Jak wyliczyć zaliczkę na CIT-8?

Aby obliczyć zaliczkę, należy na liście zaliczek na CIT-8 wybrać przycisk Dodaj zaliczkę na CIT-8 .

Na wyświetlonym oknie wybieramy właściwy okres (miesiąc lub kwartał oraz rok).

Podczas wyliczania zaliczki CIT-8 za okres od stycznia/I kwartału 2020 r. na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. (Dowiedz się więcej: https://pomoc.erpxt.pl/dokumentacja/ulga-na-zle-dlugi-w-podatku-dochodowym/)

Uwaga
Uwzględnienie dokumentów do ulgi na złe długi jest możliwe w przypadku okresów obrachunkowych z datą rozpoczęcia od 01.01.2020r.

Zakładka Zaliczka zawiera następujące informacje:

Rok i miesiąc, za który zaliczka ma być obliczona.

Za okres (od… do…) – daty pobierane są zgodnie z okresem obrachunkowym ustawionym w konfiguracji

  • Data od – podpowiada się data rozpoczęcia okresu obrachunkowego.
  • Data do – podpowiada się ostatni dzień miesiąca/kwartału, za który wyliczana jest zaliczka.

W sekcji Ustalenie Dochodu/Straty wyświetlane są następujące informacje: zestawienie przychodów i kosztów uzyskania przychodu z podziałem na przychody i koszty kapitałowe oraz przychody i koszty pozostałe. W tym miejscu program wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty przychodów i kosztów uzyskania przychodów pobierane są z zapisów księgowych, na których zostały wybrane konta wykazane na liście Zestawienie dla CIT.  Użytkownik może zmodyfikować kwoty ręcznie.

W sekcji Ustalenie podstawy opodatkowania prezentowane są kwoty odliczeń od dochodu oraz wyliczana jest odpowiednio podstawa opodatkowania lub strata.

W sekcji Dochody (przychody) wolne i odliczenia prezentowane są kwoty odliczeń od dochodu.

Kwoty w polu: Dochód po odliczeniu dochodów (przychodów) wolnych, Odliczenie od dochodu straty z lat ubiegłych według zasad obowiązujących do dnia 31 grudnia 207r oraz Dochód po odliczeniu straty z lat ubiegłych według zasad obowiązujących do dnia 31 grudnia 2017.r  należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie. Uzupełnienie kwot w wyżej wymienionych pozycjach nie wpływa na wyliczenie innych kwot na formularzu zaliczki.

W polu Inne odliczenia od dochodu wykazywana jest kwota z pola Razem inne odliczenia od dochodu z zakładki Odliczenia (Sekcja: Inne odliczenia od dochodu).

W polu Razem odliczenia od dochodu wykazywana jest kwota z pola Razem odliczenia od dochodu z zakładki Odliczenia (Sekcja: Inne odliczenia od dochodu).

W polu Odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych wykazywana jest kwota z pola Razem odliczenia od dochodu z zakładki Odliczenia (Sekcja: Odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych).

W polu Razem dochody (przychody) wolne i odliczenia prezentowana jest suma kwot z pola:  Razem odliczenia od dochodu i Odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych.

W sekcji Podstawa opodatkowania/Strata wyliczana jest podstawa opodatkowania – osiągnięty dochód pomniejszony o koszty uzyskania – bądź strata.

Możliwe jest dokonanie odliczeń – m.in. z tytułu:

  • Odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania z tytułu wydatków na nabycie nowej technologii – w tej pozycji wykazywana jest kwota z pola Wydatki na nabycie nowej technologii z zakładki Odliczenia (Sekcja: Odliczenia od podstawy opodatkowania).
  • Odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania z tytułu kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową – kwotę należy uzupełnić ręcznie.
  • Kwota zwiększająca/zmniejszająca podstawę opodatkowania z tytułu ulgi na złe długi – kwota wyliczana na podstawie dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi z możliwością zmiany kwoty przez Użytkownika.

W zależności od ustawień na formularzu okresu obrachunkowego wyliczana jest podstawa opodatkowania w stawce 19% lub 9%.

W sytuacji gdy na formularzu okresu obrachunkowego wybrana stawka podatku dochodowego CIT to 9% ale kwota przychodów przekroczyły kwotę limitu dla stawki 9% to podatek wyliczany jest wg stawki 19%.

W sytuacji gdy na formularzu okresu obrachunkowego wybrana stawka podatku dochodowego CIT to 9%, kwota przychodów w miesiącu wyliczania zaliczki CIT-8 nie przekroczyła kwoty limitu oraz wykazano zarówno przychody kapitałowe jak również pozostałe, to dla przychodów kapitałowych powinna być stosowana stawka podatku CIT 19%.

Zgodnie z powyższym, jeżeli w sekcji Podstawa opodatkowania/Strata nie zostały wykazane kwoty odliczeń zmniejszające podstawę opodatkowania to podstawa opodatkowania zostanie obliczona w następujący sposób:

  • Podstawa opodatkowania opodatkowana 19% stawką podatku (art. 19 ust. 1 pkt 1 ustawy) = Dochód (Kapitałowe) z sekcji Dochód/Strata – Razem dochody (przychody) wolne i odliczenia (Kapitałowe) z sekcji Dochody (Przychody) wolne i odliczenia.
  • Podstawa opodatkowania opodatkowana 9% stawką podatku (art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy) = Dochód (Pozostałe) z sekcji Dochód/Strata – Razem dochody (przychody) wolne i odliczenia (Pozostałe) z sekcji Dochody (Przychody) wolne i odliczenia.

Jeżeli zostały wykazane kwoty odliczeń zmniejszające podstawę opodatkowania, to podstawa opodatkowania zostanie wyliczona tylko dla stawki 9%. Użytkownik będzie musiał ją samodzielnie zmodyfikować.

W sekcji Obliczenie należnego podatku następuje wyliczenie należnego podatku zgodnie z obowiązującą stawką podatkową oraz ustalenie zobowiązania podatkowego.

W sekcji Kwota do zapłaty prezentowana jest suma zaliczek od początku roku z wyłączeniem bieżącego miesiąca/kwartału oraz należna zaliczka za bieżący okres.

Uwaga
Po obliczeniu zaliczki, użytkownik powinien sprawdzić w dalszej części formularza te pola, które nie są pobierane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego uzupełnienia.

Zakładka Odliczenia zawiera następujące informacje:

W sekcji Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych wykazujemy kwotę straty z lat poprzednich odliczanych od przychodu jednostki.

W sekcji Inne odliczenia od dochodu wykazuje się wartość odliczanych w roku podatkowym darowizn m.in. na cele kultu religijnego, na cele kształcenia zawodowego – łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10% dochodu. Innego rodzaju odliczenia wynikające z przepisów innych niż ustawa o CIT wskazać należy w polu Darowizny na podstawie odrębnych ustaw. W polu Razem odliczenia od dochodu prezentowane jest podsumowanie całości odliczeń od dochodu.

Łączna wartość odliczeń od dochodu nie może przekroczyć kwoty dochodu jednostki pomniejszonej o sumę dochodów (przychodów) wolnych i odliczeń oraz łącznej wartości odliczanej w danym roku straty podatkowej.

W sekcji Odliczenia z tytułu wydatków inwestycyjnych wykazuje się wydatki inwestycyjne.

W sekcji Odliczenia od podstawy opodatkowania wykazuje się wydatki na nabycie nowej technologii (ulga na prawach nabytych).

Zarówno z poziomu formularza zaliczki CIT-8 oraz z listy istnieje możliwość wydrukowania zaliczki na CIT-8 oraz zestawienia przychodów i kosztów.

Na wydruku Zestawienie przychodów i kosztów prezentowane jest zestawienie kont księgowych wraz z kwotami, które zostały uwzględnione na zaliczce CIT-8 w danym okresie.

Korekta zaliczki CIT-8

Korektę zaliczki CIT-8 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona zaliczka za ten sam okres. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość – Zaliczki na CIT-8 wybrać Dodaj zaliczkę na CIT-8 i wskazać właściwy okres.

Na korektę zaliczki CIT-8 przenoszone są kwoty z zaliczki pierwotnej, z wyjątkiem kwoty z pola Podstawa opodatkowania opodatkowana 19% stawką podatku (art. 19 ust. 1 pkt 1 ustawy) oraz Podstawa opodatkowania opodatkowana 9% stawką podatku (art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy). Kwoty w tych polach są przeliczane na bieżąco, na podstawie pozostałych danych wprowadzonych na formularzu. Kwoty uzupełnione ręcznie w tych polach na zaliczce pierwotnej trzeba będzie również uzupełnić na formularzu korekty.

Płatności

Zaliczka na CIT-8 generuje płatność o kierunku rozchód na kwotę podatku do zapłaty (pole: Kwota do zapłaty z formularza zaliczki). Korekta zaliczki generuje płatność na kwotę różnicy podatku do zapłaty w stosunku do korygowanej zaliczki.

Księgowanie zaliczki CIT-8

W przypadku księgowości kontowej na liście zaliczek CIT-8 w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty z zaliczki CIT-8, za pomocą schematu księgowego. W menu KsięgowośćPlan kontSchematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie zaliczki CIT-8. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania zaliczek. (Dowiedz się więcej: https://pomoc.erpxt.pl/dokumentacja/jak-utworzyc-schemat-ksiegowy/)

Zobacz więcej:

Przygotowanie danych do zaliczki na CIT-8

Ulga na złe długi w podatku dochodowym

Czy ten artykuł był pomocny?