do odpowiednich pól.

Sekcja F. Informacja o wysokości przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy

Z programu ERP XT te dane nie są przesyłane, w razie potrzeby można je uzupełnić ręcznie.

Sekcja G. Informacja o przychodach zwolnionych od podatku oraz o załączniku

Do tej sekcji kwalifikowane są przychody m.in. dla osób poniżej 26 roku życia.

Sekcja H. Podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku / pełnomocnika płatnika

Sekcja jest uzupełniana automatycznie danymi przedstawiciela z pieczątki firmy. W razie potrzeby można dane edytować.

Sekcja I. Podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji

Z programu ERP XT te dane nie są przesyłane, w razie potrzeby można je uzupełnić ręcznie.

 

Deklarację można podejrzeć na wzorze urzędowym oraz wydrukować korzystając z ikon w prawym górnym rogu ekranu.

 

Wysyłka deklaracji i odbiór UPO

Wysyłka deklaracji możliwa jest z listy po jej zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji Wyślij e-deklarację.

Użytkownik niebędący osobą fizyczną w celu wysłania deklaracji do systemu e-deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany.

Jeśli podmiot składający deklarację PIT-11 jest osobą fizyczną możliwe jest podpisanie deklaracji za rok 2024 również za pomocą podpisu niekwalifikowanego.

Po wyborze podpisu niekwalifikowanego w następnym oknie należy uzupełnić swoje dane: NIP albo PESEL, imię, nazwisko, datę urodzenia oraz kwotę przychodu (wykazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy, o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym jest składany dokument elektroniczny).

Po wysłaniu deklaracji w menu kontekstowym pojawia się opcja Pobierz UPO. Informacje zawarte w UPO można także wydrukować.

Na oknie Deklaracje PIT-11 w widoku listy można wyświetlić numer referencyjny wysłanego dokumentu.

   

Kody JPK_V7 są ustalane automatycznie w momencie zatwierdzania dokumentów:

• faktury sprzedaży, zaliczkowe i finalne,
• faktury VAT marża,
• paragony,
• faktury zakupu,
• korekty do tych dokumentów.

Podczas ustalania kodów JPK_V7 na transakcje przenoszone są automatycznie kody domyślne z kontrahenta oraz produktów, w zależności od tego, czy transakcja dotyczy zakupu czy sprzedaży.

Jeżeli na karcie kontrahenta lub produktu są wybrane kody MPP, EE lub SW to są one przenoszone na dokument niezależnie od momentu ujęcia dokumentu w pliku JPK_V7. Podczas tworzenia pliku JPK_V7 będą odpowiednio zamieniane lub nie będą wysyłane w zależności od okresu za jaki plik jest tworzony a na liście kodów będą widoczne jako archiwalne.

Dodatkowo w zależności od typu dokumentu dodawane są ponadto kody związane z rodzajem transakcji:

• dla faktury VAT marża dodawane są kody MR_T lub MR_UZ, w zależności od procedury Vat marża wskazanej na dokumencie,
• dla paragonu - dodawany jest kod RO, natomiast pomijane są kody towarowe oraz procedury,
• dla faktur wystawianych do paragonu - dodawany jest kod FP,
• dla faktur zakupu wystawionych dla kontrahenta pozaunijnego - dodawany jest kod IMP,

W programie Comarch ERP XT:

• Dla dokumentów z datą uwzględnienia w pliku JPK_V7 od 07.2021 wyłączony został automatyczny mechanizm nadawania kodu MPP. Ponadto, jeżeli nawet taki kod znajdzie się na dokumencie, nie będzie wysyłany do pliku JPK_V7
• Podczas tworzenia pliku JPK_V7 kod SW jest automatycznie zamieniany na kod EE
• Kod EE będzie widoczny na dokumentach z datą uwzględnienia w pliku JPK_V7 do grudnia 2021. Ponadto jeżeli taki kod znajdzie się na dokumencie z datą od stycznia 2022 to podczas tworzenia pliku JPK_V7 jest automatycznie zamieniany na kod WSTO_EE
• Do pliku nie są wysyłane również kody procedur dla dokumentów z oznaczeniem RO oraz kody towarowe GTU dla dokumentów z oznaczeniem WEW
• Kody WSTO_EE oraz IED są możliwe do wyboru na dokumentach z datą uwzględnienia w pliku od stycznia 2022

Na korekty automatycznie przenoszony jest zestaw kodów ustalony dla dokumentu korygowanego.

Jeśli na zapisie w rejestrze VAT sprzedaży/zakupu zostanie zaznaczony parametr Dowód wewnętrzny to automatycznie dodawany jest kod JPK_V7: WEW. Na dowodach wewnętrznych pomijane są kody towarowe JPK_V7.

Ustalone kody JPK_V7 są widoczne na powiązanym zapisie w Rejestrze VAT. Można je również podejrzeć z poziomu samego dokumentu handlowego - opcja jest dostępna na formularzu dokumentu, w menu kontekstowym. Dodatkowo na liście dokumentów handlowych jest dostępna kolumna z kodami JPK_V7 - kolumna jest domyślnie ukryta. Zaproponowany zestaw kodów JPK_V7 może być dowolnie modyfikowany.

Dla zatwierdzonych dokumentów handlowych: faktura sprzedaży, zaliczkowa, VAT marża oraz korekt, dostępny jest dedykowany wydruk Faktura z kodami JPK_V7. Wydruk zawiera dodatkowo informację przypisanych do transakcji kodach JPK_V7.

W tym artykule opisaliśmy, w jaki sposób możemy sobie poradzić z problemem wysyłki Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) na przeglądarce Chrome.

Aby komunikacja z programem Comarch ERP XT Dotatki była możliwa należy: 1. Po zamknięciu wszystkich okien w przeglądarce wpisać w pasek wyszukiwania chrome://flags 2. Odnaleźć na liście opcję: #allow-insecure-localhost (Zezwalaj na nieprawidłowe certyfikaty w przypadku zasobów ładowanych z hosta lokalnego) i kliknąć „Włącz”. 3. Po włączeniu tej opcji klikamy na przycisk „Uruchom ponownie teraz”.

Wskazówka

Artykuł dotyczy także przeglądarki Edge w wersji z bazującej na silniku na Chromium.

Uwaga

W Google Chrome w wersji 88 aby opcja #allow-insecure-localhost była widoczna należy wcześniej zaznaczyć flagę #temporary-unexpire-flags-m87

W tym artykule opisaliśmy, jak można zaksięgować paragon pojedynczo oraz wykonać księgowanie zbiorcze w obrębie danego dnia lub miesiąca. Księgowanie odbywa się w zależności od ustawień w Konfiguracja/ Księgowość/ Księguj pojedyncze paragony.

Jeżeli parametr jest zaznaczony, księgowane do Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów  są pojedyncze paragony.

Jeżeli parametr jest odznaczony, paragony są księgowane w zapisie zbiorczym, w obrębie danego dnia lub miesiąca, po wybraniu z menu kontekstowego Zaksięguj paragony do zbiorczego zapisu w rejestrze VAT.

Zaksięgowanie paragonów wygeneruje zbiorczy zapis z podziałem na dokumenty zafiskalizowane i niezafiskalizowane oraz zsumowanymi kwotami z podziałem na: stawkę VAT, rodzaj i kolumnę do księgowania.

Uwaga

Podczas księgowania zbiorczego paragonów data sprzedaży na zapisie w rejestrze VAT ustawia się taka sama, jak data wystawienia, niezależnie od dat sprzedaży widocznych na paragonach.

W tym artykule opisaliśmy jak rozliczyć 50% VAT.

Dokument podlegający 50% odliczeniu można automatycznie podzielić w rejestrze zakupu. Aby program prawidłowo dokonał podziału, w pierwszej kolejności należy wybrać w Konfiguracja/ Księgowość/ Podział odliczeń w rejestrze VAT zakupu:

• Netto i VAT lub
• VAT.

Po wybraniu odpowiedniego podziału w konfiguracji, w chwili dodawania dokumentu w rejestrze VAT zakupu istnieje możliwość podziału kwoty na dokumencie. W kolumnie 50% VAT można wskazać Tak lub Nie.

Po wyborze opcji Tak, program automatycznie podzieli pozycję VAT lub netto i VAT. Przez co powstaną dwie pozycje, które otrzymają:

• pole w JPK_V7 – (P_42) Nabycie pozostałe/ (P_40) Nabycie środków trwałych , 50% VAT – Tak,
• pole w JPK_V7 – Nie uwzględniaj w pliku JPK_V7, 50% VAT – Nie.

Uwaga! Podział pozycji zostanie uwzględniony odpowiednio w pliku JPK_V7.

Program Comarch ERP XT dostosowano do zmian wynikających z wprowadzenia Polskiego Ładu. Zmiany obowiązują od 1.01.2022 roku i będą stosowane do zaliczek naliczanych za okresy od stycznia 2022.

„Polski Ład” to kompleksowy program społeczno-gospodarczy. Jednym z jego komponentów są zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, które polegają w szczególności na:

• podwyższeniu do 30 000 zł „kwoty wolnej” od podatku dla ogółu podatników obliczających podatek według skali podatkowej,
• podwyższeniu do 120 000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie 32% stawka podatku,
• wprowadzeniu ulgi dla pracowników oraz przedsiębiorców rozliczających się wg skali tzw. ulgi dla klasy średniej,
• zwolnieniu z opodatkowania do kwoty 85 528 zł dla osób, które nabyły prawo do emerytury, ale na nią nie przeszły, osób wychowujących co najmniej 4 dzieci oraz osób, które przeniosły miejsce zamieszkania na terytorium Polski,
• likwidacji możliwości odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego od osób fizycznych,
• zmianie zasad wyliczania wysokości składki zdrowotnej.

Powyższe zmiany wpływają na wyliczenie zaliczek na PIT-36 oraz PIT-36 zarówno ‘zwykłych’ jak i uproszczonych.

W związku z podwyższeniem kwoty wolnej do 30 000 zł zmianie ulegnie ulga podatkowa. Od nowego roku będzie wynosić ona rocznie 5100 zł i miesięcznie 425 zł. Podczas naliczania zaliczki na PIT-36 za okresy od stycznia 2022 kwota podatku będzie pomniejszana o roczną kwotę ulgi.

Kolejno ten podatek do końca 2021 mógł być pomniejszony o odliczone składki zdrowotne. Od 2022 roku nie można już podatku o te składki obniżać. Dlatego też składka zdrowotna nawet jeśli będzie wpisana na kwotach właściciela to od stycznia 2022 roku nie będzie przenoszona na zaliczkę na PIT.

Wskazówka

Skala podatkowa od 2022 roku:

Podstawa obliczenia podatku do 120 000,00: podatek wynosi 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100,00

Podstawa obliczenia podatku powyżej 120 000,00: podatek wynosi 15 300,00 + 32% nadwyżki ponad 120 000,00

W związku z dodaniem nowych zwolnień, na formularz właściciela – w sekcji Księgowe – zostało dodane nowe pole ‘Zwolnienie z PIT z tytułu’ z rozwijalną listą możliwych do wybrania przyczyn zwolnienia z podatku. Z poziomu listy dostępne są następujące opcje:

• Brak – w zaliczkach nie będzie stosowane zwolnienie z podatku,
• Osoba powyżej 60/65 lat niepobierająca emerytury – należy zaznaczyć dla właściciela, który pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie wystąpił o emeryturę tylko prowadzi działalność i podlega z tego tytułu ubezpieczeniu społecznemu. Zwolnienie będzie stosowane dopiero od momentu przekroczenia wieku 60/65 lat (kobieta/mężczyzna). W związku z tym, po wybraniu tego zwolnienia na karcie właściciela wymagane będzie uzupełnienie pól ‘Data urodzenia’ oraz ‘Płeć’. Zwolnienie będzie stosowane do przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
• Osoba wychowująca co najmniej 4 dzieci – należy zaznaczyć w przypadku właściciela wychowującego co najmniej czworo dzieci. Przeliczając zaliczkę na PIT w sytuacji kiedy to zwolnienie będzie ustawione na karcie przychody od początku roku będą traktowane jak zwolnione do momentu przekroczenia limitu zwolnienia.
• Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski – należy zaznaczyć w przypadku właściciela, która przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Zwolnienie przysługuje w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych. Jeśli na formularzu właściciela zostanie wybrana opcja ‘Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski’, to dodatkowo należy ustawić rok do kiedy obowiązuje zwolnienie. Zwolnienie będzie stosowane w zaliczkach naliczonych za okresy od stycznia 2022 nie później niż do końca roku wskazanego na formularzu właściciela w polu ‘Obowiązujące do końca roku’ lub przekroczenia limitu.

Przedsiębiorcy osiągający przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej rozliczający się wg skali, których przychody roczne pomniejszone o koszty uzyskania przychodów mieszczą się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł będą mieli stosowaną ulgę dla podatników prowadzących działalność gospodarczą (tzw. Ulga dla klasy średniej), aby zniwelować brak możliwości odliczania części składki zdrowotnej od podatku. Przy wyliczaniu zaliczki na PIT-36 będzie można pomniejszyć dochód o kwotę ulgi dla podatników prowadzących działalność gospodarczą w wysokości obliczonej według wzoru:

• (A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68 412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102 588 zł,
• (A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102 588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133 692 zł

– w którym A oznacza uzyskane w ciągu roku przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszone o koszty uzyskania przychodu.

Uwaga

Ulga jest wyliczana narastająco w roku. Oznacza to, że jeśli w jednym miesiącu została naliczona kwota ulgi a w kolejnym miesiącu dochód spadnie to wysokość ulgi zostanie zaktualizowana do wartości dochodu w danym miesiącu.

Podatnik spodziewający się, że zarobi powyżej 133 692 zł dochodu może zrezygnować ze stosowania ulgi dla klasy średniej aby przy rozliczeniu rocznym nie było konieczności dopłacania wcześniej pomniejszonego podatku.

W związku z tym na formularzu właściciela został dodany nowy parametr ‘Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla podatników prowadzących działalność gospodarczą (ulga dla klasy średniej)’. Po zaznaczeniu tego parametru kwota dochodu nie będzie pomniejszana o wysokość obliczonej ulgi.

Uwaga

Parametr jest widoczny kiedy w polu ‘Forma opodatkowania’ jest wybrane PIT-36 (zasady ogólne) oraz nie jest zaznaczony parametr ‘Zaliczki uproszczone’.

Z ulgi dla klasy średniej będą również mogli skorzystać podatnicy zwolnieni z PIT, którzy przekroczyli limit przychodów zwolnionych (kwotę 85 528) oraz ich przychody opodatkowane będą się mieściły w limitach przewidzianych do stosowania ulgi.

Składki społeczne płacone przez podatnika, który korzysta ze zwolnienia w PIT nie mogą być odliczane w miesiącach kiedy podatnik uzyskuje dochody zwolnione (za miesiące, w których podatnik osiąga wyłącznie przychody zwolnione również konieczne jest naliczenie zaliczek na PIT). Dopiero po przekroczeniu limitu zwolnienia będzie można odliczyć składki społeczne. W miesiącu, w którym podatnik przekroczy próg zwolnienia (uzyska zarówno przychody zwolnione jak również opodatkowane) oraz w przypadku podatników korzystających ze zwolnienia dla emerytów w miesiącu, w którym nabyli prawo do emerytury składki będą liczone proporcjonalnie do wysokości przychodu opodatkowanego w całości uzyskanych przychodów. Czyli pomimo tego, że podatnik płacił składki na ubezpieczenie społeczne przez cały rok, w każdym miesiącu, to odliczyć będziemy mogli tylko te, które przypadają za miesiąc, w którym osiągał przychody opodatkowane.

Uwaga

Składki społeczne w miesiącach, w których podatnik uzyskiwał wyłącznie przychody zwolnione mogą być natomiast zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Dodane zostały nowe formularze zaliczki Zaliczka na PIT-36 (2) i Zaliczka na PIT-36L (2) , które będą się podpowiadały do okresów wyliczania od stycznia 2022. Przy wyliczeniu zaliczki za okresy wcześniejsze podpowiada się formularz (1). Korekty liczone są na takim formularzu jak zaliczka pierwotna.

Na formularzu zaliczki na PIT-36 oraz PIT-36L została dodana sekcja C Przychody zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt. 152-154 ustawy, w której prezentowana jest wartość dochodu zwolnionego na podstawie nowych zwolnień. W sekcji D w polu ‘Przychód narastająco wg udziałów’ wykazywana jest nadwyżka przychodów nad limit zwolnienia. W sekcji Odliczenia od dochodu zostało dodane pole ‘Ulga dla podatników prowadzących działalność gospodarcza’.

Zmianie uległy również formularze zaliczek uproszczonych. Dodane zostały nowe formularze Zaliczka uproszczona na PIT-36 (2) oraz Zaliczka uproszczona na PIT-36L (2), które podpowiadają się do okresów wyliczania od stycznia 2022. Polski Ład - praktyczne przykłady 

1. Jak naliczyć zaliczkę na PIT-36 w przypadku podatnika, który w danym miesiącu osiąga wiek uprawniający do skorzystania ze zwolnienia z PIT z tytułu osoby niepobierającej emerytury?

Przykład: 20.01.2022 podatnik kończy 60/65 lat. Do 19.01 osiągnął przychód 15 000,00. I tylko ten przychód będzie opodatkowany w styczniu. Od 20.01 do 31.01 osiągnął dodatkowo przychód w wysokości 5 000,00 – ta wartość nie będzie opodatkowana. Będzie stosowane zwolnienie z PIT.

W kolejnym miesiącu lutym podatnik uzyskał przychód 30 000,00. Nie będzie naliczany podatek ponieważ nadal kwota mieści się w limicie zwolnienia. Narastająco kwota zwolnienia będzie wynosiła 35 000,00

W marcu podatnik uzyskał przychód 50 000,00. Nie będzie naliczany podatek ponieważ nadal kwota mieści się w limicie zwolnienia. Narastająco kwota zwolnienia będzie wynosiła 85 000,000.

W kwietniu podatnik uzyskał przychód w wysokości 20 000,00. Został przekroczony limit zwolnienia z PIT 85 000,00 + 20 000,00 = 105 000,00. Opodatkowaniu będzie podlegała kwota nadwyżki czyli 105 000,00 - 85 528,00 = 19 472,00

2. Jak naliczyć ulgę dla klasy średniej w sytuacji, kiedy podatnik przekracza limit zwolnienia z PIT i kwalifikuje się do skorzystania z ulgi?

Przykład: Podatnik osiągnął przychód 180 000,00, korzystał ze zwolnienia z PIT, w związku z tym przychód opodatkowany to 180 000,00 - 85 528,00 = 94 472,00. Koszty prowadzenia działalności to 25 000,00.

Dochód wynosi 69 472,00. Kwota ta mieści się w pierwszym progu kwalifikującym do ulgi dla klasy średniej (od 68 412,00 do 102 588,00) więc ulgę wyliczamy zgodnie ze wzorem: (69 472 zł x 6,68% - 4 566 zł) ÷ 0,17 = 429,59

3. Jaką kwotę składki na ubezpieczenie społeczne może odliczyć podatnik w miesiącu, w którym przekracza limit przychodów zwolnionych i osiąga dochód z działalności gospodarczej?

Przykład: W maju podatnik osiągnął 80 000,00 przychodów, w czerwcu 90 528,00 z czego tylko 5000,00 stanowią przychody opodatkowane (nadwyżka nad 85528,00). Przykładowa składka na ubezpieczenie społeczne opłacona przed podatnika w tym miesiącu to 500,00.

90 528,00-80 000,00 = 10 528,00 – to przychody uzyskane w czerwcu, z tego 5000,00 to przychody opodatkowane. Składka na ubezpieczenie społeczne możliwa do odliczenia od dochodu obliczana jest następująco: 5000,00/10528,00 *500,00=237,46

W tym artykule przedstawiliśmy, jak można wysłać deklarację VAT- 7 podpisem niekwalifikowanym. Jeżeli podatnik jest osobą fizyczną to podczas wysyłki ma możliwość wyboru podpisu niekwalifikowanego lub kwalifikowanego, w celu podpisania deklaracji. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów osoby fizyczne mogą opatrzyć deklarację podpisem niekwalifikowanym, zapewniającym jej autentyczność na podstawie wprowadzonych cech informacyjnych podatnika, takich jak: NIP, imię (pierwsze), nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu. W Comarch ERP XT dane podatnika uzupełniają się automatycznie na podstawie informacji podanych na deklaracji. Użytkownik uzupełnia własnoręcznie tylko kwotę przychodu.

Po eksporcie program zaproponuje zapisanie pliku XML na dysku lokalnym komputera – jest to specjalny plik zgodny ze schematem XSD opublikowanym przez Ministerstwo Finansów. Zapis tego pliku na dysku komputera umożliwi jego ewentualną późniejszą weryfikację.

Na karcie pracownika uzupełniamy poszczególne dane ogólne na jego temat, takie jak: Nazwisko, Imię, NIP, PESEL, Obywatelstwo, dane adresowe i kontaktowe, sekcję z informacjami kadrowymi, numer rachunku bankowego praz dane związane z Pracowniczymi Planami Kapitałowymi.

W sekcji Kadrowe znajdują się następujące informacje: Forma zatrudnienia - pole z dostępną listą słownikową, zawierającą pozycje: Etat lub Inne.

Współczynnik kosztów uzyskania – w przypadku, gdy pracownik odlicza standardowe koszty uzyskania przychodu – wpisujemy 1; w przypadku, gdy podatnik nie odlicza kosztów uzyskania przychodu – wpisujemy 0; w przypadku, gdy podatnik korzysta z innego współczynnika kosztów uzyskania przychodu – wpisujemy odpowiedni współczynnik, np. 0,9375.

Współczynnik ulgi podatkowej – w przypadku, gdy podatnik korzysta ze standardowej ulgi podatkowej – wpisujemy 1; w przypadku, gdy podatnik nie korzysta z ulgi podatkowej (np. praca na drugi etat) – wpisujemy 0; w przypadku, gdy podatnik korzysta z podwyższonej ulgi podatkowej – wpisujemy odpowiedni współczynnik, np. 2.

Kod pracy dla FEP – istotny z punktu widzenia naliczania i odprowadzania od pracownika składki na Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP).

Data zatrudnienia – data zatrudnienia danego pracownika.

Kwota wynagrodzenia – kwota brutto wynagrodzenia.

Zwolnienie z PIT z tytułu - z możliwością wyboru odpowiedniego tytułu zwolnienia. Urząd skarbowy oraz parametry związane ze zmianami wprowadzonymi przez "Polski Ład". Na karcie pracownika do celów PPK można odnotować następujące dane:

Data przystąpienia do PPK – wpisanie tej daty umożliwi naliczanie w wypłatach składek PPK

Data rezygnacji z PPK – w wypłatach naliczanych po tej dacie nie będą naliczane składki PPK

Składki PPK pracownika (podstawowa, dodatkowa)

Składki PPK pracodawcy (podstawowa, dodatkowa)

  Zobacz więcej: Pracownicze Plany Kapitałowe w Comarch ERP XT

W tym artykule opisaliśmy możliwość naliczenia zaliczki na PIT-36. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgowością. Po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/ Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Nalicz zaliczkę na PIT-36.

Uwaga! Opcja Nalicz zaliczkę na PIT-36 jest dostępna dla właścicieli z wybraną formą opodatkowania PIT-36 (zasady ogólne).

  Zaliczkę na PIT-36 można również naliczyć bezpośrednio na liście Księgowość/ Zaliczki na PIT-36/PIT-36L wybierając odpowiedniego właściciela oraz właściwy okres (miesiąc lub kwartał oraz rok). Dodanie zaliczki na PIT-36 jest możliwe:

1. dla właściciela, który ma wybraną formę opodatkowania PIT-36 (zasady ogólne)
2. dla właściciela, który ma wybraną formę opodatkowania PIT-36L (podatek liniowy) oraz dodaną dodatkową działalność Strefa lub Najem.

Kwoty przychodów oraz kosztów z działalności w strefie są wykazywane na PIT-36 w sekcji Działalność Kwoty przychodów oraz kosztów z najmu są wykazywane w PIT-36 w sekcji Najem

3. jeżeli w Konfiguracji/ Księgowość/ Rodzaj prowadzonej działalności został wybrany Najem. Koszty i przychody z Księgi podatkowej zostaną wykazane na zaliczce na PIT-36 w sekcji Najem.

Zobacz także: Skąd są pobierane kwoty do wyliczenia zaliczki na PIT-36? Jak dodać korektę zaliczki na PIT-36/PIT-36L? Jak uzupełnić kartę właściciela?  

W tym artykule opisaliśmy, jak prowadzić w programie Ewidencję środków trwałych (w przypadku, gdy mamy wykupiony pakiet Księga Podatkowa/Księga Handlowa). Jest ona wymagana w przedsiębiorstwach rozliczających się na podstawie KPiR.  Poniżej zostanie opisany proces dodania w programie nowego środka trwałego.

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Środki Trwałe i klikamy przycisk „Dodaj środek trwały”.

Krok drugi – pojawi się nam formularz, gdzie możemy wprowadzić dane naszego nowego środka trwałego. Uzupełniamy kartę i zapisujemy zmiany.

Ważne! Parametr „Różna amortyzacja kosztowa” oznacza możliwość dodania różnej amortyzacji bilansowej i kosztowej. Parametr, domyślnie nie jest zaznaczony. Gdy Użytkownik zaznaczy parametr pokażą się dwie kolumny „Wartości całkowite” oraz „Wartości zaliczane w koszty”. Parametr ten przykładowo może być wykorzystywany, w sytuacji kiedy dany środek jest częściowo finansowany z dotacji i wartość odpisów amortyzacyjnych, które mogą być zaliczane do kosztów powinna być generowana od wartości początkowej pomniejszonej o kwotę przyznanej dotacji.

Uwaga

Tylko dla pakietu z Księgą Podatkową/Księgą Handlową

Na formularzu zapisu w rejestrze VAT zakupu istnieje możliwość określenia ile procent wartości dokumentu zostaje zaksięgowane do kosztów uzyskania przychodu. Zmiana wpisanej wartości jest możliwa tylko wtedy kiedy dokument nie jest zaksięgowany.

Przy zapisywaniu dokumentu z rejestru VAT automatycznie jest on księgowany do Księgi podatkowej (jeżeli na pozycji jest ustawiona kolumna inna niż Nie księgować). W sytuacji kiedy w kolumnie Pole w JPK_V7 jest ustawione ‘Nie uwzględniaj w w pliku JPK_V7’ to księgowana jest kwota brutto, a jeżeli ustawione jest konkretne pole w pliku JPK_V7 to księgowana jest kwota netto.

Procent księgowania w koszty można ustalić indywidualnie dla danego produktu. Należy uzupełnić wtedy pole „% wartości księgowanej w koszty” w sekcji Księgowe na formularzu produktu.

W momencie zatwierdzania faktury zakupu kwoty są przemnażane przez zadeklarowaną na towarze wartość i automatycznie jest tworzony zapis w rejestrze VAT zakupu oraz zapis w KPiR. Przy wartości domyślnej 100% cała kwota będzie księgowana do wskazanej kolumny. Kiedy tworzony jest zapis w rejestrze VAT pozycje są grupowane wg. podziału towar/usługa, stawki VAT, kolumny do księgowania oraz procentu wartości do księgowania.

Do deklaracji VAT-7 istnieje możliwość dodania formularzy: VAT-ZZ, VAT-ZT, VAT-ZD, po zaznaczeniu odpowiednich pól w sekcji G. W programie można dodać załącznik w odpowiednim polu, wybierając opcję TAK.

Ważne! Załączniki VAT-ZT i VAT-ZZ można załączać do deklaracji do wersji 18 formularza.

Wydruk formularzy odbywa się wraz w wydrukiem deklaracji VAT-7.

VAT-ZZ - zostaje dołączony w przypadku chęci zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Różnica może zostać zwrócona na rachunek bankowy w terminie 60 dni, po podaniu powodu zwrotu, wnioskowanej kwoty oraz uzasadnienia.

VAT-ZT - zostaje dołączony w przypadku jeżeli termin zwrotu nadwyżki podatku miałby być krótszy niż 25 dni

VAT-ZD - zostaje dołączony w przypadku, gdy informujemy o korekcie podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (upłynął termin 150 dni od terminu płatności). Na formularzu zawiadomienia znajdują się pola dotyczące danych wierzyciela oraz danych dłużnika wraz z podaniem numeru faktury, daty jej wystawienia i upływu terminu płatności oraz kwot korekt podstawy opodatkowania i podatku należnego.

Jako Użytkownik Comarch ERP XT, możesz co miesiąc bezpłatnie odczytać 20 dokumentów z pliku do Rejestru VAT zakupu. Pakiet 20 dokumentów jest ważny w ramach miesiąca kalendarzowego - od pierwszego do ostatniego dnia miesiąca, niezależnie w którym dniu nastąpi rozpoczęcie korzystania z usługi. Jeśli nie wykorzystasz w jednym miesiącu wszystkich dokumentów, pozostała ilość nie przejdzie na kolejny miesiąc.

Pozostały limit stron możesz sprawdzić wybierając z menu kontekstowego na liście Rejestru VAT zakupu opcję Sprawdź ilość stron do wykorzystania w Comarch OCR&KSeF

Jeśli 20 stron miesięcznie jest niewystarczające, możesz kupić dodatkowe rozszerzenie, lub przejść na większy pakiet.

Kupując rozszerzenie, dostaniesz bezterminowo dodatkowe 250 stron. Dodając dokumenty z pliku, najpierw będziemy pomniejszać ilość z 20 dokumentów. Gdy je wykorzystasz, zaczniemy pomniejszać ilość z pakietu rozszerzenie. Niewykorzystane strony z rozszerzenia, przechodzą na kolejny miesiąc.

Możesz też przejść na miesięczny abonament i wybrać jeden z dostępnych pakietów. Wówczas co miesiąc dostaniesz do wykorzystania wybraną liczbę stron. Niewykorzystane strony przechodzą na kolejny miesiąc.

Pakiety Comarch OCR&KSeF kupisz w sklepie Comarch.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-28 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2022. Funkcja jest dostępna dla pakietu zawierającego moduł Księga Podatkowa i Ryczałt. Wraz z deklaracją PIT-28 dostępne są załączniki: PIT-28/B, PIT/O, PIT/WZR.

Deklaracja roczna PIT-28 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-28.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Dla pakietu zawierającego moduł Księga Podatkowa i Ryczałt przy wybranym rodzaju księgowości Ewidencja ryczałtowa, deklarację roczną PIT-28 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-28′.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-28.

Deklaracja obliczana jest na podstawie zapisów ewidencji ryczałtowej wprowadzonych w ciągu roku, danych do deklaracji zapisanych na karcie właściciela (kwoty odliczeń od przychodu i podatku, ewentualnego zwolnienia z PIT, kwoty przychodów z dodatkowej działalności oraz kwoty przychodów z najmu prywatnego), oraz listy zaliczek podatku za poszczególne miesiące/kwartały.

Uwaga

Jeżeli Podatnik w trakcie 2023 roku zmienił formę opodatkowania z ryczałtu na opodatkowanie według skali lub opodatkowanie podatkiem liniowym, aby naliczyć deklarację roczną PIT-28 dla takiego podatnika należy w Konfiguracji/ Księgowość wybrać rodzaj księgowości Ewidencja ryczałtowa. Po naliczeniu deklaracji na podatek ryczałtowy trzeba ponownie ustawić rodzaj księgowości Księga podatkowa.

Formularz deklaracji PIT-28 (25)

Informacje ogólne

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Sekcja A-B

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 6a Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 6a opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika.

Sekcja C – zawiera informacje o zwolnieniach od podatku oraz o przychodach objętych zwolnieniem na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i 154 ustawy o podatku dochodowym.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy
• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy
• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

W sytuacji kiedy na karcie właściciela zaznaczone jest zwolnienie z PIT na formularzu deklaracji PIT-28(25) zostanie automatycznie zaznaczone pole z wybranym rodzajem zwolnienia oraz uzupełniona kwota przychodów objętych zwolnieniem.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-28(25) przychody właściciela trafią do odpowiednich poz. 20, 22 lub 24. Jeżeli właściciel miał na formularzu zaznaczone kilka zwolnień wówczas na deklaracji kwota przychodów zostanie uzupełniona w pierwszym zaznaczonym rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji należy ręcznie podzielić odpowiednio tę kwotę na poszczególne zwolnienia.

Suma przychodów zwolnionych nie może w roku podatkowych przekroczyć kwoty 85 528 zł.

Istnieje również możliwość ręcznego zaznaczenia zwolnienia na deklaracji PIT-28.

Uwaga

Jeżeli na deklaracji PIT-28 zostanie ręcznie zmodyfikowana kwota przychodów zwolnionych, należy również zmodyfikować wartości przychodów w sekcji D.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

Przykład

Właściciel ma na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci. W 2022 r. osiągnął przychody opodatkowane stawką ryczałtu 17% w wysokości 130 000zł. Na deklaracji rocznej w sekcji C zostanie zaznaczone pole 21 a do pola 22 trafi kwota 85 528 zł (bo taki jest limit przychodów zwolnionych). Nadwyżka przychodów nad limit czyli kwota 44 472 zł zostanie przeniesiona do pola 33.

Uwaga

W sytuacji kiedy właściciel ma zwolnienie od podatku, przychody w ewidencji ryczałtowej oraz dodatkową działalność i zostanie przekroczony limit zwolnienia 85528 zł, wówczas na deklaracji PIT-28 zostanie wykazana tylko kwota przychodów objętych zwolnieniem. Przychody podatnika objęte ryczałtem wykazywane w sekcji D należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja D zawiera zestawienie przychodów podatnika objętych ryczałtem.

Kwoty przychodów w sekcji 1. Z działalności prowadzonej na własne nazwisko są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej, jeżeli udział właściciela wynosi 100% oraz z dodatkowej działalności dodanej na karcie właściciela, również dla udziału 100%.

Kwoty przychodów w sekcji 2. Z działalności prowadzonej w formie spółki(ek) są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej, jeżeli udział właściciela wynosi mniej niż 100% oraz z dodatkowej działalności dodanej na karcie właściciela, również dla udziału mniejszego niż 100%.

Kwoty przychodów w sekcji 3. Z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (tzw. najem prywatny) są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej (Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne) oraz z najmu prywatnego dodanego na karcie właściciela.

Kwoty przychodów w sekcji 4. Ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych są pobierane automatycznie z Ewidencji produktów rolnych.

Kwoty przychodów w sekcji 6. Określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy są możliwe do ręcznego uzupełnienia.

Uwaga

W sytuacji, kiedy zostaną zmodyfikowane kwoty przychodów wykazywanych w sekcji D lub kwoty odliczeń, należy sprawdzić poprawność kolejnych pól deklaracji PIT-28.

W sekcji 7. Udział procentowy kwot z poz. od 50 do 61 w sumie kwot z poz. 62 i 73 jest wyliczany udział kwot przychodów w poszczególnych stawkach w sumie pól 62 i 73.

W sekcji 8. Udział procentowy kwot z poz. od 63 do 72 w sumie kwot z poz. 62 i 73 jest wyliczany udział kwot przychodów w poszczególnych stawkach wykazanych w sekcji 6. Określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy w sumie pól 62 i 73.

Udział procentowy zaokrąglany jest do dwóch miejsc po przecinku. Suma udziałów w poszczególnych stawkach wynosi 100 %.

Uwaga

Przy wyliczaniu udziałów procentowych mogą wystąpić groszowe różnice wynikające z zaokrągleń. Są one dodawane do największego udziału, aby suma poszczególnych udziałów wynosiła 100%.

Sekcja E zawiera informacje o odliczeniach od przychodów takie jak wartość straty z lat ubiegłych, wartość składek na ubezpieczenia społeczne oraz odliczenia wykazane w części B załącznika PIT/O, odliczenia od przychodów wydatków mieszkaniowych oraz wartość składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Pole 96 uzupełniane jest na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polu Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej. Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-28 (25) w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2022. Użytkownik ma również możliwość dodania na deklaracji PIT-28 kwoty straty z lat ubiegłych, która ma zostać odliczona.

Do pola 97 trafiają sumy składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Uwaga

W sytuacji, kiedy podatnik korzysta ze zwolnienia z PIT do pola 97 trafia kwota składek społecznych, które można odliczyć od przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Uwaga

W sytuacji, kiedy po wyliczeniu deklaracji PIT-28 Użytkownik dokona zmiany kwot przychodów podatnika objętych ryczałtem w sekcji D, należy również zweryfikować kwotę składek społecznych wykazanych w poz. 97.

Do pola 104 trafia 50% sumy zapłaconych składek zdrowotnych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Sekcja F zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów.

Sekcja F.1. zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów wykazanych w poz. 103.

Wartości odliczeń w poszczególnych pozycjach sekcji F.1. są obliczane na podstawie kwoty z poz. 103 oraz procentowego udziału przychodów w danej stawce ryczałtu obliczonego w wierszu 7. Sekcji D.

W poz. 119 wartość odliczeń jest obliczana na podstawie kwoty z poz. 103 oraz sumy procentowych udziałów obliczonych w wierszu 8. Sekcji D.

Sekcja F.2. zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów wykazanych w poz. 106.

Wartości odliczeń w poszczególnych pozycjach sekcji F.2. są obliczane na podstawie kwoty z poz. 106 oraz procentowego udziału przychodów z działalności w danej stawce ryczałtu w łącznej kwocie przychodów z działalności.

W poz. 129 wartość odliczeń należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja G zawiera informacje o przychodach po odliczeniach. Wartości kwot w poszczególnych polach są obliczane jako różnica przychodów uzyskanych według poszczególnych stawek oraz kwot przysługujących odliczeń według poszczególnych stawek ryczałtu z części F.

Sekcja H zawiera informacje o zwiększeniach i zmniejszeniach przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych. Wartości do poszczególnych pól w sekcji H są pobierane z załącznika PIT/WZR. Użytkownik ma możliwość zmiany kwot w sekcji H.

Kwota w poz. 155 Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy jest możliwa tylko do ręcznego uzupełnienia i nie jest ograniczana do wysokości kwot w innych pozycjach.

Kwota w poz. 168. Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy jest możliwa tylko do ręcznego uzupełnienia i nie jest ograniczana do wysokości kwot w innych pozycjach.

Sekcja I zawiera informacje o przechodach po zwiększeniach i zmniejszeniach.

Kwoty przychodów po odliczeniach w poszczególnych stawkach podatku wykazane w sekcji G są korygowane o kwoty zobowiązań i wierzytelności wykazane w sekcji H podzielone według poszczególnych stawek podatku ryczałtowego.

Kwota w poz. 181. Przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy po zwiększeniach i zmniejszeniach jest obliczana jako suma poz. 142 i poz. 155 minus poz. 168.

Sekcja J zawiera informacje o nieodliczonych w latach poprzednich wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających przychody.

Sekcja K zawiera informacje o podstawie obliczenia ryczałtu. Kwoty przychodów po zwiększeniach i zmniejszeniach w poszczególnych stawkach podatku wykazane w sekcji I. są korygowane o kwoty odliczeń dla poszczególnych stawek wykazane w sekcji J.2.

Kwota w poz. 207. Przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy po odliczeniach jest obliczana jako różnica poz. 181 i poz. 194.

Uwaga

Kwoty wyliczone w poszczególnych polach sekcji K. są zaokrąglone do pełnych złotych.

Sekcja L zawiera informacje o obliczonym ryczałcie po odliczeniach od przychodów.

W poz. 224 Użytkownik ma możliwość wprowadzenia kwoty doliczenia do ryczałtu, a w poz. 226 wartość kwoty podatku zapłaconego za granicą - zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o podatku dochodowym w związku z art. 12 ust. 12 ustawy.

Sekcja M zawiera informacje o odliczeniach od ryczałtu.

Sekcja N zawiera obliczenie należnego ryczałtu.

W poz. 233. Użytkownik może wprowadzić kwotę 20% należnego ryczałtu wykazanego w zeznaniu składanym za rok podatkowy objęty zwolnieniem, o którym mowa w art. 21 ust. 6-13 ustawy oraz podać Rok w poz. 232. Wartość wprowadzona w poz. 233 powiększy kwotę ryczałtu do zapłaty.

Sekcja O zawiera informacje o zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 6-13 ustawy.

Sekcja P zawiera informacje o ryczałcie do zapłaty lub nadpłacie.

Sekcja Q zawiera informacje o ryczałcie obliczonym i wykazanym w ewidencji przychodów w poszczególnych miesiącach lub kwartałach, a także obliczonym przez podatnika, o którym mowa w art. 15 ust.3 ustawy (po dokonanych odliczeniach).

Do odpowiednich pól w sekcji Q są przenoszone kwoty naliczonego do zapłaty podatku ryczałtowego za poszczególne miesiące/kwartały.

Pozycja 235 Wpłacony ryczałt zawiera sumę zapłaconego podatku z poszczególnych zaliczek.

Sekcja R zawiera informację o przychodach osiągniętych w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej.

Sekcja S zawiera wniosek o przekazanie 1,5 % podatku należnego na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego (OPP).

Kwota 1,5 % podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% należnego ryczałtu.

Sekcja T zawiera informacje uzupełniające dotyczące przekazania 1,5% na rzecz OPP.

Sekcja U zawiera informacje o załącznikach. Pola z ilością załączników PIT-28/B, PIT/O, PIT/WZR są automatycznie uzupełniane, na podstawie dodanych załączników do deklaracji PIT-28. Informacje dodatkowe o załączniku PIT/D należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja V Karta Dużej Rodziny - użytkownik ma możliwość zaznaczenia informacji o posiadaniu przed Podatnika ważnej KDR.

Sekcja W – Użytkownik ma możliwość zaznaczenia informacji o kwartalnym sposobie opłacania ryczałtu na podstawie art. 21 ust. 1a ustawy oraz możliwość zaznaczenia informacji o wyborze metody ustalania daty powstania przychodów na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy o podatku dochodowym.

Sekcja X zawiera informacje o rachunku osobistym właściwym do zwrotu nadpłaty.

W polu 270 należy wprowadzić pełny numer rachunku bankowego z prefiksem kraju (w przypadku Polski do numeru rachunku bankowego należy dodać prefiks PL).

Załączniki

Załącznik PIT-28/B zawiera informacje o przychodach podatnika z działalności prowadzonej w formie spółki (spółek). Jeżeli właściciel ma udział w działalności podstawowej mniejszy niż 100%, wtedy do deklaracji zostanie automatycznie dodany załącznik PIT-28/B.

Uwaga

Jeżeli właściciel ma 100% udziału w działalności podstawowej oraz na karcie właściciela nie ma dodanej dodatkowej działalności, wówczas do deklaracji PIT-28 nie jest automatycznie dodawany załącznik PIT-28/B.

W przypadku, kiedy właściciel miał zmienny udział w trakcie roku wówczas na załączniku PIT-28/B zostaną wykazane przychody w oddzielnych sekcjach tyle razy, ile było różnych udziałów w trakcie roku.

Załącznik PIT/O zawiera informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku. Dane podatnika są uzupełniane automatycznie danymi z deklaracji PIT-28. Informacje o poszczególnych odliczeniach użytkownik ma możliwość uzupełnić w odpowiednich polach.

W przypadku wypełnienia kwot przekazanych przez podatnika darowizn należy również uzupełnić sekcję D. Informacje o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych.

W przypadku korzystania przez podatnika z ulgi dla rodzin 4+ należy wypełnić sekcję E. Informacja o dzieciach uprawniających do ulgi dla rodzin 4+.

Po zapisaniu załącznika PIT/O sumy kwot z części B i C zostaną przeniesione odpowiednio na deklarację PIT-28 do poz. 98. Odliczenia wykazane w części B załącznika PIT/O oraz do poz. 228. Odliczenia wykazane w części C załącznika PIT/O.

Załącznik PIT/WZR zawiera informacje o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających przychody, wynikających z transakcji handlowych.

Użytkownik ma możliwość dodania załącznika PIT/WZR do deklaracji PIT-28. Na załączniku PIT/WZR istnieje możliwość wprowadzenia niezbędnych informacji do poszczególnych sekcji. Po zapisaniu załącznika sumy kwot z odpowiednich sekcji zostaną przeniesione na deklarację PIT-28 do sekcji H.

Użytkownik ma możliwość wydrukowania wypełnionej deklaracji PIT-28 wraz z wypełnionymi załącznikami.

Korekta deklaracji PIT-28

Korektę deklaracji PIT-28 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-28 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-28 wybrać Dodaj deklarację PIT-28, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-28 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-28”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-28 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-28 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-28 wraz z załącznikami: PIT28/B, PIT/WZR oraz PIT/O do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia załącznika innego niż PIT28/B, PIT/WZR oraz PIT/O, wówczas należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Zobacz także: Jak uzupełnić kartę właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu? Jak dodać zaliczkę na PIT-28? Jak dodać zapis do ewidencji ryczałtowej?  

Od 01.01.2022 płatnik na wniosek podatnika nie pobiera zaliczki podatku od przychodów z niektórych umów cywilnoprawnych do kwoty 30 000 zł. Od 01.01.2023 katalog osób, które będą mogły złożyć taki wniosek zostanie poszerzony o podatników otrzymujących przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, z pracy nakładczej lub ze spółdzielczego stosunku pracy, z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy oraz wypłat z tytułu dniówek obrachunkowych, udziału w dochodzie podzielnym spółdzielni, a także uzyskiwanych od spółdzielni przez te osoby zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego.

Podatnik będzie mógł złożyć taki wniosek, jeżeli będzie przewidywał, że uzyskane przez niego dochody podlegające opodatkowaniu na skali podatkowej nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 30 000 zł (czyli kwoty wolnej od podatku). W przypadku uzyskania przez podatnika, który złożył taki wniosek dochodów podlegających opodatkowaniu (tj. przekraczających 30 000 zł) płatnik będzie obliczał zaliczki nie stosując już jej pomniejszania o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

Na karcie pracownika (który ma wybraną Formę zatrudnienia Etat) wyświetlanej z datą od 01.01.2023 r. dostępny jest parametr „Nie pobierać zaliczki podatku na wniosek podatnika (dochód do 30 000 PLN)”.

Przy naliczaniu wynagrodzenia dla pracownika etatowego z datą wypłaty po 01.01.2023 r., jeśli suma dochodów jest niższa niż 30 000 zł i zaznaczony jest parametr „Nie pobierać zaliczki podatku na wniosek podatnika (dochód do 30 000 PLN)”, nie będzie pobierana zaliczka podatku. Na formularzu w polu Kwota zapłaty do US będzie 0. Po przekroczenia limitu 30 000 zł zaliczka będzie pobierana i jednocześnie kwota podatku nie będzie obniżana o kwotę ulgi podatkowej (dotyczy wynagrodzeń zarówno o typie ‘Etat jak i ‘Inne’).

Kolejną zmianą jaką wprowadził Polski Ład dla wynagrodzeń naliczanych od 01.01.2023 jest możliwość wskazania przez podatnika maksymalnie trzech płatników, którzy będą mogli stosować kwotę zmniejszającą podatek.

Na formularzu pracownika wyświetlanym z datą od 01.01.2023 r. w polu Współczynnik ulgi podatkowej będzie możliwość wpisania ułamkowej wartości, tak, aby możliwe było wykazanie ulgi w wysokości 1/12, 1/24 oraz 1/36 rocznej wartości ulgi podatkowej. Domyślnie w polu Współczynnik ulgi podatkowej podstawiana jest wartość 1/12.

Uwaga

Użytkownik powinien zweryfikować wartość współczynnika ulgi podatkowej po zmianie formatu pola.

Od 01.01.2023 r. wprowadzona zostanie zmiana umożliwiająca odliczanie ulgi podatkowej również w przypadku wynagrodzeń o typie „Inne”. Oznacza to, że wyliczając wynagrodzenie o typie „Inne” z datą wypłaty po 01.01.2023 r. kwota podatku będzie obniżona o miesięczną wartość ulgi podatkowej (roczną kwotę ulgi podatkowej pomnożoną o współczynnik ulgi podatkowej).

Polski Ład wprowadził ponadto zmiany w przypadku naliczania pracownikowi wynagrodzenia o typie Etat z datą wypłaty późniejszą niż data zwolnienia. Dla takich wypłat nie będzie odliczana ulga podatkowa, nie będzie stosowane zwolnienie z PIT (dotyczy zwolnienia dla osób wychowujących co najmniej 4 dzieci, osób powracających z zagranicy oraz osób powyżej 60/65 lat niepobierających emerytury) oraz, w przypadku pracowników etatowych, nie będzie można skorzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodów.

Zobacz także: Polski Ład 2.0 – zmiany w naliczaniu wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r.

Program Comarch ERP XT umożliwia prowadzenie niezbędnej ewidencji oraz naliczanie i przesyłanie składek PPK do wybranej instytucji finansowej. Dzięki integracji z chmurową aplikacją Comarch PPK, możliwa jest pełna obsługa procesu przesyłania informacji związanych z PPK.

 

Pracownicze Plany Kapitałowe - co to jest?

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to specjalny program oszczędzania dla pracowników, w którym udział biorą również pracodawcy oraz państwo. Poszerza on możliwości długoterminowego oszczędzania z myślą o przyszłej emeryturze. Uczestnictwo w programie jest dobrowolne, przy czym obowiązuje tzw. automatyczny zapis osób zatrudnionych w wieku od 18 do 54 lat. Wdrożenie programu PPK realizowane jest etapami. W ostatnim z nich znajdują się m.in. najmniejsze przedsiębiorstwa. Szczegółowe informacje o PPK znajdują się na portalu mojeppk.pl

 

Jak uruchomić aplikację Comarch PPK?

Aby przejść do Comarch PPK należy w menu wybrać Więcej funkcji, następnie Comarch PPK i nacisnąć przycisk Przejdź do Comarch PPK.

Jego wybranie spowoduje otwarcie w oddzielnej karcie przeglądarki aplikacji Comarch PPK z uzupełnionymi danymi firmy.

Wskazówka

Użytkownicy Comarch ERP XT otrzymują Comarch PPK bezpłatnie na okres promocyjny do 31.12.2025.

Pierwszym krokiem w aplikacji Comarch PPK jest:

• zawarcie umowy o zarządzanie PPK w formie online - opcja dostępna w przypadku wyboru jednej z dwóch instytucji:
  • Millennium TFI S.A.
  • TFI Allianz Polska S.A.

• wypełnienie danych na temat zawartej umowy o zarządzanie PPK - w przypadku pozostałych instytucji finansowych, gdy zawieranie umowy odbywało się w sposób tradycyjny.

Więcej informacji o wprowadzaniu danych firmy i danych instytucji finansowej tutaj.

 

Gdzie w Comarch ERP XT można wskazać wybraną instytucję finansową?

W Konfiguracji > Księgowość > Pracownicze Plany Kapitałowe znajdują się ustawienia dotyczące instytucji finansowej:

• data obowiązywania składki
• nazwa instytucji finansowej prowadzącej PPK - do wyboru z listy
• numer umowy o zarządzanie
• numer rachunku bankowego do wpłat składek

Jakie dane związane z PPK można odnotować na karcie pracownika?

Na karcie pracownika do celów PPK można odnotować następujące dane na zakładce Parametry:

• data przystąpienia do PPK - wpisanie tej daty umożliwi naliczanie w wypłatach składek PPK
• data rezygnacji z PPK - w wypłatach naliczanych po tej dacie nie będą naliczane składki PPK
• składki PPK pracownika (podstawowa, dodatkowa)
• składki PPK pracodawcy (podstawowa, dodatkowa)

W przypadku pracowników zarabiających poniżej minimalnego wynagrodzenia można skorzystać z opcji obniżenia składki podstawowej. Podczas naliczania wypłaty, program dodatkowo sprawdzi czy można ją zastosować.

Wskazówka

Na liście pracowników znajduje się filtr umożliwiający w łatwy sposób odnalezienie osób, które przystąpiły do PPK, zrezygnowały z PPK lub które nie mają odnotowanej żadnej deklaracji związanej z PPK.

 

Jak przesłać dane o pracownikach do instytucji finansowej?

Po zapisaniu zmian na karcie pracownika, dane dotyczące uczestnictwa w PPK są automatycznie przesyłane do aplikacji Comarch PPK. Z poziomu menu po zapisie formularza dostępna jest opcja Przejdź do Comarch PPK. Po otwarciu aplikacji można przekazać dane do wybranej instytucji finansowej. Więcej informacji tutaj.

 

Jak naliczyć składki PPK?

Po uzupełnieniu karty pracownika, w wypłacie zostanie wyświetlona Podstawa do składek PPK oraz naliczone zostaną odpowiednie składki pracownika i pracodawcy. W miesiącu kolejnym po realizacji wypłat przez pracodawcę, pracownikom zostanie doliczony przychód z tytułu PPK.

Jeżeli pracownik w danym miesiącu miał naliczone dwie wypłaty o typie: Etat i Inne, to w pierwszej wypłacie naliczanej w kolejnym miesiącu, przychód z tytułu PPK jest obliczany sumarycznie (jako suma składek pracodawcy z tytułu PPK z wynagrodzeń z poprzedniego miesiąca o typie Etat oraz Inne). Jeśli zostanie wyliczona kolejna wypłata w tym samym miesiącu, to przychód z tytułu PPK nie zostanie wykazany. Użytkownik ma możliwość samodzielnego rozdzielenia przychodu z tytułu PPK osobno dla wynagrodzenia o typie Etat oraz Inne.

Uwaga

W przypadku wynagrodzeń naliczanych z datą wypłaty od 04.06.2022 r. składka dodatkowa pracownika naliczana jest od kolejnego miesiąca w stosunku do daty uzupełnienia tej składki. Dla wynagrodzeń z datą wypłaty sprzed 04.06.2022 r. składka dodatkowa jest naliczana już w miesiącu uzupełnienia składki.

Jak przesłać dane o wpłatach do instytucji finansowej?

Po zapisaniu wypłaty pracownika, dane dotyczące składek PPK są automatycznie przesyłane do aplikacji Comarch PPK. Z poziomu menu po zapisie formularza dostępna jest opcja Przejdź do Comarch PPK. Po otwarciu aplikacji można przekazać dane do wybranej instytucji finansowej. Więcej informacji tutaj.

 

Jak przygotować płatność na rachunek instytucji finansowej?

Po naliczeniu pierwszej wypłaty zawierającej składki PPK w module Kasa i bank > Płatności automatycznie tworzona jest płatność do wybranej instytucji finansowej, na rachunek bankowy wskazany w Konfiguracji. Naliczenie lub edycja każdej kolejnej wypłaty powoduje automatyczne przeliczenie również tej płatności z tytułu PPK. Po zakończeniu naliczania wszystkich wypłat zawierających składki PPK, płatność można przekazać do realizacji - wydrukować polecenie przelewu lub wysłać do banku bezpośrednio z programu ERP XT.

 

Jak zaksięgować płatność z tytułu PPK?

Składki PPK pracodawcy stanowią koszty uzyskania przychodu.

W przypadku Księgi Podatkowej podczas księgowania listy płac tworzony będzie oddzielny zapis z następującymi danymi:

• data księgowania - 15 dzień miesiąca następującego po dacie wypłaty,
• kwota - składka PPK pracodawcy,
• kolumna - 13. Pozostałe,
• opis - "Składki PPK za rok/miesiąc" (rok/miesiąc z daty wypłaty).

Po zaksięgowaniu, w menu kontekstowym do zaznaczonego wynagrodzenia znajduje się dodatkowo opcja Pokaż zapis księgi - Składki PPK.

W przypadku Księgi Handlowej:

• w nowo tworzonych schematach księgowych o typie Wynagrodzenie automatycznie zostanie dodana pozycja pozwalająca na zaksięgowanie składek PPK pracownika oraz składek PPK płatnika,
• w istniejących schematach księgowych należy samodzielnie zmodyfikować pozycje na potrzeby księgowania składek PPK pracownika i składek PPK płatnika (dostępne są odpowiednie makra dla sekcji Kwota).

Po zaksięgowaniu, w menu kontekstowym do zaznaczonego wynagrodzenia znajduje się dodatkowo opcja Pokaż zapisy księgowe.

 

W programie Comarch ERP XT dodanie właściciela jest możliwe z poziomu Księgowość/ Pracownicy/Właściciele. Użytkownik ma możliwość dodania tylko jednego właściciela z wybranym rodzajem firmy - jednoosobowa. Dla rodzaju firmy - spółka istnieje możliwość dodania wielu kart właścicieli. Jeżeli po wejściu na listę Pracownicy/Właściciele widoczna jest tylko opcja Dodaj pracownika... ...to należy sprawdzić czy po wyborze filtra Właściciele na karcie właściciela nie został już wybrany rodzaj firmy - jednoosobowa. Zobacz także: Jak uzupełnić kartę właściciela?  

Deklaracje CIT-8 są dostępne w menu Księgowość – Deklaracje CIT-8. Kwoty przychodów i kosztów pobierane są automatycznie przez program z zapisów księgowych, na których zostały wybrane konta wskazane na liście Zestawienie dla CIT. Lista jest dostępna na liście Deklaracje CIT-8 w menu kontekstowym. Na deklarację CIT-8 są również pobierane dane z zaliczek miesięcznych/kwartalnych o dokonanych w ciągu roku odliczeniach od dochodu oraz o kwocie należnego podatku.

Aby obliczyć deklarację, należy na liście Zaliczki i deklaracje roczne CIT-8 wybrać przycisk Dodaj deklarację CIT-8 .

Na wyświetlonym oknie wybieramy właściwy okres obrachunkowy:

Podczas wyliczania deklaracji na kreatorze została dodana możliwość uwzględniania dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

Uwaga

W przypadku podatników w trudnej sytuacji związanej ze skutkami COVID-19 w 2020 r. mogą zostać uwzględnione wierzytelności dla których minęło 30 dni od terminu płatności.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi. Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach CIT-8 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• do sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności kwalifikowane są wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach CIT-8 jako niezapłacone, a następnie zapłacone i wykazane na zaliczkach w tym samym roku jako korekta powrotna.

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Pozostaje do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.
• Uregulowana – kolumna dla zapłaconych wierzytelności/ zobowiązań. Przyjmuje wartości: W trakcie roku lub Po roku. W przypadku dokumentów automatycznie uwzględnionych do ulgi na złe długi w zakładce Rozliczone, ustawiana jest opcja: W trakcie roku.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności) oraz określenia kiedy dokument został uregulowany (w trakcie roku czy po roku podatkowym).

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej CIT-8. Na formularzu deklaracji CIT-8(30) przychody, koszty oraz odliczenia podzielone są na Kapitałowe i Pozostałe. Sekcja A-B Rok podatkowy, za który deklaracja ma być obliczona. Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 8 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 8 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na CIT-8 za ostatni kwartał okresu obrachunkowego to na deklaracji CIT-8(30) automatycznie zaznaczana jest poz. 28. Podatnik wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy. Użytkownik ma możliwość jej odznaczenia.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone na CIT-8 to na deklaracji CIT-8(30) automatycznie zaznaczana jest poz. 29 Podatnik wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 25 ust. 6 i 6a ustawy. Użytkownik ma możliwość jej odznaczenia.

Sekcja C-D

Informacje o załącznikach – pola z ilością załączników CIT-8/O, CIT/BR oraz CIT/WZ są automatycznie uzupełniane.

W sekcji D wyświetlane jest zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu i straty.

Sekcja E-F

Zawiera kwoty odliczeń podatnika od dochodu oraz kwoty zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika CIT/WZ. Na formularzu nie ma możliwości bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są pobierane z załącznika CIT-8/O.

Do poz. 98-103 na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest wartość z analogicznych pozycji z formularza ostatniej zaliczki na CIT-8 w danym okresie obrachunkowym. Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Kwoty w poz. 104-105 należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie.

Kwoty odliczeń w poz. 106-111 są pobierane z załącznika CIT-8/O.

Kwoty w poz. 114-115 na formularzu deklaracji CIT-8 podlegają edycji przez Użytkownika. Do poz. 120 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 119 > 0) lub do poz. 122 Wartość wierzytelności zwiększających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota niezapłaconych wierzytelności z załącznika CIT/WZ.

Uwaga

Dokument zostanie uwzględniony w poz. 120 jeżeli cała kwota dokumentu do korekty mieści się w poz. 119 Podstawa opodatkowania po odliczeniach. Dokumenty są korygowane chronologicznie według terminu płatności.

Uwaga

Zmiana kwoty przychodów/kosztów na formularzu deklaracji CIT-8 nie spowoduje automatycznego przeliczenia kwot w poz. 120-129. Należy zweryfikować i poprawić ręcznie wartości wykazane w tych pozycjach.

Przykład

• Poz. 119 Podstawa opodatkowania po odliczeniach na formularzu CIT-8: 5000.
• Na formularzu CIT/WZ Faktura sprzedaży 1 z kwotą: 1000, Faktura sprzedaży 2 z kwotą: 3000, Faktura sprzedaży 3 z kwotą: 4000.
• Do poz. 120 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania automatycznie przeniesiona zostanie kwota w wysokości 4000 (suma kwot z Faktury sprzedaży 1 i Faktury sprzedaży 2), ponieważ Faktura sprzedaży 3 nie mieści się w całości w poz. 119 Podstawa opodatkowania po odliczeniach.
• Użytkownik ma możliwość modyfikacji kwoty w poz. 120.

Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę podstawy opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 121a Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania, do rozliczenia w kolejnych latach.

Kwoty w poz. 120 i 121a podlegają edycji. Suma kwot w poz. 120 i poz. 121a na formularzu CIT-8 ograniczana jest do wysokości kwoty z pola Niezapłacone wierzytelności z załącznika CIT/WZ.

Suma kwot z poz. 120 i 121 nie może przekroczyć kwoty z poz. 119.

Do poz. 123 Wartość zobowiązań zwiększających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 119 > 0) lub do poz. 124 Wartość zobowiązań zmniejszających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota niezapłaconych zobowiązań z załącznika CIT/WZ.

Do poz. 125 Wartość wierzytelności zwiększających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 119 > 0) lub do poz. 126 Wartość wierzytelności zmniejszających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota zapłaconych wierzytelności z opcją Po roku podatkowym z załącznika CIT/WZ.

Do poz. 127 Wartość zobowiązań zmniejszających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 119 > 0) lub do poz. 129 Wartość zobowiązań zwiększających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota zapłaconych zobowiązań z opcją Po roku podatkowym z załącznika CIT/WZ.

Kwota zmniejszenia w poz. 127 nie może przekroczyć kwoty z poz. 119 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 120 i 121.

Jeżeli Użytkownik w poz. 120 i/lub 127 wpisze kwotę większą niż w poz. 119, to program automatycznie koryguje kwotę w tych polach do wartości domyślnych.

Przykład

• Poz. 119 Podstawa opodatkowania po odliczeniach na formularzu CIT-8: 5000.
• Na formularzu CIT/WZ Faktura sprzedaży 1 z kwotą: 1000, Faktura sprzedaży 2 z kwotą: 3000.
• Do poz. 120 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania automatycznie przeniesiona zostanie kwota w wysokości 4000 (suma kwot z Faktury sprzedaży 1 i Faktury sprzedaży 2),
• Użytkownik w poz. 120 wpisuję kwotę 6000 - wtedy program automatycznie ograniczy kwotę do 4000.

Jeżeli Użytkownik uzupełni pole 135 to wymagalne stanie się pole 134.

W poz. 141 Stawka podatku – art. 19 ustawy automatycznie zaznaczana jest stawka wskazana na formularzu okresu obrachunkowego, za który obliczana jest deklaracja CIT-8.

Jeżeli Użytkownik uzupełni pozycję 148 to wymagalne stanie się pole 147. Sekcja G-H

Zawiera informacje o wysokości należnych zaliczek miesięcznych i kwartalnych.

Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek na CIT-8) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał).

Jeżeli kwota należnej zaliczki/zapłaconej zaliczki w sekcji G zostanie zmodyfikowana to Użytkownik powinien zweryfikować poprawność kwoty podsumowania w poz. 226, 232, 238 oraz 244. Sekcja I-K

Zawiera informacje o kwocie do zapłaty lub kwocie nadpłaty, innych zobowiązaniach podatkowych.

Do poz. 248 Suma wpłat dokonanych przez podatnika na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest suma kwot z poz. 232 i 238.

Kwotę w poz. 250 należy uzupełnić ręcznie. Kwota nie jest pobierana z załącznika CIT/BR. Sekcja L-M

Zawiera informacje o okresach zawieszenia wykonywania działalności, dane osoby odpowiedzialnej za obliczenie podatku i datę wypełnienia zeznania.

Sekcja Załączniki Zawiera listę załączników CIT-8/O, CIT/BR oraz CIT/WZ:

• CIT-8/O(17) – Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych od podatku.
• CIT/BR(8) – Informacja o odliczeniach od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową.
• CIT/WZ(2) – Informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę opodatkowania (stratę), wynikających z transakcji handlowych.

Załącznik CIT-8/O Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych od podatku można dodać w sekcji Załączniki. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych korzystających z ulg i odliczeń podatkowych, wypełniając swoje zeznanie roczne, muszą dodatkowo wypełnić załącznik CIT-8/O. Wszelkie odliczenia wskazane w załączniku CIT-8/O przenoszone się do zeznania rocznego podatnika.

Na załączniku CIT-8/O w sekcji B.2.1 Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych, wartość w poszczególnych poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich ograniczana jest do wysokości kwot w odpowiadającym im poz. Kwota poniesionej straty. Na załączniku CIT-8/O w sekcji B.2.2 Straty z zysków kapitałowych z lat ubiegłych i B.2.3 Straty z innych źródeł przychodów z lat ubiegłych: • jeżeli w poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich kwota jest większa od zera to kwota w poz. Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym nie powinna przekroczyć 50% kwoty w poz. Kwota poniesionej straty, • jeżeli w poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich wynosi zero to kwota w poz. Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym nie powinna przekroczyć kwoty w poz. Kwota poniesionej straty (nie więcej niż 5 000 000).

Kwota w poz. 96 na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości sumy kwot z poz. 94 i 95 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 74 i 75 Razem dochody wolne z załącznika CIT-8/O. Kwota w poz. 117 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 94 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o kwotę z poz. 74 Razem dochody wolne z załącznika CIT-8/O. Kwota w poz. 138 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 95 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o kwotę z poz. 75 Razem dochody wolne z załącznika CIT-8/O. Kwota wykazana w poz. 96 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O w pierwszej kolejności odlicza stratę w poz. 157 (do wysokości kwoty w poz. 95 z deklaracji CIT-8), a następnie w poz. 156 (do wysokości kwoty w poz. 94 z deklaracji CIT-8).

Uwaga

Użytkownik powinien zweryfikować poprawność wprowadzonych przez siebie kwot w sekcji B.2 Odliczenia od dochodu na załączniku CIT-8/O.

Załącznik CIT-BR

Kwoty na załączniku należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie.

Wybór w poz. 8 Podatnik posiadał w roku podatkowym status centrum badawczo-rozwojowego na formularzu załącznika CIT-BR(8) opcji tak lub uzupełnienie przynajmniej jednej z poz. 52-58 umożliwia uzupełnienie kwot w sekcji B.2 Dodatkowe odliczenia przysługujące podatnikowi lub wspólnikowi spółki posiadającej status centrum badawczo-rozwojowego.

Kwoty w poz. 32 i 33 są do ręcznego uzupełnienia. Kwota odliczenia w poz. 32 nie może przekroczyć 50% kwoty wykazanej w pozycji 31. Kwota odliczenia w poz. 33 nie może przekroczyć 50% sumy kosztów z poz. 13, 15, 17, 19, 21, 23, 27 i 29.

Do poz. 117 Odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania z tytułu kosztów poniesionych na B+R na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest wartość z poz. 42 załącznika CIT/BR Kwota kosztów kwalifikowanych do odliczenia. Wartość w poz. 42 na załączniku CIT/BR ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 117 w CIT-8.

Załącznik CIT/WZ

W przypadku deklaracji CIT-8(30) załącznik CIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie i nie podlega modyfikacji.

Na załączniku CIT/WZ uwzględniane są następujące dokumenty:

• Faktury sprzedaży,
• Faktury VAT marża,
• Rachunki,
• Rejestr VAT sprzedaży,
• Faktury zakupu,
• Rejestr VAT zakupu

Zarówno w przypadku korekty wierzytelności jak również zobowiązań w przypadku korekt dokumentów na minus aby poprawnie w uldze na złe długi uwzględnić różnicę pomiędzy dokumentem pierwotnym i korektą należy rozliczyć całkowicie korektę oraz częściowo (na kwotę korekty) fakturę pierwotną.

W polu 14 Niezapłacone wierzytelności widnieje suma kwot dokumentów zmniejszających podstawę opodatkowania/ zwiększających stratę. W polu 21 Zapłacone wierzytelności widnieje suma kwot dokumentów zwiększających podstawę opodatkowania/ zmniejszających stratę, wyliczona na podstawie dokumentów z opcją Po roku podatkowym. Dokumenty z opcją W trakcie roku podatkowego nie podlegają sumowaniu zgodnie z wzorem CIT/WZ. W polu 30 Niezapłacone zobowiązania widnieje suma kwot dokumentów zwiększających podstawę opodatkowania/ zmniejszających stratę. W polu 39 Zapłacone zobowiązania widnieje suma kwot dokumentów zmniejszających podstawę opodatkowania/ zwiększających stratę, wyliczona na podstawie dokumentów z opcją Po roku podatkowym. Dokumenty z opcją W trakcie roku podatkowego nie podlegają sumowaniu zgodnie z wzorem CIT/WZ.

Deklaracja roczna CIT-8 wersja 30:

• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji CIT-8 wraz z uzupełnionymi załącznikami z poziomu formularza deklaracji.
• Posiada załącznik CIT-8/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/O wykazywana jest w polu 37.
• Posiada załącznik CIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/BR wykazywana jest w polu 38.
• Posiada załącznik CIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/WZ wykazywana jest w polu 47.
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji CIT-8 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje CIT-8 wybrać Dodaj deklarację CIT-8, wskazać właściwy okres obrachunkowy.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „CIT-8”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji CIT-8 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej CIT-8 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej CIT-8 wraz z załącznikami: CIT/O, CIT/BR oraz CIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany.

Księgowanie deklaracji CIT-8

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji CIT-8 w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji CIT-8, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji CIT-8. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji CIT-8 (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?) lub zmodyfikować istniejący schemat księgowy o typie 'Zaliczka na CIT-8'.

Zobacz także: Jak wyliczyć zaliczkę na CIT-8? Przygotowanie danych do zaliczki na CIT-8

W tym artykule opisano jak utworzyć w programie plik JPK_MAG. Plik ten można utworzyć tylko w przypadku posiadania pakietu z magazynem.

Aby utworzyć plik JPK, należy przejść do zakładki Księgowość/ Pliki JPK/ Pozostałe pliki JPK. Następnie należy kliknąć Dodaj JPK, pojawi się kreator na którym wybieramy JPK_MAG.

Na kolejnych oknach wybieramy okres, Urząd Skarbowy oraz ustalamy czy plik ma zostać wysłany na serwer testowy czy produkcyjny.

Do pliku JPK_MAG są przenoszone wszystkie dokumenty handlowe, na których w danym okresie są produkty z kontrolą stanów magazynowych czyli: faktury sprzedaży, finalne, zakupu i paragony oraz korekty tych dokumentów, a także rachunki oraz zamówienia u dostawców na których towar został przyjęty do magazynu.

W tym artykule opisaliśmy możliwość odksięgowania dokumentów z rejestru VAT sprzedaży/ zakupu.

W celu odksięgowania dokumentu, należy na formularzu dokumentu wybrać Odksięguj dokument z menu kontekstowego pod trzema kropeczkami. Po takiej operacji zostanie usunięty zapis z Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów. Dodatkowo na dokumencie w Rejestrze VAT symbol zmieni się na otwartą kłódkę.

W celu usunięcia dokumentu z Rejestru VAT zakupów/sprzedaży, do którego utworzony zapis w księdze podatkowej został już zatwierdzony, należy: 1. skreślić dokument z poziomu Księgi podatkowej (zaznaczyć właściwy zapis w Księdze podatkowej i wybrać z menu kontekstowego pod trzema kropeczkami opcję Skreśl), 2. przejść do Rejestru VAT zakupów/sprzedaży i po zaznaczeniu odpowiedniego dokumentu wybrać opcję Usuń.

W artykule opisaliśmy, jak można zmienić procent stawki wypadkowej obowiązującej w danym okresie w firmie. Zmiana jest możliwa z poziomu Konfiguracja/ Księgowość/ Wynagrodzenia (składka wypadkowa).

W tym artykule opisaliśmy możliwość naliczenia zaliczki na PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgowością. Po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/ Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Nalicz zaliczkę na PIT-36L.

Uwaga! Opcja Nalicz zaliczkę na PIT-36L jest dostępna dla właścicieli z wybraną formą opodatkowania PIT-36L (podatek liniowy).

  Zaliczkę na PIT-36L można również naliczyć bezpośrednio na liście Księgowość/ Zaliczki na PIT-36/PIT-36L wybierając odpowiedniego właściciela oraz właściwy okres (miesiąc lub kwartał oraz rok). Zobacz także: Jak dodać korektę zaliczki na PIT-36/PIT-36L? Jak uzupełnić kartę właściciela?  

PIT/BR to załącznik do deklaracji PIT-36L/PIT-36LS oraz PIT-36/PIT-36S (dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L/PIT-36LS oraz PIT-36/PIT-36S) – wraz z możliwością wydruku.

Uwaga! W przypadku deklaracji PIT-36/PIT-36S istnieje możliwość dodania załącznika PIT/BR dla małżonka. Wówczas odpowiednie dane uzupełnione na załączniku PIT/BR małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36/PIT-36S do sekcji z małżonkiem.

Na PIT/BR podatnika i/lub małżonka sekcje wyświetlane na formularzu są dostępne do wypełnienia przez użytkownika. W sekcji B- D wykazywane są koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową (tzw. koszty kwalifikowane) stanowiące podstawę do dokonania odliczeń od podstawy obliczenia podatku z tytułu poniesionych kosztów kwalifikowanych w danym roku.

Uwaga! Parametr 9 sekcji A załącznika PIT/BR warunkuje aktywność pól sekcji B.2 i C.1. Jeżeli w polu 9 zostanie wybrana opcja ”tak” pola sekcji B.2 i C.1 będą aktywne. W przeciwnym wypadku pola wyżej wymienionych sekcji będą niedostępne do edycji. Dodatkową możliwością jest uzupełnienie danych sekcji D.1 wtedy użytkownik będzie mógł uzupełnić pola sekcji B.2.

W sekcji E znajdują się informacje o rodzaju działalności badawczo-rozwojowej, w ramach której są ponoszone koszty kwalifikowane. Użytkownik ma możliwość wskazania, czy są to badania naukowe, czy też prace rozwojowe oraz wyszczególnienia ich rodzaju: badania podstawowe i/lub badania aplikacyjne.

Uwaga! Aktywność pól 61 i 62 sekcji E uzależniona jest od pola 9 z sekcji A. Jeśli w polu 9 została wybrana opcja ”nie”, pola 61 i 62 będą aktywne, jeśli ”tak”, pola 61 i 62 będą nieaktywne.

W sekcji F wyświetlane są dane jednostek naukowych, z którymi została zawarta umowa lub porozumienie, na podstawie której(ego) są przeprowadzane badania podstawowe. Użytkownik uzupełnia informacje takie jak: pełna nazwa i adres siedziby danej jednostki naukowej. Na jednym formularzu załącznika PIT/BR istnieje możliwość uzupełnienia danych 3 jednostek naukowych. Wprowadzenie danych identyfikujących kolejne jednostki jest możliwe po dodaniu kolejnego załącznika PIT/BR. 

Uwaga! Sekcja F pojawia się po zaznaczeniu pola 61 sekcji E. 

Uwaga! Jeżeli użytkownik na pierwszym załączniku PIT/BR nie zaznaczy pola 61 nie będzie miał możliwości dodawania kolejnych załączników PIT/BR do deklaracji. 

Uwaga! Jeśli użytkownik doda dwa lub więcej załączników PIT/BR, a następnie zmieni wartość  pola 9 na ”tak” na pierwszym dodanym załączniku PIT/BR to program usunie z listy kolejne załączniki PIT/BR.

Zobacz także: Jak wyliczyć deklarację PIT-36L/PIT-36LS (15)? Jak dodać załącznik PIT/B do deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS? Jak dodać załącznik PIT/O do deklaracji rocznej PIT-36/PIT-36S?

W artykule przedstawiliśmy proces wystawiania korekty deklaracji.

Zgodnie z ustawą o VAT, jeżeli podatnik obliczy i złoży deklarację podatkową VAT-7, a następnie okaże się, że deklaracja została wyliczona błędnie, to jest on zobowiązany do złożenia korekty tej deklaracji. Aby dokonać korekty deklaracji VAT-7, po wprowadzeniu zapisów do rejestru VAT powodujących zmiany w deklaracji VAT-7 (jeśli w ogóle takie wystąpiły), należy:

• na liście deklaracji VAT-7 dodać nową deklarację,
• na oknie formularza deklaracji wskazać miesiąc/kwartał i rok korygowanej deklaracji,
• w komunikacie o dodaniu korekty wybrać Tak,

• przeliczyć i zapisać deklarację,
• jeśli złożenie zeznania odbywa się przez system e-Deklaracje, należy ponownie wyeksportować skorygowaną deklarację i pobrać Urzędowe Potwierdzenie Odbioru (UPO).

  Po zapisaniu na liście deklaracji oprócz pierwotnej deklaracji pojawi się dodatkowo korekta deklaracji (na liście oznaczona czerwoną kropką).

W artykule opisaliśmy możliwość obliczenia wynagrodzenia swoich pracowników. Funkcja ta jest dostępna, gdy mamy wykupiony pakiet "Księgowość". W celu naliczenia wynagrodzenia:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Pracownicy/Właściciele i zaznaczamy kartę pracownika, dla którego chcemy naliczyć wypłatę. Następnie z menu kontekstowego wybieramy opcję „Nalicz wypłatę”.

Krok drugi – pojawi się okno ze szczegółami wynagrodzenia. W razie konieczności należy nanieść odpowiednie zmiany. Następnie zapisujemy zmiany.

Ważne! Zapis dotyczący naliczonego wynagrodzenia pojawi się w Księgowość >>> Wynagrodzenia a w Kasa i Bank >>> Płatności pojawi się płatność powiązana z tym wynagrodzeniem.

Zgodnie z ustawą z dnia 29 listopada 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, wprowadza się zmianę zasad naliczania kwoty zmniejszającej podatek w zależności od wysokości dochodów podatnika. Zmiana w liczeniu ulgi podatkowej będzie dotyczyła wynagrodzeń liczonych od stycznia 2017 roku. W liczeniu przyjęto zasadę degresywnej kwoty zmniejszającej podatek, czyli malejącej wraz ze wzrostem dochodów podatnika. Jeżeli dochód liczony od początku roku przekroczy pierwszy próg podatkowy 85528,00 zł, podatnik nie będzie miał możliwości naliczenia kwoty wolnej od podatku w kolejnym miesiącu po przekroczeniu.

Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, obowiązująca od 1 sierpnia 2019 r., zwalnia przychody podatnika, który nie ukończył 26 roku życia, z podatku dochodowego, jeżeli nie przekroczą one kwoty 85 528 zł.

Zobacz także:

Polski Ład 2.0 – zmiany w naliczaniu wynagrodzeń od 1 stycznia 2023 r.

Polski Ład 2.0 – zmiany w naliczaniu wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r.

Polski Ład – zmiany w naliczaniu wynagrodzeń

Jak wyliczyć wynagrodzenie uwzględniające ulgę w PIT dla osób poniżej 26 roku życia?

W tym artykule opisaliśmy możliwość naliczenia uproszczonej zaliczki na PIT-36. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księgą Handlową.

Po dodaniu właściciela z zaznaczoną opcją Zaliczki uproszczone...

...zaznaczamy właściciela w Księgowość/ Pracownicy/Właściciele, a następnie w menu kontekstowym wybieramy opcję Nalicz zaliczkę na PIT-36.

W związku z pakietem ustaw tzw. Tarczy Antykryzysowej mali podatnicy, którzy stosowali zaliczki uproszczone na podatek dochodowy mogą za miesiące od marca do grudnia 2020 zrezygnować z wyliczania zaliczek uproszczonych i stosować zaliczki zwykłe.

Wskazówka

Zgodnie z zapisami ustawy, jeżeli podatnik zdecyduje się na rezygnację z zaliczek uproszczonych, to zaliczki zwykłe powinien stosować do końca roku.

Podstawa prawna: Art. 52r ustawy z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2020 poz. 569).

W Comarch ERP XT wystarczy na formularzu właściciela na zakładce "Parametry" odznaczyć parametr "Zaliczki uproszczone". Od miesiąca, w którym parametr został odznaczony będą wyliczane zaliczki zwykłe.

Zobacz także: Jak jest wyliczana kwota zaliczki uproszczonej? Jak uzupełnić kartę właściciela?

W przypadku zapisów wprowadzanych bezpośrednio w Rejestrach VAT automatycznie dodawane są kody:

• WEW - w przypadku zaznaczenia parametru Dowód wewnętrzny,
• IMP - w przypadku zapisów w Rejestrze VAT zakupu dla kontrahenta o statusie pozaunijny.

W programie Comarch ERP XT:

• Dla dokumentów z datą uwzględnienia w pliku JPK_V7 od 07.2021 wyłączony został automatyczny mechanizm nadawania kodu MPP. Ponadto, jeżeli nawet taki kod znajdzie się na dokumencie, nie będzie wysyłany do pliku JPK_V7
• Podczas tworzenia pliku JPK_V7 kod SW jest automatycznie zamieniany na kod EE
• Kod EE będzie widoczny na dokumentach z datą uwzględnienia w pliku JPK_V7 do grudnia 2021. Ponadto jeżeli taki kod znajdzie się na dokumencie z datą od stycznia 2022 to podczas tworzenia pliku JPK_V7 jest automatycznie zamieniany na kod WSTO_EE
• Do pliku nie są wysyłane również kody procedur dla dokumentów z oznaczeniem RO oraz kody towarowe GTU dla dokumentów z oznaczeniem WEW
• Kody WSTO_EE oraz IED są możliwe do wyboru na dokumentach z datą uwzględnienia w pliku od stycznia 2022

Pozostałe kody są ustalane na podstawie domyślnych kodów JPK_V7 z karty kontrahenta. Jeżeli na karcie kontrahenta są wybrane kody MPP, EE lub SW to są one przenoszone na dokument niezależnie od momentu ujęcia dokumentu w pliku JPK_V7. Podczas tworzenia pliku JPK_V7 będą odpowiednio zamieniane lub nie będą wysyłane w zależności od okresu za jaki plik jest tworzony a na liście kodów będą widoczne jako archiwalne.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2020. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Uwaga

Dane takie jak Nazwisko, Imię, NIP, Data urodzenia przenosi się na formularz deklaracji jeżeli są uzupełnione na indywidualnej karcie właściciela.

Uwaga

W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Uwaga

Użytkownik będzie miał możliwość uzupełnienia danych małżonka ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Deklaracja roczna PIT-36 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36 na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

Uwaga

W przypadku podatników w trudnej sytuacji związanej ze skutkami COVID-19 w 2020 r. mogą zostać uwzględnione wierzytelności dla których minęło 30 dni od terminu płatności.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi osobno dla podatnika i małżonka:

Uwaga

Dokumenty, które można ująć w uldze na złe długi powinny dotyczyć tylko działalności gospodarczej bądź najmu.

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• do sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności kwalifikowane są wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 jako niezapłacone, a następnie zapłacone i wykazane na zaliczkach w tym samym roku jako korekta powrotna.

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Uregulowana – kolumna dla zapłaconych wierzytelności/ zobowiązań. Przyjmuje wartości: W trakcie roku lub Po roku. W przypadku dokumentów automatycznie uwzględnionych do ulgi na złe długi w zakładce Rozliczone, ustawiana jest opcja: W trakcie roku.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności) oraz określenia kiedy dokument został uregulowany (w trakcie roku czy po roku podatkowym).

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36.

Deklarację roczną PIT-36 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-36'.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-W] Sekcja A – C zawiera następujące informacje: Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Uwaga

Jeżeli w 2019r. podczas wyliczania deklaracji PIT-36 wybrano sposób rozliczenia wspólnie z małżonkiem i małżonek został wybrany z listy właścicieli to podczas wyliczania deklaracji PIT-36 za 2020r. program zaproponuje analogiczny sposób rozliczenia (wspólnie z małżonkiem) oraz dane małżonka zostaną skopiowane z poprzedniej deklaracji.

Uwaga

W przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli i uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela bądź na wyliczonych zaliczkach PIT-36, na formularzu deklaracji zostaną uzupełnione pola 134 – 138, 152 – 156, 191, 193, 263, 326 – 331, 344 – 355, 371 – 376.

Uwaga

Po obliczeniu deklaracji, Użytkownik powinien sprawdzić w dalszej części formularza te pola, które nie są pobierane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego uzupełnienia.

Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 11 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 11 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka.

Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe o przychodach i zwolnieniach, dotyczących podatnika i jego małżonka.

Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 42 i 43, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 62.1 (podatnik) oraz 62.2 (małżonek).

Na formularzu deklaracji PIT-36(28) w sekcji Informacje dodatkowe nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• uzyskiwał przychody wyłącznie z emerytury – renty zagranicznej oraz poz. korzysta ze zwolnienia na podstawie art.44 ust. 7a ustawy lub poz. występuje o zwrot niewykorzystanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy (odpowiednio poz. 36 i 40 lub 44 dla podatnika oraz poz. 37 i 41 lub 45 dla małżonka),
• wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy (odpowiednio poz. 48 i 50 dla podatnika oraz poz. 49 i 51 dla małżonka),
• wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy (odpowiednio poz. 54 i 56 dla podatnika oraz poz. 55 i 57 dla małżonka).
• poz. wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r ustawy (odpowiednio poz. 54 i 58 dla podatnika oraz poz. 55 i 59 dla małżonka.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36 za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36(28) automatycznie zaznaczana jest poz. 54/55 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone na PIT-36 to na deklaracji PIT-36(28) automatycznie zaznaczana jest poz. 56/57 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zarówno zaliczki uproszczone, jak i zaliczki zwykłe to po na deklaracji PIT-36(28) automatycznie zaznaczany jest parametr zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r ustawy (odpowiednio poz. 58 dla podatnika i poz. 59 dla małżonka).

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy.

Suma kwot w poz. Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy (odpowiednio poz. 63 i 65 dla podatnika oraz poz. 64 i 66 dla małżonka) nie może przekroczyć kwoty 85 528 zł (limit przysługuje odrębnie podatnikowi oraz małżonkowi).

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych oraz najmu, podnajmu lub dzierżawy. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 77 i 78 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 81 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36”).

Uwaga

W przypadku gdy do deklaracji PIT-36 został dodany załącznik PIT/B to ręczna modyfikacja kwot w polu 77 i 78 nie spowoduje przeliczenia kwoty dochodu/straty w pozycji 79 lub 80.

Pole 82 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 40. Pole 139 zostanie uzupełnione jeśli Użytkownik zaznaczy parametr 41.

Jeżeli uzupełnione jest pole 40 i/lub 41 to kwota podsumowania Dochodu w wierszu RAZEM nie będzie uwzględniała kwot wyliczonych w poz. 82 i/lub 139.

W przypadku uzupełnienia kwot w poz. 181-184 wymagalne staje się pole 491 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja F – zawiera dochód zwolniony od podatku, wartość straty z lat ubiegłych oraz dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego i straty.

Sekcja G – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Kwoty w polu 198 oraz 199 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Kwoty w polu 200 i 201 będą przenoszone z pola 43 z załącznika PIT/BR (podatnika, małżonka). Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Sekcja H – zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty.

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 80 (w przypadku podatnika) oraz 137 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 221 (w przypadku podatnika) i 222 (w przypadku małżonka).

Kwoty z załącznika PIT/WZ(1) przenoszone są na formularz PIT-36(28) do sekcji H.3.1, H.3.2, H.3.3. Kwota niezapłaconych wierzytelności przenoszona jest na formularz PIT-36(28) do poz. 226/227 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania pod warunkiem, że cała kwota dokumentu do korekty mieści się w poz. 225 Dochód do opodatkowania. Dokumenty są korygowane chronologicznie według terminu płatności. Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 228/229 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania, do rozliczenia w kolejnych latach. Kwoty w poz. 226 i 228 oraz 227 i 229 podlegają edycji.

Przykład

• Poz. 225 Dochód do opodatkowania na formularzu PIT-36(28): 5000.
• Na formularzu PIT/WZ Faktura sprzedaży 1 z kwotą: 1000, Faktura sprzedaży 2 z kwotą: 3000, Faktura sprzedaży 3 z kwotą: 4000.
• Do poz. 226 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania automatycznie przeniesiona zostanie kwota w wysokości 4000 (suma kwot z Faktury sprzedaży 1 i Faktury sprzedaży 2), ponieważ Faktura sprzedaży 3 nie mieści się w całości w poz. 225 Dochód do opodatkowania.
• Użytkownik ma możliwość modyfikacji kwoty w poz. 226.

Uwaga

Dokumenty, które można ująć w uldze na złe długi powinny dotyczyć tylko działalności gospodarczej bądź najmu. Użytkownik powinien sprawdzić w sekcji H.3.1, H.3.2, H.3.3 te pola, które są wyliczane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego skorygowania.

Suma kwot w poz. 226, 228 i 230 (w przypadku podatnika) oraz 227, 229 i 231 (w przypadku małżonka) ograniczana jest do wysokości kwoty z pola 13 na formularzu PIT/WZ(1).

Kwoty w poz. 232-239 nie podlegają edycji. Suma kwot w poz. 232 i 234 (w przypadku podatnika) oraz 233 i 235 (w przypadku małżonka) jest ograniczana do wysokości kwoty z pola 20 na formularzu PIT/WZ(1). Suma kwot w poz. 236 i 238 (w przypadku podatnika) oraz 237 i 239 (w przypadku małżonka) jest ograniczana do wysokości kwoty z pola 29 na formularzu PIT/WZ(1).

Sekcja I - J – w części tej uwidoczniona jest wartość podatku, jak również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. Na zakładce tej uwidocznione są również pozostałe odliczenia od podatku.

Podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 85 528 zł: 17% podstawy obliczenia podatku – kwota wolna od podatku,
• Dla dochodu > 85 528 zł: 14 539,76 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł – kwota wolna od podatku.

Kwota zmniejszająca podatek, o której mowa powyżej, odliczana w rocznym obliczeniu podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 albo art. 37 ust. 1 lub w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1, wynosi:

• 1 360 zł: dla podstawy obliczenia podatku <= 8 000 zł,
• 1 360 zł – kwota obliczona według wzoru: 834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 8 000 zł <= 13 000 zł,
• 525,12 zł – dla podstawy obliczenia podatku > 13 000 zł <= 85 528 zł,
• 525,12 zł – kwota obliczona według wzoru: 525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 85 528 zł <= 127 000 zł,
• jeżeli podstawa obliczenia podatku > 127 000 to kwota zmniejszającej podatek nie jest odejmowana.

Kwota w poz. 257 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Sekcja K – Q – zawiera informacje o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

W części tej znajdują się również informacja o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja R – W – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

W przypadku gdy pole 499. Kraj siedziby banku (oddziału) nie zostało uzupełnione, a w polu 500.1 Pełny numer rachunku wprowadzono numer rachunku bankowego bez prefiksu, to podczas wysyłki do e-Deklaracji do numeru rachunku bankowego dodawany jest prefiks PL.

Uwaga

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik w polu 494 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 495 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37 oraz wymagalne stanie się pole 496. Pole 495 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 497 Osoba zgłaszająca rachunek opcji 2. Małżonek jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcje wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust.2). Sekcja V jest aktywna jeżeli z deklaracji wynika nadpłata podatku.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 501 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika i małżonka.

Uwaga

W przypadku deklaracji PIT-36 załącznik PIT/WZ(1) dla podatnika/małżonka jest dodawany automatycznie i nie podlega modyfikacji. Na załączniku PIT/WZ(1) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

Deklaracja roczna PIT-36 wersja 28:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36 wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 477).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 478).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 486).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 490).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36 nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B wyliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej, działalności w strefie oraz najmu (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36 do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B:

11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1 i C.2)

Załącznik PIT/BR:

53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole 52), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72.

Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji U. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Księgowanie deklaracji PIT-36

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Zobacz także: Jak dodać załącznik PIT/B(18) do deklaracji rocznej PIT-36L(17) oraz PIT-36(28)? Jak dodać załącznik PIT/BR(4) do deklaracji rocznej PIT-36L(17) oraz PIT-36(28)? Jak dodać załącznik PIT/O(25) do deklaracji rocznej PIT-36L(17) oraz PIT-36(28)?

W tym artykule opisaliśmy dostępne w programie metody amortyzacji. Wprowadzając do ewidencji nowy środek trwały możemy wybrać:

1. Amortyzację liniową - miesięczny odpis amortyzacyjny jest liczony jako wartość bieżąca środka trwałego pomnożona przez stawkę amortyzacji i współczynnik, następnie podzielona na 12 miesięcy. Przy tej metodzie amortyzacji uwzględniana jest historia odpisów amortyzacyjnych, tzn. jeżeli w jednym miesiącu nie dokonamy odpisu lub dokonamy go ręcznie z inną wartością, to różnica zostanie wyrównana w kolejnym miesiącu. Przy zastosowaniu tej metody, program liczy odpis od wartości bieżącej środka trwałego.

2. Degresywną - odpis amortyzacyjny liczony od wartości bieżącej środka trwałego pomniejszony o umorzenia za okres ubiegły. Wartość ta jest pomnożona przez stawkę amortyzacji i współczynnik i podzielona na 12 miesięcy. Przy tej metodzie amortyzacji uwzględniana jest historia odpisów amortyzacyjnych, tzn. jeżeli w jednym miesiącu nie dokonamy odpisu lub dokonamy go ręcznie z inną wartością, to różnica zostanie wyrównana w kolejnym miesiącu. Przy metodzie degresywnej począwszy od roku podatkowego, w którym roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa niż kwota odpisów wynikających z metody liniowej, program automatycznie wylicza odpisy metodą liniową. Informacja o zmianie metody jest również widoczna na karcie środka trwałego oraz wygenerowanych odpisach.

3. Naturalną - miesięczny odpis amortyzacyjny jest liczony jako wartość bieżąca środka trwałego pomnożona przez stawkę amortyzacji i współczynnik, następnie podzielona na 12 miesięcy. Przy tej metodzie amortyzacji nie jest uwzględniana historia odpisów amortyzacyjnych czyli odpisy amortyzacyjne są zawsze stałej wielkości.

4. Jednorazową - jednorazowy odpis odpowiadający wartości bieżącej środka. Przy wyborze tej metody, stawka amortyzacji ustawiona jest automatycznie na 100%, data rozpoczęcia amortyzacji ustawiana jest jako data przyjęcia środka do używania.

5. Nie amortyzować – metoda wykorzystywana dla środków trwałych dla których amortyzacja nie jest liczona.

W module księgowym istnieje rejestr rachunków, który zawiera listę rachunków. Lista rachunków pokazuje rachunki wprowadzone w module Faktury, bez możliwości dodawania nowych z tego poziomu. Po zaznaczeniu Formularz rachunku zawiera: Kontrahent – można wybrać istniejącego kontrahenta z listy lub dodać nowego. Jeżeli zostanie wpisana nazwa, której nie ma w bazie, pojawi się opcja uzupełnij dane kontrahenta, umożliwiająca zapisanie danych w słowniku kontrahentów (opcja dostępna na urządzeniach z rozdzielczością powyżej 768 x1024). Numer dokumentu – numer własny rachunku. Opis księgowy – dodatkowy opis na potrzeby ewidencji księgowej. Daty – data wystawienia i data sprzedaży. Razem – podsumowanie rachunku. Dolna część formularza zawiera tabelę z elementami rachunku. Tabela składa się z kolumn: Kwota, Kolumna księgi i Rodzaj. Kolumna księgi wskazuje pozycję w księdze podatkowej, do której zostanie zaksięgowana pozycja faktury. Rodzaj określa pozycję jako towar lub usługę.

W tym artykule opisaliśmy możliwość naliczenia korekty zaliczki na PIT-36/PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgowością. Korektę zaliczki na PIT-36/PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już naliczona zaliczka na PIT-36/PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam okres. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/ Zaliczki na PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj zaliczkę na PIT-36 (lub Dodaj zaliczkę na PIT-36L), wskazać właściciela oraz właściwy okres (miesiąc lub kwartał oraz rok). Jeżeli został wybrany okres w którym właściciel ma już naliczoną zaliczkę na PIT-36/PIT-36L to pojawi się pytanie: Zatwierdzenie komunikatu poprzez wybór Tak spowoduje naliczenie korekty zaliczki na PIT-36/PIT-36L.

Uwaga! Nie ma możliwości dodania korekty zaliczki uproszczonej.

Program Comarch ERP XT umożliwia definiowanie własnej kategorii wydatku. Jest to ułatwienie dla użytkowników, którzy chcą wyodrębnić koszty zakwalifikowane do nowych ulg podatkowych obowiązujących od 2022 roku.

W artykule opisaliśmy możliwość stworzenia takiej Kategorii wydatków.

Określenie nowej kategorii jest możliwe z poziomu:

• zapisu w Rejestrze zakupów,
• zapisu w Ewidencji kosztów,
• formularza Kontrahenta,
• zapisu w Księdze podatkowej,
• okna weryfikacji OCR.

Poniższy przykład jest opisem stworzenia spersonalizowanej kategorii w Rejestrze zakupów. Tworzenie nowej kategorii na pozostałych listach odbywa się w ten sam sposób.

Krok pierwszy- wybieramy Księgowość >>> Rejestr zakupów i dodajemy nowy dokument. Na formularzu wybieramy Kontrahenta. W polu Kategoria wydatku wpisujemy opis własnej kategorii.

Następnie po kliknięciu myszką na stworzony przez siebie opis lub naciśnięciu na klawiaturze przycisku TAB bądź Enter pojawia się przycisk „Dodaj” pod listą kategorii.

Krok drugi- wybieramy opcję „Dodaj”. Otwiera się okno Definicji kategorii, na którym należy uzupełnić pola:

• Pole w JPK_V7- określa pole na deklaracji, do którego zostanie zakwalifikowana pozycja,
• Kolumna księgi- wskazuje pozycje w księdze podatkowej (w przypadku Księgi Handlowej lub modułów bez księgowości, pole nie jest widoczne na formularzu),
• Rodzaj- określa pozycję jako towar lub usługę, co wpływa m.in. na kwalifikację w pliku JPK_V7,
• Opis Księgowy ( pole nieobowiązkowe).

Wskazówka

Na oknie Definicji kategorii domyślnie ustawione są wartości:

• Pole w JPK_V7 - (P_42) Nabycie pozostałe
• Kolumna księgi - (13) Pozostałe
• Rodzaj - usługa

Uwaga

Przy tworzeniu nowej kategorii, przed zapisem należy upewnić się czy dane zostały poprawnie wybrane, ponieważ nie ma możliwości edycji/ usunięcia nowo utworzonej kategorii.

Po uzupełnieniu pól i zapisie, Kategoria wydatku zostaje utworzona i widoczna na liście.

Krok trzeci- uzupełniamy pozostałe pola związane z zapisem w rejestrze VAT zakupów. Dokument zapisujemy. W przypadku rodzaju księgowości „Księga podatkowa” wskazana kategoria jest przenoszona na zapis księgowy dla zapisów z datą od 01.01.2022.

Spersonalizowana Kategoria wydatku dla dokumentów kosztowych jest widoczna i możliwa do wyboru:

• na karcie Kontrahenta,
• na dokumentach w Rejestrze VAT zakupu,
• na dokumentach w Ewidencji kosztów,
• na oknie podwójnego widoku podczas weryfikacji dokumentu utworzonego na podstawie OCR,
• na zapisie Księgi podatkowej,
• na schemacie księgowym dotyczącym Rejestru Vat zakupu,
• na schemacie księgowym dotyczącym Ewidencji kosztów.

Dotychczasowe przeznaczenie kategorii wydatku nie ulega zmianie.

Aby uprościć użytkownikowi wyodrębnienie kosztów, uwzględnionych w kategoriach wydatków w Księdze podatkowej, Rejestrze VAT zakupu oraz Ewidencji kosztów udostępniona została możliwość filtrowania dokumentów po danej Kategorii. Funkcjonalność zawiera domyślne oraz nowo stworzone kategorie.

Taka analiza ewidencji kosztów z odpowiednim przypisaniem ich do wytwarzanych produktów w czytelny sposób pozwoli pozyskać niezbędne dane do odliczenia przewidzianej ulgi.

Użytkownicy korzystający z Księgi Handlowej mają możliwość ujęcia 'Kategorii wydatku' na schemacie księgowym dotyczącym rejestru VAT zakupu oraz ewidencji kosztów. Jest to możliwe przy tworzeniu nowego schematu oraz edycji istniejących. W polu Warunku w nagłówku oraz na pozycji schematu opcję 'Kategorię wydatku' można wybrać z rozwijanej listy.

Po wybraniu kategorii z listy- danym schematem/ pozycją schematu księgowane są tylko te dokumenty, które mają wskazaną daną kategorię.

Wskazówka

W przypadku Księgi Handlowej użytkownik może dodać oddzielne konto księgowe i na nim księgować wydatki związane z nowymi preferencjami podatkowymi. Na koniec roku w prosty sposób będzie mógł sprawdzić łączną kwotę wydatków przypadających do ulgi podatkowej.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wygenerowania korekty dla pliku JPK_VAT. Parametr Korekta można zaznaczyć w kroku trzecim po wybraniu rodzaju Jednolitego Pliku Kontrolnego: JPK_VAT oraz wybraniu zakresu dat i Urzędu Skarbowego.

Ważne! Parametr Korekta dotyczy tylko pliku JPK_VAT.

PIT/O to załącznik do deklaracji PIT-36/PIT-36S (dostępny na formularzu deklaracji PIT-36/PIT-36S na zakładce Załączniki) – wraz z możliwością jego wydruku.

Uwaga! W przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O. Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje "podatnik", jak również pozycje "małżonek".

Uwaga! Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika i małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B - wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu), w szczególności na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 5, 6, 6a i 9 ustawy.

Uwaga! Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni  w wierszu 8. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 7 pole numer 30 i/lub 31 to wymagalne stanie się pole numer 29.

Uwaga! Aktywność sekcji D uzależniona jest od uzupełnienia pól od 11 do 18.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Uwaga! Pola 39 i 40 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E).

Uwaga! Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 44 i/lub 45 to wymagalne stanie się pole numer 43.

Uwaga! Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

 Zobacz także: Jak wyliczyć deklarację PIT-36/PIT-36S (26)? Jak dodać załącznik PIT/B do deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS oraz PIT-36/PIT-36S? Jak dodać załącznik PIT/BR do deklaracji rocznej PIT-36L/PIT-36LS oraz PIT-36/PIT-36S?

PIT/B(20) to załącznik do deklaracji PIT-36L(19) oraz PIT-36(30) zawierający informacje o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej. Załącznik PIT/B jest dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36. Pierwszy załącznik PIT/B jest automatycznie dodawany przez program.

W przypadku deklaracji PIT-36 istnieje możliwość dodania załącznika PIT/B dla małżonka. Wówczas dane uzupełnione na załączniku PIT/B małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36 do sekcji z małżonkiem.

W przypadku wyboru małżonka z listy oraz uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela, pierwszy załącznik PIT/B będzie automatycznie dodawany przez program.

Uwaga

Na załączniku PIT/B wykazywane są przychody podlegające opodatkowaniu. Jeśli podatnik ma na karcie ustawione zwolnienie z PIT i kwota osiągniętych przychodów mieści się w limicie 85 528 zł to na załączniku PIT/B przychody nie będą wykazywane.

Na PIT/B w sekcjach B i C wyświetlane są nazwy oraz kwoty (przychód, koszty, dochód/strata) działalności wprowadzone na karcie właściciela/ małżonka (w przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli) w zakładce Inne działalności. Pierwszą działalnością wykazywaną na PIT/B jest główna działalność (dane z Konfiguracja/Księgowość). Jeżeli udział wynosi 100% wówczas dane trafiają do sekcji B, w pozostałych przypadkach zostaje uzupełniona sekcja C.

Dla sposobu rozliczania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców gdy Użytkownik nie wybierze małżonka z listy właścicieli, dane na załączniku PIT/B małżonka należy uzupełnić ręcznie.

W sekcji D wyświetlana jest łączna wartość przychodów, kosztów, dochodu lub straty. Sekcja wypełniana jest tylko na pierwszym załączniku PIT/B, nawet jeżeli użytkownik składa większą ilość załączników PIT/B.

Kwota z poz. 30 – 33 z załącznika PIT/B przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L odpowiednio do poz. 28 – 31 lub na formularz deklaracji PIT-36 do poz. 99 – 102 (podatnik), 161 – 164 (małżonek).

Na formularzu załącznika PIT/B istnieje możliwość modyfikacji kwot przychodów i kosztów działalności podstawowej w przypadku, gdy podatnik ponosi dodatkowe koszy. Po dokonaniu i zapisaniu zmian na załączniku PIT/B zmodyfikowane kwoty przychodów i/lub kosztów uwzględnione zostaną na formularzu deklaracji rocznej.

W sekcji E na pierwszym załączniku PIT/B uzupełnia się informacje o okresie zawieszenia działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki (spółek) w roku podatkowym.

Zobacz także: Jak wyliczyć deklarację PIT-36(30) za 2022 r.? Jak wyliczyć deklarację PIT-36L(19) za 2022 r.?

Eksport danych do arkusza Excel jest dostępny z następujących list:

1. W module Faktury: Faktury sprzedaży, Faktury VAT marża, Paragony, Faktury zakupu
2. W module Kasa i Bank: Zapisy kasowe/bankowe
3. W module Księgowość: Rejestr sprzedaży, Rejestr zakupów, Zapisy księgowe – zakładki: Zapisy księgowe i Konto, Zestawienie obrotów i sald, Ewidencja ryczałtowa, Księga podatkowa, Środki trwałe, Dokumenty środków trwałych

Na pozostałych listach eksport będzie uzupełniany sukcesywnie w kolejnych wersjach. Aby wyeksportować dane należy w menu kontekstowym wybrać "Eksportuj dane do arkusza Excel": Można wyeksportować wszystkie widoczne pozycje na liście lub tylko zaznaczone. Zobacz także: Jak wykonać eksport kontrahentów/produktów?  

Polski Ład wprowadził zmiany w sposobie wyliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Od stycznia 2022 roku podstawa oraz wysokość składki zdrowotnej będą uzależnione od sposobu opodatkowania.

Za styczeń 2022 r. składka zdrowotna ustalana jest na dotychczasowych zasadach. Składka będzie wynosić (niezależnie od sposobu opodatkowania) 9% podstawy, którą stanowi 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku.

Wskazówka

Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2021 r. wyniosło 6 221,04 zł. Składka za styczeń jest więc wyliczana jako 9% x (75% x 6 221,04 zł) = 419,92 zł.

Polski Ład wprowadził dodatkowo pojęcie roku składkowego, który obejmuje miesiące od lutego do stycznia roku następnego. Wiąże się to z innym sposobem wyliczania składki zdrowotnej w kolejnych miesiącach roku. Od lutego 2022 roku miesięczną podstawę wymiaru składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym stanowić będzie dochód uzyskany w poprzednim miesiącu. Podstawa ustalana jest następująco:

• Licząc składkę zdrowotną za pierwszy miesiąc roku składkowego (luty 2022, luty 2023 itd.) oraz za miesiąc, w którym przedsiębiorca rozpoczął swoją działalność jako podstawę wymiaru składki bierzemy dochód z poprzedniego miesiąca. Jest to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu oraz składki społeczne.
• Licząc składkę zdrowotną za kolejne miesiące roku składkowego podstawą wymiaru składki jest dochód ustalany jako różnica między sumą przychodów (uzyskanych od początku roku kalendarzowego) i sumą kosztów uzyskania przychodu poniesionych od początku roku. Następnie dochód ten pomniejszany jest o sumę dochodów uzyskanych za miesiące poprzedzające miesiąc, za który wyliczana jest składka, i o różnicę między sumą składek społecznych (zapłaconych od początku roku) a sumą składek odliczonych w poprzednich miesiącach.

Uwaga

Jeśli podstawa wymiaru składki zdrowotnej wyliczana w wyżej podany sposób będzie niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku składkowym, podstawę wymiaru składki stanowić będzie kwota minimalnego wynagrodzenia. W 2022 r. kwota minimalnego wynagrodzenia wynosiła 3 010 zł. Natomiast od 1 stycznia 2023 r. kwota minimalnego wynagrodzenia wynosi 3 490 zł.

Dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej stopa procentowa składki zdrowotnej nie uległa zmianie i wynosi 9% podstawy wymiaru składki.

Polski Ład wprowadził zmianę w wysokości stopy procentowej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym. Stopa procentowa wyniesie 4,9% podstawy wymiaru składki.

W sytuacji kiedy w danym miesiącu podstawa wymiaru składki będzie niższa od minimalnego wynagrodzenia, bądź przedsiębiorca poniesie stratę, składka zdrowotna będzie wyliczana od minimalnego wynagrodzenia w wysokości 9%. Oznacza to, że miesięczna składka zdrowotna w 2023 r. nie może być niższa niż 314,10 zł (9% x 3 490 zł). Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy osiągają przychody zwolnione.

Na formularzu właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych znajdują się kolumny ‘Składka zdrowotna należna’, 'Składka zdrowotna zapłacona'. Widoczny jest również przycisk ‘Oblicz’. Po jego naciśnięciu przeliczona zostanie kwota składki zdrowotnej należnej (która równocześnie zostanie przeniesiona do kolumny 'Składka zdrowotna zapłacona' w kolejnym miesiącu) oraz podstawa wyliczenia składki zdrowotnej. Jest możliwa edycja kwoty składki zdrowotnej. Kolumna ‘Podstawa wyliczenia składki zdrowotnej’ jest domyślnie ukryta.

Uwaga

Użytkownik powinien zweryfikować i, w razie potrzeby, ręcznie uzupełnić kwotę składki zdrowotnej zapłaconej w styczniu 2022.

Po naliczeniu zaliczki na PIT-36/PIT-36L na karcie właściciela automatycznie zostanie uzupełniona kwota składki zdrowotnej należnej (równocześnie kwota składki należnej zostanie przeniesiona do kolumny 'Składka zdrowotna zapłacona' w kolejnym miesiącu) oraz podstawa wyliczenia składki zdrowotnej. Jeśli naliczona zostanie zaliczka kwartalna to automatycznie podpowiedzą się kwoty składki i dochodu dla wszystkich miesięcy kwartału.

Uwaga

Jeśli na zaliczce na PIT-36/PIT-36L zostaną ręcznie zmienione kwoty przychodów bądź kosztów konieczne będzie ręczne zmodyfikowanie wartości składki zdrowotnej, która została podpowiedziana.

Na formularzu właściciela oraz po zaznaczeniu właściciela na liście Pracownicy/właściciele pod ikoną drukarki dostępny jest wydruk składek zdrowotnych zapłaconych za rok składkowy. Wydruk obejmuje wysokość składek zdrowotnych zapłaconych za poszczególne miesiące roku składkowego, wartość składek obliczoną od przychodu za cały rok składkowy oraz kwotę różnicy pomiędzy składkami miesięcznymi a składką wyliczoną od podstawy rocznej. Jeżeli roczna podstawa składki zdrowotnej będzie mniejsza niż kwota wynagrodzenia pomnożona przez ilość miesięcy prowadzenia działalności to roczna wysokość składki zdrowotnej zostanie wyliczona jako: 9% x ilość miesięcy prowadzenia działalności x kwota minimalnego wynagrodzenia.

Przykład

Przedsiębiorca opodatkowany według skali podatkowej, kwartalny tryb wyliczania zaliczek. Styczeń 2022: Przychody: 23 000, 00 zł Koszty: 11 000,00 zł Składki społeczne: 285,00 zł Dochód: 23 000,00 – 11 000,00 – 285,00 = 11 715,00 zł Luty 2022: Przychody: 54 000,00 zł Koszty: 32 000,00 zł Składki społeczne: 285,00 zł Dochód: 54 000,00 – 32 000,00 – 285,00 = 21 715,00 zł Marzec 2022: Przychody: 43 000,00 zł Koszty: 12 000,00 zł Składki społeczne: 285,00 zł Dochód: 43 000,00 – 12 000,00 – 285,00 = 30 715,00 zł. Naliczamy zaliczkę na PIT-36 za I kwartał 2022. Na formularzu właściciela składki zdrowotne należne będą następujące: Za styczeń: 419,92 zł (9% od 75% przeciętnego wynagrodzenia) Za luty: 1 054,35 zł (9% od dochodu ze stycznia, czyli 9% x 11 715,00) Za marzec: 1 954,35 zł (9% od dochodu z lutego, czyli 9% x 21 715,00). Kwota dochodu za marzec będzie brana do wyliczania składki zdrowotnej w kwietniu 2022. Podatnik rozlicza się kwartalnie stąd też nie będzie wyliczonej zaliczki na PIT-36 za kwiecień 2022. Aby wyliczyć wartość składki zdrowotnej za kwiecień wystarczy na formularzu właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych dla miesiąca kwiecień kliknąć przycisk Oblicz – Przeliczone zostaną kwoty składki zdrowotnej oraz dochodu: Dochód: 30 175,00 (dochód na podstawie zapisów księgowych w marcu 2022) Składka zdrowotna: 2 764,35 zł (9% x 30 175,00).

Przykład

Przedsiębiorca opodatkowany według podatku liniowego, miesięczny tryb wyliczania zaliczek. Styczeń 2022: Przychody: 23 000, 00 zł Koszty: 11 000,00 zł Składki społeczne: 285,00 zł Dochód: 23 000,00 – 11 000,00 – 285,00 = 11 715,00 zł Naliczamy zaliczkę na PIT-36L za miesiąc styczeń 2022. Na formularzu właściciela dla miesiąca styczeń uzupełni się składka zdrowotna należna w kwocie 419,92 (9% od 75% przeciętnego wynagrodzenia) i ta sama kwota przeniesie się do kolumny 'Składa zdrowotna zapłacona' w lutym. Luty 2022: Przychody: 54 000,00 zł Koszty: 32 000,00 zł Składki społeczne: 285,00 zł Dochód: 54 000,00 – 32 000,00 – 285,00 = 21 715,00 zł Naliczamy zaliczki na PIT-36L za miesiąc luty 2022. Na formularzu właściciela dla miesiąca luty uzupełni się składka zdrowotna należna w kwocie 574,04 (4,9% od dochodu ze stycznia, czyli 4,9% x 11 715,00) i ta sama kwota przeniesie się do kolumny 'Składa zdrowotna zapłacona' w marcu. Marzec 2022: Przychody: 43 000,00 zł Koszty: 12 000,00 zł Składki społeczne: 285,00 zł Dochód: 43 000,00 – 12 000,00 – 285,00 = 30 715,00 zł Naliczamy zaliczki na PIT-36L za miesiąc marzec 2022. Na formularzu właściciela dla miesiąca marzec uzupełni się składka zdrowotna należna w kwocie 1 064,04 (4,9% od dochodu z lutego, czyli 4,9% x 21 715,00) i ta sama kwota przeniesie się do kolumny Składa zdrowotna zapłacona w kwietniu.

   

PIT/B (17) to załącznik do deklaracji PIT-36L (16) oraz PIT-36 (27) (dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36) – wraz z możliwością wydruku. Pierwszy załącznik PIT/B jest automatycznie dodawany przez program.

W przypadku deklaracji PIT-36 istnieje możliwość dodania załącznika PIT/B dla małżonka. Wówczas dane uzupełnione na załączniku PIT/B małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36 do sekcji z małżonkiem.

Uwaga! W przypadku wyboru małżonka z listy oraz uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela, pierwszy załącznik PIT/B będzie automatycznie dodawany przez program.

Na PIT/B w sekcjach B i C wyświetlane są nazwy oraz kwoty (przychód, koszty, dochód/strata) działalności wprowadzone na karcie właściciela/ małżonka (w przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli) w zakładce Inne działalności. Pierwszą działalnością wykazywaną na PIT/B jest główna działalność (dane z Konfiguracja/Księgowość). Jeżeli udział wynosi 100% wówczas dane trafiają do sekcji B, w pozostałych przypadkach zostaje uzupełniona sekcja C.

Dla sposobu rozliczania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców gdy Użytkownik nie wybierze małżonka z listy właścicieli, dane na załączniku PIT/B małżonka należy uzupełnić ręcznie. 

 

W sekcji D wyświetlana jest łączna wartość przychodów, kosztów, dochodu lub straty. Sekcja wypełniana jest tylko na pierwszym  załączniku PIT/B, nawet jeżeli użytkownik składa większą ilość załączników PIT/B.

Kwota z poz. 30 – 33 z załącznika PIT/B przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L odpowiednio do poz. 20 - 23 lub na formularz deklaracji PIT-36 do poz. 73 – 76 (podatnik), 130 - 133 (małżonek).

Uwaga! Na formularzu załącznika PIT/B istnieje możliwość modyfikacji kwot przychodów i kosztów działalności podstawowej w przypadku, gdy podatnik ponosi dodatkowe koszy. Po dokonaniu i zapisaniu zmian na załączniku PIT/B zmodyfikowane kwoty przychodów i/lub kosztów uwzględnione zostaną na formularzu deklaracji rocznej

W sekcji E na pierwszym załączniku PIT/B uzupełnia się informacje o okresie zawieszenia działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki (spółek) w roku podatkowym.

Zobacz także: Jak wyliczyć deklarację PIT-36L (16) za 2019 r.? Jak wyliczyć deklarację PIT-36 (27) za 2019 r.?

Wstęp

W programie Comarch ERP XT dostępne są funkcje związane z pakietem VAT e-commerce, który obowiązuje od 1 lipca 2021 roku. Wskutek tych zmian w przepisach, w przypadku sprzedaży wysyłkowej (transakcje z konsumentami z innych krajów Unii Europejskiej) po przekroczeniu wartości 10.000 EUR łącznej sprzedaży do krajów UE, dostawca zobowiązany jest do przystąpienia do procedury VAT-OSS lub do rejestracji VAT w kraju przeznaczenia i rozliczania podatku VAT w tym kraju. Poprzez uczestnictwo w nowej procedurze VAT-OSS możliwe jest uniknięcie rejestracji do celów rozliczenia VAT w każdym kraju członkowskim, do którego dostarczane są towary. Procedura VAT-OSS umożliwia również rozliczenie podatku VAT z tego tytułu na jednej deklaracji składanej elektronicznie.

Procedura OSS na dokumentach w rejestrze VAT sprzedaży

Na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży dostępny jest rodzaj transakcji procedura OSS. Może on zostać przeniesiony z karty kontrahenta lub wybrany bezpośrednio na dokumencie.

Uwaga

W przypadku wyboru na dokumencie w rejestrze VAT zakupu kontrahenta z domyślnym rodzajem transakcji Procedura OSS na dokumencie ustawiany jest rodzaj transakcji wewnątrzunijna.

Po wyborze rodzaju transakcji Procedura OSS na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży pojawia się domyślnie zaznaczony parametr Rozliczać VAT w OSS, co oznacza, że dana transakcja zostanie uwzględniona w deklaracji VIU-DO. Automatycznie ustawia się rok i kwartał, zgodnie z którym dokument zostanie zakwalifikowany na deklarację. Kwartał ustawiany jest zgodnie z datą sprzedaży na dokumencie. Użytkownik ma możliwość odznaczenia tego parametru. Dokumenty, na których został odznaczony parametr ‘Rozliczać VAT w OSS’ nie zostaną uwzględnione w deklaracji VIU-DO.

Podczas dodawania pozycji na dokumencie z rodzajem transakcji Procedura OSS, stawki VAT są ograniczane do tych, które obowiązują w kraju unijnym wskazanym w polu Kraj odbiorcy. Domyślnie podpowiada się stawka VAT podstawowa dla danego kraju.

Po wyborze na dokumencie rodzaju transakcji procedura OSS, ukrywany jest parametr Mechanizm podzielonej płatności oraz Uwzględniać w JPK_V7. Na dokumencie nie ma również możliwości wyboru kodów JPK_V7. Na dokumentach wystawionych w procedurze OSS nie występuje kontrola danych do pliku JPK. Takie dokumenty nie są również uwzględniane w pliku JPK_V7. W przypadku wyboru na dokumencie z rodzajem transakcji Procedura OSS, kontrahenta z przypisanymi na karcie kodami JPK_V7 nie są one przenoszone na dokument.

Do pola Kraj odbiorcy domyślnie przenoszony jest kod kraju ustawiony na karcie kontrahenta. Użytkownik ma możliwość jego zmiany. Nie ma możliwości zapisania dokumentu z zaznaczonym parametrem Rozliczać VAT w OSS bez uzupełnionego kraju odbiorcy.

Uwaga

W przypadku wystawiania faktury finalnej do faktur zaliczkowych z rodzajem transakcji Procedura OSS nie ma możliwości zmiany kodu kraju kontrahenta oraz dodatnia odbiorcy na dokumencie.

W przypadku gdy na dokumencie zostanie zmieniony rodzaj transakcji:

• krajowa na procedura OSS, to na pozycji zostanie ustawiona stawka VAT podstawowa dla danego kraju. Dodatkowo przy zapisie dokumentu pojawi się komunikat:

• procedura OSS na inny rodzaj transakcji, to na pozycji zostanie ustawiona stawka VAT 23%. Dodatkowo przy zapisie dokumentu pojawi się komunikat:

Na formularzu dokumentu z rodzajem transakcji procedura OSS, w sekcji Elementy dostępna jest domyślnie ukryta kolumna Rodzaj stawki, która w zależności od stawki VAT ustawionej na pozycji przyjmuje wartości: podstawowa lub obniżona.

Lista dokumentów w rejestrze VAT sprzedaży

W celu wyfiltrowania na liście dokumentów dotyczących procedury OSS należy wybrać właściwy okres oraz transakcję Procedura OSS. W celu wyfiltrowania dokumentów, które nie dotyczą procedury OSS, Użytkownik może w filtrze Transakcja wskazać opcję Inna niż OSS. Dodatkowo po wybraniu grupy Zakwalifikowane do VIU-DO, Użytkownik ma możliwość wyfiltrowania dokumentów za dany okres dla konkretnej deklaracji. Aby wydrukować listę dokumentów zakwalifikowanych w danym miesiącu do deklaracji VIU-DO należy wybrać w filtrze określony miesiąc i grupę Zakwalifikowane do VIU-DO, wtedy po wybraniu opcji Drukuj pojawia się opcja Rejestr VAT oraz Rejestr VAT wg deklaracji. Na wydruku Rejestr VAT wg deklaracji dokumenty drukowane są z podziałem na kraj oraz stawki VAT zagraniczne.

Księgowanie dokumentów wystawionych w procedurze OSS

W przypadku Księgi Podatkowej po zatwierdzeniu dokumentów handlowych wystawionych w procedurze OSS automatycznie powstaje zapis w rejestrze VAT sprzedaży i jest on księgowany do kolumn, które zostały wskazane na kartach produktów. Po dodaniu nowego zapisu do rejestru VAT sprzedaży następuje automatyczne księgowanie do Księgi Podatkowej, według ustawień znajdujących się w polu Kolumna księgi.

W przypadku Księgi Handlowej:

• w schematach tworzonych automatycznie wraz z dodaniem okresu obrachunkowego dla schematów o typie Faktura sprzedaży, Wydanie zewnętrzne oraz Rejestr sprzedaży w nagłówku automatycznie dodawany jest warunek Rodzaj transakcji <> procedura OSS. Do zaksięgowania takich dokumentów należy zdefiniować własny schemat księgowy.
• w istniejących schematach księgowych należy samodzielnie zdefiniować warunki, tak aby wykluczyć księgowanie dokumentów wystawionych w procedurze OSS.

Przykład

Przykładowy warunek dla schematu księgowania rejestru VAT sprzedaży:

JPK_V7

Dokumenty wystawione w procedurze OSS nie są uwzględniane w pliku JPK_V7. Na takie dokumenty nie są przenoszone kody JPK_V7 z towarów i z karty kontrahenta, nie można również wskazać kodów JPK_V7 ręcznie.

JPK_FA

Faktury Zaliczkowe, Faktury Sprzedaży, Faktury finalne oraz korekty do faktur wystawione w procedurze OSS są uwzględniane w pliku JPK_FA. W przypadku dokumentów wystawionych w procedurze OSS, do pliku JPK_FA nie są wysyłane stawki VAT z pozycji dokumentu.

Zobacz także: Jak obliczyć deklarację VIU-DO?

Zmiany w „Polskim Ładzie" w zakresie naliczania wynagrodzeń obowiązujące od 1 lipca 2022 r. dotyczą:

• nowej skali podatkowej,
• likwidacji ulgi dla klasy średniej,
• likwidacji mechanizmu przedłużenia poboru zaliczek.

W związku z tym na formularzu pracownika ukryte zostały parametry „Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników” oraz „Nie stosować przedłużenia terminu poboru zaliczki podatku”. Parametry pozostają widoczne w przypadku wyświetlania formularza pracownika z datą przed 01.07.2022 r.

Dla wynagrodzeń naliczanych z datą wypłaty od 01.07.2022 r. w związku z likwidacją mechanizmu wyliczania ulgi dla klasy średniej zostały ukryte pola „Ulga dla pracowników” a konsekwencją zniesienia mechanizmu przedłużenia poboru zaliczek jest ukrycie pól „w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy” i „zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach”. Pola te pozostają widoczne na formularzu wynagrodzenia naliczanego za okresy od 01.01.2022 do 30.06.2022.

Przykład

Porównanie wyliczenia wynagrodzenia pracownika z kwotą wypłaty brutto 6 000,00 zł (mieszczącego się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla klasy średniej) według Polskiego Ładu oraz po nowelizacji Polskiego Ładu Wyliczenie wynagrodzenia z datą wypłaty od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 r.

• Wynagrodzenie zasadnicze: 6 000,00 zł
• Składki ZUS pracownika 822,60 zł
• Koszty uzyskania: 250,00 zł
• Ulga dla klasy średniej wyliczana według wzoru: 6 000,00 * 6,68% - 380,50) / 0,17 = 119,41 zł
• Podstawa opodatkowania: 6 000, 00 brutto – 822,60 ZUS – 250,00 kup – 119,41 ulga dla klasy średniej = 4 807,99 w zaokrągleniu 4 808,00 zł
• Ulga podatkowa: 425,00 zł
• Zaliczka na podatek dochodowy: 4 808,00 podstawa * 17% - 425,00 ulga = 392,36 w zaokrągleniu 392,00 zł
• Składka zdrowotna: (6 000,00 – 822,60)*9% = 5 177,40*9% = 465,97 zł
• Wynagrodzenie netto: 6 000,00 brutto – 822,60 ZUS – 392,00 podatek – 465,97 zdrowotna = 4 319,43 zł

Wyliczenie wynagrodzenia z datą wypłaty od 1 lipca 2022 r.

• Wynagrodzenie zasadnicze: 6 000,00 zł
• Składki ZUS pracownika: 822,60 zł
• Koszty uzyskania: 250,00 zł
• Podstawa opodatkowania: 6 000,00 brutto – 822,60 ZUS – 250,00 kup = 4 927,40 w zaokrągleniu 4 927,00 zł
• Ulga podatkowa: 300,00 zł
• Zaliczka na podatek dochodowy: 4 927,00 podstawa * 12% - 300,00 ulga = 291,24 w zaokrągleniu 291,00 zł
• Składka zdrowotna: (6 000,00 – 822,60)*9% = 465,97 zł
• Wynagrodzenie netto: 6 000,00 brutto – 822,60 ZUS – 291,00 podatek – 465,97 zdrowotna = 4 420,43 zł

Z uwagi na wprowadzenie nowej skali podatkowej i obniżenie w pierwszym progu podatkowym stawki podatku z 17% na 12% zmianie uległa również kwota miesięcznej ulgi podatkowej. Od 1 lipca miesięczna ulga podatkowa wynosi 300 zł (dla przypomnienia za okresy od 1 stycznia 2022 r do 30 czerwca 2022 r. ulga wynosi 425 zł).

Przykład

Porównanie wyliczenia wynagrodzenia pracownika z kwotą wypłaty brutto 5 000 zł według Polskiego Ładu oraz po nowelizacji Polskiego Ładu Wyliczenie wynagrodzenia z datą wypłaty od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 r.

• Wynagrodzenie zasadnicze: 5 000,00 zł
• Składki ZUS pracownika: 685,50 zł
• Koszty uzyskania: 250,00 zł
• Podstawa opodatkowania: 5 000,00 brutto – 685,50 ZUS – 250,00 kup = 4 064,50 w zaokrągleniu 4065,00 zł
• Ulga podatkowa: 425,00 zł
• Zaliczka na podatek dochodowy: 4 065,00 podstawa * 17% - 425,00 ulga = 266,05 w zaokrągleniu 266,00 zł
• Składka zdrowotna: (5 000,00 – 685,50)*9% = 4 314,5*9% = 388,35 w zaokrągleniu 388,31 zł
• Wynagrodzenie netto: 5 000 brutto – 685,50 ZUS – 266,00 podatek – 388,31 zdrowotna = 3 660,19 zł

Wyliczenie wynagrodzenia z datą wypłaty od 1 lipca 2022 r.

• Wynagrodzenie zasadnicze: 5 000,00 zł
• Składki ZUS pracownika: 685,50 zł
• Koszty uzyskania: 250,00 zł
• Podstawa opodatkowania: 5 000,00 podstawa – 685,50 ZUS – 250,00 kup = 4 064,50 w zaokrągleniu 4 065,00 zł.
• Ulga podatkowa: 300,00 zł
• Zaliczka na podatek dochodowy: 4 065,00 podstawa * 12% - 300,00 ulga = 187,80 w zaokrągleniu 188,00 zł
• Składka zdrowotna: (5 000 – 685,50)*9%= 388,31 zł
• Wynagrodzenie netto: 5 000 brutto – 685,50 ZUS – 188,00 podatek – 388,31 zdrowotna = 3 738,19 zł

Deklaracje CIT-8 są dostępne w menu Księgowość – Deklaracje CIT-8. Kwoty przychodów i kosztów pobierane są automatycznie przez program z zapisów księgowych, na których zostały wybrane konta wskazane na liście Zestawienie dla CIT. Lista jest dostępna na liście Deklaracje CIT-8 w menu kontekstowym. Na deklarację CIT-8 są również pobierane dane z zaliczek miesięcznych/kwartalnych o dokonanych w ciągu roku odliczeniach od dochodu oraz o kwocie należnego podatku.

Aby obliczyć deklarację, należy na liście Zaliczki i deklaracje roczne CIT-8 wybrać przycisk Dodaj deklarację CIT-8 .

Na wyświetlonym oknie wybieramy właściwy okres obrachunkowy:

Podczas wyliczania deklaracji na kreatorze została dodana możliwość uwzględniania dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi. Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach CIT-8 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• do sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności kwalifikowane są wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach CIT-8 jako niezapłacone, a następnie zapłacone i wykazane na zaliczkach w tym samym roku jako korekta powrotna.

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Pozostaje do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.
• Uregulowana – kolumna dla zapłaconych wierzytelności/ zobowiązań. Przyjmuje wartości: W trakcie roku lub Po roku. W przypadku dokumentów automatycznie uwzględnionych do ulgi na złe długi w zakładce Rozliczone, ustawiana jest opcja: W trakcie roku.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności) oraz określenia kiedy dokument został uregulowany (w trakcie roku czy po roku podatkowym).

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej CIT-8.

Na formularzu deklaracji CIT-8(31) przychody, koszty oraz odliczenia podzielone są na Kapitałowe i Pozostałe.

Sekcja A-B

Rok podatkowy, za który deklaracja ma być obliczona.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 8 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 8 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na CIT-8 za ostatni kwartał okresu obrachunkowego to na deklaracji CIT-8(31) automatycznie zaznaczana jest poz. 28. Podatnik wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy. Użytkownik ma możliwość jej odznaczenia.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone na CIT-8 to na deklaracji CIT-8(31) automatycznie zaznaczana jest poz. 29 Podatnik wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 25 ust. 6 i 6a ustawy. Użytkownik ma możliwość jej odznaczenia.

Sekcja C-D

Informacje o załącznikach – pola z ilością załączników CIT-8/O, CIT/BR oraz CIT/WZ są automatycznie uzupełniane.

W sekcji D wyświetlane jest zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu i straty.

Sekcja E-F

Zawiera kwoty odliczeń podatnika od dochodu oraz kwoty zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika CIT/WZ. Na formularzu nie ma możliwości bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są pobierane z załącznika CIT-8/O.

Do poz. 98-103 na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest wartość z analogicznych pozycji z formularza ostatniej zaliczki na CIT-8 w danym okresie obrachunkowym. Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Kwoty w poz. 104-105 należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie.

Kwoty odliczeń w poz. 106-111 są pobierane z załącznika CIT-8/O.

Kwoty w poz. 114-115 na formularzu deklaracji CIT-8 podlegają edycji przez Użytkownika.

Do poz. 120 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 119 > 0) lub do poz. 122 Wartość wierzytelności zwiększających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota niezapłaconych wierzytelności z załącznika CIT/WZ.

Uwaga

Dokument zostanie uwzględniony w poz. 120 jeżeli cała kwota dokumentu do korekty mieści się w poz. 119 Podstawa opodatkowania po odliczeniach. Dokumenty są korygowane chronologicznie według terminu płatności.

Uwaga

Zmiana kwoty przychodów/kosztów na formularzu deklaracji CIT-8 nie spowoduje automatycznego przeliczenia kwot w poz. 120-129. Należy zweryfikować i poprawić ręcznie wartości wykazane w tych pozycjach.

Przykład

• Poz. 119 Podstawa opodatkowania po odliczeniach na formularzu CIT-8: 5000.
• Na formularzu CIT/WZ Faktura sprzedaży 1 z kwotą: 1000, Faktura sprzedaży 2 z kwotą: 3000, Faktura sprzedaży 3 z kwotą: 4000.
• Do poz. 120 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania automatycznie przeniesiona zostanie kwota w wysokości 4000 (suma kwot z Faktury sprzedaży 1 i Faktury sprzedaży 2), ponieważ Faktura sprzedaży 3 nie mieści się w całości w poz. 119 Podstawa opodatkowania po odliczeniach.
• Użytkownik ma możliwość modyfikacji kwoty w poz. 120.

Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę podstawy opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 121a Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania, do rozliczenia w kolejnych latach.

Kwoty w poz. 120 i 121a podlegają edycji. Suma kwot w poz. 120 i poz. 121a na formularzu CIT-8 ograniczana jest do wysokości kwoty z pola Niezapłacone wierzytelności z załącznika CIT/WZ.

Suma kwot z poz. 120 i 121 nie może przekroczyć kwoty z poz. 119.

Do poz. 123 Wartość zobowiązań zwiększających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 119 > 0) lub do poz. 124 Wartość zobowiązań zmniejszających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota niezapłaconych zobowiązań z załącznika CIT/WZ.

Do poz. 125 Wartość wierzytelności zwiększających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 119 > 0) lub do poz. 126 Wartość wierzytelności zmniejszających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota zapłaconych wierzytelności z opcją Po roku podatkowym z załącznika CIT/WZ.

Do poz. 127 Wartość zobowiązań zmniejszających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 119 > 0) lub do poz. 129 Wartość zobowiązań zwiększających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota zapłaconych zobowiązań z opcją Po roku podatkowym z załącznika CIT/WZ.

Kwota zmniejszenia w poz. 127 nie może przekroczyć kwoty z poz. 119 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 120 i 121.

Jeżeli Użytkownik w poz. 120 i/lub 127 wpisze kwotę większą niż w poz. 119, to program automatycznie koryguje kwotę w tych polach do wartości domyślnych.

Przykład

• Poz. 119 Podstawa opodatkowania po odliczeniach na formularzu CIT-8: 5000.
• Na formularzu CIT/WZ Faktura sprzedaży 1 z kwotą: 1000, Faktura sprzedaży 2 z kwotą: 3000.
• Do poz. 120 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania automatycznie przeniesiona zostanie kwota w wysokości 4000 (suma kwot z Faktury sprzedaży 1 i Faktury sprzedaży 2),
• Użytkownik w poz. 120 wpisuję kwotę 6000 – wtedy program automatycznie ograniczy kwotę do 4000.

Jeżeli Użytkownik uzupełni pole 135 to wymagalne stanie się pole 134.

W poz. 141 Stawka podatku – art. 19 ustawy automatycznie zaznaczana jest stawka wskazana na formularzu okresu obrachunkowego, za który obliczana jest deklaracja CIT-8.

Jeżeli Użytkownik uzupełni pozycję 148 to wymagalne stanie się pole 147.

Sekcja G-H

Zawiera informacje o wysokości należnych zaliczek miesięcznych i kwartalnych.

Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek na CIT-8) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał).

Jeżeli kwota należnej zaliczki/zapłaconej zaliczki w sekcji G zostanie zmodyfikowana to Użytkownik powinien zweryfikować poprawność kwoty podsumowania w poz. 226, 232, 238 oraz 244.

Sekcja I-K

Zawiera informacje o kwocie do zapłaty lub kwocie nadpłaty, innych zobowiązaniach podatkowych.

Do poz. 248 Suma wpłat dokonanych przez podatnika na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest suma kwot z poz. 232 i 238.

Kwotę w poz. 250 należy uzupełnić ręcznie. Kwota nie jest pobierana z załącznika CIT/BR.

W porównaniu z wersją 30 formularza CIT-8 wersja 31 w sekcji K zawiera dwa nowe pola (poz. 310 i 311). Są to pola dotyczące podatku należnego od dochodu wykazanego w załączniku CIT/KW. Poz. 310 i 311 należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja L-M

Zawiera informacje o okresach zawieszenia wykonywania działalności, dane osoby odpowiedzialnej za obliczenie podatku i datę wypełnienia zeznania.

Sekcja Załączniki Zawiera listę załączników CIT-8/O, CIT/BR oraz CIT/WZ:

• CIT-8/O(17) – Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych od podatku.
• CIT/BR(8) – Informacja o odliczeniach od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową.
• CIT/WZ(2) – Informacja o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę opodatkowania (stratę), wynikających z transakcji handlowych.

Załącznik CIT-8/O

Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych od podatku można dodać w sekcji Załączniki. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych korzystających z ulg i odliczeń podatkowych, wypełniając swoje zeznanie roczne, muszą dodatkowo wypełnić załącznik CIT-8/O. Wszelkie odliczenia wskazane w załączniku CIT-8/O przenoszone się do zeznania rocznego podatnika.

Na załączniku CIT-8/O w sekcji B.2.1 Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych, wartość w poszczególnych poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich ograniczana jest do wysokości kwot w odpowiadającym im poz. Kwota poniesionej straty.

Na załączniku CIT-8/O w sekcji B.2.2 Straty z zysków kapitałowych z lat ubiegłych i B.2.3 Straty z innych źródeł przychodów z lat ubiegłych: • jeżeli w poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich kwota jest większa od zera to kwota w poz. Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym nie powinna przekroczyć 50% kwoty w poz. Kwota poniesionej straty, • jeżeli w poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich wynosi zero to kwota w poz. Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym nie powinna przekroczyć kwoty w poz. Kwota poniesionej straty (nie więcej niż 5 000 000).

Kwota w poz. 96 na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości sumy kwot z poz. 94 i 95 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 74 i 75 Razem dochody wolne z załącznika CIT-8/O.

Kwota w poz. 117 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 94 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o kwotę z poz. 74 Razem dochody wolne z załącznika CIT-8/O.

Kwota w poz. 138 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 95 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o kwotę z poz. 75 Razem dochody wolne z załącznika CIT-8/O.

Kwota wykazana w poz. 96 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O w pierwszej kolejności odlicza stratę w poz. 157 (do wysokości kwoty w poz. 95 z deklaracji CIT-8), a następnie w poz. 156 (do wysokości kwoty w poz. 94 z deklaracji CIT-8).

Załącznik CIT-BR

Kwoty na załączniku należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie.

Wybór w poz. 8 Podatnik posiadał w roku podatkowym status centrum badawczo-rozwojowego na formularzu załącznika CIT-BR(8) opcji tak lub uzupełnienie przynajmniej jednej z poz. 52-58 umożliwia uzupełnienie kwot w sekcji B.2 Dodatkowe odliczenia przysługujące podatnikowi lub wspólnikowi spółki posiadającej status centrum badawczo-rozwojowego.

Kwoty w poz. 32 i 33 są do ręcznego uzupełnienia. Kwota odliczenia w poz. 32 nie może przekroczyć 50% kwoty wykazanej w pozycji 31. Kwota odliczenia w poz. 33 nie może przekroczyć 50% sumy kosztów z poz. 13, 15, 17, 19, 21, 23, 27 i 29.

Kwoty w poz. 32 i 33 są do ręcznego uzupełnienia. Kwota odliczenia w poz. 32 nie może przekroczyć 50% kwoty wykazanej w pozycji 31. Kwota odliczenia w poz. 33 nie może przekroczyć 50% sumy kosztów z poz. 13, 15, 17, 19, 21, 23, 27 i 29.

Załącznik CIT/WZ

W przypadku deklaracji CIT-8(31) załącznik CIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie i nie podlega modyfikacji.

Na załączniku CIT/WZ uwzględniane są następujące dokumenty:

• Faktury sprzedaży,
• Faktury VAT marża,
• Rachunki,
• Rejestr VAT sprzedaży,
• Faktury zakupu,
• Rejestr VAT zakupu

Zarówno w przypadku korekty wierzytelności jak również zobowiązań w przypadku korekt dokumentów na minus aby poprawnie w uldze na złe długi uwzględnić różnicę pomiędzy dokumentem pierwotnym i korektą należy rozliczyć całkowicie korektę oraz częściowo (na kwotę korekty) fakturę pierwotną.

W polu 14 Niezapłacone wierzytelności widnieje suma kwot dokumentów zmniejszających podstawę opodatkowania/ zwiększających stratę.

W polu 21 Zapłacone wierzytelności widnieje suma kwot dokumentów zwiększających podstawę opodatkowania/ zmniejszających stratę, wyliczona na podstawie dokumentów z opcją Po roku podatkowym. Dokumenty z opcją W trakcie roku podatkowego nie podlegają sumowaniu zgodnie z wzorem CIT/WZ.

W polu 30 Niezapłacone zobowiązania widnieje suma kwot dokumentów zwiększających podstawę opodatkowania/ zmniejszających stratę.

W polu 39 Zapłacone zobowiązania widnieje suma kwot dokumentów zmniejszających podstawę opodatkowania/ zwiększających stratę, wyliczona na podstawie dokumentów z opcją Po roku podatkowym. Dokumenty z opcją W trakcie roku podatkowego nie podlegają sumowaniu zgodnie z wzorem CIT/WZ.

Deklaracja roczna CIT-8 wersja 31:

• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji CIT-8 wraz z uzupełnionymi załącznikami z poziomu formularza deklaracji.
• Posiada załącznik CIT-8/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/O wykazywana jest w polu 37.
• Posiada załącznik CIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/BR wykazywana jest w polu 38.
• Posiada załącznik CIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej CIT-8 w sekcji Załączniki). Informacja o liczbie załączników CIT/WZ wykazywana jest w polu 47.
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji CIT-8 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje CIT-8 wybrać Dodaj deklarację CIT-8, wskazać właściwy okres obrachunkowy.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „CIT-8”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji CIT-8 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej CIT-8 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej CIT-8 wraz z załącznikami: CIT/O, CIT/BR oraz CIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany.

Księgowanie deklaracji CIT-8

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji CIT-8 w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji CIT-8, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji CIT-8. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji CIT-8 (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?) lub zmodyfikować istniejący schemat księgowy o typie 'Zaliczka na CIT-8′.

Zobacz także: Jak wyliczyć zaliczkę na CIT-8? Przygotowanie danych do zaliczki na CIT-8

e-Faktury mogą być przenoszone do rejestru VAT zakupu za pomocą usługi Comarch OCR&KSeF.

Uwaga

Aby korzystać z funkcjonalności przenoszenia e-faktur do rejestru VAT, należy mieć aktywną usługę Comarch OCR&KSeF na swoim koncie.

Po zaznaczeniu e-faktury na liście, w menu kontekstowym dostępna jest opcja Dodaj do rejestru VAT zakupu przez OCR. Po wybraniu tej opcji następuje automatyczne przeniesienie wskazanej e-faktury do wcześniej wspomnianego rejestru. Aby zautomatyzować proces przenoszenia e-faktur do rejestru VAT zakupu, na liście dostępny jest parametr Dodawaj automatycznie do rejestru VAT zakupu przez OCR. Po zaznaczeniu parametru, przy każdym logowaniu program sprawdza czy dla użytkownika została wystawiona nowa e-faktura. Jeśli tak, zostaje ona automatycznie przesłana do Comarch OCR&KSeF a następnie dodana w rejestrze zakupu. e-Faktury przeniesione do rejestru mają na liście status Istnieje dokument VAT zakupu. Dodatkowo, po zaznaczeniu takiego dokumentu, w menu kontekstowym widoczna jest opcja Pokaż dokument VAT zakupu. Po wybraniu tej opcji, zostanie wyświetlony powiązany dokument w rejestrze.   Inne powiązane artykuły: Usługa OCR&KSeF w Comarch ERP XT – jak dodawać dokumenty do rejestru VAT zakupu na podstawie skanów?

Wyliczanie wynagrodzeń

W przypadku wyliczania wynagrodzeń z datą wypłaty od 01.10.2019 r. stosuje się nową stawkę podatku 17%. Zgodnie z nowelizacją ustawy o PIT obowiązują również podwyższone koszty uzyskania przychodów:

• Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy – 250 PLN
• Podwyższone koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy – 300 PLN

Dla dochodów uzyskanych od 1 października 2019 r. kwota zmniejszająca podatek wynosi:

• Ulga podatkowa (miesięczna) - 43,76 PLN
• Ulga podatkowa (roczna) - 548,30 PLN

Wyliczanie zaliczek PIT

Od 01.10.2019 r. skala podatkowa obowiązuje w następującej wysokości:

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
	85 528	17,75%	Minus kwota zmniejszająca podatek
85 528		15 181 zł 22 gr +32% nadwyżki ponad 85 528 zł

Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z działalności gospodarczej od zaliczki za wrzesień (III kwartał 2019) do 31 grudnia 2019 stosuje się stawkę podatku 17,75% w pierwszym progu podatkowym. Równocześnie kwota zmniejszająca podatek wynosi 548 zł 30 gr.

Od 2020 r. stosowana powinna być stawka podatku 17% i kwota zmniejszająca podatek na poziomie 525,12 zł.

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2019 poz. 1835). Więcej informacji: https://www.gov.pl/web/finanse/nizszy-pit

Od 1 stycznia 2022 roku za każdy miesiąc podlegania ubezpieczeniu przedsiębiorca płacący podatek jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wpłaca składkę na ubezpieczenie zdrowotne od miesięcznej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, którą stanowi:

• kwota odpowiadająca 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, jeżeli przychody z działalności gospodarczej, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60 000 zł;
• kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, jeżeli przychody z działalności gospodarczej, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł;
• kwota odpowiadająca 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, jeżeli przychody z działalności gospodarczej, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300 000 zł.

Uwaga

Do przychodów stanowiących podstawę wyliczenia składki zdrowotnej nie są brane przychody z najmu oraz przychody osiągane z produkcji rolnej.

Przychody, od których zależy wysokość podstawy składki zdrowotnej są pomniejszane o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu, na podstawie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wskazówka

Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2021 r. wyniosło 6 221,04 zł.

Wysokość składki zdrowotnej wynosi 9% podstawy wymiaru.

Na formularzu właściciela w sekcji Odliczenia znajduje się tabela, w której są widoczne kwoty składki zdrowotnej należnej, kwoty składki zdrowotnej zapłaconej oraz wartość przychodów pomniejszonych o składki społeczne (decydująca o tym, wg jakiej podstawy będzie wyliczana składka).

Składka zdrowotna należna podlega zapłacie w kolejnym miesiącu względem miesiąca, w którym osiągany jest dany przychód. Stąd też wykazywana jest kwota składki zdrowotnej zapłaconej i to ona jest przenoszona na zaliczkę na PIT-28 (w wysokości równej 50% kwoty składki).

Na wydruku składki zdrowotnej pojawiają się wartości roczne. Wartość roczna składki zdrowotnej jest naliczana od rocznej podstawy wymiaru składki. Podstawę tę stanowi:

• iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli osiągnięte przychody z działalności nie przekroczyły w tym okresie kwoty 60 000 zł,
• iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej przeciętnemu miesięcznemu wynagrodzeniu, jeżeli osiągnięte przychody z działalności przekroczyły w tym okresie kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł,
• iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli osiągnięte przychody z działalności przekroczyły w tym okresie kwotę 300 000 zł.

Wykazywana jest również wartość różnicy pomiędzy sumą składek zdrowotnych zapłaconych w trakcie roku, a sumą składek zdrowotnych wyliczonych od rocznej podstawy. Jeśli wykazana będzie różnica pomiędzy składkami przedsiębiorca ma obowiązek wpłacić kwotę różnicy (jeśli różnica będzie ujemna) bądź może ubiegać się o zwrot (w przypadku różnicy dodatniej).

Przykład

Kwota przychodu z działalności gospodarczej w styczniu 2022: 69 500,00 zł

Składki na ubezpieczenie społeczne za styczeń 2022: 1 500,00 zł

Podstawa wyliczenia składki zdrowotnej (przychód – składki społeczne): 69 500,00 zł – 1 500,00 zł = 68 000,00 zł – podstawa wymiaru mieści się w przedziale powyżej 60 000 zł i poniżej 300 000 zł, a więc wysokość składki zdrowotnej wyliczana jest od kwoty przeciętnego wynagrodzenia

Przeciętne wynagrodzenie w IV kwartale 2021 r.: 6 221,04 zł

Wysokość składki zdrowotnej: 9% x 6221,04 zł = 559,89 zł

Kwota 559,89 zł na formularzu właściciela uwzględniona jest w kolumnie składka zdrowotna należna dla miesiąca styczeń 2022 oraz dla miesiąca luty 2022 w kolumnie składka zdrowotna zapłacona.

Ponadto, na formularzu właściciela w sekcji Odliczenia dostępny jest parametr Opłacanie składek na podstawie przychodu z poprzedniego roku. Po jego zaznaczeniu pojawia się pole na wpisanie kwoty przychodu za poprzedni rok pomniejszonego o składki społeczne. Kwota ta stanowi podstawę składki zdrowotnej w całym roku składkowym.

 

Przykład

Właściciel ma na karcie zaznaczony parametr Opłacanie składek na podstawie przychodu z poprzedniego roku. Przychód za poprzedni rok pomniejszony o składki społeczne: 310 000,00 zł – przychód jest większy niż 300 000 zł, a więc wysokość składki zdrowotnej wyliczana jest od kwoty odpowiadającej 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia Przeciętne wynagrodzenie w IV kwartale 2021 r.: 6 221,04 zł Podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 6 221,04 zł x 180% = 11 197,87 zł Wysokość składki zdrowotnej: 11 197,87 zł x 9% = 1 007,81 zł Kwota 1 007,81 zł na formularzu właściciela uwzględniona jest w kolumnie składka zdrowotna należna dla miesięcy od stycznia 2022 oraz dla miesięcy od lutego 2022 w kolumnie składka zdrowotna zapłacona.

Zobacz także: Jak uzupełnić kartę właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu?

Kwota zaliczki uproszczonej jest wyliczana automatycznie jako 1/12 kwoty wpisanej przez Użytkownika do pozycji Podatek należny wyliczony od dochodu z zeznania podatkowego.

Uwaga

Od 01.01.2022 na zaliczkach uproszczonych na PIT-36 nie ma możliwości odliczenia ubezpieczenia zdrowotnego.

Na zaliczce uproszczonej na PIT-36L do pola Ubezpieczenie zdrowotne (19% zapłaconej składki) będzie przenoszona kwota liczona jako 19% * składka zdrowotna z danego miesiąca (pobierana z formularza właściciela)

Kwota Zaliczki do zapłaty jest wyliczana jako Kwota zaliczki uproszczonej (1/12 podatku) pomniejszona o kwotę w pozycji Ubezpieczenie zdrowotne (19% zapłaconej składki).

Zobacz także:

Jak dodać zaliczkę uproszczoną? Jak uzupełnić kartę właściciela? Polski Ład – zmiany w naliczaniu zaliczek na PIT-36 i PIT-36L Polski Ład 2.0 – zmiany w naliczaniu zaliczek na PIT-36 i PIT-36L od 1 lipca 2022 r.

W programie Comarch ERP XT można zaewidencjonować koszty badań i rozwoju (B+R) z poziomu różnych dokumentów:

• Zapis w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów

Na zapisie bezpośrednio wprowadzonym do Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów  istnieje możliwość dodania opisu w polu (16) Opis kosztu, natomiast wartość liczbową w kolumnie (16) Koszty B+R.

W programie Comarch ERP XT istnieje możliwość wydruku Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów  wraz z kolumną odnoszącą się do kosztów badań i rozwoju – wydruk Księga podatkowa (B+R).

Dostępne jest również wydrukowanie podsumowania księgi wraz z kolumną odnoszącą się do kosztów badań i rozwoju – wydruk Podsumowanie księgi (B+R)  

• Formularz wynagrodzenia

W przypadku księgowania list płac Użytkownik ma możliwość wybrania jakie wartości mają trafić do kolumny (12) Wynagrodzenia, (13) Pozostałe. Domyślnie wartości przenoszone są z odpowiedniej listy/ kilku list. W sytuacji, gdy firma będzie miała pracowników prowadzących badania, Użytkownik może zaznaczyć parametr Koszty B+R (domyślnie nie będzie zaznaczony), wtedy w pozycji (16) Koszty B+R, wartość zostanie uzupełniona automatycznie łączną kwotą z pozycji (12) Wypłaty i (13) Pozostałe.

W sytuacji księgowania listy płac również do kolumny (16) Koszty B+R, opis kosztu będzie ustawiał się automatycznie „Koszty wynagrodzeń”.  

• Karta środka trwałego

Na karcie środka trwałego można zaznaczyć parametr Koszty B+R, który ma wpływ głównie na generowanie amortyzacji. Każdy odpis amortyzacyjny wygenerowany automatycznie jest od razu księgowany do kolumny (13) Księgi podatkowej. Dodatkowo, gdy na karcie środka trwałego został zaznaczony parametr Koszty B+R, program zaksięguje również odpowiednią wartość do pozycji (16) Koszty B+R. Natomiast do pozycji (16) Opis kosztu, trafi zapis „Koszty amortyzacji”.

• Dokument amortyzacji

Na każdym dokumencie amortyzacji znajduje się parametr Koszty B+R. W sytuacji, gdy Użytkownik zaznaczy na karcie środka trwałego parametr Koszty B+R, na zapisie księgowym wygenerowanym do odpisu amortyzacyjnego w pozycji (16) Opis kosztu, powstanie zapis „Koszty amortyzacji”. Podobna sytuacja będzie miała miejsce w chwili, gdy na dokumencie amortyzacji dodanym ręcznie zostanie zaznaczony parametr.

W naszym programie mamy możliwość prowadzenia ewidencji wyposażenia. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie prowadzenia księgi przychodów i rozchodów osoby prowadzące księgi obowiązane są do prowadzenia ewidencji wyposażenia. Za wyposażenie uznaje się rzeczowe składniki majątku, niebędące środkami trwałymi (w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym), związane z wykonywaną działalnością. Ewidencja obejmuje wyposażenie, którego wartość początkowa przekracza 1 500 zł. Ponadto podatnicy, którzy w trakcie roku podatkowego zaprzestali korzystania z karty podatkowej lub zakładają po raz pierwszy ewidencję wyposażenia powinni dokonać wyceny według cen zakupu albo według wartości rynkowej z dnia założenia ewidencji. Dodatkowo podatnik powinien dokonać zapisu w ewidencji najpóźniej w miesiącu przekazania wyposażenia do używania.

Poszczególne elementy wyposażenia dodajemy w programie na liście wyposażenia, która jest otwierana przez wybranie Księgowość >> Wyposażenie.

Na liście znajdują się następujące informacje: Lp., Nazwa, Numer inwentarzowy, Data zakupu, Ilość, jm, Wartość zakupu. Ponadto dostępne są listy: wszystkie, w użyciu, zlikwidowane i zbyte. Wyposażenie zbyte lub zlikwidowane wyświetlane jest na liście w kolorze szarym.

Karta wyposażenia zawiera:

Lp. – numer kolejny pozycji w ewidencji wyposażenia, nadawany automatycznie przez program.

Numer inwentarzowy – unikalny numer wynikający z przyjętej przez Użytkownika numeracji, służący identyfikacji wyposażenia w programie.

Nazwa – nazwa wyposażenia.

Data zakupu – data, z jaką zakupiono wyposażenie.

Dokument zakupu – numer dokumentu potwierdzającego zakup wyposażenia.

Ilość – ilość sztuk odpowiadająca jednostce miary.

Jm – jednostka miary, np. szt, opak.

Wartość zakupu – wartość zakupu wyposażenia.

Numer zapisu księgi – numer, pod jakim wpisano do księgi zakup wyposażenia (pole jest widoczne przy wybranym rodzaju księgowości Księga podatkowa).

Pracownik/Właściciel – osoba odpowiedzialna za dane wyposażenie. Możliwość wyboru pracownika lub właściciela jest dostępna z rozwijalnej listy.

Stan – określa stan wyposażenia:

W użyciu – wyposażenie w użyciu,

Zlikwidowane – wyposażenie zostało zlikwidowane,

Zbyte – wyposażenie zostało zbyte.

Opis – dodatkowe informacje na temat danego elementu wyposażenia.

Jeżeli Użytkownik zaznaczy Stan wyposażenia jako Zlikwidowane lub Zbyte pokażą się dodatkowe pola do uzupełnienia:

Data likwidacji/ zbycia – data, z jaką wyposażenie zostało zlikwidowane lub zbyte.

Przyczyna likwidacji/ zbycia – opis przyczyny likwidacji/zbycia wyposażenia.

Nr dok. likwidacji/ zbycia  – numer dokumentu, na podstawie którego wyposażenie zostało zlikwidowane/zbyte.

Użytkownik, który ma wykupiony pakiet „Księga Podatkowa i Ryczałt” oraz w konfiguracji ustawiony rodzaj księgowości Ewidencja ryczałtowa, ma możliwość ustawienia stawek ryczałtu bezpośrednio na karcie produktu. W sekcji Księgowe jest widoczne pole Stawka ryczałtu dla sprzedaży.

Domyślnie podpowiadana jest stawka Nie księgować, natomiast Użytkownik ma możliwość wybrania stawek spośród dostępnych.

W 2024 r. obowiązują następujące stawki ryczałtu:

• dla działalności gospodarczej: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%
• dla najmu: 12,5% i 8,5%
• dla produktów rolnych: 2%.

Jeśli Użytkownik ma dodanych kilka produktów bez określonej stawki może skorzystać z opcji seryjnego przypisywania stawek ryczałtu. Wystarczy, że na liście zaznaczy odpowiedni produkt/produkty i w menu wybierze opcję „Przypisz stawkę ryczałtu”.

Na oknie należy wybrać odpowiednią stawkę ryczałtu, która zostanie przypisana do wybranych produktów.

Po zatwierdzeniu dokumentu, na którym został wskazany produkt z przypisaną stawką ryczałtu, powstanie dokument w rejestrze VAT sprzedaży z ustawioną odpowiednią stawką ryczałtu i według tej stawki zostanie zaksięgowany do ewidencji ryczałtowej.

Zobacz także: Jak dodać zapis do ewidencji ryczałtowej? Dlaczego faktura wprowadzona do rejestru VAT sprzedaży jest w ewidencji ryczałtowej?

W module księgowym programu Comarch ERP XT istnieje możliwość obliczenia, przeglądania, przeliczania, usuwania, wysyłki i wydruku deklaracji: VAT-7/VAT-7K, VAT-UE/VAT-UEK, PIT-36/PIT-36S, PIT-36L/PIT-36LS. Do deklaracji miesięcznej i kwartalnej VAT-7 i VAT-7K istnieje możliwość dodania załączników:

• ORD-ZU - Uzasadnienie przyczyn korekty deklaracji (dołączany do korekty deklaracji),
• VAT-ZZ - Wniosek o zwrot podatku VAT (dołączany w sytuacji, gdy podatnik VAT chce ubiegać się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym; uzupełnia się na nim powód zwrotu oraz uzasadnienie złożenia wniosku),
• VAT-ZT - Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku VAT (analogicznie jak VAT-ZZ, zwrotu w terminie 25 dni),
• VAT-ZD - Zawiadomienie o skorygowaniu podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego.

Ważne! Deklaracje VAT składana jest do 25-dnia miesiąca następującego po miesiącu (kwartale), w którym powstał obowiązek podatkowy. W programie deklaracje te wyliczane są na aktualnie obowiązujących formularzach.

Ważne! Załączniki VAT-ZT i VAT-ZZ można załączać do deklaracji do wersji 18 formularza.

Lista deklaracji jest dostępna  w menu Księgowość/Deklaracje VAT-7. Lista deklaracji VAT-UE i VAT-UEK jest dostępna  w menu Księgowość/Deklaracje VAT-UE. Wszystkie dane dla poprawnego wyliczenia VAT-7 i VAT-UE pobierane są z dokumentów, które zostały wprowadzone do rejestrów VAT, dlatego istotne jest, aby przy ich wprowadzaniu właściwie zaznaczyć informacje potrzebne do wyliczenia deklaracji, głównie: miesiąc do rozliczania deklaracji VAT, rodzaj transakcji, pole VAT-7, rodzaj sprzedaży. Ponadto znaczenie ma również rodzaj dokumentu (faktura pierwotna lub dokument wewnętrzny).

Uwaga! Wszelkie obliczenia przychodów i podatku są realizowane przez program automatycznie na podstawie zgromadzonych w programie danych. Jednakże w przypadku błędnie wprowadzonych danych (np. błędnie zaklasyfikowane kwoty w rejestrze VAT, itp.) wyniki obliczeń będą oczywiście różne od oczekiwanych. Dlatego na Użytkowniku spoczywa obowiązek kontroli, czy wprowadzone i przetwarzane dane są poprawne.

Lista deklaracji PIT-36/PIT-36S i PIT-36L/PIT-36LS jest dostępna  w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L. Deklaracja roczna obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej oraz danych wprowadzonych na indywidualnej Karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej i działalności w strefie.

Uwaga! W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Uwaga! Użytkownik będzie miał możliwość uzupełnienia danych małżonka ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

  Zobacz także: Jak dodać deklarację VAT-7 miesięczną/kwartalną? Jak wyliczyć deklarację VAT-UE/VAT-UEK? Jak wyliczyć deklarację PIT-36/PIT-36S (26)? Jak wyliczyć deklarację PIT-36L/PIT-36LS (15)?  

W tym artykule opisaliśmy, w jaki sposób możemy analizować przygotowane przez nas pliki JPK. W programie Comarch ERP XT można dodać plik JPK_VAT, JPK_PKPIR, JPK_KR, JPK_FA, oraz JPK_MAG, który generuje się w formacie xml.

Ważne! Możliwość utworzenia pliku JPK_PKPIR  i JPK_KR istnieje tylko w pakiecie zawierającym moduł Księga Podatkowa lub moduł Księga Handlowa. Możliwość utworzenia pliku JPK_MAG istnieje tylko w pakiecie zawierającym moduł Magazyn.

W celu wygodniejszej analizy pliku istnieje możliwość eksportu danych do arkusza Excel. Plik można eksportować do arkusza z dwóch poziomów:

• Jeszcze przed wygenerowaniem pliku, w kroku czwartym, klikając w przycisk Pokaż arkusz Excel,

• menu Księgowość / Pliki JPK, po zaznaczeniu pliku JPK, a następnie wybraniu z menu kontekstowego Eksportuj dane do arkusza Excel.

Dane znajdujące się w arkuszu Excel są podzielone na:

• JPK_VAT: - JPK_Dane_Podatnika - JPK_VAT_Sprzedaz_Podsumowanie - JPK_VAT_Zakup_Podsumowanie - JPK_VAT_Sprzedaz - JPK_VAT_Zakup
• JPK_PKPIR: - JPK_Dane_Podatnika - JPK_PKPIR_Podsumowanie - JPK_PKPIR_Ksiega - JPK_PKPIR_Ustalenie_Dochodu
• JPK_KR - JPK_Dane_Podatnika - JPK_KR_Podsumowanie - JPK_KR_Obroty - JPK_KR_Dzienniki - JPK_KR_Zapisy
• JPK_FA: - JPK_Dane_Podatnika - JPK_FA_PLN_Faktury_Podsumowanie - JPK_FA_PLN_Faktury - JPK_FA_PLN_Pozycje_Faktur_Podsu - JPK_FA_PLN_Pozycje_Faktur
• JPK_MAG: - JPK_Dane_Podatnika - JPK_MAG_PLN_PZ_Podsumowanie - JPK_MAG_PLN_PZ - JPK_MAG_PLN_PZ_Pozycje - JPK_MAG_PLN_WZ_Podsumowanie - JPK_MAG_PLN_WZ - JPK_MAG_PLN_WZ_Pozycje - JPK_MAG_PLN_RW_Podsumowanie - JPK_MAG_PLN_RW - JPK_MAG_PLN_RW_Pozycje

Zobacz także: Jednolity Plik Kontrolny (JPK) w Comarch ERP XT Jak dodać Jednolity Plik Kontrolny (JPK)? Słowo BRAK w pliku JPK_VAT i JPK_PKPiR Bezpłatne e-szkolenie dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego.  

Dokument OT (otrzymania) generowany jest automatycznie w chwili przyjęcia środka trwałego. Nie ma możliwości ręcznego dodania dokumentu OT.

Ważne! Dokumentu OT nie można usunąć oraz zaksięgować.

Schemat numeracji dla dokumentów otrzymania nie jest edytowalny, zawsze generuje się według schematu OT/grupa środka trwałego/ŚT lub WNiP/kolejne lp. w ramach grupy.

Zobacz nowe bezpłatne szkolenie e-learningowe dotyczące obsługi Jednolitego Pliku Kontrolnego.

Uruchom szkolenie >>

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Uwaga! Deklaracja roczna PIT-36L w wersji 16 dostępna jest do rozliczenia rocznego za rok 2019.

Deklaracja roczna PIT-36L obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych oraz danych wprowadzonych na indywidualnej Karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej.

Deklaracja roczna PIT-36L jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela należy kliknąć przycisk Dodaj.

Utworzy się nowy formularz deklaracji rocznej PIT-36L.

Deklarację roczną PIT-36L można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-S]

Sekcja A-D zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Uwaga! Deklaracja roczna PIT-36L w wersji 16 jest dostępna do obliczenia za 2019 rok ze względu na obowiązujący w tym okresie wzór formularza deklaracji.

Właściciel – podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Sekcja A – D w części Informacje dodatkowe i Dochody/straty ze źródeł przychodów zawiera informacje o zwolnieniach i zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej.

W tym miejscu program wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Uwaga! W przypadku wyliczania zaliczek kwartalnych PIT-36L należy zaznaczyć parametr w pozycji 18. Dla podatników, którzy wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek należy zaznaczyć parametr w pozycji 19.

Sekcja E – F w części tej widoczna jest również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego. Na formularzu jest możliwość bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są na deklarację również pobierane z indywidualnej karty właściciela.

Uwaga! Suma kwot z poz. 38 i 39 w sekcji E nie może przekroczyć wartości wprowadzonej  w polu 36. Jeżeli wartość w polu 38 będzie niższa niż wartość w polu 37, program podpowie kwotę kosztów możliwą do odliczenia w polu 39. Użytkownik będzie miał możliwość modyfikacji wartości w polu 38 i 39.

Sekcja G – I – pozwala na wyliczenie podatku wg. stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja J – zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są z wyliczonych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Sekcja K – M – to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie zryczałtowanego podatku dochodowego oraz naliczonych odsetkach.

Sekcja N – S – to informacja o  załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

W przypadku gdy pole 163. Kraj siedziby banku (oddziału) nie zostało uzupełnione, a w polu 164. Pełny numer rachunku wprowadzono numer rachunku bankowego bez prefiksu, to podczas wysyłki do e-Deklaracji do numeru rachunku bankowego dodawany jest prefiks PL.

Uwaga! Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru Organizacji Pożytku Publicznego wspieranej kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik usunie numer KRS wskazany w pozycji 146 to dane uzupełnione w pozycji 147, 148, 149 i 150 również zostaną usunięte.

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O dla podatnika.

Deklaracja roczna PIT-36L wersja 16:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 151).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 154).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 158).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej. W przypadku gdy w poz. 7 Rodzaj korekty  wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 7 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Korektę deklaracji PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Zatwierdzenie komunikatu poprzez wybór Tak spowoduje naliczenie korekty deklaracji rocznej PIT-36L.

Na korektę deklaracji PIT-36L nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B jest wyliczana na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

• Generowanie płatności zgodnie z formą płatności oraz numerem rachunku wskazanym w menu Konfiguracji firmy/Księgowość. Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.
• Eksport deklaracji rocznej PIT-36L wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O do systemu e‑Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B

11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1 i C.2)

Załącznik PIT/BR

53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole 52), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72.

Zobacz także: Jak dodać załącznik PIT/B (17) do deklaracji rocznej PIT-36L (16) oraz PIT-36 (27)? Jak dodać załącznik PIT/BR (4) do deklaracji rocznej PIT-36L (16) oraz PIT-36 (27)? Jak dodać załącznik PIT/O (24) do deklaracji rocznej PIT-36L (16) oraz PIT-36 (27) ?

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2022. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Wskazówka

Dane takie jak Nazwisko, Imię, NIP, Data urodzenia przenosi się na formularz deklaracji jeżeli są uzupełnione na indywidualnej karcie właściciela.

W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Użytkownik będzie miał możliwość uzupełnienia danych małżonka ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Deklaracja roczna PIT-36 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36 na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi osobno dla podatnika i małżonka:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujmy zapłatę dla dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na załączniku PIT/WZ i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36.

Deklarację roczną PIT-36 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-36′.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-X]

Sekcja A – C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Jeżeli w 2021r. podczas wyliczania deklaracji PIT-36 wybrano sposób rozliczenia wspólnie z małżonkiem i małżonek został wybrany z listy właścicieli to podczas wyliczania deklaracji PIT-36 za 2022r. program zaproponuje analogiczny sposób rozliczenia (wspólnie z małżonkiem) oraz dane małżonka zostaną skopiowane z poprzedniej deklaracji.

W przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli i uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela bądź na wyliczonych zaliczkach PIT-36, na formularzu deklaracji zostaną uzupełnione pola 161-165, 179-182, 219, 221, 372-377, 390-401, 417-422.

Uwaga

Po obliczeniu deklaracji, Użytkownik powinien sprawdzić w dalszej części formularza te pola, które nie są pobierane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego uzupełnienia.

Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 11 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 11 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka.

Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe o przychodach i zwolnieniach, dotyczących podatnika i jego małżonka.

Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 40 i 41, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 70.1 (podatnik) oraz 70.2 (małżonek).

Na formularzu deklaracji PIT-36(30) w sekcji Informacje dodatkowe nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• uzyskiwał przychody wyłącznie z emerytury – renty zagranicznej, poz. korzystał ze zwolnienia na podstawie art.44 ust. 7a ustawy, poz. występuje o zwrot niewykorzystanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy lub poz. korzystał ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63a lub 63b ustawy (odpowiednio poz. 36 i 38, 42 lub 44 dla podatnika oraz poz. 37 i 39, 43 lub 45 dla małżonka),
• wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy (odpowiednio poz. 48 i 50 dla podatnika oraz poz. 49 i 51 dla małżonka),
• wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy (odpowiednio poz. 54 i 56 dla podatnika oraz poz. 55 i 57 dla małżonka).

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36 za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36(30) automatycznie zaznaczana jest poz. 54/55 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i 154 ustawy.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi dla młodych, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy
• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy
• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy
• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

W sytuacji kiedy na karcie właściciela zaznaczone jest zwolnienie z PIT na formularzu deklaracji PIT-36(30) zostanie automatycznie zaznaczone pole z wybranym rodzajem zwolnienia.

Istnieje możliwość ręcznego zaznaczenia rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji wyświetlony zostanie komunikat o konieczności uzupełnienia kwot przychodów zwolnionych oraz zaktualizowania kwot na załączniku PIT/B. Kwota z załącznika PIT/B powinna zostać skorygowana o kwoty przychodów podlegających zwolnieniu.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

W sekcji Rodzaj przychodów dodane zostały Przychody z zasiłku macierzyńskiego oraz Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-36(30) przychody właściciela trafią do Przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pole 87 dla podatnika oraz pole 88 dla małżonka.

Suma kwot w poz. Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, Przychody z praktyk absolwenckich i staży uczniowskich, Przychody z zasiłku macierzyńskiego oraz Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (odpowiednio poz. 79, 81, 83, 85 i 87 dla podatnika oraz poz. 80, 82, 84, 86 i 88 dla małżonka) ograniczana jest do kwoty 85 528,00 zł. Limit przysługuje odrębnie podatnikowi oraz odrębnie małżonkowi. Nadwyżka kwoty z pól 83/84 nad limitem powinna być wykazana w polach 145 i 207 a nadwyżka kwoty z pól 85/86 w polach 146 i 208 . Natomiast nadwyżka kwoty przychodów z pozarolniczej działalności z pól 87 i 88 trafia do pól 99 i 161 w sekcji z przychodami podlegającymi opodatkowaniu.

Przykład

Właściciel ma na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci. W 2022 r. osiągnął przychody w wysokości 110 000zł oraz koszty 22 000 zł.

Na deklaracji rocznej w sekcji D zostanie zaznaczone pole 75 a do pola 87 trafi kwota 85 528 zł (bo taki jest limit przychodów zwolnionych). Nadwyżka przychodów nad limit czyli kwota 24 472 zł zostanie przeniesiona do pola 99

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych oraz najmu, podnajmu lub dzierżawy. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 99 i 100 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 103 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36”).

W przypadku, gdy do deklaracji PIT-36 został dodany załącznik PIT/B, ręczna modyfikacja kwot w polu 99 i 100 nie spowoduje przeliczenia kwoty dochodu/straty w pozycji 101 lub 102.

Pole 104 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 38. Pole 166 zostanie uzupełnione jeśli Użytkownik zaznaczy parametr 39.

Jeżeli uzupełnione jest pole 38 i/lub 39 to kwota podsumowania Dochodu w wierszu RAZEM nie będzie uwzględniała kwot wyliczonych w poz. 104 i/lub 166.

Uwaga

W sytuacji kiedy podatnik osiągał przychody z najmu i dzierżawy zaliczki naliczone w trakcie roku od tych przychodów trafią do pola 103 dla podatnika oraz pola 165 dla małżonka.

W przypadku uzupełnienia kwot w poz. 213-216 wymagalne staje się pole 533 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja F – zawiera wartość straty z lat ubiegłych, wartość składek na ubezpieczenia społeczne oraz dochód po odliczeniu strat i składek na ubezpieczenia społeczne.

Pola 218 i 219 uzupełniane są na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polu Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej. Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-36 (30) w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2022.

Do pól 220 i 221 trafiają sumy składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Uwaga

W sytuacji, kiedy podatnik korzysta ze zwolnienia z PIT do pól 220 i 221 trafia kwota składek społecznych, które można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Sekcja G – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Kwoty w polu 224 oraz 225 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Pozostałe pola odliczeń są aktywne do zmiany, Użytkownik może ręcznie wprowadzić odpowiednie kwoty.

Sekcja H – zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy obliczenia podatku/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy obliczenia podatku/ zwiększenia straty.

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 102 (w przypadku podatnika) oraz 164 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 256 (w przypadku podatnika) i 257 (w przypadku małżonka). Jeśli Użytkownik uzupełni ręcznie kwotę w polach 252 i 253 konieczne będzie ręczne przeliczenie kwoty w polach 256 i 257.

Kwota straty z działów specjalnych produkcji rolnej wykazana w poz. 108 (w przypadku podatnika) oraz 170 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 258 (w przypadku podatnika) i 259 (w przypadku małżonka). Jeśli Użytkownik uzupełni ręcznie kwotę zmniejszenia strat w polach 254 i 255 konieczne będzie ręczne przeliczenie kwoty w polach 258 i 259.

Kwoty z załącznika PIT/WZ(2) przenoszone są na formularz PIT-36(30) do sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2.

Użytkownik powinien sprawdzić w sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2 te pola, które są wyliczane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego skorygowania.

Jeżeli do deklaracji PIT-36(30) dodano załącznik PIT/WZ(2) to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

Sekcja H.2:

• Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 260 dla podatnika i poz. 261 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 256 > 0 (dla podatnika) i w poz. 257 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 264 dla podatnika i poz. 265 dla małżonka) – Jeżeli kwota w poz. 256 > 0 (dla podatnika) i w poz. 257 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.3:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 270 dla podatnika i poz. 271 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 258 > 0 (dla podatnika) i w poz. 259 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 36 +54 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 274 dla podatnika i poz. 275 dla małżonka) – Jeżeli kwota w poz. 258 > 0 (dla podatnika) i w poz. 259 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.4:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 280 dla podatnika i poz. 281 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 139> 0 (dla podatnika) i w poz. 201 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 60 + 78 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 284 dla podatnika i poz. 285 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 139 > 0 (dla podatnika) i w poz. 201 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 66 + 72 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.6.1 i H.6.2:

• Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 292 dla podatnika i poz. 293 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 256 = 0 (dla podatnika) i w poz. 257 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 258 = 0 (dla podatnika) i poz. 259 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ. Jeśli kwota w poz. 139 = 0 (dla podatnika) i poz. 201 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 66 + 72 z załącznika PIT/WZ.
• Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 294 dla podatnika i poz. 295 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 256 = 0 (dla podatnika) i w poz. 257 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 258 = 0 (dla podatnika) i w poz. 259 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ. Jeśli kwota w poz. 139 = 0 (dla podatnika) i w poz. 201 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 60 + 78 z załącznika PIT/WZ.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36(30) do poz. 294 (podatnik) i 295 (małżonek). W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 290 Podstawa obliczenia podatku (podatnik) i w poz. 291 Podstawa obliczenia podatku (małżonek).

Sekcja I – K – w części tej uwidoczniona jest wartość podatku, odliczenia od podatku oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 120 000 zł: 12% podstawy obliczenia podatku – kwota zmniejszająca podatek,
• Dla dochodu > 120 000 zł: 10 800,00 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 120 000 zł.

Kwota w poz. 306 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Sekcja L – Q – zawiera informacje o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Uwaga

Jeżeli podatnik dokonał zmiany formy opodatkowania po roku podatkowym z podatku liniowego na zasady ogóle i miał wyliczone zaliczki na PIT-36L za 2022 r. konieczne będzie ręczne uzupełnienie kwot zaliczek w sekcji L.1 (podatnik i L.2 (małżonek). Ta sama sytuacja dotyczy podatników, którzy zmienili formę opodatkowania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na zasady ogólne. Wtedy kwoty w sekcji L należy ręcznie uzupełnić kwotami naliczonych zaliczek na PIT-28 za 2022 r.

W sekcji M istnieje możliwość odliczenia ulgi na dzieci w sytuacji, kiedy podatnik nie ma wystarczającej kwoty podatku aby tę ulgę odliczyć. Podatnik może skorzystać z dodatkowego zwrotu nieodliczonej kwoty ulgi na dzieci od wysokości sumy zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych. Do pola 424 (dla podatnika) i 425 (dla małżonka) zostaną przeniesione kwoty składek z karty właściciela. Natomiast pola 426 (dla podatnika) i 427 (dla małżonka) zostaną uzupełnione kwotą różnicy między sumą kwot z poz. 7 części E załącznika PIT/O a kwotą jaka została odliczona w sekcji C tegoż załącznika (czyli kwotą ulgi, jaką można było odliczyć od podatku w sekcji J deklaracji PIT-36). Różnica między przysługującą kwotą a kwotą odliczoną zostanie wykazana w polach 428 i 429 – wartości z tych pól będą brane przy wyliczeniu kwoty podatku do zapłaty bądź kwoty nadpłaty.

W sekcjach N-Q znajdują się informacja o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja R – W – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1,5% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1,5% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Uwaga

W polu 549 należy wprowadzić pełny numer rachunku bankowego z prefiksem kraju (w przypadku Polski do numeru rachunku bankowego należy dodać prefiks PL).

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik w polu 542 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 543 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37 oraz wymagalne stanie się pole 544. Pole 543 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 545 Osoba zgłaszająca rachunek opcji 2. Małżonek jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcje wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust.2). Sekcja V jest aktywna jeżeli z deklaracji wynika nadpłata podatku.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 550 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika i małżonka.

W przypadku deklaracji PIT-36 załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie. Sekcje B-E nie podlegają modyfikacji, w sekcji F-I oraz J-M należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku PIT/WZ(2) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36.

Uwaga

Dokumenty dodane ręcznie w sekcji F-I oraz J-M na załączniku PIT/WZ nie są automatycznie przenoszone na korektę deklaracji PIT-36.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

Deklaracja roczna PIT-36 wersja 30:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36 wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 525).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 526).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 534).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 538).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36 nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B wyliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej, działalności w strefie oraz najmu (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłki deklaracji PIT-36 do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione.

Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji U. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Księgowanie deklaracji PIT-36

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Zobacz także:

Jak dodać załącznik PIT/B(20) do deklaracji rocznej PIT-36L(19) oraz PIT-36(30)? Jak dodać załącznik PIT/O(27) do deklaracji rocznej PIT-36L(19) oraz PIT-36(30)? Jak dodać załącznik PIT/BR(6) do deklaracji rocznej PIT-36L(19) oraz PIT-36(30)? Jak dodać załącznik PIT/WZ(2) do deklaracji rocznej PIT-36L(19) oraz PIT-36(30)?

PIT/O (24) to załącznik do deklaracji PIT-36L (16)  oraz PIT-36 (27) (dostępny na formularzu deklaracji PIT-36L oraz PIT-36 na zakładce Załączniki) – wraz z możliwością jego wydruku.

W przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O. Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje „podatnik”, jak również pozycje „małżonek”.

Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika/małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B – wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu), w szczególności na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9a, 9b, 9c i 9d ustawy.

Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni  w wierszu 8. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 7 pole numer 32 i/lub 33 to wymagalne stanie się pole numer 31.

Uwaga! Aktywność sekcji D uzależniona jest od uzupełnienia pól od 11 do 20.

Kwota z poz. 34 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 35.

Kwota z poz. 34 i/lub 35 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 194 i/lub 195.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Na załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36 pola 41 i 42 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E).

Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 46 i/lub 47 to wymagalne stanie się pole numer 45.

Kwota z poz. 48 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 54.

Kwota z poz. 48 i/lub 49 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 234 i/lub 235.

Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

Zobacz także:

Jak wyliczyć deklarację PIT-36L (16) za 2019 r.? Jak wyliczyć deklarację PIT-36 (27) za 2019 r.?

Użytkownicy, którzy mają wykupiony pakiet "Księga Podatkowa i Ryczałt" oraz w konfiguracji ustawiony rodzaj księgowości Ewidencja ryczałtowa mogą korzystać z wielu wydruków dostępnych w obszarze Ewidencji ryczałtowej. Opcja wydruku jest dostępna po wybraniu Księgowość - Ewidencja ryczałtowa a następnie w menu pod trzeba kropkami po kliknięciu opcji "Drukuj".

Pokaże się wtedy lista z dostępnymi wydrukami:

• Ewidencja przychodów – wydruk zawierający listę dokumentów zaksięgowanych w Ewidencji przychodów w sekcji Przychody z działalności gospodarczej. Przy wydruku brane jest pod uwagę ustawienie filtra Okres, co oznacza, że jeśli w filtrze Okres będzie wskazane Wszystkie 2024 to na wydruku znajdą się wszystkie dokumenty, zaksięgowane do ewidencji przychodów z datą z 2024 roku. Jeśli użytkownik chciałby wydrukować Ewidencję przychodów za konkretny miesiąc/okres w filtrze Okres należy wskazać odpowiedni miesiąc/okres.
• Ewidencja przychodów narastająco – wydruk zawiera miesięczne zestawienie przychodów wg stawek ryczałtu oraz podsumowanie roczne.
• Ewidencja najmu – wydruk zawierający listę dokumentów zaksięgowanych w Ewidencji przychodów w sekcji Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne. Podobnie jak w przypadku wydruku Ewidencji przychodów na wydruk przenoszone jest ustawienie filtra Okres.

Po wybraniu na liście Ewidencji ryczałtowej filtra Rodzaj: Ewidencja produktów rolnych możliwy będzie wydruk Ewidencji produktów rolnych. Wydruk ten zawiera listę dokumentów zaksięgowanych w Ewidencji produktów rolnych w sekcji Przychód ze sprzedaży produktów rolnych. W tym przypadku wydruk również bierze pod uwagę ustawienie w filtrze Okres.

Zobacz także: Jak dodać zapis do ewidencji ryczałtowej? Jak zatwierdzić zapis w ewidencji ryczałtowej?

Od 01.01.2023 r. podatnik nie będzie mógł sam decydować, czy najem prywatny będzie mógł być rozliczany według zasad ogólnych czy na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Obowiązkowe będzie rozliczanie najmu prywatnego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wskazówka

Jeśli podatnik rozlicza najem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w dalszym ciągu będzie mógł rozliczać go według skali lub według podatku liniowego.

Jeśli Użytkownik ma ustawiony w konfiguracji rodzaj działalności ‘najem’ przy naliczaniu zaliczki na PIT-36/PIT-36L będzie wyświetlany komunikat: "Rodzaj działalności ustawiony jest jako najem natomiast rodzaj księgowości jako księga podatkowa/księga handlowa (w zależności od ustawień w konfiguracji). Od 01.01.2023 najem prywatny powinien być rozliczany na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Jeżeli jest to najem prywatny proszę zmienić rodzaj księgowości na ewidencję ryczałtową. Jeżeli jest to najem w ramach działalności gospodarczej proszę zmienić na działalność gospodarcza".

Na karcie właściciela w sekcji Inne działalności po zaznaczeniu parametru „Najem prywatny” jest możliwość uzupełnienia kwot przychodów według stawki 8,5% oraz 12,5%.

Uwaga

Użytkownik powinien zweryfikować kwotę przychodów z najmu prywatnego wprowadzoną na karcie właściciela dla miesiąca Styczeń 2023.

W sekcji Odliczenia jest możliwość zaznaczenia parametru „Odliczenie straty z lat ubiegłych z najmu prywatnego”. Wartość wpisanej straty z najmu przeniesie się na zaliczkę na PIT-28. Natomiast kwoty składek społecznych, składek zdrowotnych oraz odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej nie będą przenoszone na zaliczkę na PIT-28 – tak jak do tej pory będą odliczane na zaliczkach na PIT-36/PIT-36L.

Użytkownicy, który jako rodzaj księgowości mają wybraną Księgę podatkową lub Księgę handlową mają możliwość naliczenia zaliczek na PIT-28 za okres od stycznia/I kwartału 2023. Na zaliczce tej będą wykazywane jedynie przychody z tytułu najmu prywatnego uzupełnione na karcie właściciela. Podczas tworzenia zaliczki na PIT-28 domyślnie podstawiany będzie tryb wyliczania zaliczki taki, jaki jest ustawiony w przypadku zaliczek na PIT-36/PIT-36L. Oznacza to, że jeżeli podatnik rozlicza PIT-36 kwartalnie to dodając zaliczkę na PIT-28 podpowie mu się zaliczka kwartalna. Istnieje jednak możliwość zmiany trybu wyliczenia na miesięczną. Dotyczy to także zaliczek miesięcznych i zmiany na rozliczenie PIT-28 kwartalnie.

Uwaga

Jeśli Użytkownik osiąga przychody z najmu prywatnego i naliczył zaliczkę na PIT-36 za styczeń 2023 przed zakończeniem miesiąca powinien usunąć dodaną zaliczkę i naliczyć ponownie. Dodatkowo powinna zostać naliczona zaliczka na PIT-28.

   

W tym artykule opisaliśmy sposób, w jaki możemy zaksięgować fakturę z rejestru VAT. W celu zaksięgowania dokumentu z poziomu rejestru VAT, należy zaznaczyć dokument, a następnie z menu kontekstowego wybrać opcję Księguj ten dokument.

Rodzaj prowadzonej działalności dla potrzeb wyliczenia zaliczek na PIT-36/PIT-36L należy określić w menu Konfiguracja/ Księgowość/ Działalność/ Rodzaj działalności: Gospodarcza lub Najem. Zobacz także: Skąd są pobierane kwoty do wyliczenia zaliczki na PIT-36?

Od stycznia 2022 roku przedsiębiorców czeka wiele zmian w przepisach wprowadzanych m.in. przez pakiet ustaw określany nazwą Polski Ład. Najważniejsze z nich to:

1. Zmiany w obliczaniu wynagrodzeń i deklaracji podatkowych

• Nowa skala podatkowa
• Ulga dla pracowników (obowiązująca w 2022 roku)
• Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej
• Rozszerzenie katalogu zwolnień z PIT o emerytów, osoby wychowujący co najmniej 4 dzieci oraz osoby powracające z zagranicy
• Przychody poniżej kwoty wolnej bez zaliczki na PIT

Przykład

W Comarch ERP XT wprowadzono zmiany na formularzu pracownika oraz dostosowano wyliczanie wynagrodzeń i deklaracji do nowych zasad – więcej szczegółowych informacji w artykułach: Polski Ład - zmiany w naliczaniu wynagrodzeń Polski Ład 2.0 - zmiany w naliczaniu wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r. Polski Ład 2.0 - zmiany w naliczaniu wynagrodzeń od 1 stycznia 2023 r. Polski Ład - zmiany w naliczaniu zaliczek na PIT-36 i PIT-36L Polski Ład 2.0 - zmiany w naliczaniu zaliczek na PIT-36 i PIT-36L od 1 lipca 2022 r. Polski Ład - zmiany w najmie prywatnym od 1 stycznia 2023 r.

Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, dalsze akty prawne zmieniające i nowelizujące przyjęte przepisy.

2. Zmiany w obliczaniu składki zdrowotnej dla przedsiębiorców

Od 2022 roku zmianom ulega sposób obliczania wysokości składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Wprowadzony zostanie nowy mechanizm tzw. "roku składkowego", który będzie trwać od 1 lutego do 31 stycznia. W związku z tym:

• za miesiąc styczeń 2022 kwota składki powinna być obliczana od przeciętnego wynagrodzenia podanego przez GUS (podstawa wyliczenia składki zdrowotnej stanowi 75% tej wartości, czyli kwota 4665,78 zł),
• za miesiące kolejne kwota składki powinna być obliczana na podstawie dochodu osiąganego z działalności gospodarczej.

Przykład

W Comarch ERP XT na formularzu właściciela wprowadzono dodatkową funkcję wyliczania kwoty składki zdrowotnej – więcej szczegółowych informacji tutaj.

Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, dalsze akty prawne zmieniające i nowelizujące przyjęte przepisy.

3. Odpowiedzialność pracodawcy za prawidłowe rozliczanie wynagrodzeń

Od nowego roku pracodawcy będą ponosić konsekwencje nielegalnego zatrudniania pracowników lub celowego ukrywania wypłacanych im kwot wynagrodzenia. W przypadku ujawnienia takiej sytuacji, pracodawca będzie musiał zapłacić podatek od wynagrodzenia, którego nie wykazał w ewidencji płacowej oraz zobowiązany będzie do zapłaty w całości składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od tego wynagrodzenia. Dodatkowo, zarówno wypłacone wynagrodzenia, jak i składki nie będą mogły zostać zaliczone przez pracodawców do kosztów uzyskania przychodu. Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, dalsze akty prawne zmieniające i nowelizujące przyjęte przepisy.

4. Brak obowiązku wpisywania przyczyny korekty faktury sprzedaży

Od stycznia 2022 roku z listy elementów obowiązkowych, czyli takich które powinna zawierać korekta do faktury sprzedaży, tytuł dokumentu oraz przyczyna korekty zostają przesunięte do nowej listy elementów dobrowolnych.

Przykład

W Comarch ERP XT pole „Przyczyna korekty” nie będzie już wymagane na formularzu faktury korygującej z datą wystawienia od 1.01.2022. Słowo „korekta” pozostało na wydrukach standardowych. W razie potrzeby można utworzyć własny szablon wydruku i usunąć ten wyraz z nagłówka.

Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw: ''c) po ust. 2 dodaje się ust. 2a w brzmieniu: „2a. Faktura korygująca może zawierać: 1) wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo „KOREKTA”; 2) przyczynę korekty.”

5. Brak obowiązku oznaczania duplikatu dokumentu

Kolejną zmianą w obowiązkowych elementach faktury sprzedaży jest brak konieczności drukowania słowa „duplikat” na fakturach wystawionych ponownie.

Przykład

W Comarch ERP XT wybór wydruku pozostawiony jest do decyzji Użytkownika.

Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw: ''11) w art. 106l ust. 2 otrzymuje brzmienie: 2. Faktura wystawiona ponownie: 1) zawiera datę wystawienia; 2) może zawierać wyraz „DUPLIKAT”.”

6. Nowe ulgi dla firm, które wdrażają innowacje

Polski Ład wprowadza nowe ulgi dla firm, które inwestują w rozwój:

• Ulga na prototyp
• Ulga na robotyzację
• Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników
• Łączne stosowanie ulg B+R i IP-Box oraz rozszerzenie ulgi B+R

Więcej informacji o nowych ulgach tutaj.

Przykład

W Comarch ERP XT wprowadzono zmiany w zakresie księgowania dokumentów mające na celu ułatwienie ewidencji, także pod kątem nowych ulg:

• • w module Księga Podatkowa można opisywać dokumenty poprzez kategorie – w tym celu dodano nową opcję tworzenia własnych kategorii księgowych (więcej szczegółowych informacji tutaj),
  • w module Księga Handlowa można skorzystać z już istniejących funkcji i utworzyć dedykowane konta księgowe.

7. Nowa schema JPK_V7

Dla plików składanych za okresy od 1 stycznia 2022 będzie obowiązywać nowa schema JPK_V7, w której m.in. wprowadzono dodatkowe informacje dla dokumentów uwzględnianych w uldze na złe długi oraz nowe nowe kody: WSTO_EE i IED.

Przykład

W Comarch ERP XT wprowadzono możliwość opisywania dokumentów nowymi kodami JPK_V7. Więcej informacji o pliku JPK_V7 tutaj.

8. Brak obowiązku składania tzw. "czynnego żalu" podczas korekty JPK_V7

W przypadku konieczności składania korekty JPK_V7 przedsiębiorcy nie muszą już składać czynnego żalu w określonych sytuacjach. Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw: ''Art. 11. W ustawie z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2021 r. poz. 408 i 694) wprowadza się następujące zmiany: 1) art. 16a otrzymuje brzmienie: „§ 1. Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca czynu zabronionego dotyczącego złożenia deklaracji lub przesłania księgi, jeżeli po jego popełnieniu została złożona organowi podatkowemu prawnie skuteczna korekta deklaracji lub księgi dotycząca obowiązku, którego nieprawidłowe wykonanie stanowi ten czyn zabroniony. § 2. Jeżeli w związku z czynem zabronionym określonym w § 1 nastąpiło uszczuplenie należności publiczno-prawnej, przepis ten stosuje się tylko wtedy, gdy należność ta została uiszczona niezwłocznie, nie później jednak niż w terminie wyznaczonym przez finansowy organ postępowania przygotowawczego. § 3. Przepisu § 1 nie stosuje się, jeżeli przed złożeniem korekty deklaracji lub księgi wszczęto postępowanie przygotowawcze o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe lub ujawniono w toku toczącego się postępowania przygotowawczego to przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe.”

9. Zmiany w limitach płatności gotówkowych

W dotychczasowym zapisie o dokonywaniu lub przyjmowaniu płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy (gdy stroną transakcji jest inny przedsiębiorca oraz gdy jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15 000 zł lub jej równowartość) obniżono limit na 8 000 zł. Podstawa prawna - Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw: ''Art. 22. W ustawie z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2021 r. poz. 162) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 19 w pkt 2 wyrazy „15 000 zł” zastępuje się wyrazami „8000 zł”

Uwaga

Termin obowiązywania tej zmiany przesunięto najpierw na 1 stycznia 2024 roku, a ostatecznie wycofano się z wprowadzania jej w życie.

 

10. Zmiana limitu dla obowiązku weryfikacji numeru rachunku bankowego w wykazie podatników VAT

Zmiana limitu płatności gotówkowych między przedsiębiorcami ma również swoje konsekwencje w sankcjach związanych z tzw. białą listą, czyli wykazem podatników VAT udostępnianym przez Ministerstwo Finansów. W przypadku zapłaty kwoty powyżej 8 000 zł (w miejsce dotychczasowego 15 000 zł) na inny rachunek, niż podany w wykazie:

• nie ma możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu tej kwoty lub części tej kwoty, która została zapłacona na rachunek inny niż podany w wykazie,
• przedsiębiorca ponosi ryzyko odpowiedzialności solidarnej ze swoim kontrahentem za zaległości podatkowe, jeśli nie zapłaci on należnego podatku VAT od transakcji.

Uwaga

Termin obowiązywania tej zmiany przesunięto najpierw na 1 stycznia 2024 roku, a ostatecznie wycofano się z wprowadzania jej w życie.

Jeżeli w programie Comarch ERP XT są zapisane dokumenty, które nie mają uzupełnionych wszystkich wymaganych pól do pliku JPK_VAT lub JPK_PKPiR, w chwili generowania pliku pojawia się komunikat, w którym uwzględnione są dokumenty z niepełnymi danymi. W logu widnieje jakie dokumenty w danym okresie wymagają poprawy danych.

W przypadku pliku JPK_VAT, braki w nazwie, adresie kontrahenta lub NIP-ie, są uzupełniane słowem BRAK. W komunikacie również pojawia się stosowna informacja, która pozwala na weryfikację.

W artykule przedstawiliśmy proces zbiorczego księgowania wynagrodzeń dla naszych pracowników.

Zbiorcze zaksięgowanie wynagrodzeń dla kilku pracowników jest możliwe po wybraniu w filtrze określonego miesiąca, następnie w menu kontekstowym pojawi się opcja Księguj wszystkie wypłaty.

Wypłatę można również zaksięgować pojedynczo po zaznaczeniu, wybierając Księguj ten dokument.  

W Comarch ERP XT dostępne są trzy rodzaje księgowości:

• Ewidencja Ryczałtowa
• Księga Podatkowa
• Księga Handlowa

W przypadku kiedy użytkownik posiada pakiet z jednym modułem księgowości: Księga Podatkowa i Ryczałt lub Księga Handlowa, rodzaj księgowości jest ustawiany automatycznie podczas wyboru pakietu.

Wskazówka

Jeśli Użytkownik wybierze pakiet Księga Podatkowa i Ryczałt automatycznie zostanie ustawiony rodzaj księgowości: Księga podatkowa. Zmiana rodzaju księgowości na Ewidencję ryczałtową jest możliwa w Konfiguracji na zakładce Księgowość.

W przypadku, gdy użytkownik podczas konfigurowania pakietu wybierze jednocześnie dwa moduły Księga Podatkowa i Ryczałt oraz Księga Handlowa, to przy potwierdzeniu wyboru pakietu pojawi się pytanie jaki rodzaj księgowości ma zostać ustawiony w konfiguracji.

Ustawienie to decyduje o tym, czy dokumenty będą automatycznie księgowane do księgowości uproszczonej czy na konta księgowe.

Jeśli użytkownik chce zmienić rodzaj księgowości, może to zrobić przechodząc do menu Konfiguracja >>> Księgowość.

 

Krajowy System e-Faktur (KSeF) umożliwia wystawianie i udostępnianie faktur ustrukturyzowanych. Obecnie faktury ustrukturyzowane funkcjonują w obrocie gospodarczym jako jedna z dopuszczanych form dokumentowania transakcji, obok faktur papierowych i faktur elektronicznych. Aktualnie korzystanie z KSeF jest dobrowolnie, jednak zachęcamy już teraz do zapoznania sie z działaniem platformy, zanim rozwiązanie stanie sie obligatoryjne. Więcej informacji o KSeF można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów. Integracja Comarch ERP XT z Krajowym Systemem e-Faktur obejmuje konfigurację systemu oraz możliwość wysłania wystawionych faktur na platformę. W związku z wymianą danych z KSeF Użytkownik Comarch ERP XT nie ponosi żadnych dodatkowych opłat. W artykułach Pomocy zawarte są informacje o tym, w jaki sposób:

• poprawnie skonfigurować współpracę z KSeF
• wysłać fakturę na platformę
• pobrać fakturę i przenieść ją do rejestru VAT zakupu

Od września 2019 roku Ministerstwo Finansów udostępniło bezpłatny, jednolity Wykaz podatników VAT. Wykaz ten zawiera podmioty, które zostały zarejestrowane, niezarejestrowane, wykreślone i przywrócone do rejestru VAT. Wykaz zawiera dane pozwalające na weryfikację podatnika, w tym listę zgłoszonych przez niego rachunków bankowych. Rachunki są pobierane z bazy KAS i są to numery rachunków rozliczeniowych lub imiennych rachunków w SKOK otwarte w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej i podane przy zakładaniu firmy.

Uwaga

Jeśli rachunki bankowe są inne niż w momencie zakładania firmy powinny zostać zaktualizowane w urzędzie skarbowym (spółki zarejestrowane w KAS) lub CEIDG (jednoosobowa działalność gospodarcza).

Od 1 stycznia 2020 roku zapłata za fakturę wystawioną przez podatnika VAT czynnego o wartości przekraczającej 15 000 PLN powinna być dokonana na rachunek, który jest zamieszczony w Wykazie podatników VAT. Weryfikacja numeru rachunku w programie Comarch ERP XT jest wykonywana:

• w momencie zatwierdzenia faktury zakupu
• w momencie zapisu dokumentu w rejestrze VAT zakupu
• podczas eksportu płatności do banku

Weryfikacja rachunków dotyczy wyłącznie dokumentów dla których:

• łączna kwota brutto dokumentu jest większa niż 15 000 PLN; w przypadku dokumentów w walucie obcej sprawdzana jest wartość po przeliczeniu na PLN wg kursu wskazanego na dokumencie
• rodzaj podmiotu wybranego na dokumencie to podmiot gospodarczy o statusie Podatnik VAT czynny
• NIP podmiotu jest polskim numerem NIP
• weryfikowane są polskie numery rachunków bankowych w formacie IBAN – zawierające przedrostek PL oraz bez tego przedrostka

  Jeżeli numeru rachunku bankowego nie ma w Wykazie podatników VAT lub numer rachunku nie jest uzupełniony na karcie kontrahenta, Użytkownik otrzymuje odpowiedni komunikat natomiast nie jest blokowana możliwość zapisania dokumentu czy wysłania przelewu.  

Historię weryfikacji rachunku podatnika VAT można sprawdzić z poziomu formularza karty kontrahenta. W prawym górnym rogu w menu należy wybrać opcję: Historia podatnika.

 

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2021. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Wskazówka

Dane takie jak Nazwisko, Imię, NIP, Data urodzenia przenosi się na formularz deklaracji jeżeli są uzupełnione na indywidualnej karcie właściciela.

W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Użytkownik będzie miał możliwość uzupełnienia danych małżonka ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Deklaracja roczna PIT-36 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36 na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi osobno dla podatnika i małżonka:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
•  dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujmy zapłatę dla dokumentów, które w roku poprzednim były wykazane na załączniku PIT/WZ(1) i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36.

Deklarację roczną PIT-36 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-36′.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek: Zakładka 1 – [Sekcja A-W] Sekcja A – C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Jeżeli w 2020r. podczas wyliczania deklaracji PIT-36 wybrano sposób rozliczenia wspólnie z małżonkiem i małżonek został wybrany z listy właścicieli to podczas wyliczania deklaracji PIT-36 za 2021r. program zaproponuje analogiczny sposób rozliczenia (wspólnie z małżonkiem) oraz dane małżonka zostaną skopiowane z poprzedniej deklaracji.

W przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli i uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela bądź na wyliczonych zaliczkach PIT-36, na formularzu deklaracji zostaną uzupełnione pola 139 – 142, 157 – 161, 201, 203, 291, 352 – 357, 370 – 381, 397 – 402.

Uwaga

Po obliczeniu deklaracji, Użytkownik powinien sprawdzić w dalszej części formularza te pola, które nie są pobierane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego uzupełnienia.

Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 11 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 11 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka.

Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe o przychodach i zwolnieniach, dotyczących podatnika i jego małżonka.

Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 42 i 43, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 60.1 (podatnik) oraz 60.2 (małżonek).

Na formularzu deklaracji PIT-36(29) w sekcji Informacje dodatkowe nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• uzyskiwał przychody wyłącznie z emerytury – renty zagranicznej oraz poz. korzysta ze zwolnienia na podstawie art.44 ust. 7a ustawy lub poz. występuje o zwrot niewykorzystanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy (odpowiednio poz. 36 i 40 lub 44 dla podatnika oraz poz. 37 i 41 lub 45 dla małżonka),
• wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy (odpowiednio poz. 48 i 50 dla podatnika oraz poz. 49 i 51 dla małżonka),
• wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy (odpowiednio poz. 54 i 56 dla podatnika oraz poz. 55 i 57 dla małżonka).

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36 za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36(29) automatycznie zaznaczana jest poz. 54/55 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy.

Suma kwot w poz. Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy oraz Przychody z praktyk absolwenckich i staży uczniowskich (odpowiednio poz. 61, 63 i 65 dla podatnika oraz poz. 62, 64 i 66 dla małżonka) ograniczana jest do kwoty 85 528,00 zł. Limit przysługuje odrębnie podatnikowi oraz odrębnie małżonkowi. Nadwyżka kwoty z pól 65/66 nad limitem trafia do pól 124 i 186.

Uwaga

Do pola 65 (podatnik) oraz pola 66 (małżonek) trafiają kwoty wykazane w informacji PIT-11 w polach 67 i 95, natomiast w polu 124 (podatnik) oraz polu 186 (małżonek) należy wykazać sumę kwot z pól 64, 67 i 95 wykazanych w informacji PIT-11 pomniejszone o kwotę wykazaną w polu 65 (podatnik) oraz w polu 66 (małżonek). W sytuacji, kiedy w informacji PIT-11 zostało uzupełnione pole 64 kwoty w polach 124 i 186 należy zmodyfikować ręcznie zgodnie z opisanym wzorem.

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych oraz najmu, podnajmu lub dzierżawy. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 77 i 78 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 81 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36”).

W przypadku gdy do deklaracji PIT-36 został dodany załącznik PIT/B to ręczna modyfikacja kwot w polu 77 i 78 nie spowoduje przeliczenia kwoty dochodu/straty w pozycji 79 lub 80.

Pole 82 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 40. Pole 144 zostanie uzupełnione jeśli Użytkownik zaznaczy parametr 41.

Jeżeli uzupełnione jest pole 40 i/lub 41 to kwota podsumowania Dochodu w wierszu RAZEM nie będzie uwzględniała kwot wyliczonych w poz. 82 i/lub 144.

W przypadku uzupełnienia kwot w poz. 191-194 wymagalne staje się pole 511 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja F– zawiera dochód zwolniony od podatku, wartość straty z lat ubiegłych oraz dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego i straty.

Sekcja G – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Kwoty w polu 206 oraz 207 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Kwoty w polu 208 i 209 będą przenoszone z pola 43 z załącznika PIT/BR (podatnika, małżonka). Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Sekcja H – zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty.

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 80 (w przypadku podatnika) oraz 142 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 232 (w przypadku podatnika) i 233 (w przypadku małżonka).

Kwota straty z działów specjalnych produkcji rolnej wykazana w poz. 86 (w przypadku podatnika) oraz 148 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 234 (w przypadku podatnika) i 235 (w przypadku małżonka).

Kwoty z załącznika PIT/WZ(2) przenoszone są na formularz PIT-36(29) do sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2.

Użytkownik powinien sprawdzić w sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2 te pola, które są wyliczane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego skorygowania.

Jeżeli do deklaracji PIT-36(29) dodano załącznik PIT/WZ(2) to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

Sekcja H.2:

• Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 236 dla podatnika i poz. 237 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 232> 0 (dla podatnika) i w poz. 233 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 240 dla podatnika i poz. 241 dla małżonka) - Jeżeli kwota w poz.232 > 0 (dla podatnika) i w poz. 233 >0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ

Sekcja H.3:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 246 dla podatnika i poz. 247 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 234> 0 (dla podatnika) i w poz. 235 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 36 +54 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 250 dla podatnika i poz. 251 dla małżonka) - Jeżeli kwota w poz. 234 > 0 (dla podatnika) i w poz. 236 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.4:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 256 dla podatnika i poz. 257 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 118> 0 (dla podatnika) i w poz. 180 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 60 +78 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 260 dla podatnika i poz. 261 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz.118 > 0 (dla podatnika) i w poz. 180 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 66 + 72 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.6.1 i H.6.2:

• Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 268 dla podatnika i poz. 269 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 232 = 0 (dla podatnika) i w poz. 233 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 234 = 0 (dla podatnika) i poz. 235 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ. Jeśli kwota w poz. 118=0 (dla podatnika) i poz. 180 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 66 +72 z załącznika PIT/WZ.
• Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 270 dla podatnika i poz. 271 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 232 = 0 (dla podatnika) i w poz. 233 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 234 = 0 (dla podatnika) i w poz. 235 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ. Jeśli kwota w poz. 118 = 0 (dla podatnika) i w poz. 180 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 60 +78 z załącznika PIT/WZ.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36(29) do poz. 270 (podatnik) i 271 (małżonek). W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 266 Dochód do opodatkowania (podatnika) i w poz. 267 Dochód do opodatkowania (małżonek). Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Te dokumenty , które zmieściłyby się częściowo nie są oznaczane jako zakwalifikowane do ulgi i w przypadku chęci wykazania ich na zaliczkach trzeba będzie ręcznie zmodyfikować kwotę do ulgi. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 274 (podatnik) i 275 (małżonek).

Sekcja I – J – w części tej uwidoczniona jest wartość podatku, jak również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. Na zakładce tej uwidocznione są również pozostałe odliczenia od podatku.

Podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 85 528 zł: 17% podstawy obliczenia podatku – kwota wolna od podatku,
• Dla dochodu > 85 528 zł: 14 539,76 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł – kwota wolna od podatku.

Kwota zmniejszająca podatek, o której mowa powyżej, odliczana w rocznym obliczeniu podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 albo art. 37 ust. 1 lub w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1, wynosi:

• 1 360 zł: dla podstawy obliczenia podatku <= 8 000 zł,
• 1 360 zł – kwota obliczona według wzoru: 834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 8 000 zł <= 13 000 zł,
• 525,12 zł – dla podstawy obliczenia podatku > 13 000 zł <= 85 528 zł,
• 525,12 zł – kwota obliczona według wzoru: 525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 85 528 zł <= 127 000 zł,
• jeżeli podstawa obliczenia podatku > 127 000 to kwota zmniejszającej podatek nie jest odejmowana.

Kwota w poz. 284 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Sekcja K – Q – zawiera informacje o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

W części tej znajdują się również informacja o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja R – W – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Uwaga

W polu 527 należy wprowadzić pełny numer rachunku bankowego z prefiksem kraju (w przypadku Polski do numeru rachunku bankowego należy dodać prefiks PL).

Uwaga

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik w polu 520 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 521 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37 oraz wymagalne stanie się pole 522. Pole 521 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 523 Osoba zgłaszająca rachunek opcji 2. Małżonek jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcje wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust.2). Sekcja V jest aktywna jeżeli z deklaracji wynika nadpłata podatku.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 528 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Zakładka 2 – [Załączniki]– zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika i małżonka.

W przypadku deklaracji PIT-36 załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie. Sekcje B-E nie podlegają modyfikacji, w sekcji F-I oraz J-M należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku PIT/WZ(2) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36.

Uwaga

Dokumenty dodane ręcznie w sekcji F-I oraz J-M na załączniku PIT/WZ nie są automatycznie przenoszone na korektę deklaracji PIT-36.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

Deklaracja roczna PIT-36 wersja 29:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36 wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 503).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 504).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 512).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 516).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej. Korektę deklaracji PIT-36 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36 nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B wyliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej, działalności w strefie oraz najmu (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłki deklaracji PIT-36 do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B:

11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1 i C.2)

Załącznik PIT/BR:

52, 53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione odpowiednio pole 52 lub 53), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72.

Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji U. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Księgowanie deklaracji PIT-36

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Zobacz także:

Opcja Księguj wszystkie dokumenty umożliwia zaksięgowanie zapisów rejestrów VAT z wybranego miesiąca. W tym celu wybieramy np. Rejestr zakupów i ustawiamy filtr okres na konkretny miesiąc. Następnie w prawym górnym rogu wybieramy opcje trzech kropek i "Księguj wszystkie dokumenty".

Aby wprowadzić dokument do rejestru VAT bez wykazania na deklaracji VAT-7 należy na formularzu w kolumnie Pole w VAT-7 i JPK_VAT wybrać Nie uwzględniaj w deklaracji i pliku JPK_VAT.

Na formularzu istnieje również możliwość odznaczenia opcji Rozliczać w deklaracji VAT.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Uwaga

Deklaracja roczna PIT-36L w wersji 17 dostępna jest do rozliczenia rocznego za rok 2020.

Deklaracja roczna PIT-36L obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych oraz danych wprowadzonych na indywidualnej karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej.

Deklaracja roczna PIT-36L jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L.

Na kreatorze deklaracji w etapie 1 po wybraniu właściciela należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36L na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

Uwaga

W przypadku podatników w trudnej sytuacji związanej ze skutkami COVID-19 w 2020 r. mogą zostać uwzględnione wierzytelności, dla których minęło 30 dni od terminu płatności.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• do sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności kwalifikowane są wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L jako niezapłacone, a następnie zapłacone i wykazane na zaliczkach w tym samym roku jako korekta powrotna.

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin– termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Uregulowana – kolumna dla zapłaconych wierzytelności/ zobowiązań. Przyjmuje wartości: W trakcie roku lub Po roku. W przypadku dokumentów automatycznie uwzględnionych do ulgi na złe długi w zakładce Rozliczone, ustawiana jest opcja: W trakcie roku.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności) oraz określenia kiedy dokument został uregulowany (w trakcie roku czy po roku podatkowym).

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36L.

Deklarację roczną PIT-36L można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek

Zakładka 1 – [Sekcja A-S]

Sekcja A-C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel – podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania. W przypadku gdy w poz. 7 Rodzaj korekty  wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 7 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja Informacje dodatkowe zawiera informacje o zwolnieniach. Nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• poz. 15 wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. 16 rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy,
• poz. 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. 19 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.
• poz. 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3hg ustawy oraz poz. 20 zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36L za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36L(17) automatycznie zaznaczana jest poz. 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(17) automatycznie zaznaczana jest poz. 19 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone, a następnie zaliczki zwykłe to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(17) automatycznie zaznaczana jest poz. 20 zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r.

Sekcja D–E zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczych oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty W części tej uwidoczniona jest również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego. Na formularzu jest możliwość bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są na deklarację również pobierane z indywidualnej karty właściciela.

Uwaga

Suma kwot z poz. 40 i 41 w sekcji E nie może przekroczyć wartości wprowadzonej w polu 38. Jeżeli wartość w polu 40 będzie niższa niż wartość w polu 39, program podpowie kwotę kosztów możliwą do odliczenia w polu 41. Użytkownik będzie miał możliwość modyfikacji wartości w polu 40 i 41.

Sekcja F.1–F.3 zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty.

Uwaga

Kwota straty wykazana z poz. 25 jest przenoszona automatycznie do poz. 46.

Kwota niezapłaconych wierzytelności przenoszona jest na formularz PIT-36L(17) do poz. 49 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania – art.26i ust. 1 pkt 1 pod warunkiem, że cała kwota dokumentu do korekty mieści się w poz. 48 Dochód do opodatkowania. Dokumenty są korygowane chronologicznie według terminu płatności. Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 50 Wartość wierzytelności zmniejszających podst. opodatkowania w kolejnych latach – art. 26i ust.3. Kwoty w poz. 49 i 50 podlegają edycji. Suma kwot w poz. 49 i poz. 50 ograniczana jest do wysokości kwoty z pola 13 na formularzu PIT/WZ(1).

W przypadku gdy poz. 46 jest większa od 0, to kwota niezapłaconych wierzytelności przenoszona jest na formularz PIT-36L(17) do poz. 51 Wartość wierzytelności zwiększających stratę ze źródła - art.26i ust 2 pkt 1.

Kwoty w poz. 52-55 nie podlegają edycji. Suma kwot w poz. 52 i 53 jest ograniczana do wysokości kwoty z pola 20 na formularzu PIT/WZ(1). Suma kwot w poz. 54 i 55 jest ograniczana do wysokości kwoty z pola 29 na formularzu PIT/WZ(1).

Poz. 52 i 54 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 46 jest równa 0, natomiast poz. 53 i 55 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 46 jest większa od 0.

Sekcja G–I pozwala na wyliczenie podatku wg stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja J zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Sekcja K-M to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie zryczałtowanym podatku oraz naliczonych odsetkach.

Sekcja N-S to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o karcie dużej rodzinie. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Uwaga

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik usunie numer KRS wskazany w pozycji 163 to dane uzupełnione w pozycji 164, 165, 166 i 167 również zostaną usunięte.

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika.

Uwaga

W przypadku deklaracji PIT-36L załącznik PIT/WZ(1) jest dodawany automatycznie i nie podlega modyfikacji. Na załączniku PIT/WZ(1) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36L.

Deklaracja roczna PIT-36L wersja 17:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 168).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 171).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 175).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 178).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36L nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B jest wyliczana na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B: 11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1 i C.2) Załącznik PIT/BR: 53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole 52), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72. Księgowanie deklaracji PIT-36L

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36Lw menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36L, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36L. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Zobacz także: Jak dodać załącznik PIT/B(18) do deklaracji rocznej PIT-36L(17) oraz PIT-36(28)? Jak dodać załącznik PIT/BR(4) do deklaracji rocznej PIT-36L(17) oraz PIT-36(28)? Jak dodać załącznik PIT/O(25) do deklaracji rocznej PIT-36L(17) oraz PIT-36(28)?

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Uwaga

Deklaracja roczna PIT-36L w wersji 18 dostępna jest do rozliczenia rocznego za rok 2021.

Deklaracja roczna PIT-36L obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych oraz danych wprowadzonych na indywidualnej karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej.

Deklaracja roczna PIT-36L jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L.

Na kreatorze deklaracji w etapie 1 po wybraniu właściciela należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36L na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujemy zapłatę dla dokumentów, które w roku poprzednim były wykazane na załączniku PIT/WZ(1) i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin– termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36L.

Deklarację roczną PIT-36L można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek: Zakładka 1 – [Sekcja A-S] Sekcja A-C zawiera następujące informacje: Rok, za który deklaracja ma być obliczona. Właściciel - podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli. Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania. W przypadku gdy w poz. 7 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 7 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej. Sekcja Informacje dodatkowe zawiera informacje o zwolnieniach. Nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• 15 wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. 16 rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy,
• 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. 19 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36L za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36L(18) automatycznie zaznaczana jest poz. 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(18) automatycznie zaznaczana jest poz. 19 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Sekcja D–E zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczych oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty. W części tej uwidoczniona jest również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego. Na formularzu jest możliwość bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są na deklarację również pobierane z indywidualnej karty właściciela.

Uwaga

Suma kwot z poz. 38 i 39 w sekcji E nie może przekroczyć wartości wprowadzonej w polu 37. Jeżeli wartość w polu 38 będzie niższa niż wartość w polu 37, program podpowie kwotę kosztów możliwą do odliczenia w polu 39. Użytkownik będzie miał możliwość modyfikacji wartości w polu 38 i 39.

Sekcja F.1–F.5 zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika PIT/WZ(2).

Kwota straty wykazana z poz. 24 jest przenoszona automatycznie do poz. 44.

Kwota straty wykazana z poz. 29 jest przenoszona automatycznie do poz. 45.

Jeżeli do deklaracji PIT-36L(18) dodano załącznik PIT/WZ(2) to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

Sekcja F.2.:

• 46 Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy - jeżeli kwota w poz. 44 > 0 to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ.
• 48 Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy - jeżeli kwota w poz. 44 > 0 to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja F.3.:

• 51 Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy - jeżeli kwota w poz. 45 > 0 to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ.
• 53 Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy - jeżeli kwota w poz. 45 > 0 to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja F.5.:

• 57 Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku - jeżeli kwota w poz. 44 = 0 to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 45 = 0 to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.
• 58 Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku - jeżeli kwota w poz. 44 = 0 to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 45 = 0 to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36L(18) do poz. 58. W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 56 Dochód do opodatkowania. Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Te, które zmieściłyby się częściowo nie są oznaczane jako zakwalifikowane do ulgi i w przypadku chęci wykazania ich na zaliczkach trzeba będzie ręcznie zmodyfikować kwotę do ulgi. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 60 Wartość nierozliczonych wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku, do odliczenia w kolejnych latach na podstawie art. 26i ust. 3 oraz ust. 8 ustawy.

Sekcja G–I pozwala na wyliczenie podatku wg stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja J zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Sekcja K-M to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie zryczałtowanym podatku oraz naliczonych odsetkach.

Sekcja N-S to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o karcie dużej rodzinie. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Uwaga

W polu 182 należy wprowadzić pełny numer rachunku bankowego z prefiksem kraju (w przypadku Polski do numeru rachunku bankowego należy dodać prefiks PL).

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Zakładka 2 –[Załączniki]– zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika.

W przypadku deklaracji PIT-36L załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie. Sekcje B-E nie podlegają modyfikacji, w sekcji F-I należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku PIT/WZ(2) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36L.

Dokumenty dodane ręcznie w sekcji F-I na załączniku PIT/WZ nie są przenoszone automatycznie na korektę deklaracji.

Deklaracja roczna PIT-36L wersja 18:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 168).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 171).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 175).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 178).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej. Korektę deklaracji PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36L nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B jest wyliczana na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B: 11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1 i C.2)

Załącznik PIT/BR: 52, 53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole odpowiednio 52 lub 53), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72.

Księgowanie deklaracji PIT-36L

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36Lw menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36L, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36L. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Zobacz także:

W tym artykule opisaliśmy co oznacza pojawienie się słowa „BRAK” w pliku JPK_VAT i JPK_PKPiR.

Jeżeli podczas generowania pliku JPK w systemie istnieją dokumenty, które nie mają uzupełnionych pól, które są wymagane do wysyłki to na ekranie pojawia się komunikat wskazujący, na którym dokumencie program uzupełnił dane słowem BRAK. Komunikat pozwala Użytkownikowi zweryfikować poprawność pliku JPK.

Obowiązkowe pola to:

1. Dla pliku JPK_VAT:
   • imię i nazwisko lub nazwa kontrahenta,
   • adres kontrahenta,
   • numer NIP kontrahenta.
2. Dla pliku JPK_PKPiR:
   • nazwa kontrahenta,
   • adres kontrahenta,
   • opis zdarzenia gospodarczego,
   • opis kosztów działalności badawczo-rozwojowej, pod warunkiem uzupełniania pola wartość dla tych kosztów.

Dokumenty przychodowe można wprowadzać bezpośrednio do rejestru VAT sprzedaży z pominięciem części handlowej wybierając Księgowość - Rejestr sprzedaży. Po dodaniu nowego zapisu do rejestru VAT następuje automatyczne księgowanie do Ewidencji ryczałtowej, według ustawień znajdujących się w polu Stawka ryczałtu.

Wskazówka

W przypadku ustawienia w konfiguracji rodzaju księgowości Ewidencja ryczałtowa na kartach produktów dostępne jest pole Stawka ryczałtu dla sprzedaży. Po zatwierdzeniu dokumentów handlowych (faktur sprzedaży, rachunków) automatycznie powstaje zapis w rejestrze VAT lub rejestrze rachunków i jest on księgowany według stawek, które zostały wskazane na kartach produktów.

W sytuacji, kiedy na zapisie w rejestrze sprzedaży zostanie wskazana stawka ryczałtu dla działalności gospodarczej bądź najmu oraz w kolejnej pozycji będzie wybrana stawka dla produktów rolnych utworzone zostaną dwa zapisy w ewidencji: zapis w ewidencji przychodów oraz zapis w ewidencji przychodów rolnych. Dotyczy to również sytuacji, kiedy dodawana jest faktura sprzedaży, na której wskazane zostały produkty ze stawką ryczałtu dla działalności gospodarczej/najmu oraz dla produkcji rolnej – na utworzonym zapisie w rejestrze sprzedaży pojawią się oddzielne pozycje według odpowiednich stawek ryczałtu.

Na formularzu zapisu w rejestrze sprzedaży, do którego zostały utworzone dwa zapisy w ewidencji, w menu będą widoczne opcje "Pokaż zapis ewidencji' oraz "Pokaż zapis w ewidencji produktów rolnych".

Zobacz także: Jak dodać zapis do ewidencji ryczałtowej? Jak zobaczyć zapis w ewidencji ryczałtowej? Jak ustawić stawkę ryczałtu na produkcie?  

Ewidencja ryczałtowa jest dostępna w pakiecie "Księga Podatkowa i Ryczałt". W konfiguracji na zakładce Księgowość należy ustawić rodzaj księgowości Ewidencja ryczałtowa.

Wskazówka

Dokumenty są księgowane automatycznie do ewidencji ryczałtowej zgodnie ze stawką ryczałtu ustawioną na pozycji. Jednak istnieje również możliwość dodania zapisu bezpośrednio do ewidencji ryczałtowej.

Aby dodać zapis w ewidencji ryczałtowej należy:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość - Ewidencja ryczałtowa a następnie klikamy przycisk „Dodaj zapis”.

Krok drugi – pojawi się nam formularz zapisu ewidencji ryczałtowej. W pierwszej kolejności mamy możliwość wyboru, do jakiej ewidencji ma być dodany zapis a więc do Ewidencji przychodów bądź Ewidencji produktów rolnych. Kolejno należy wskazać odpowiednią Datę wpisu do ewidencji i Datę uzyskania przychodu oraz Numer dokumentu.

Wskazówka

Przy dodawaniu zapisu do ewidencji produktów rolnych nie ma możliwości wskazania daty wpisu do ewidencji – jest ona zawsze równa dacie uzyskania przychodów.

Krok trzeci – należy wpisać kwotę przychodu w odpowiedniej sekcji i w odpowiedniej stawce ryczałtu. Dostępne są sekcje Przychody z działalności gospodarczej, Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne oraz Przychody ze sprzedaży produktów rolnych (dostępne do uzupełnienia po wybraniu na zapisie Ewidencji produktów rolnych).

Uwaga

Po wpisaniu kwoty na zapisie ewidencji ryczałtowej nie będzie już możliwa zmiana rodzaju ewidencji (konieczne będzie najpierw usunięcie kwoty i dopiero potem zmiana rodzaju ewidencji).

Wskazówka

Jeśli na liście zapisów w ewidencji ryczałtowej w filtrze Rodzaj będzie ustawiona Ewidencja produktów rolnych po naciśnięciu opcji "Dodaj zapis" będzie możliwość dodania zapisu w Ewidencji produktów rolnych w stawce 2%, nie będzie konieczna zmiana rodzaju ewidencji.

Zobacz także: Jak zamknąć okres w ewidencji ryczałtowej? Jak uzupełnić kartę właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu? Jak wyliczyć deklarację PIT-28(26) za 2023 r.?  

W tym artykule opisaliśmy, jak w razie potrzeby dodać nową pozycje w ramach KŚT (opcja ta jest dostępna w ramach pakietu "Księgowość"). Aby tego dokonać:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Środki Trwałe >>> a następnie klikamy przycisk "Dodaj środek trwały".

Krok drugi – pojawi się nam formularz zapisu karty nowego środka trwałego. Ustawiamy kursor w polu „KŚT”. Po kliknięciu wyświetli się lista z dostępnymi pozycjami KŚT. W celu edycji którejś z nich, wybieramy ją, a następnie klikamy na pole „Edytuj”. Pojawi się okienko, w którym możemy zmienić dane tej pozycji. Modyfikujemy zawartość pola i zapisujemy zmiany.

Aby dodać nową pozycję KŚT należy ustawić kursor w polu „KŚT”. W polu tym wpisujemy kod nowej pozycji i klikamy „Enter”. Wybieramy opcję „Dodaj”. Pojawi się nam okienko, w którym wpisujemy dane nowej pozycji KŚT. Po zakończeniu edycji klikamy „Zapisz”.

PIT/BR (4) to załącznik do deklaracji PIT-36L (16) oraz PIT-36 (27) (dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36) – wraz z możliwością wydruku.

W przypadku deklaracji PIT-36 istnieje możliwość dodania załącznika PIT/BR dla małżonka. Wówczas odpowiednie dane uzupełnione na załączniku PIT/BR małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36 do sekcji z małżonkiem.

 

Na PIT/BR podatnika i/lub małżonka sekcje wyświetlane na formularzu są dostępne do wypełnienia przez użytkownika. W sekcji B - D wykazywane są koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową (tzw. koszty kwalifikowane) stanowiące podstawę do dokonania odliczeń od podstawy obliczenia podatku z tytułu poniesionych kosztów kwalifikowanych w danym roku.

Uwaga! Parametr 9 sekcji A załącznika PIT/BR warunkuje aktywność pól sekcji B.2 i C.1. Jeżeli w polu 9 zostanie wybrana opcja ”tak” pola sekcji B.2 i C.1 będą aktywne. W przeciwnym wypadku pola wyżej wymienionych sekcji będą niedostępne do edycji. Dodatkową możliwością jest uzupełnienie danych sekcji D.1 wtedy użytkownik będzie mógł uzupełnić pola sekcji B.2.

W sekcji E znajdują się informacje o rodzaju działalności badawczo-rozwojowej, w ramach której są ponoszone koszty kwalifikowane. Użytkownik ma możliwość wskazania, czy są to badania naukowe, czy też prace rozwojowe oraz wyszczególnienia ich rodzaju: badania podstawowe i/lub badania aplikacyjne.

Aktywność pól 61 i 62 sekcji E uzależniona jest od pola 9 z sekcji A. Jeśli w polu 9 została wybrana opcja ”nie”, pola 61 i 62 będą aktywne, jeśli ”tak”, pola 61 i 62 będą nieaktywne.

 

W sekcji F wyświetlane są dane jednostek naukowych, z którymi została zawarta umowa lub porozumienie, na podstawie której(ego) są przeprowadzane badania podstawowe. Użytkownik uzupełnia informacje takie jak: pełna nazwa i adres siedziby danej jednostki naukowej. Na jednym formularzu załącznika PIT/BR istnieje możliwość uzupełnienia danych 3 jednostek naukowych. Wprowadzenie danych identyfikujących kolejne jednostki jest możliwe po dodaniu kolejnego załącznika PIT/BR. 

Sekcja F pojawia się po zaznaczeniu pola 61 w sekcji E. 

Uwaga! Jeżeli użytkownik na pierwszym załączniku PIT/BR nie zaznaczy pola 61 nie będzie miał możliwości dodawania kolejnych załączników PIT/BR do deklaracji.

Uwaga! Jeśli użytkownik doda dwa lub więcej załączników PIT/BR, a następnie zmieni wartość  pola 9 na ”tak” na pierwszym dodanym załączniku PIT/BR to program usunie z listy kolejne załączniki PIT/BR.

Zobacz także:

Jak wyliczyć deklarację PIT-36L (16) za 2019 r.? Jak wyliczyć deklarację PIT-36 (27) za 2019 r.?

Zmiany w „Polskim Ładzie" w zakresie naliczania zaliczek na PIT-36 i PIT-36L obowiązujące od 1 lipca dotyczą:

• nowej skali podatkowej,
• likwidacji ulgi dla klasy średniej,
• możliwości odliczenia składki zdrowotnej w przypadku zaliczek na PIT-36L.

Zmiany te obowiązują dla zaliczek liczonych za okresy od czerwca 2022 i II kwartału 2022.

Na formularzu właściciela ukryty został parametr „Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla podatników prowadzących działalność gospodarczą (ulga dla klasy średniej)”. Parametr pozostaje widoczny w przypadku wyświetlania formularza właściciela z datą przez 01.07.2022 r.

Na formularzu zaliczki na PIT-36 za okresy od czerwca 2022 i od II kwartału 2022 nie jest naliczana ulga dla klasy średniej oraz jest zastosowana nowa skala podatkowa, a więc w pierwszym progu podatek jest obliczany w stawce 12% zamiast 17%. Dzięki nowej skali podatkowej zmianie uległa również kwota ulgi podatkowej. Roczna kwota ulgi wynosi teraz 3 600 zł.

W programie dla zaliczek na PIT-36L naliczanych za okresy od czerwca 2022 i od II kwartały 2022 został dodany nowy formularz zaliczki. W związku z przywróceniem możliwości odliczenia składki zdrowotnej na formularzu zaliczki na PIT-36L w sekcji „Odliczenia od dochodu” zostało dodane pole „Składka na ubezpieczenie zdrowotne”. Wprowadzony został jednak roczny limit kwoty składek zdrowotnych o jaką można obniżyć dochód. Limit ten w 2022 r. wynosi 8 700 zł. Kwota składki zdrowotnej będzie pobierana z formularza właściciela. Jako że za wcześniejsze okresy 2022 r. nie można było odliczać składki zdrowotnej wyliczając zaliczkę za czerwiec 2022 lub za II kwartał 2022 będzie możliwość odliczenia kwoty składek jakie były zapłacone przez właściciela od stycznia 2022 (zachowując przy tym kwotę limitu 8 700 zł). Jeśli podstawa nie pozwala na odliczenie pełnej kwoty składek kwota pozostająca do rozliczenia zostanie zapamiętywana i będzie wykazywana na zaliczkach za kolejne okresy.

Uwaga

W 2023 r. limit odliczenia składki zdrowotnej wynosi 10 200zł.

Zmiany w „Polskim Ładzie" obejmują również zaliczki uproszczone na PIT-36L naliczane za okresy od lipca 2022. Został dodany nowy formularz zaliczki uproszczonej, na którym zostały dodane pola „Ubezpieczenie zdrowotnej (19% zapłaconej składki)” oraz „Zaliczka do zapłaty”. Na zaliczce uproszczonej na PIT-36L również została przywrócona możliwość odliczenia składki zdrowotnej jednak, inaczej niż na zaliczce zwykłej na PIT-36L, rocznie odliczyć będzie można maksymalnie 19% z kwoty 8 700zł. Przy naliczaniu zaliczki do pola „Ubezpieczenie zdrowotne (19% zapłaconej składki)” będzie przenoszona kwota liczona jako 19% * składka zdrowotna z danego miesiąca (pobierana z formularza właściciela). Podobnie jak przy zaliczce zwykłej licząc zaliczkę uproszczoną na PIT-36L będzie można odliczyć kwotę składek zapłaconą za miesiące styczeń-czerwiec 2022. Z racji tego, że w każdym miesiącu może być różna kwota składki na ubezpieczenie zdrowotnej możliwa do odliczenia wyłączony został mechanizm automatycznego kopiowania zaliczki na kolejne miesiące.

Wskazówka

W przypadku naliczania pierwszej zaliczki uproszczonej na PIT-36L kwota składki zdrowotnej nie jest pobierana z formularza właściciela, należy wpisać ją ręcznie na formularzu zaliczki. Na zaliczkach naliczanych za kolejne okresy składka będzie już przenoszona automatycznie z karty właściciela.

Ewidencja dodatkowa kosztów służy do rejestracji dokumentów, które nie są dokumentami VAT, a które Użytkownicy chcieliby osobno ewidencjonować a następnie księgować w systemie Comarch ERP XT.

Aby dodać zapis w ewidencji kosztów:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Ewidencja kosztów i klikamy w Dodaj dokument.

Krok drugi – pojawi się nam formularz zapisu ewidencji kosztów. Na formularzu można wskazać kontrahenta, Numer dokumentu, odpowiednie daty oraz formy zapłaty. W sekcji Elementy należy dodać kwotę oraz wybrać rodzaj. W zależności od posiadanego pakietu jest również możliwość wskazania kolumny KPiR bądź konta księgowego.

Krok trzeci – po wprowadzeniu wszystkich danych należy kliknąć przycisk „Zapisz”. Kliknięcie na opcję wydruku powoduje automatyczny zapis dokumentu.

Pod ikoną drukarki dostępne są dwa wydruki zapisu ewidencji kosztów: Dowód wewnętrzny oraz Nota księgowa.

Na liście zapisów w ewidencji kosztów w menu kontekstowym dostępne są opcje Drukuj (po wybraniu której drukowana jest lista zapisów ewidencji) oraz Renumeruj (po wybraniu której następuje renumeracja zapisów w okresie wskazanym w filtrze).

Jeżeli dokument w ewidencji ryczałtowej nie jest jeszcze zatwierdzony (posiada symbol otwartej kłódki), to taki zapis możemy usunąć. Po zaznaczeniu w menu kontekstowym znajduje się opcja "Usuń".

W przypadku, gdy zapis zostanie zatwierdzony (zapis ma symbol zamkniętej kłódki), nie ma możliwości usunięcia, można natomiast skreślić taką pozycję zaznaczając dokument, a następnie z menu kontekstowego wybrać "Skreśl". Zapis taki będzie widoczny na wydruku jako zapis przekreślony. Skreślony zapis nie jest brany pod uwagę w podsumowaniach.

Zobacz także: Jak dodać zapis do ewidencji ryczałtowej? Jak zatwierdzić zapis w ewidencji ryczałtowej?  

Aby rozpocząć  wymianę danych z KSeF należy zintegrować Comarch ERP XT z Krajowym Systemem e-Faktur poprzez wybranie odpowiedniego środowiska i wprowadzenie tokenu. Więcej informacji na ten temat w artykule: Konfiguracja integracji z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF).

Uprawnienie dotyczące importu dokumentów z KSeF znajduje się na formularzu roli w sekcji KSeF. Dla roli Administrator jest ono domyślne włączone, natomiast na pozostałych rolach, jeżeli Użytkownicy mają mieć możliwość importu, uprawnienie jest nadawane przez Administratora. Więcej informacji na temat nadawania uprawnień Użytkownikom można przeczytać w artykule: Jak nadać uprawnienia Użytkownikowi poprzez przypisanie mu roli?

Lista Faktury z KSeF

Lista Faktury z KSeF jest wywoływana z poziomu listy faktur zakupu w Rejestrze zakupów za pomocą opcji Pokaż listę faktur z KSeF znajdującej się w menu kontekstowym.

Po przejściu na listę Faktury z KSeF Użytkownik ma możliwość pobrania faktur z KSeF za wybrany okres za pomocą opcji Pobierz faktury zakupu z KSeF.

Po wybraniu opcji Pobierz faktury zakupu z KSeF należy wskazać, za jaki okres faktury mają zostać pobrane. Po naciśnięciu przycisku Pobierz dokumenty są przenoszone na listę Faktury z KSeF. Jeżeli dokument został już wcześniej zaimportowany to przy kolejnym pobieraniu nie zostanie dodany ponownie.

Przykład

Przy pierwszym otwarciu listy Faktury z KSeF następuje pobranie faktur za okres od pierwszego dnia poprzedniego miesiąca do daty bieżącej. Przykładowo:

• Data pierwszego wejścia na listę Faktury z KSeF: 12.02.2024
• Okres, za który pobierane są faktury: 01.01.2024 – 12.02.2024

Wskazówka

W przypadku gdy nie została jeszcze pobrana żadna faktura z KSeF a parametr Pobieraj automatycznie faktury zakupu z KSeF po zalogowaniu do programu nie został zaznaczony bezpośrednio w Konfiguracji, parametr ten będzie widoczny i domyślnie zaznaczony na oknie Pobierz faktury zakupu z KSeF.

Informacje o rezultacie importu faktur są widoczne w Centrum powiadomień.

Jeżeli pobrano nowe faktury Użytkownik z poziomu komunikatu wyświetlanego w Centrum powiadomień może przejść na listę Faktury z KSeF odfiltrowaną do faktur niezakwalifikowanych.

Na liście Faktury z KSeF dostępne są następujące kolumny:

• NIP – NIP kontrahenta,
• Kontrahent – nazwa kontrahenta,
• Numer KSeF – numer, który został nadany fakturze w systemie KSeF,
• Numer – numer dokumentu,
• Data przesłania – jest to data przesłania faktury do KSeF określona jako data wystawienia, z zastrzeżeniem art. 106na ust. 1 ustawy,
• Netto – kwota w walucie obcej jeśli faktura walutowa, kwota w PLN jeśli faktura w PLN,
• VAT – kwota w walucie obcej jeśli faktura walutowa, kwota w PLN jeśli faktura w PLN,
• Brutto – kwota w walucie obcej jeśli faktura walutowa, kwota w PLN jeśli faktura w PLN,
• Waluta – symbol waluty,
• Status – może przyjmować wartości: Niezakwalifikowany (domyślny status dla pobranych faktur), Przeniesiony do rejestru VAT, Zarchiwizowany.

Z poziomu listy dostępne są dwa rodzaje filtrów:

• Status - domyślnie filtr przyjmuje wartość Niezakwalifikowane - na liście są widoczne dokumenty niezakwalifikowane.

• Okres - domyślnie filtr przyjmuje wartość Wszystkie. Okres można zawęzić do konkretnego zakresu dat.

Podgląd dokumentu pobranego z KSeF

Użytkownik ma możliwość podglądu dokumentu pobranego z KSeF z poziomu:

• listy dokumentów z KSeF,
• formularza dokumentu w Rejestrze zakupów, po przeniesieniu dokumentu.

Na formularzu wyświetlane są następujące sekcje:

Kwalifikacja - w programie Comarch ERP XT zdefiniowano 3 kwalifikacje jakimi można opisać dokumenty z KSeF:

• Niezakwalifikowany - kwalifikacja ustawiona na dokumencie domyślnie po pobraniu dokumentu z KSeF,
• Przenieś do rejestru VAT - kwalifikacja przeznaczona dla dokumentów, które mają zostać przeniesione do rejestru VAT,
• Przenieś do archiwum - kwalifikacja przeznaczona dla pozostałych dokumentów, które nie zostały sklasyfikowane do rejestru VAT.

KSeF - znajdują się tutaj dane odczytane z dokumentu pobranego z KSeF. Dane nie są możliwe do edycji.

Sprzedawca - sekcja jest dostępna, gdy nie uda się zidentyfikować kontrahenta o numerze NIP podanym na fakturze z KSeF. Wtedy automatycznie zaznaczana jest opcja Zapisz kartę kontrahenta, a po zapisaniu dokumentu zostanie założona nowa karta kontrahenta.

Data i forma zapłaty - Użytkownik może zmienić termin i formę zapłaty, które zostaną przeniesione na dokument w rejestrze VAT oraz płatność.

Jeżeli kontrahent został zidentyfikowany a rodzaj formy płatności pobranej z KSeF jest zgodny z rodzajem na karcie kontrahenta to forma płatności zostanie przeniesiona z karty kontrahenta. W przeciwnym wypadku forma zapłaty w sekcji Data i forma zapłaty zostanie uzupełniona zgodnie z poniższym:

• gotówka, gdy forma płatności z KSeF gotówka, bon, czek, mobilna,
• przelew, gdy forma płatności z KSeF kredyt, przelew,
• karta, gdy forma płatności z KSeF karta.

W sytuacji gdy pole forma płatności w sekcji KSeF jest puste forma zapłaty w sekcji Data i forma zapłaty zostanie uzupełniona jak poniżej:

• gdy zidentyfikowano kontrahenta przeniesie się forma płatności z karty kontrahenta,
• gdy nie udało się zidentyfikować kontrahenta przeniesie się domyślna forma płatności z Konfiguracji.

W przypadku gdy w  sekcji KSeF pole Termin płatności nie jest uzupełnione, w polu Termin zapłaty podpowie się data liczona zgodnie z datą przesłania oraz formą zapłaty.

JPK_V7 - w przypadku gdy weryfikacja statusu podatnika będzie negatywna lub nie uda się sprawdzić statusu parametr Uwzględniać w JPK_V7 zostanie odznaczony.

Waluta - sekcja jest widoczna, gdy wybrana jest kwalifikacja Przenieś do rejestru VAT oraz waluta na pobranej fakturze z KSeF jest inna niż PLN.

Elementy - znajdują się tutaj dane przeniesione z dokumentu pobranego z KSeF. Użytkownik ma możliwość modyfikacji danych w tej sekcji.

Opis/ Informacje dla Biura rachunkowego -  sekcja przyjmuje nazwę Opis, gdy wybrana jest kwalifikacja inna niż Przenieś do rejestru VAT. Natomiast przy wyborze kwalifikacji Przenieś do rejestru VAT sekcja może przyjmować nazwę Opis lub Informacje dla Biura rachunkowego zgodnie z poniższym:

• Opis, gdy nie jest włączona Internetowa Wymiana Dokumentów, lub gdy Użytkownik korzysta z Internetowej Wymiany Dokumentów, ale w Konfiguracji został odznaczony parametr Korzystam z kategorii otrzymanych z Biura Rachunkowego.
• Informacje dla Biura rachunkowego, gdy Użytkownik korzysta z Internetowej Wymiany Dokumentów a w Konfiguracji został zaznaczony parametr Korzystam z kategorii otrzymanych z Biura Rachunkowego.

Przenoszenie faktur pobranych z KSeF do rejestru VAT

Faktury pobrane z KSeF można przenieść do rejestru VAT z poziomu formularza dokumentu z KSeF. W sekcji Kwalifikacja należy wybrać opcję Przenieś do rejestru VAT, a następnie nacisnąć przycisk Zapisz i przenieś.

Wskazówka

Podczas przenoszenia dokumentu do rejestru VAT następuje kontrola duplikacji zapisów w rejestrze VAT.

Po przeniesieniu dokumentu do rejestru VAT formularz dokumentu pobranego z KSeF jest widoczny w trybie tylko do odczytu.

Z poziomu formularza dokumentu pobranego z KSeF można przejść do zapisu w rejestrze VAT za pomocą przycisku Zobacz dokument w rejestrze VAT.

Na dokumencie dodanym w rejestrze VAT, a pobranym z KSeF:

• nazwa i adres kontrahenta pobierane są na podstawie informacji otrzymanych z KSeF,
• na dokumencie w rejestrze VAT zakupu data wystawienia ustawiana jest zgodnie z datą przesłania, data wpływu ustawiana jest zgodnie z datą przyjęcia do KSeF, natomiast data zakupu jest zgodna z datą dostawy.

Uwaga

Faktury wystawione w walucie obcej nie są jeszcze obsługiwane, w związku z tym Użytkownik przed przeniesieniem dokumentu do rejestru VAT powinien uzupełnić kwoty ręcznie.

W przypadku pracy w środowisku demo na liście faktur pobranych z KSeF widoczna jest informacja: Faktury z KSeF - serwer DEMO. Faktury pobrane ze środowiska Demo można jedynie zarchiwizować - nie można ich przenieść do rejestru VAT.

  Zobacz także: Jak skonfigurować integrację z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF)? Jak wysłać fakturę do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)? Integracja Comarch ERP XT z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF)

Funkcja dodawania zaliczki na PIT-28 jest dostępna po wykupieniu pakietu „Księga Podatkowa i Ryczałt” oraz ustawieniu w konfiguracji rodzaju księgowości Ewidencja ryczałtowa.

Po zaznaczeniu właściciela w Księgowość – Pracownicy/Właściciela w menu kontekstowym znajduje się opcja "Nalicz zaliczkę na PIT-28".

Zaliczkę na PIT-28 można również naliczyć bezpośrednio na liście Księgowość - Deklaracja PIT-28, po wybraniu przycisku "Dodaj zaliczkę na PIT-28" wybierając odpowiedniego właściciela oraz właściwy okres (miesiąc lub kwartał oraz rok).

Kwoty przychodów są pobierane z ewidencji ryczałtowej oraz z dodatkowej działalności, jeśli zostały wskazane na karcie właściciela.

Na zaliczce znajdują się następujące informacje:

Przychody zwolnione od podatku na podstawie art.21 ust.1 pkt. 152-154 ustawy – jeśli na karcie właściciela jest ustawione Zwolnienie z PIT do tego pola trafią przychody z działalności gospodarczej (przychody z najmu oraz przychody ze sprzedaży produktów rolnych nie podlegają zwolnieniu z PIT). W tym polu wartości przychodów wykazywane są narastająco od początku roku.

Przychody z działalności gospodarczej – przychody z działalności gospodarczej trafiają do tej sekcji zgodnie ze stawką ryczałtu. Jest to wartość przychodów uzyskanych w miesiącu, za który naliczana jest zaliczka.

Przychód z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne – w tej sekcji wykazywane są przychody, które w ewidencji zostały wykazane jako Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne.

Przychód ze sprzedaży produktów rolnych – obejmuje przychody w stawce 2% wykazane w Ewidencji produktów rolnych.

Ogółem przychody – obejmuje sumę przychodów opodatkowanych z działalności gospodarczej, przychody z najmu oraz przychody ze sprzedaży produktów rolnych.

W sekcji Odliczenia znajdują się pola Straty z lat ubiegłych, Składki na ubezpieczenie społeczne oraz Składki na upieczenie zdrowotne wykazane na karcie właściciela (w wysokości możliwej do odliczenia).

W sekcji Przychód podlegający opodatkowaniu wykazywane są przychody wg stawek pomniejszone o odliczenia.

Suma podatku wyliczonego według wszystkich stawek jest wykazywana w polu Zaliczka do zapłaty oraz Kwota zapłacona do urzędu skarbowego.

Zobacz także:

Jak uzupełnić kartę właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu?

Jak naliczana jest składka zdrowotna właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu?

Jak wyliczyć deklarację PIT-28(26) za 2023 r.?

Jak wyliczyć deklarację PIT-28(25) za 2022 r.?

 

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księgą Handlową.

Uwaga

Deklaracja roczna PIT-36L w wersji 19 dostępna jest do rozliczenia rocznego za rok 2022.

Deklaracja roczna PIT-36L obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych oraz danych wprowadzonych na indywidualnej karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej.

Deklaracja roczna PIT-36L jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L.

Na kreatorze deklaracji w etapie 1 po wybraniu właściciela należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36L na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujemy zapłatę dla dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na załączniku PIT/WZ i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin– termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie. Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36L.

Deklarację roczną PIT-36L można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-T]

Sekcja A-C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel – podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania. W przypadku gdy w poz. 7 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 7 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja C zawiera informacje dodatkowe o zwolnieniach, sposobie wpłacania zaliczek i rozliczania różnic kursowych. Nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• Poz. 14 wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. 15 rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy,
• Poz. 17 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3h ustawy oraz poz. 18 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36L za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36L(19) automatycznie zaznaczana jest poz. 17 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3h ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(19) automatycznie zaznaczana jest poz. 18 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152-154 ustawy.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy (poz. 24)
• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy
• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

W sytuacji kiedy na karcie właściciela zaznaczone jest zwolnienie z PIT na formularzu deklaracji PIT-36L(19) zostanie automatycznie zaznaczone pole z wybranym rodzajem zwolnienia.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

Istnieje możliwość ręcznego zaznaczenia rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji wyświetlony zostanie komunikat o konieczności uzupełnienia kwot przychodów zwolnionych oraz zaktualizowania kwot na załączniku PIT/B. Kwota z załącznika PIT/B powinna zostać skorygowana o kwoty przychodów podlegających zwolnieniu.

Po zaznaczeniu parametru w poz. 22, 24 lub 26 aktywne staną się pola z kwotami w poz. odpowiednio 23, 25 lub 27.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-36L(19) zostanie zaznaczona odpowiednia ulga a przychody właściciela trafią do pola Przychody objęte zwolnieniem odpowiadającego wskazanej uldze (poz. 23, 25 lub 27).

Suma kwot z poz. 23, 25 i 27 ograniczana jest do kwoty 85 528,00 zł. Nadwyżka kwoty z pól 23, 25 i 27 trafia do pola 28.

Sekcja E - zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczych oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 28 i 29 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 32 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36L (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36L”).

Sekcja F – zawiera odliczenia od dochodu.

Pole 39 uzupełniane jest na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polu Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej. Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-36L (19) w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2022.

Do pola 40 trafia suma składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Uwaga

W sytuacji, kiedy podatnik korzysta ze zwolnienia z PIT do pola 40 trafia kwota składek społecznych, które można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Do pola 41 pobierana jest suma wartości składek zdrowotnych zapłaconych z karty właściciela. Limit składek zdrowotnych możliwych do odliczenia wynosi 8 700 zł.

Pozostałe pola z odliczeniami w sekcji F są możliwe do ręcznego uzupełnienia.

Sekcja G - zawiera podsekcje dotyczące zwiększenia podstawy obliczenia podatku/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy obliczenia podatku/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika PIT/WZ(2).

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 31 jest przenoszona automatycznie do poz. 54.

Kwota straty z działów specjalnych produkcji rolnej wykazana w poz. 36 jest przenoszona automatycznie do poz. 55.

Jeśli na deklaracji zostaną uzupełnione kwoty zmniejszenia strat w poz. 52 oraz poz. 53 konieczne jest ręczne przeliczenie kwot w poz. 54 i 55.

Jeżeli do deklaracji PIT-36L(19) dodano załącznik PIT/WZ(2) to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

Sekcja G.2.:

• Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (poz. 56) – jeżeli kwota w poz. 54 > 0 to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (poz. 58) – jeżeli kwota w poz. 54 > 0 to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja G.3.:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (poz. 61) – jeżeli kwota w poz. 55 > 0 to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (poz. 63) – jeżeli kwota w poz. 55 > 0 to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja G.5.:

• Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku (poz. 67) – jeżeli kwota w poz. 54 = 0 to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 55 = 0 to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.
• Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku (poz. 68) – jeżeli kwota w poz. 54 = 0 to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 55 = 0 to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36L(19) do poz. 68. W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 66 Podstawa obliczenia podatku.

Sekcja H–J - pozwala na wyliczenie podatku wg stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja K - zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Sekcja L-N to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie zryczałtowanym podatku oraz naliczonych odsetkach

Sekcja O-T to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1,5% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o karcie dużej rodzinie. Kwota 1,5% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Uwaga

W polu 192 należy wprowadzić pełny numer rachunku bankowego z prefiksem kraju (w przypadku Polski do numeru rachunku bankowego należy dodać prefiks PL).

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% podatku należnego.

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika.

W przypadku deklaracji PIT-36L załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie. Sekcje B-E nie podlegają modyfikacji, w sekcji F-I należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku PIT/WZ(2) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36L.

Dokumenty dodane ręcznie w sekcji F-I na załączniku PIT/WZ nie są przenoszone automatycznie na korektę deklaracji.

Deklaracja roczna PIT-36L wersja 19:

• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 177).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 180).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 184).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 187).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36L nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B jest wyliczana na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione.

Księgowanie deklaracji PIT-36L

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36L, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36L. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Zobacz także: Jak dodać załącznik PIT/B(20) do deklaracji rocznej PIT-36L(19) oraz PIT-36(30)? Jak dodać załącznik PIT/O(27) do deklaracji rocznej PIT-36L(19) oraz PIT-36(30)? Jak dodać załącznik PIT/BR(6) do deklaracji rocznej PIT-36L(19) oraz PIT-36(30)? Jak dodać załącznik PIT/WZ(2) do deklaracji rocznej PIT-36L(19) oraz PIT-36(30)?

PIT/O(27) to załącznik do deklaracji PIT-36L(19) oraz PIT-36(30) zawierający informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i podatku. Załącznik PIT/O jest dostępny na formularzu deklaracji PIT-36L oraz PIT-36 na zakładce Załączniki.

W przypadku deklaracji PIT-36 i wyboru wspólnego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O.

Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje „podatnik”, jak również pozycje „małżonek”.

Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika/małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B – wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu)

Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni w wierszu 11. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 10 pole numer 44 i/lub 45 to wymagalne stanie się pole 43.

Wskazówka

Aktywność sekcji D uzależniona jest od uzupełnienia pól od 11 do 26.

Kwota z poz. 46 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 42.

Kwota z poz. 46 i/lub 47 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 224 i/lub 225.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Na załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36 pola 53 i 54 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E). Liczbę dzieci w poz. 52 należy uzupełnić ręcznie.

Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 58 i/lub 59 to wymagalne stanie się pole numer 57.

Kwoty w sekcji C ograniczają się do wysokości kwoty podatku w poz. 311 deklaracji PIT-36 oraz poz. 78 na deklaracji PIT-36L.

Jeśli podatnik wykaże większą kwotę ulgi na dzieci, a naliczony podatek nie pozwala na odliczenie ulgi w pełnej wysokości, możliwy jest dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci obliczany na podstawie zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Odliczenie to jest wykazywane w sekcji M deklaracji PIT-36.

Kwota z poz. 60 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 79.

Kwota z poz. 60 i/lub 61 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 312 i/lub 313.

Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

Zobacz także: Jak wyliczyć deklarację PIT-36(30) za 2022 r.? Jak wyliczyć deklarację PIT-36L(19) za 2022 r.?

PIT/O (25) to załącznik do deklaracji PIT-36L (17) oraz PIT-36 (28) (dostępny na formularzu deklaracji PIT-36L oraz PIT-36 na zakładce Załączniki) – wraz z możliwością jego wydruku.

W przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O. Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje „podatnik”, jak również pozycje „małżonek”.

Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika/małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B – wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu), w szczególności na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9a, 9b, 9c i 9d ustawy.

Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni w wierszu 8. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 7 pole numer 36 i/lub 37 to wymagalne stanie się pole numer 35.

Uwaga

Aktywność sekcji D uzależniona jest od uzupełnienia pól od 11 do 24.

Kwota z poz. 38 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 37.

Kwota z poz. 38 i/lub 39 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 198 i/lub 199.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Na załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36 pola 45 i 46 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E).

Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 50 i/lub 51 to wymagalne stanie się pole numer 49.

Kwota z poz. 52 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 71.

Kwota z poz. 52 i/lub 53 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 266 i/lub 267.

Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

Zobacz także: Jak wyliczyć deklarację PIT-36L(17) za 2020 r.? Jak wyliczyć deklarację PIT-36(28) za 2020 r.?

Kontrola duplikacji obejmuje weryfikację wprowadzanych dokumentów w rejestrze VAT zakupu, ewidencji dodatkowej kosztów oraz na liście faktur zakupu.

Zarówno przy ręcznym dodawaniu dokumentu do rejestru VAT zakupu/ewidencji kosztów/na listę faktur zakupu jak również przy kopiowaniu oraz edycji dokumentów w buforze następuje sprawdzanie, czy w bazie istnieje już dokument o takich samych danych:

• numer NIP/ PESEL
• numer dokumentu

Wskazówka

Gdy na karcie kontrahenta zostanie uzupełniony kod kraju będzie on podlegał kontroli łącznie z numerem NIP.

Kontrola duplikacji następuje z poziomu formularza dokumentu podczas jego zapisywania, zatwierdzania oraz księgowania.

Jeżeli podobny dokument już istnieje w bazie pojawi się poniższy komunikat:

Wybór przycisku „Tak, zapisz dokument” spowoduje zapisanie dokumentu.

Wybór przycisku „Anuluj” spowoduje, że dokument nie zostanie zapisany i nastąpi powrót na formularz wprowadzanego dokumentu.

Wybór przycisku „Zobacz podobne dokumenty” wyświetli listę podobnych dokumentów z możliwością ich podglądu.

Po wybraniu opcji „Przejdź do dokumentu” wyświetli się formularz danego dokumentu, natomiast poprzednio wprowadzany dokument zostanie porzucony.

Po wybraniu opcji „Zamknij” nastąpi powrót na formularz dodawanego dokumentu.

Uwaga

Dokumenty wewnętrzne w momencie automatycznego tworzenia przez program nie podlegają kontroli duplikacji.

Jeżeli na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży jest wybrana opcja "Nie księgować", a Użytkownik wskaże dany dokument do księgowania, na ekranie pojawi się komunikat „Dokument nie podlega księgowaniu”.

Aby zaksięgować taki dokument należy ustawić na dokumencie odpowiednią stawkę ryczałtu a następnie z menu na formularzu wybrać opcję „Księguj”.

Opcja „Księguj ten dokument” jest również widoczna w menu po zaznaczeniu odpowiedniego dokumentu. Zobacz także: Jak dodać zapis do ewidencji ryczałtowej? Jak zobaczyć zapis w ewidencji ryczałtowej?