Dokumenty przychodowe lub kosztowe można wprowadzać bezpośrednio do rejestrów VAT (zakupu, sprzedaży) z pominięciem części handlowej wybierając Księgowość >>> Rejestr sprzedaży/ Rejestr zakupów. Po dodaniu nowego zapisu do rejestru VAT następuje automatyczne księgowanie do Księgi Podatkowej, według ustawień znajdujących się w polu Kolumna księgi.

Uwaga! W przypadku korzystania z pakietu Księgowość na kartach produktów dostępne są pola Kolumna księgi, osobno dla zakupu i sprzedaży. Po zatwierdzeniu dokumentów handlowych (faktur sprzedaży, faktur zakupu, rachunków) automatycznie powstaje zapis w rejestrze VAT lub rejestrze rachunków i jest on księgowany do kolumn, które zostały wskazane na kartach produktów.

Dokument rejestru, który został przeniesiony do księgi (na liście oznaczony zamkniętą kłódką), nie podlega modyfikacji. W przypadku konieczności wykonania zmian należy odksięgować dokument, wybierając z wnętrza formularza opcję Odksięguj dokument.

Użytkownicy, którzy mają wykupiony pakiet "Księga Podatkowa i Ryczałt" oraz w konfiguracji ustawiony rodzaj księgowości Księga podatkowa mogą korzystać z wielu wydruków dostępnych w obszarze Księgi podatkowej:

• Księga podatkowa – wydruk z listy wszystkie (rok) zawiera zapisy z całego roku, natomiast wydruk z listy związanej z konkretnym miesiącem zawiera podsumowanie w obrębie danego miesiąca.
• Księga podatkowa (B+R) – wydruk z listy zawiera zapisy z całego roku, natomiast wydruk z listy związanej z konkretnym miesiącem zawiera podsumowanie w obrębie danego miesiąca, z uwzględnieniem zapisów z kolumny (16) Koszty B+R.
• Podsumowanie księgi – wydruk uzupełniający, prezentujący podsumowania poszczególnych kolumn w miesiącach danego roku.
• Podsumowanie księgi (B+R) – wydruk uzupełniający, prezentujący podsumowania poszczególnych kolumn w miesiącach danego roku, z uwzględnieniem zapisów z kolumny (16) Koszty B+R .
• Ustalenie dochodu – wydruk ułatwiający wypełnienie deklaracji podatkowych.

Opcja tych wydruków dostępna jest po wybraniu Księgowość > Księga podatkowa, a następnie klikamy na ikonę trzech kropek w prawym górnym rogu i wybieramy opcję Drukuj.

Opcja wydruku dowodu wewnętrznego jest również dostępna w przypadku korzystania przez Użytkownika z Ewidencji ryczałtowej.

W sytuacji, kiedy na koncie ustawiony jest rodzaj księgowości Księga Podatkowa, w Edytorze wydruków (dostępnym pod ikoną koła zębatego w prawym górnym rogu) istnieje możliwość stworzenia własnego szablonu wydruku dla dowodu wewnętrznego.

Ważne! Szablon wydruku dowodu wewnętrznego jest niewidoczny w przypadku korzystania z pakietów niezawierających Księgowości.

Użytkownik Comarch ERP XT posiadający wykupiony pakiet z Księgą Podatkową i Ryczałtem/Księgą Handlową może prowadzić ewidencję środków trwałych. W związku z tym może zdarzyć się przypadek, gdzie będziemy musieli dokonać likwidacji któregoś ze środków trwałych. W tym celu:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Środki Trwałe i klikamy na kartę tego, który ma zostać zlikwidowany.

Krok drugi – wyświetli się nam karta z danymi ST. Należy teraz rozwinąć listę w sekcji „Stan”. Z listy, która się nam pokaże wybieramy „zlikwidowany”

Krok trzeci – po wyborze parametru „zlikwidowany” pojawią się szczegóły dotyczące likwidacji. Należy wprowadzić poprawne dane i zapisać zmiany. Zlikwidowane środki trwałe widoczne są na liście w kolorze szarym.

Dokument likwidacji/zbycia powstaje automatycznie, gdy na karcie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej nastąpi zmiana stanu na zlikwidowany/zbyty.

Dokument likwidacji można również dodać ręcznie, wybierając odpowiedni środek trwały oraz rodzaj dokumentu likwidacja.

Dokument likwidacji dodany ręcznie, traktowany jest zazwyczaj jako likwidacja częściowa. Po wprowadzeniu takiej likwidacji środek nie zostanie całkowicie zlikwidowany czyli wartość bieżąca netto będzie różna od 0, a ujęcie dokumentu likwidacji na karcie środka trwałego nastąpi zgodnie z datą dokumentu likwidacji.

Likwidacja częściowa ujmowana jest przy generowaniu odpisów amortyzacyjnych:

- dla metody liniowej, naturalnej, jednorazowej – od kolejnego miesiąca po miesiącu likwidacji częściowej,

- dla metody degresywnej – dla pierwszego roku używania  lub po przejściu na metodę liniową, likwidacja częściowa ujmowana jest od kolejnego miesiąca po miesiącu likwidacji częściowej. Dla kolejnego roku używania środka trwałego jednak jeszcze przed przejściem na metodę liniową, likwidacja częściowa ujmowana jest przy generowaniu odpisów amortyzacyjnych od kolejnego roku względem roku, w którym dokument likwidacji częściowej został wprowadzony.

Krok 1 - Przed zamknięciem zapisów księgi oraz zatwierdzeniem powinniśmy poszeregować zapisy chronologicznie poprzez wybranie opcji Renumeracja zapisów księgi.

Krok 2 - Po renumeracji należy wybrać Zatwierdzanie zapisów księgi. Po zatwierdzeniu, zapis nie może zostać usunięty ani poprawiony.  Można go skreślić i wówczas będzie widoczny na liście w kolorze szarym oraz na wydrukach jako przekreślony (nie będzie brany pod uwagę w podsumowaniach).

Krok 3 - Po zatwierdzeniu, powinniśmy wykonać Zamknięcie okresu. Należy pamiętać, iż wybranie tej opcji blokuje możliwość dodawania i modyfikowania dokumentów z datą sprzed daty zamknięcia.

Ważne ! W przypadku zapisów niezatwierdzonych są one wyróżnione symbolem otwartej kłódki, zapisy zatwierdzone posiadają symbol zamkniętej kłódki natomiast zapisy skreślone – symbol przekreślonego kółka.

Program Comarch ERP XT dostosowano do zmian wynikających z wprowadzenia Polskiego Ładu. Zmiany obowiązują od 1.01.2022 roku i będą stosowane do wynagrodzeń z datą wypłaty od 1 stycznia 2022.

„Polski Ład” to kompleksowy program społeczno-gospodarczy. Jednym z jego komponentów są zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, które polegają w szczególności na:

• podwyższeniu do 30 000 zł „kwoty wolnej” od podatku dla ogółu podatników obliczających podatek według skali podatkowej,
• podwyższeniu do 120 000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie 32% stawka podatku,
• możliwości złożenia wniosku o niepobieranie zaliczki podatku od niektórych rodzajów przychodów, wprowadzeniu ulgi dla pracowników tzw. ulgi dla klasy średniej,
• zwolnieniu z opodatkowania do kwoty 85 528 zł dla osób, które nabyły prawo do emerytury, ale na nią nie przeszły, osób wychowujących co najmniej 4 dzieci oraz osób, które przeniosły miejsce zamieszkania na terytorium Polski,
• likwidacji możliwości odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego od osób fizycznych,
• zmianie zasad ograniczania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatku.

W związku z podwyższeniem kwoty wolnej do 30 000 zł zmianie ulegnie ulga podatkowa. Od nowego roku będzie wynosić ona rocznie 5100 zł i miesięcznie 425 zł. Oznacza to, że w wynagrodzeniach naliczanych z datą wypłaty od 1.01.2022 r. przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy będzie stosowana ulga podatkowa w wysokości 425 zł.

W związku z dodaniem nowych zwolnień, na formularzu pracownika - w sekcji Kadrowe - zostało dodane nowe pole ‘Zwolnienie z PIT z tytułu’ z rozwijalną listą możliwych do wybrania przyczyn zwolnienia z podatku. Z poziomu listy dostępne są następujące opcje:

• Brak – w wypłatach nie będzie stosowane zwolnienie z podatku,
• Osoba do 26 lat – należy wybrać w przypadku pracowników poniżej 26 roku życia. W przypadku dodawania pracownika, gdy zostanie uzupełniony PESEL, który wskazuje, że pracownik ma do 26 lat opcja ustawi się automatycznie. Zwolnienie będzie stosowane do dnia, w którym pracownik ukończy 26 lat lub momentu przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
• Osoba powyżej 60/65 lat niepobierająca emerytury – należy zaznaczyć w przypadku złożenia wniosku o stosowanie zwolnienia z PIT przez osobę, która pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie wystąpiła o emeryturę tylko pracuje dalej i podlega z tego tytułu ubezpieczeniu społecznemu. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach wypłacanych od 1.01 2022 r., jeżeli pracownik ma odpowiedni wiek (ukończone 60/65 lat w dniu wypłaty). Zwolnienie będzie stosowane do przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
• Osoba wychowująca co najmniej 4 dzieci – należy zaznaczyć na wniosek osoby wychowującej co najmniej czworo dzieci. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach naliczonych po 01.01.2022 r. do osiągnięcia limitu zwolnienia.
• Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski – należy zaznaczyć na wniosek osoby, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Pracownik we wniosku ma obowiązek podania roku zakończenia stosowania zwolnienia. Zwolnienie przysługuje w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych. Jeśli na formularzu pracownika zostanie wybrana opcja ‘Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski’, to dodatkowo należy ustawić rok do kiedy obowiązuje zwolnienie. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach naliczonych po 01.01.2022 r. nie później niż do końca roku wskazanego na formularzu pracownika w polu ‘Obowiązujące do końca roku’ lub przekroczenia limitu.

Zwolnienie z podatku dla wszystkich wyżej wymienionych grup przysługuje do ściśle określonego rocznego limitu zarobków (85.528 zł) W miesiącu, w którym pracownik przekracza powyższy limit od wynagrodzenia ponad limit zostanie naliczona zaliczka podatku.

Na formularzu pracownika został dodany nowy parametr ‘Nie pobierać podatku od niektórych umów cywilnoprawnych na wniosek podatnika (do 30 000 PLN)’. Ustawienie parametru decyduje czy w wypłacie pracownika zostanie naliczony podatek.

Podczas naliczania wypłat, które mają ustawioną datę wypłaty od 01.01.2022 lub późniejszą dla pracowników, którzy mają zaznaczony parametr 'Nie pobierać podatku od niektórych umów cywilnoprawnych na wniosek podatnika (do 30 000 PLN)' sprawdzane jest czy dochód pracownika uzyskany od początku roku podatkowego nie przekroczył 30000 zł i czy pracownik w danym miesiącu nie jest zatrudniony na etat, z którego miałby stosowaną ulgę. Jeżeli nie, to zaliczka podatku nie zostanie naliczona. W wypłacie, w której dochód pracownika w danym roku podatkowym przekroczy kwotę 30000 zł podatek zostanie naliczony.

Na formularzu pracownika, dodano nowy parametr ‘Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników’, który należy zaznaczyć w przypadku złożenia wniosku przez pracownika. Pracownik może złożyć pracodawcy pisemny wniosek o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi.

Ulga dla klasy średniej będzie naliczana automatycznie dla wypłat wypłacanych od 1.01.2022 roku za miesiące, w których pracownik etatowy uzyskał przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy w wysokości wynoszącej od 5 701 zł do 11 141 zł.

W przypadku, gdy pracownik nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi, a sumarycznie jego przychód w miesiącu mieści się w przedziale od 5 701 zł do 11 141 w wypłacie naliczy się ulga w wysokości obliczonej według wzoru:

• (A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5 701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8549 zł,
• (A x (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 8 549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł – w którym A oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy.

Od 1.01.2022 roku zaliczka podatku nie będzie pomniejszana o składkę zdrowotną odliczoną w wysokości 7,75% podstawy. Od wypłat wypłacanych od 01.01.2022 r. naliczona zaliczka po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie stanowiła zaliczkę podatku do Urzędu Skarbowego. W związku z tą zmianą w programie składka zdrowotna odliczona nie będzie już naliczana. Na formularzu wynagrodzenia z datą wypłaty od 1.01.2022 pole ‘Ubezpieczenie zdrow. odliczone’ będzie zablokowane do edycji.

Od 1.01.2022 r. nadal będzie stosowane ograniczenie składki do wysokości zaliczki podatku. Zmianie ulegnie sposób wyliczania naliczonej zaliczki podatku, do której należy przyrównać kwotę składki zdrowotnej. Podczas naliczania wynagrodzenia wypłacanego od 1.01.2022 r. do poprawnego wyliczenia kwoty składki zdrowotnej 9% ustalane będzie jaka byłaby składka zdrowotna, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na dzień 31.12.2021, czyli przed wymienionymi powyżej zmianami. Naliczona zaliczka podatku będzie wyliczona z zastosowaniem stałych podatkowych obowiązujących w 2021 roku, czyli ulgi podatkowej 43,76 zł, progów podatkowych – próg 85528 zł. Dodatkowo podczas naliczania tej zaliczki podatku na potrzeby składki zdrowotnej nie będzie stosowana wprowadzona od 1.01.2022 r. ulga dla pracowników. Jeśli kwota składki zdrowotnej (9% od podstawy składki zdrowotnej) będzie wyższa niż naliczona zaliczka podatku to kwota składki zdrowotnej zostanie ograniczona do wysokości zaliczki podatku.

W programie Comarch ERP XT udostępniono możliwość naliczania wynagrodzeń zgodnie z nowymi wytycznymi wprowadzonymi rozporządzeniem Ministra Finansów z 7 stycznia 2022 r. (w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz.U. poz. 28)).

Rozporządzenie ma zastosowanie do przychodów ze stosunku pracy oraz z umów zleceń z datą wypłaty od 1 stycznia 2022 r., jeżeli miesięczny przychód nie przekracza 12 800 zł.

Na formularzu pracownika w sekcji Kadrowe został dodany nowy parametr (domyślnie niezaznaczony) ‘Nie stosować przedłużenia terminu poboru zaliczki podatku’. W przypadku gdy parametr jest zaznaczony zaliczka podatku naliczana jest według zasad obowiązujących od 1.01.2022 r. bez stosowania rozporządzenia.

Zgodnie z nowymi zasadami podatkowymi zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się poprzez odjęcie od uzyskanego przychodu brutto kwoty kosztów uzyskania przychodów oraz składek ZUS i ulgi dla klasy średniej, a następnie pomnożenie tak uzyskanej podstawy przez 17%. Obliczoną kwotę pomniejsza się o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

W przypadku wynagrodzeń wypłaconych w 2021 r. kwotę zaliczki obliczaliśmy poprzez odjęcie od przychodu kosztów uzyskania przychodów i składek ZUS oraz pomnożenie tej wartości przez 17 proc. i odjęcie od uzyskanej kwoty 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Od naliczonego podatku odejmowaliśmy składkę zdrowotną (7,75 proc.) i 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

Ujemna różnica między tak obliczonymi zaliczkami ‒ według Polskiego Ładu i według zasad z 2021 r. ‒ to nadwyżka, której nie należy pobierać.

Można to zilustrować w etapach:

Etap 1. Liczymy zaliczki na podatek dochodowy według zasad „nowych” (obowiązujących od 2022 r.) oraz „starych” sprzed 2022 r.

Etap 2. Porównujemy, która zaliczka jest mniejsza - według starych zasad czy nowych zasad:

• jeśli zaliczki według starych zasad są większe, to nie stosuje się rozporządzenia,
• jeśli zaliczki według starych zasad są mniejsze, to wtedy stosuje się rozporządzenie i pobiera się zaliczki w mniejszej wysokości.

Nadwyżka pomiędzy nowymi zasadami, a starymi zasadami będzie pobrana później:

• w miesiącu, w którym powstanie ujemna różnica pomiędzy zaliczkami na starych i nowych zasadach - do wysokości różnicy w danym miesiącu,
• jeśli zaś taka sytuacja nie wystąpi, nadwyżkę należy rozliczyć w zeznaniu rocznym.

Na formularzu wypłaty naliczanej od 1.01.2022 w programie Comarch ERP XT zostały dodane nowe pozycje: ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’ oraz ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’:

Jeśli zaliczki według starych zasad są mniejsze, to w polu ‘Kwota do zapłaty do US’ podstawia się kwota zaliczki w mniejszej wysokości (płatnik pobiera od podatnika zaliczkę niższą, czyli obliczoną na starych zasadach). Kwota różnicy pomiędzy kwotą zaliczki według nowych i starych zasad prezentowana jest w polu ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’.

W miesiącu, w którym zaliczka według nowych zasad będzie mniejsza niż zaliczka według starych zasad, wówczas płatnik pobiera od podatnika zaliczkę z Polskiego Ładu oraz nadwyżkę z poprzednich miesięcy, ale nie więcej niż do kwoty zaliczki obliczonej na starych zasadach. Kwota dodatkowo pobranej zaliczki zostanie wyświetlona w polu ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’.

W przypadku gdy dla formy zatrudnienia Inne wyliczane jest wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło, to należy ręcznie skorygować wartości wyliczone w polach: ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’ oraz ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’.

Jeżeli pracownik w 2021 i 2022 roku korzysta ze zwolnienia z PIT dla młodych oraz zarówno w 2021 jak i 2022 przekroczył roczny limit zarobków (85.528), to na wynagrodzeniu w 2022 roku w miesiącu, w którym następuje przekroczenie limitu zarobków należy samodzielnie zweryfikować i zmodyfikować wyliczoną kwotę podatku do zapłaty do US.

Dodatkowe informacje:

https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-20-stycznia-2022-r-na-temat-obowiazujacych-w-2022-r-zasad-poboru-i-przekazywania-przez-niektorych-platnikow-zaliczek-na-podatek-dochodowy

https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/podrecznik-polski-lad/?fbclid=IwAR08mtHaYX0aoPyy05GR6LyytUZ4PedwSnkv64MsM-vIM4m7wDTAfN_k-LI

Polski Ład – praktyczne przykłady

W celu odnotowania zwolnienia z PIT w związku z wychowywaniem co najmniej czworga dzieci: W menu Księgowość – Pracownicy otwieramy formularz pracownika i w pozycji Zwolnienie z PIT z tytułu wybieramy: Osoba wychowująca co najmniej 4 dzieci. Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022.

Analiza wynagrodzenia:

Suma opodatkowanych elementów: 4500

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 4 500

Suma składek ZUS: 616,95

• 4500 * 13,71% = 616,95

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 0,00

Koszty uzyskania przychodu: 250,00

Ulga dla pracowników: 0,00 (przychody pracownika nie mieszczą się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników)

Podstawa opodatkowania: 0,00

Ulga podatkowa (odliczona): 0,00

Podatek od podstawy: 0,00

Kwota do zapłaty do US: 0,00

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 573,85

• 4500 – 616,95 -250 = 3 633,05 (po zaokrągleniu 3633)
• 3633 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 573,85

Składka zdrowotna: 349,47

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (4500-13,71%*4500) * 9% = 3883,05 *9% = 349,47
• Naliczona zaliczka podatku od 4500 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021: 573,85 573,85 > 349,47 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy składkę zdrowotną w wysokości 349,47

Kwota wypłaty netto pracownika: 3533,58

• 4500 – 616,95 ZUS – 0,00 podatek – 349,47 zdrowotna = 3533,58

2. Jak naliczyć wypłatę osobie na umowę zlecenie, która złożyła wniosek o niepobieranie zaliczki podatku?

• Zleceniobiorca ma przypisaną umowę zlecenie w kwocie 3000 zł brutto; podlega ubezpieczeniom (w tym dobrowolnej składce chorobowej)
• Na karcie pracownika zaznaczamy parametr ‘Nie pobierać podatku od niektórych umów cywilnoprawnych na wniosek podatnika (do 30 000 PLN)’
• Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022

Analiza wynagrodzenia:

Suma opodatkowanych elementów: 3 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 411,30

•  3000 * 13,71% = 411,30

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 411,30

Koszty uzyskania przychodu: 517,74

• (3000 – 411,30) * 20% = 2588,70 * 20% = 517,74

• 3 000 brutto – 411,30 ZUS – 517,74 KUP = 2 070,96

Podstawa opodatkowania: 2 071,00

Podatek od podstawy: 352,07

Kwota do zapłaty do US: 0,00

• 0,00 z uwagi na złożony przez pracownika wniosek o niepobieranie zaliczki

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 352,07

• 3 000 – 411,30 – 517,74 = 2 070,96
• 2071*17% = 352,07

Składka zdrowotna: 232,98

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (3000 – 13,71% * 3000) * 9% = 2588,70 * 9% = 232,98
• Naliczona zaliczka podatku od 3 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021: 352,07
• 352,07 > 232,98 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 232,98

• 3 000 – 411,30 ZUS – 0 podatek – 232,98 zdrowotna = 2355,72

3. Jak naliczyć wypłatę dla pracownika, którego przychody mieszczą się w przedziale 5 701 a 8 549 (upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników), który nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej?

• Pracownik ma stawkę wynagrodzenia 6000zł/miesięcznie
• Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022

Analiza wynagrodzenia:

Suma opodatkowanych elementów: 6000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 822,60

• 6000 * 13,71% = 822,60

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 822,60

Koszty uzyskania przychodu: 250,00

Ulga dla pracowników: 119,41

• Przychód pracownika 6000zł mieści się w przedziale uprawniającym do stosowania ulgi dla pracowników
• Do wyliczenia należy zastosować wzór: (A * 6,68% – 380,50) / 0,17
• (6 000 * 6,68% – 380,50) / 0,17 = 119, 41

Podstawa opodatkowania: 4807,99

• 6 000 brutto – 822,60 ZUS – 250 KUP – 119,41 ulga dla pracowników = 4807,99

Podstawa opodatkowania: 4808,00

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Podatek od podstawy: 392,36

• 4 808 * 17% – 425 ulga = 392,36

Kwota do zapłaty do US: 392,00

• Od zaliczki podatku od wypłat wypłaconych od 01.01.2022 nie odejmujemy już składki zdrowotnej 7,75%, dlatego naliczona zaliczka podatku po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie zaliczką przekazaną do Urzędu Skarbowego

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 793,83

• 6 000 – 822,60 – 250 = 4927,40
• 4 927 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 793,83

Składka zdrowotna: 465,97

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (6000 – 13,71%*6000) * 9% = 5177,40 * 9% = 465,97
• Naliczona zaliczka podatku od 6000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 793,83
• 793,83 > 465,97 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 465,97

Kwota wypłaty netto pracownika: 4319,43

• 6 000 – 822,60 ZUS – 392 podatek – 465,97 zdrowotna = 4319,43

• Pracownik ma stawkę wynagrodzenia 10000zł/miesięcznie
• Na karcie pracownika zaznaczamy parametr ‘Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników’
• Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022

Analiza wynagrodzenia:

• 10000 * 13,71% = 1371,00

• 10 000 brutto – 1 371 ZUS – 250 KUP = 8379,00

• 10 000 – 1371 – 250 = 8379,00
• 8379*17% – 43,76 = 1380,67

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (10000 – 13,71% * 10000) * 9% = 8 629 * 9% = 776,61
• Naliczona zaliczka podatku od 3 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 1380,67
• 1380,67 > 776,61 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 776,61

• 10 000 zł –1371zł (składki ZUS) –250 zł (kup) = 8 379 zł
• Podstawa opodatkowania: 8379 zł
• 8379 zł *17% – 425 zł (ulga podat.) = 999,43 zł
• Zaliczka podatku: 999 zł

• 10 000 zł –1371 zł (składki ZUS) – 250 zł (kup) = 8379 zł
• Podstawa opodatkowania: 8379 zł
• 8379 zł *17% – 43,76 zł (ulga podatk.) – 668,75 zł (składka zdrow. 7,75%)= 711,92 zł
• Zaliczka podatku na 31.12.2021: 712 zł

• 999 zł > 712 zł, a więc kwota do zapłaty do US: 712 zł
• W poprzednim roku zaliczka byłaby mniejsza dlatego z wypłaty pobieramy zaliczkę podatku w kwocie 712 zł. Różnica 287 zł zostanie pobrana w kolejnych miesiącach (lub pracownik dopłaci w zeznaniu rocznym). Kwota 287 zł jest zapisana jako ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’.

• 10 000 – 1371 ZUS – 712 podatek – 776,61 zdrowotna = 7140,39

Deklarację PIT-11 można dodać z poziomu Księgowość / Deklaracje PIT-11. W celu dodania deklaracji, należy wybrać przycisk Dodaj deklarację, a następnie wskazać pracownika, dla którego będzie ona wyliczana.

Za 2022 r. obowiązuje wzór 29 formularza deklaracji PIT-11.

Formularz deklaracji:

Sekcja A. Miejsce i cel składania informacji

W tej sekcji należy uzupełnić Urząd Skarbowy pracownika, do którego będzie adresowana deklaracja. Jeśli na karcie pracownika jest uzupełnione pole Urząd skarbowy, automatycznie zostanie on uzupełniony na formularzu deklaracji.

Cel złożenia formularza (złożenie zeznania lub korekta informacji) zaznaczany jest na podstawie opcji wybranej na oknie kreatora deklaracji.

Sekcja B. Dane identyfikacyjne składającego

Sekcja zawiera informacje o danych pracodawcy. Program proponuje następujące ustawienia, które można edytować:

• dla użytkowników, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą – opcja ustawiana jest w przypadku, kiedy w programie dodany jest jeden właściciel;
• dla pozostałych użytkowników – podpowiada się składający niebędący osobą fizyczną oraz nazwa pełna z pieczątki firmy.

Sekcja C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika

Do tej sekcji pobierane są informacje o pracowniku aktualne w systemie na dzień 31.12.2022.

Sekcja D. Informacja o kosztach uzyskania przychodu z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej

• wartość 1 – gdy na karcie pracownika współczynnik kosztów uzyskania jest 1,0000
• wartość 3 – gdy na karcie pracownika współczynnik kosztów uzyskania jest 1,2500

Sekcja E. Dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz pobrane składki na ubezpieczenie społeczne

Deklaracja jest obliczana z wynagrodzeń, których data wypłaty (czyli data uzyskania przychodu przez pracownika) zawiera się od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.

• Dla pracownika etatowego niekorzystającego ze zwolnienia z PIT wypełniane są pola 29-33 oraz pole 95.
• Dla pracownika etatowego, który przekroczył próg zwolnienia z PIT pola 29-33 wypełniane są kwotą nadwyżki nad limit 85 528 zł (dotyczy zwolnienia z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci lub przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski). Ponadto wypełniane są pola 95 i 97.
• W przypadku pracownika etatowego do 26 roku życia, który przekroczył limit zwolnienia z PIT kwota nadwyżki nad limit 85 528 zł jest wykazywana w polach 36-40, a pobrane składki w polach 96 i 97.
• Dla pracownika etatowego, który ukończył wiek emerytalny i nie korzysta ze zwolnienia z PIT z tytułu niepobierania emerytury, wypełniane są pola 43-47 oraz pole 96. Dla pracownika, który przekroczył próg zwolnienie z PIT z tytułu niepobierania emerytury pola 43-47 wypełniane są kwotą nadwyżki nad limit 85 528 zł oraz wypełniane jest pole 96.
• Dla pracownika osiągającego inne przychody (umowy zlecenia) wypełniane są pola 58-61 oraz pole 95.
• Dla pracownika osiągającego inne przychody (umowy zlecenia), który przekroczył próg zwolnienia z PIT pola 58-61 wypełniane są kwotą nadwyżki nad limit 85 528 zł (dotyczy zwolnienia z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci lub przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski).
• W przypadku pracownika do 26 roku życia osiągającego inne przychody (umowy zlecenia), który przekroczył limit zwolnienia z PIT kwota nadwyżki nad limit 85 528 zł jest wykazywana w polach 62-65, a pobrane składki w polach 96 i 97.
• Dla pracownika osiągającego inne przychody (umowy zlecenia), który ukończył wiek emerytalny i nie korzysta ze zwolnienia z PIT z tytułu niepobierania emerytury, wypełniane są pola 66-69 oraz pole 96. Dla pracownika, który przekroczył próg zwolnienie z PIT z tytułu niepobierania emerytury pola 63-66 wypełniane są kwotą nadwyżki nad limit 85 528 zł oraz wypełniane jest pole 96.

Sekcja F. Informacja o wysokości przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy

Z programu Comarch ERP XT te dane nie są przesyłane, w razie potrzeby można je uzupełnić ręcznie.

Sekcja G. Informacja o przychodach zwolnionych od podatku, załączniku oraz o pobranych przez płatnika składkach: na ubezpieczenie zdrowotne oraz członkowskich na rzecz związków zawodowych

• Dla pracownika etatowego, który korzysta ze zwolnienia z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci, przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski bądź niepobierania emerytury, wypełniane są pola 114 i 115 oraz pole 97.
• W przypadku pracownika etatowego do 26 roku życia przychody wykazywane są w polach 109 i 110, a pobrane składki w polu 97.
• Dla pracownika osiągającego inne przychody (umowy zlecenia), który korzysta ze zwolnienia z tytułu posiadania co najmniej 4 dzieci, przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski bądź niepobierania emerytury, wypełniane są pola 114 i 116 oraz 97.
• Dla pracownika do 26 roku życia osiągającego inne przychody (umowy zlecenia) wypełniane są pola 109 i 111, a pobrane składki w polu 97.

Rodzaj (podstawa prawna) przychodu zwolnionego od podatku, wykazanego w poz. 114:

• 118. art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy – pole zaznaczone w przypadku osoby, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski
• 119. art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy – pole zaznaczone w przypadku osoby wychowującej co najmniej czworo dzieci
• 120. art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy – pole zaznaczone w przypadku osoby powyżej 60/65 lat niepobierającej emerytury

Do pola 122 przenoszone są kwoty składek na ubezpieczenie zdrowotne pobrane przez płatnika do wysokości 9% podstawy jej wymiaru.

Sekcja H. Podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku / pełnomocnika płatnika

Sekcja jest uzupełniana automatycznie danymi przedstawiciela z pieczątki firmy. W razie potrzeby można dane edytować.

Sekcja I. Podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji

Z programu Comarch ERP XT te dane nie są przesyłane, w razie potrzeby można je uzupełnić ręcznie.

Korekta deklaracji:

Przy obliczaniu deklaracji PIT-11 za rok 2022 istnieje możliwość złożenia korekty informacji. Użytkownik może dodać korektę, jeżeli jest już obliczona deklaracja za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość / Deklaracje PIT-11 wybrać Dodaj deklarację. Po wskazaniu pracownika, który ma już wyliczoną deklarację PIT-11, w polu Cel złożenia formularza podstawi się Korekta informacji.

Jeżeli chcemy w zamkniętym okresie zaksięgować dokument, można zamknąć zapisy księgi z datą wcześniejszą. W celu zamknięcia zapisów księgi należy wybrać z menu kontekstowego opcję Zamknięcie okresu, wskazując odpowiednią datę.

W tym artykule opisaliśmy w jaki sposób jest obliczana Deklaracja VIU-DO potrzebna dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej One Stop Shop (OSS).

Deklaracja VIU-DO składana jest za okresy kwartalne w terminie do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. Termin nie ulega przesunięciu z uwagi na dni wolne. Nie można złożyć deklaracji przed upływem kwartału. Jeżeli deklaracja VIU-DO za dany kwartał została przeliczona i wysłana do systemu e-Deklaracje a w tym kwartale pojawiły się kolejne dokumenty, to powinny one zostać uwzględnione w kolejnym kwartale (na bieżąco). Podczas wprowadzania dokumentów z poprzednich kwartałów potrzebne będzie odpowiednie ustawienie kwartału rozliczenia w deklaracji VIU-DO. Wszystkie kwoty na formularzu deklaracji VIU-DO wyświetlane są w walucie EUR.

Deklaracja VIU-DO dostępna jest z poziomu Księgowość/ Deklaracje VIU-DO.

Aby obliczyć deklarację VIU-DO należy wybrać przycisk Dodaj deklarację. Pojawi się okno z możliwością wskazania kwartału i roku, za który ma zostać dodana deklaracja.

Po wybraniu przycisku Dodaj zostanie obliczona Deklaracja VIU-DO na podstawie zapisów w Rejestrze VAT sprzedaży z rodzajem transakcji Procedura OSS oraz z zaznaczonym parametrem: Rozliczać VAT w OSS. Dokumenty wystawione w walucie innej niż EUR są przeliczane na walutę EUR po kursie Europejskiego Banku Centralnego (EBC) z ostatniego dnia kwartału, do którego należy data sprzedaży na dokumencie.

W kolejnym etapie wyświetli się formularz deklaracji, na którym w górnej części znajdują się takie informacje jak NIP, kwartał i rok za jaki wyliczana jest deklaracja. Dane te nie podlegają edycji na formularzu deklaracji.

Urząd Skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja – deklaracja VIU-DO składana jest do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście, w związku z tym domyślnie wskazany jest ten Urząd. Pole nie podlega edycji na formularzu deklaracji.

Rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podmiot niebędący osobą fizyczną) - podlega edycji na formularzu deklaracji.

Pełna nazwa firmy lub nazwisko i imię dla osoby fizycznej - podlega edycji na formularzu deklaracji

Do tej sekcji kwalifikowane są dokumenty z rodzajem transakcji Procedura OSS z datą sprzedaży należącą do kwartału deklaracji VIU-DO. Na formularzu deklaracji dla każdego kraju w oddzielnym wierszu wykazana jest każda stawka z oznaczeniem Podstawowa/ Obniżona oraz kwota podatku VAT w danej stawce.

Rodzaj dostaw – kwalifikowane jako Świadczenie usług lub Dostawa towarów. Dokument z rodzajem Usługi będzie tutaj widoczny jako Świadczenie usług. Dokument z rodzajem Towary będzie tutaj widoczny jak Dostawa towarów. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji.

Rodzaj stawki VAT – oznaczenie czy stawka VAT podstawowa czy obniżona. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Stawka podatku – stawka podatku VAT dla danego kraju. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Podstawa opodatkowania – podstawa opodatkowania wg danej stawki VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Kwota podatku – kwota podatku obliczona wg danej stawki VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

W polach 13 i 14 zsumowany podatek VAT oddzielnie dla usług i towarów. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Do tej sekcji nie są przenoszone żadne dane. Jest ona do ręcznego uzupełnienia przez Użytkownika.

W polach 15 i 16 zsumowany podatek VAT oddzielnie dla usług i towarów. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

Pole 17 – całkowita kwota należnego podatku VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji.

W tej sekcji kwalifikowane są dokumenty z rodzajem transakcji Procedura OSS z datą sprzedaży należącą do innego kwartału niż kwartał deklaracji VIU-DO.

Rok – rok, którego dotyczy korygowany okres rozliczeniowy. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji.

Kwartał – kwartał, którego dotyczy korygowany okres rozliczeniowy. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji. W polu kwartał następuje walidacja czy wskazano wcześniejszy kwartał niż ten, za który składana jest deklaracja VIU-DO. W przeciwnym wypadku zapisanie formularza nie będzie możliwe.

Całkowita kwota podatku VAT wynikająca z korekt – całkowita kwota podatku VAT dla danego państwa członkowskiego konsumpcji w wyniku korekt wynikających z poprzednich okresów. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji.

Sekcja wypełniana automatycznie i podlega modyfikacji. Pole Całkowita kwota podatku VAT z uwzględnieniem korekt – stanowi sumę kwot podatku VAT z sekcji C.2, C.3, C.4 oraz C.5 dla wskazanych poszczególnych państw członkowskich konsumpcji.

Sekcja wypełniana automatycznie i podlega modyfikacji. Pole Całkowita kwota należnego podatku VAT do wpłaty - stanowi sumę wszystkich kwot całkowitych wykazanych w sekcji C.6 z pominięciem kwot ujemnych.

Użytkownik ma również możliwość dodawania/ usuwania własnych pozycji na deklaracji VIU-DO. Za pomocą przycisku Dodaj państwo członkowskie konsumpcji istnieje możliwość dodania nowego kraju ze zdefiniowanej listy krajów. Za pomocą przycisku Dodaj wiersz/ Usuń wiersz istnieje możliwość dodania/ usunięcia pozycji dotyczącej danego rodzaju dostaw i stawki VAT. W sekcji C.2 oraz C.3 istnieje możliwość dodania pozycji dla kraju, którego jeszcze nie ma na liście lub takiego który już jest, ale z inną stawką VAT lub z innym rodzajem dostaw. Nie ma możliwości dodania takiej samej pozycji, która już istnieje. Podczas próby dodania takiej pozycji pojawia się informacja: Taki element został już wybrany. Użytkownik powinien w takim przypadku dokonać modyfikacji już istniejącej pozycji.

W sekcji C.2 i C.3 nie jest możliwe dodanie pozycji z kwotą ujemną. W takiej sytuacji jeżeli w Rejestrze VAT sprzedaży są tylko dokumenty na kwoty ujemne i powinny one trafić do sekcji C.2, to nie zostaną wysłane ze względu na to, że sekcja ta nie przyjmuje wartości ujemnych. Takie dokumenty jeżeli dotyczą sprzedaży z bieżącego kwartału to powinien być wprowadzony również dokument pierwotny, którego dotyczy korekta. Jeżeli natomiast dotyczą poprzednich kwartałów to powinny trafić do sekcji C.5 na deklaracji VIU-DO.

Za pomocą przycisku Usuń sekcję istnieje możliwość usunięcia wszystkich pozycji związanych z danym krajem w danej sekcji.

Płatność do deklaracji VIU-DO tworzona jest na kwotę z pozycji 18 – Całkowita kwota należnego podatku VAT w walucie EUR w momencie odbioru UPO. Kwota w PLN na płatności przeliczana jest po kursie NBP z dnia odbioru UPO. Termin płatności ustawiany jest na ostatni dzień miesiąca, a gdy wypada dzień wolny to jest przesuwany na kolejny dzień roboczy. Na płatności do deklaracji VIU-DO do pola: Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest rachunek wskazany w Konfiguracji/Księgowość w polu: Rachunek bankowy dla płatności w EUR.

Jeżeli rachunek nie zostanie wskazany to płatność utworzy się na pierwszy rachunek w EUR dostępny na liście lub w przypadku jego braku na rachunek dla płatności w PLN.

Wysyłka deklaracji możliwa jest z listy po jej zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji Wyślij e-deklarację. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany.

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji VIU-DO w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty z deklaracji VIU-DO, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość/ Plan kont/ Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji VIU-DO. Należy utworzyć własny schemat księgowy (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?). Zaksięgować można tylko te deklaracje, które mają odebrane UPO.

Z poziomu Rejestru VAT sprzedaży dostępne są wydruki dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO w walucie EUR oraz w walucie PLN.

Dokumenty do deklaracji VIU-DO – wydruk, na którym prezentowane są kwoty w walucie PLN. Rejestr VAT wg deklaracji VIU-DO – wydruk, na którym prezentowane są kwoty w walucie EUR przeliczone po właściwym kursie EBC.

Deklarację PIT-11 można dodać z poziomu Księgowość / Deklaracje PIT-11. W celu dodania deklaracji, należy wybrać przycisk Dodaj deklarację, a następnie wskazać pracownika, dla którego będzie ona wyliczana.

W artykule opisano funkcjonalność na przykładzie deklaracji za rok 2021. Dodatkowe informacje dotyczące roku 2022 znajdują się w artykule: Jak wyliczyć deklarację PIT-11(29) za 2022 r.?

Formularz deklaracji

Sekcja A. Miejsce i cel składania deklaracji

W tej sekcji należy uzupełnić Urząd Skarbowy pracownika, do którego będzie adresowana deklaracja.

Sekcja B. Dane identyfikacyjne składającego

Sekcja zawiera informacje o danych pracodawcy. Program proponuje następujące ustawienia, które można edytować:

• dla użytkowników, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą - jako składający oznaczana jest osoba fizyczna, pozostałe dane w sekcji należy uzupełnić ręcznie
• dla pozostałych użytkowników - podpowiada się składający niebędący osobą fizyczną oraz nazwa pełna z pieczątki firmy

Sekcja C. Dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika

Do tej sekcji pobierane są informacje o pracowniku aktualne w systemie na ostatni dzień roku - w tym przypadku na dzień 31.12.2021.

Przykład

Aby wyświetlić kartę pracownika na ww. datę należy odpowiednio ustawić pole Dane aktualne od

Sekcja D. Informacja o kosztach uzyskania przychodu z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej

Pole zaznaczane jest automatycznie:

• wartość 1 - gdy na karcie pracownika współczynnik kosztów uzyskania jest 1,0000
• wartość 3 - gdy na karcie pracownika współczynnik kosztów uzyskania jest 1,2500

Sekcja E. Dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz pobrane składki

Deklaracja jest obliczana z wynagrodzeń, których data wypłaty (czyli data uzyskania przychodu przez pracownika) zawiera się od 1 stycznia do 31 grudnia.

• Dla pracownika etatowego wypełniane są pola 29-33 oraz pola 75 i 78. W przypadku osoby do 26 roku życia przychody wykazywane są w polach 92 i 93, a pobrane składki w polach 77 i 80.
• Dla pracownika, który osiągał inne przychody (umowy zlecenia) wypełniane są pola 51-54 oraz pola 75 i 78. W przypadku osoby do 26 roku życia przychody wykazywane są w polach 92 i 94, a pobrane składki w polach 77 i 80.

Sekcja F. Informacja o wysokości przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy

Z programu ERP XT te dane nie są przesyłane, w razie potrzeby można je uzupełnić ręcznie.

Sekcja G. Informacja o przychodach zwolnionych od podatku oraz o załączniku

Do tej sekcji kwalifikowane są przychody m.in. dla osób poniżej 26 roku życia.

Sekcja H. Podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku / pełnomocnika płatnika

Sekcja jest uzupełniana automatycznie danymi przedstawiciela z pieczątki firmy. W razie potrzeby można dane edytować.

Sekcja I. Podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji

Z programu ERP XT te dane nie są przesyłane, w razie potrzeby można je uzupełnić ręcznie.

Deklarację można podejrzeć na wzorze urzędowym oraz wydrukować korzystając z ikon w prawym górnym rogu ekranu.

Wysyłka deklaracji i odbiór UPO

Wysyłka deklaracji możliwa jest z listy po jej zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji Wyślij e-deklarację.

Użytkownik niebędący osobą fizyczną w celu wysłania deklaracji do systemu e-deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany.

Jeśli podmiot składający deklarację PIT-11 jest osobą fizyczną możliwe jest podpisanie deklaracji za rok 2024 również za pomocą podpisu niekwalifikowanego.

Po wyborze podpisu niekwalifikowanego w następnym oknie należy uzupełnić swoje dane: NIP albo PESEL, imię, nazwisko, datę urodzenia oraz kwotę przychodu (wykazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy, o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym jest składany dokument elektroniczny).

Po wysłaniu deklaracji w menu kontekstowym pojawia się opcja Pobierz UPO. Informacje zawarte w UPO można także wydrukować.

Na oknie Deklaracje PIT-11 w widoku listy można wyświetlić numer referencyjny wysłanego dokumentu.

Program Comarch ERP XT dostosowano do zmian wynikających z wprowadzenia Polskiego Ładu. Zmiany obowiązują od 1.01.2022 roku i będą stosowane do zaliczek naliczanych za okresy od stycznia 2022.

„Polski Ład” to kompleksowy program społeczno-gospodarczy. Jednym z jego komponentów są zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, które polegają w szczególności na:

• podwyższeniu do 30 000 zł „kwoty wolnej” od podatku dla ogółu podatników obliczających podatek według skali podatkowej,
• podwyższeniu do 120 000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie 32% stawka podatku,
• wprowadzeniu ulgi dla pracowników oraz przedsiębiorców rozliczających się wg skali tzw. ulgi dla klasy średniej,
• zwolnieniu z opodatkowania do kwoty 85 528 zł dla osób, które nabyły prawo do emerytury, ale na nią nie przeszły, osób wychowujących co najmniej 4 dzieci oraz osób, które przeniosły miejsce zamieszkania na terytorium Polski,
• likwidacji możliwości odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego od osób fizycznych,
• zmianie zasad wyliczania wysokości składki zdrowotnej.

Powyższe zmiany wpływają na wyliczenie zaliczek na PIT-36 oraz PIT-36 zarówno ‘zwykłych’ jak i uproszczonych.

W związku z podwyższeniem kwoty wolnej do 30 000 zł zmianie ulegnie ulga podatkowa. Od nowego roku będzie wynosić ona rocznie 5100 zł i miesięcznie 425 zł. Podczas naliczania zaliczki na PIT-36 za okresy od stycznia 2022 kwota podatku będzie pomniejszana o roczną kwotę ulgi.

Kolejno ten podatek do końca 2021 mógł być pomniejszony o odliczone składki zdrowotne. Od 2022 roku nie można już podatku o te składki obniżać. Dlatego też składka zdrowotna nawet jeśli będzie wpisana na kwotach właściciela to od stycznia 2022 roku nie będzie przenoszona na zaliczkę na PIT.

W związku z dodaniem nowych zwolnień, na formularz właściciela – w sekcji Księgowe – zostało dodane nowe pole ‘Zwolnienie z PIT z tytułu’ z rozwijalną listą możliwych do wybrania przyczyn zwolnienia z podatku. Z poziomu listy dostępne są następujące opcje:

• Brak – w zaliczkach nie będzie stosowane zwolnienie z podatku,
• Osoba powyżej 60/65 lat niepobierająca emerytury – należy zaznaczyć dla właściciela, który pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie wystąpił o emeryturę tylko prowadzi działalność i podlega z tego tytułu ubezpieczeniu społecznemu. Zwolnienie będzie stosowane dopiero od momentu przekroczenia wieku 60/65 lat (kobieta/mężczyzna). W związku z tym, po wybraniu tego zwolnienia na karcie właściciela wymagane będzie uzupełnienie pól ‘Data urodzenia’ oraz ‘Płeć’. Zwolnienie będzie stosowane do przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
• Osoba wychowująca co najmniej 4 dzieci – należy zaznaczyć w przypadku właściciela wychowującego co najmniej czworo dzieci. Przeliczając zaliczkę na PIT w sytuacji kiedy to zwolnienie będzie ustawione na karcie przychody od początku roku będą traktowane jak zwolnione do momentu przekroczenia limitu zwolnienia.
• Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski – należy zaznaczyć w przypadku właściciela, która przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Zwolnienie przysługuje w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych. Jeśli na formularzu właściciela zostanie wybrana opcja ‘Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski’, to dodatkowo należy ustawić rok do kiedy obowiązuje zwolnienie. Zwolnienie będzie stosowane w zaliczkach naliczonych za okresy od stycznia 2022 nie później niż do końca roku wskazanego na formularzu właściciela w polu ‘Obowiązujące do końca roku’ lub przekroczenia limitu.

Przedsiębiorcy osiągający przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej rozliczający się wg skali, których przychody roczne pomniejszone o koszty uzyskania przychodów mieszczą się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł będą mieli stosowaną ulgę dla podatników prowadzących działalność gospodarczą (tzw. Ulga dla klasy średniej), aby zniwelować brak możliwości odliczania części składki zdrowotnej od podatku. Przy wyliczaniu zaliczki na PIT-36 będzie można pomniejszyć dochód o kwotę ulgi dla podatników prowadzących działalność gospodarczą w wysokości obliczonej według wzoru:

• (A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68 412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102 588 zł,
• (A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102 588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133 692 zł

– w którym A oznacza uzyskane w ciągu roku przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszone o koszty uzyskania przychodu.

Podatnik spodziewający się, że zarobi powyżej 133 692 zł dochodu może zrezygnować ze stosowania ulgi dla klasy średniej aby przy rozliczeniu rocznym nie było konieczności dopłacania wcześniej pomniejszonego podatku.

W związku z tym na formularzu właściciela został dodany nowy parametr ‘Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla podatników prowadzących działalność gospodarczą (ulga dla klasy średniej)’. Po zaznaczeniu tego parametru kwota dochodu nie będzie pomniejszana o wysokość obliczonej ulgi.

Z ulgi dla klasy średniej będą również mogli skorzystać podatnicy zwolnieni z PIT, którzy przekroczyli limit przychodów zwolnionych (kwotę 85 528) oraz ich przychody opodatkowane będą się mieściły w limitach przewidzianych do stosowania ulgi.

Składki społeczne płacone przez podatnika, który korzysta ze zwolnienia w PIT nie mogą być odliczane w miesiącach kiedy podatnik uzyskuje dochody zwolnione (za miesiące, w których podatnik osiąga wyłącznie przychody zwolnione również konieczne jest naliczenie zaliczek na PIT). Dopiero po przekroczeniu limitu zwolnienia będzie można odliczyć składki społeczne. W miesiącu, w którym podatnik przekroczy próg zwolnienia (uzyska zarówno przychody zwolnione jak również opodatkowane) oraz w przypadku podatników korzystających ze zwolnienia dla emerytów w miesiącu, w którym nabyli prawo do emerytury składki będą liczone proporcjonalnie do wysokości przychodu opodatkowanego w całości uzyskanych przychodów. Czyli pomimo tego, że podatnik płacił składki na ubezpieczenie społeczne przez cały rok, w każdym miesiącu, to odliczyć będziemy mogli tylko te, które przypadają za miesiąc, w którym osiągał przychody opodatkowane.

Dodane zostały nowe formularze zaliczki Zaliczka na PIT-36 (2) i Zaliczka na PIT-36L (2) , które będą się podpowiadały do okresów wyliczania od stycznia 2022. Przy wyliczeniu zaliczki za okresy wcześniejsze podpowiada się formularz (1). Korekty liczone są na takim formularzu jak zaliczka pierwotna.

Na formularzu zaliczki na PIT-36 oraz PIT-36L została dodana sekcja C Przychody zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt. 152-154 ustawy, w której prezentowana jest wartość dochodu zwolnionego na podstawie nowych zwolnień. W sekcji D w polu ‘Przychód narastająco wg udziałów’ wykazywana jest nadwyżka przychodów nad limit zwolnienia. W sekcji Odliczenia od dochodu zostało dodane pole ‘Ulga dla podatników prowadzących działalność gospodarcza’.

1. Jak naliczyć zaliczkę na PIT-36 w przypadku podatnika, który w danym miesiącu osiąga wiek uprawniający do skorzystania ze zwolnienia z PIT z tytułu osoby niepobierającej emerytury?

Przykład: 20.01.2022 podatnik kończy 60/65 lat. Do 19.01 osiągnął przychód 15 000,00. I tylko ten przychód będzie opodatkowany w styczniu. Od 20.01 do 31.01 osiągnął dodatkowo przychód w wysokości 5 000,00 – ta wartość nie będzie opodatkowana. Będzie stosowane zwolnienie z PIT.

W kolejnym miesiącu lutym podatnik uzyskał przychód 30 000,00. Nie będzie naliczany podatek ponieważ nadal kwota mieści się w limicie zwolnienia. Narastająco kwota zwolnienia będzie wynosiła 35 000,00

W marcu podatnik uzyskał przychód 50 000,00. Nie będzie naliczany podatek ponieważ nadal kwota mieści się w limicie zwolnienia. Narastająco kwota zwolnienia będzie wynosiła 85 000,000.

W kwietniu podatnik uzyskał przychód w wysokości 20 000,00. Został przekroczony limit zwolnienia z PIT 85 000,00 + 20 000,00 = 105 000,00. Opodatkowaniu będzie podlegała kwota nadwyżki czyli 105 000,00 - 85 528,00 = 19 472,00

2. Jak naliczyć ulgę dla klasy średniej w sytuacji, kiedy podatnik przekracza limit zwolnienia z PIT i kwalifikuje się do skorzystania z ulgi?

Przykład: Podatnik osiągnął przychód 180 000,00, korzystał ze zwolnienia z PIT, w związku z tym przychód opodatkowany to 180 000,00 - 85 528,00 = 94 472,00. Koszty prowadzenia działalności to 25 000,00.

Dochód wynosi 69 472,00. Kwota ta mieści się w pierwszym progu kwalifikującym do ulgi dla klasy średniej (od 68 412,00 do 102 588,00) więc ulgę wyliczamy zgodnie ze wzorem: (69 472 zł x 6,68% - 4 566 zł) ÷ 0,17 = 429,59

3. Jaką kwotę składki na ubezpieczenie społeczne może odliczyć podatnik w miesiącu, w którym przekracza limit przychodów zwolnionych i osiąga dochód z działalności gospodarczej?

Przykład: W maju podatnik osiągnął 80 000,00 przychodów, w czerwcu 90 528,00 z czego tylko 5000,00 stanowią przychody opodatkowane (nadwyżka nad 85528,00). Przykładowa składka na ubezpieczenie społeczne opłacona przed podatnika w tym miesiącu to 500,00.

90 528,00-80 000,00 = 10 528,00 – to przychody uzyskane w czerwcu, z tego 5000,00 to przychody opodatkowane. Składka na ubezpieczenie społeczne możliwa do odliczenia od dochodu obliczana jest następująco: 5000,00/10528,00 *500,00=237,46

Jeżeli na dokumencie w rejestrze VAT jest wybrana opcja Nie księgować, a Użytkownik wskaże dany dokument do księgowania, na ekranie pojawi się komunikat „Dokument nie podlega księgowaniu”.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-28 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2022. Funkcja jest dostępna dla pakietu zawierającego moduł Księga Podatkowa i Ryczałt. Wraz z deklaracją PIT-28 dostępne są załączniki: PIT-28/B, PIT/O, PIT/WZR.

Deklaracja roczna PIT-28 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-28.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Dla pakietu zawierającego moduł Księga Podatkowa i Ryczałt przy wybranym rodzaju księgowości Ewidencja ryczałtowa, deklarację roczną PIT-28 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-28′.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-28.

Deklaracja obliczana jest na podstawie zapisów ewidencji ryczałtowej wprowadzonych w ciągu roku, danych do deklaracji zapisanych na karcie właściciela (kwoty odliczeń od przychodu i podatku, ewentualnego zwolnienia z PIT, kwoty przychodów z dodatkowej działalności oraz kwoty przychodów z najmu prywatnego), oraz listy zaliczek podatku za poszczególne miesiące/kwartały.

Formularz deklaracji PIT-28 (25)

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Sekcja A-B

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 6a Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 6a opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika.

Sekcja C – zawiera informacje o zwolnieniach od podatku oraz o przychodach objętych zwolnieniem na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i 154 ustawy o podatku dochodowym.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy
• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy
• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-28(25) przychody właściciela trafią do odpowiednich poz. 20, 22 lub 24. Jeżeli właściciel miał na formularzu zaznaczone kilka zwolnień wówczas na deklaracji kwota przychodów zostanie uzupełniona w pierwszym zaznaczonym rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji należy ręcznie podzielić odpowiednio tę kwotę na poszczególne zwolnienia.

Suma przychodów zwolnionych nie może w roku podatkowych przekroczyć kwoty 85 528 zł.

Istnieje również możliwość ręcznego zaznaczenia zwolnienia na deklaracji PIT-28.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

Sekcja D zawiera zestawienie przychodów podatnika objętych ryczałtem.

Kwoty przychodów w sekcji 1. Z działalności prowadzonej na własne nazwisko są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej, jeżeli udział właściciela wynosi 100% oraz z dodatkowej działalności dodanej na karcie właściciela, również dla udziału 100%.

Kwoty przychodów w sekcji 2. Z działalności prowadzonej w formie spółki(ek) są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej, jeżeli udział właściciela wynosi mniej niż 100% oraz z dodatkowej działalności dodanej na karcie właściciela, również dla udziału mniejszego niż 100%.

Kwoty przychodów w sekcji 3. Z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (tzw. najem prywatny) są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej (Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne) oraz z najmu prywatnego dodanego na karcie właściciela.

Kwoty przychodów w sekcji 4. Ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych są pobierane automatycznie z Ewidencji produktów rolnych.

Kwoty przychodów w sekcji 6. Określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy są możliwe do ręcznego uzupełnienia.

W sekcji 7. Udział procentowy kwot z poz. od 50 do 61 w sumie kwot z poz. 62 i 73 jest wyliczany udział kwot przychodów w poszczególnych stawkach w sumie pól 62 i 73.

W sekcji 8. Udział procentowy kwot z poz. od 63 do 72 w sumie kwot z poz. 62 i 73 jest wyliczany udział kwot przychodów w poszczególnych stawkach wykazanych w sekcji 6. Określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy w sumie pól 62 i 73.

Udział procentowy zaokrąglany jest do dwóch miejsc po przecinku. Suma udziałów w poszczególnych stawkach wynosi 100 %.

Sekcja E zawiera informacje o odliczeniach od przychodów takie jak wartość straty z lat ubiegłych, wartość składek na ubezpieczenia społeczne oraz odliczenia wykazane w części B załącznika PIT/O, odliczenia od przychodów wydatków mieszkaniowych oraz wartość składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Pole 96 uzupełniane jest na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polu Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej. Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-28 (25) w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2022. Użytkownik ma również możliwość dodania na deklaracji PIT-28 kwoty straty z lat ubiegłych, która ma zostać odliczona.

Do pola 97 trafiają sumy składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Do pola 104 trafia 50% sumy zapłaconych składek zdrowotnych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Sekcja F zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów.

Sekcja F.1. zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów wykazanych w poz. 103.

Wartości odliczeń w poszczególnych pozycjach sekcji F.1. są obliczane na podstawie kwoty z poz. 103 oraz procentowego udziału przychodów w danej stawce ryczałtu obliczonego w wierszu 7. Sekcji D.

W poz. 119 wartość odliczeń jest obliczana na podstawie kwoty z poz. 103 oraz sumy procentowych udziałów obliczonych w wierszu 8. Sekcji D.

Sekcja F.2. zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów wykazanych w poz. 106.

Wartości odliczeń w poszczególnych pozycjach sekcji F.2. są obliczane na podstawie kwoty z poz. 106 oraz procentowego udziału przychodów z działalności w danej stawce ryczałtu w łącznej kwocie przychodów z działalności.

W poz. 129 wartość odliczeń należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja G zawiera informacje o przychodach po odliczeniach. Wartości kwot w poszczególnych polach są obliczane jako różnica przychodów uzyskanych według poszczególnych stawek oraz kwot przysługujących odliczeń według poszczególnych stawek ryczałtu z części F.

Sekcja H zawiera informacje o zwiększeniach i zmniejszeniach przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych. Wartości do poszczególnych pól w sekcji H są pobierane z załącznika PIT/WZR. Użytkownik ma możliwość zmiany kwot w sekcji H.

Kwota w poz. 155 Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy jest możliwa tylko do ręcznego uzupełnienia i nie jest ograniczana do wysokości kwot w innych pozycjach.

Kwota w poz. 168. Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy jest możliwa tylko do ręcznego uzupełnienia i nie jest ograniczana do wysokości kwot w innych pozycjach.

Sekcja I zawiera informacje o przechodach po zwiększeniach i zmniejszeniach.

Kwoty przychodów po odliczeniach w poszczególnych stawkach podatku wykazane w sekcji G są korygowane o kwoty zobowiązań i wierzytelności wykazane w sekcji H podzielone według poszczególnych stawek podatku ryczałtowego.

Kwota w poz. 181. Przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy po zwiększeniach i zmniejszeniach jest obliczana jako suma poz. 142 i poz. 155 minus poz. 168.

Sekcja J zawiera informacje o nieodliczonych w latach poprzednich wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających przychody.

Sekcja K zawiera informacje o podstawie obliczenia ryczałtu. Kwoty przychodów po zwiększeniach i zmniejszeniach w poszczególnych stawkach podatku wykazane w sekcji I. są korygowane o kwoty odliczeń dla poszczególnych stawek wykazane w sekcji J.2.

Kwota w poz. 207. Przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy po odliczeniach jest obliczana jako różnica poz. 181 i poz. 194.

Sekcja L zawiera informacje o obliczonym ryczałcie po odliczeniach od przychodów.

W poz. 224 Użytkownik ma możliwość wprowadzenia kwoty doliczenia do ryczałtu, a w poz. 226 wartość kwoty podatku zapłaconego za granicą - zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o podatku dochodowym w związku z art. 12 ust. 12 ustawy.

Sekcja M zawiera informacje o odliczeniach od ryczałtu.

Sekcja N zawiera obliczenie należnego ryczałtu.

W poz. 233. Użytkownik może wprowadzić kwotę 20% należnego ryczałtu wykazanego w zeznaniu składanym za rok podatkowy objęty zwolnieniem, o którym mowa w art. 21 ust. 6-13 ustawy oraz podać Rok w poz. 232. Wartość wprowadzona w poz. 233 powiększy kwotę ryczałtu do zapłaty.

Sekcja O zawiera informacje o zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 6-13 ustawy.

Sekcja P zawiera informacje o ryczałcie do zapłaty lub nadpłacie.

Sekcja Q zawiera informacje o ryczałcie obliczonym i wykazanym w ewidencji przychodów w poszczególnych miesiącach lub kwartałach, a także obliczonym przez podatnika, o którym mowa w art. 15 ust.3 ustawy (po dokonanych odliczeniach).

Do odpowiednich pól w sekcji Q są przenoszone kwoty naliczonego do zapłaty podatku ryczałtowego za poszczególne miesiące/kwartały.

Pozycja 235 Wpłacony ryczałt zawiera sumę zapłaconego podatku z poszczególnych zaliczek.

Sekcja R zawiera informację o przychodach osiągniętych w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej.

Sekcja S zawiera wniosek o przekazanie 1,5 % podatku należnego na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego (OPP).

Kwota 1,5 % podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% należnego ryczałtu.

Sekcja T zawiera informacje uzupełniające dotyczące przekazania 1,5% na rzecz OPP.

Sekcja U zawiera informacje o załącznikach. Pola z ilością załączników PIT-28/B, PIT/O, PIT/WZR są automatycznie uzupełniane, na podstawie dodanych załączników do deklaracji PIT-28. Informacje dodatkowe o załączniku PIT/D należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja V Karta Dużej Rodziny - użytkownik ma możliwość zaznaczenia informacji o posiadaniu przed Podatnika ważnej KDR.

Sekcja W – Użytkownik ma możliwość zaznaczenia informacji o kwartalnym sposobie opłacania ryczałtu na podstawie art. 21 ust. 1a ustawy oraz możliwość zaznaczenia informacji o wyborze metody ustalania daty powstania przychodów na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy o podatku dochodowym.

Sekcja X zawiera informacje o rachunku osobistym właściwym do zwrotu nadpłaty.

W polu 270 należy wprowadzić pełny numer rachunku bankowego z prefiksem kraju (w przypadku Polski do numeru rachunku bankowego należy dodać prefiks PL).

Załączniki

Załącznik PIT-28/B zawiera informacje o przychodach podatnika z działalności prowadzonej w formie spółki (spółek). Jeżeli właściciel ma udział w działalności podstawowej mniejszy niż 100%, wtedy do deklaracji zostanie automatycznie dodany załącznik PIT-28/B.

W przypadku, kiedy właściciel miał zmienny udział w trakcie roku wówczas na załączniku PIT-28/B zostaną wykazane przychody w oddzielnych sekcjach tyle razy, ile było różnych udziałów w trakcie roku.

Załącznik PIT/O zawiera informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku. Dane podatnika są uzupełniane automatycznie danymi z deklaracji PIT-28. Informacje o poszczególnych odliczeniach użytkownik ma możliwość uzupełnić w odpowiednich polach.

W przypadku wypełnienia kwot przekazanych przez podatnika darowizn należy również uzupełnić sekcję D. Informacje o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych.

W przypadku korzystania przez podatnika z ulgi dla rodzin 4+ należy wypełnić sekcję E. Informacja o dzieciach uprawniających do ulgi dla rodzin 4+.

Po zapisaniu załącznika PIT/O sumy kwot z części B i C zostaną przeniesione odpowiednio na deklarację PIT-28 do poz. 98. Odliczenia wykazane w części B załącznika PIT/O oraz do poz. 228. Odliczenia wykazane w części C załącznika PIT/O.

Załącznik PIT/WZR zawiera informacje o wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających przychody, wynikających z transakcji handlowych.

Użytkownik ma możliwość dodania załącznika PIT/WZR do deklaracji PIT-28. Na załączniku PIT/WZR istnieje możliwość wprowadzenia niezbędnych informacji do poszczególnych sekcji. Po zapisaniu załącznika sumy kwot z odpowiednich sekcji zostaną przeniesione na deklarację PIT-28 do sekcji H.

Użytkownik ma możliwość wydrukowania wypełnionej deklaracji PIT-28 wraz z wypełnionymi załącznikami.

Korekta deklaracji PIT-28

Korektę deklaracji PIT-28 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-28 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-28 wybrać Dodaj deklarację PIT-28, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-28 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-28”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-28 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-28 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-28 wraz z załącznikami: PIT28/B, PIT/WZR oraz PIT/O do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia załącznika innego niż PIT28/B, PIT/WZR oraz PIT/O, wówczas należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Od 01.01.2022 płatnik na wniosek podatnika nie pobiera zaliczki podatku od przychodów z niektórych umów cywilnoprawnych do kwoty 30 000 zł. Od 01.01.2023 katalog osób, które będą mogły złożyć taki wniosek zostanie poszerzony o podatników otrzymujących przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, z pracy nakładczej lub ze spółdzielczego stosunku pracy, z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy oraz wypłat z tytułu dniówek obrachunkowych, udziału w dochodzie podzielnym spółdzielni, a także uzyskiwanych od spółdzielni przez te osoby zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego.

Podatnik będzie mógł złożyć taki wniosek, jeżeli będzie przewidywał, że uzyskane przez niego dochody podlegające opodatkowaniu na skali podatkowej nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 30 000 zł (czyli kwoty wolnej od podatku). W przypadku uzyskania przez podatnika, który złożył taki wniosek dochodów podlegających opodatkowaniu (tj. przekraczających 30 000 zł) płatnik będzie obliczał zaliczki nie stosując już jej pomniejszania o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

Na karcie pracownika (który ma wybraną Formę zatrudnienia Etat) wyświetlanej z datą od 01.01.2023 r. dostępny jest parametr „Nie pobierać zaliczki podatku na wniosek podatnika (dochód do 30 000 PLN)”.

Przy naliczaniu wynagrodzenia dla pracownika etatowego z datą wypłaty po 01.01.2023 r., jeśli suma dochodów jest niższa niż 30 000 zł i zaznaczony jest parametr „Nie pobierać zaliczki podatku na wniosek podatnika (dochód do 30 000 PLN)”, nie będzie pobierana zaliczka podatku. Na formularzu w polu Kwota zapłaty do US będzie 0. Po przekroczenia limitu 30 000 zł zaliczka będzie pobierana i jednocześnie kwota podatku nie będzie obniżana o kwotę ulgi podatkowej (dotyczy wynagrodzeń zarówno o typie ‘Etat jak i ‘Inne’).

Kolejną zmianą jaką wprowadził Polski Ład dla wynagrodzeń naliczanych od 01.01.2023 jest możliwość wskazania przez podatnika maksymalnie trzech płatników, którzy będą mogli stosować kwotę zmniejszającą podatek.

Na formularzu pracownika wyświetlanym z datą od 01.01.2023 r. w polu Współczynnik ulgi podatkowej będzie możliwość wpisania ułamkowej wartości, tak, aby możliwe było wykazanie ulgi w wysokości 1/12, 1/24 oraz 1/36 rocznej wartości ulgi podatkowej. Domyślnie w polu Współczynnik ulgi podatkowej podstawiana jest wartość 1/12.

Od 01.01.2023 r. wprowadzona zostanie zmiana umożliwiająca odliczanie ulgi podatkowej również w przypadku wynagrodzeń o typie „Inne”. Oznacza to, że wyliczając wynagrodzenie o typie „Inne” z datą wypłaty po 01.01.2023 r. kwota podatku będzie obniżona o miesięczną wartość ulgi podatkowej (roczną kwotę ulgi podatkowej pomnożoną o współczynnik ulgi podatkowej).

Polski Ład wprowadził ponadto zmiany w przypadku naliczania pracownikowi wynagrodzenia o typie Etat z datą wypłaty późniejszą niż data zwolnienia. Dla takich wypłat nie będzie odliczana ulga podatkowa, nie będzie stosowane zwolnienie z PIT (dotyczy zwolnienia dla osób wychowujących co najmniej 4 dzieci, osób powracających z zagranicy oraz osób powyżej 60/65 lat niepobierających emerytury) oraz, w przypadku pracowników etatowych, nie będzie można skorzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodów.

W tym artykule opisaliśmy, jak możemy wprowadzać zapisy do KPiR. KPiR jest dostępna po wykupieniu pakietu "Księga Podatkowa i Ryczałt".  Parametry związane z księgowością widoczne są w przypadku korzystania z pakietu z Księgą Podatkową i Ryczałtem. Ponadto nie są dostępne z telefonów. Aby dodać taki zapis:

Krok drugi – pojawi się nam formularz zapisu księgi. Nanosimy na nim potrzebne dane. Istnieje możliwość wybrania istniejącego kontrahenta z listy lub dodania nowego kontrahenta, który nie ma jeszcze swojej karty w programie.

Ważne! Spis z natury – zaznaczając parametr, można w pozycji (15) Zaszłości wpisać wartość remanentu. Różnica między końcową i początkową wartością jest uwzględniana na wydruku Ustalanie dochodu. Amortyzacja – zaznaczając parametr, można w pozycji Pozostałe wpisać wartość amortyzacji, która zostanie uwzględniona w zestawieniu Ustalenie dochodu. Parametr jest zaznaczany automatycznie na zapisach księgowych, które powstały z zaksięgowania dokumentów amortyzacji.

W przypadku zapisów od 01.01.2014, pochodzących z dokumentów walutowych z typem kursu Średni kurs NBP, wartość w złotówkach wpisana do kolumny księgi jest przeliczana po kursie z dnia poprzedniego względem daty sprzedaży/zakupu, gdy kurs wybrany na dokumencie będzie pochodził z innego dnia.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2020. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Deklaracja roczna PIT-36 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36 na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi osobno dla podatnika i małżonka:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• do sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności kwalifikowane są wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 jako niezapłacone, a następnie zapłacone i wykazane na zaliczkach w tym samym roku jako korekta powrotna.

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Uregulowana – kolumna dla zapłaconych wierzytelności/ zobowiązań. Przyjmuje wartości: W trakcie roku lub Po roku. W przypadku dokumentów automatycznie uwzględnionych do ulgi na złe długi w zakładce Rozliczone, ustawiana jest opcja: W trakcie roku.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności) oraz określenia kiedy dokument został uregulowany (w trakcie roku czy po roku podatkowym).

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36.

Deklarację roczną PIT-36 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-36'.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 11 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 11 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka.

Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe o przychodach i zwolnieniach, dotyczących podatnika i jego małżonka.

Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 42 i 43, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 62.1 (podatnik) oraz 62.2 (małżonek).

Na formularzu deklaracji PIT-36(28) w sekcji Informacje dodatkowe nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• uzyskiwał przychody wyłącznie z emerytury – renty zagranicznej oraz poz. korzysta ze zwolnienia na podstawie art.44 ust. 7a ustawy lub poz. występuje o zwrot niewykorzystanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy (odpowiednio poz. 36 i 40 lub 44 dla podatnika oraz poz. 37 i 41 lub 45 dla małżonka),
• wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy (odpowiednio poz. 48 i 50 dla podatnika oraz poz. 49 i 51 dla małżonka),
• wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy (odpowiednio poz. 54 i 56 dla podatnika oraz poz. 55 i 57 dla małżonka).
• poz. wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r ustawy (odpowiednio poz. 54 i 58 dla podatnika oraz poz. 55 i 59 dla małżonka.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36 za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36(28) automatycznie zaznaczana jest poz. 54/55 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone na PIT-36 to na deklaracji PIT-36(28) automatycznie zaznaczana jest poz. 56/57 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zarówno zaliczki uproszczone, jak i zaliczki zwykłe to po na deklaracji PIT-36(28) automatycznie zaznaczany jest parametr zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r ustawy (odpowiednio poz. 58 dla podatnika i poz. 59 dla małżonka).

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy.

Suma kwot w poz. Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy (odpowiednio poz. 63 i 65 dla podatnika oraz poz. 64 i 66 dla małżonka) nie może przekroczyć kwoty 85 528 zł (limit przysługuje odrębnie podatnikowi oraz małżonkowi).

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych oraz najmu, podnajmu lub dzierżawy. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 77 i 78 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 81 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36”).

Pole 82 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 40. Pole 139 zostanie uzupełnione jeśli Użytkownik zaznaczy parametr 41.

W przypadku uzupełnienia kwot w poz. 181-184 wymagalne staje się pole 491 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja F – zawiera dochód zwolniony od podatku, wartość straty z lat ubiegłych oraz dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego i straty.

Sekcja G – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Kwoty w polu 198 oraz 199 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Kwoty w polu 200 i 201 będą przenoszone z pola 43 z załącznika PIT/BR (podatnika, małżonka). Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Sekcja H – zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty.

Kwoty z załącznika PIT/WZ(1) przenoszone są na formularz PIT-36(28) do sekcji H.3.1, H.3.2, H.3.3. Kwota niezapłaconych wierzytelności przenoszona jest na formularz PIT-36(28) do poz. 226/227 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania pod warunkiem, że cała kwota dokumentu do korekty mieści się w poz. 225 Dochód do opodatkowania. Dokumenty są korygowane chronologicznie według terminu płatności. Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 228/229 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania, do rozliczenia w kolejnych latach. Kwoty w poz. 226 i 228 oraz 227 i 229 podlegają edycji.

Suma kwot w poz. 226, 228 i 230 (w przypadku podatnika) oraz 227, 229 i 231 (w przypadku małżonka) ograniczana jest do wysokości kwoty z pola 13 na formularzu PIT/WZ(1).

Kwoty w poz. 232-239 nie podlegają edycji. Suma kwot w poz. 232 i 234 (w przypadku podatnika) oraz 233 i 235 (w przypadku małżonka) jest ograniczana do wysokości kwoty z pola 20 na formularzu PIT/WZ(1). Suma kwot w poz. 236 i 238 (w przypadku podatnika) oraz 237 i 239 (w przypadku małżonka) jest ograniczana do wysokości kwoty z pola 29 na formularzu PIT/WZ(1).

Sekcja I - J – w części tej uwidoczniona jest wartość podatku, jak również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. Na zakładce tej uwidocznione są również pozostałe odliczenia od podatku.

Podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 85 528 zł: 17% podstawy obliczenia podatku – kwota wolna od podatku,
• Dla dochodu > 85 528 zł: 14 539,76 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł – kwota wolna od podatku.

Kwota zmniejszająca podatek, o której mowa powyżej, odliczana w rocznym obliczeniu podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 albo art. 37 ust. 1 lub w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1, wynosi:

• 1 360 zł: dla podstawy obliczenia podatku <= 8 000 zł,
• 1 360 zł – kwota obliczona według wzoru: 834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 8 000 zł <= 13 000 zł,
• 525,12 zł – dla podstawy obliczenia podatku > 13 000 zł <= 85 528 zł,
• 525,12 zł – kwota obliczona według wzoru: 525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 85 528 zł <= 127 000 zł,
• jeżeli podstawa obliczenia podatku > 127 000 to kwota zmniejszającej podatek nie jest odejmowana.

Kwota w poz. 257 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Sekcja K – Q – zawiera informacje o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

W części tej znajdują się również informacja o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja R – W – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

W przypadku gdy pole 499. Kraj siedziby banku (oddziału) nie zostało uzupełnione, a w polu 500.1 Pełny numer rachunku wprowadzono numer rachunku bankowego bez prefiksu, to podczas wysyłki do e-Deklaracji do numeru rachunku bankowego dodawany jest prefiks PL.

Jeżeli Użytkownik w polu 494 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 495 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37 oraz wymagalne stanie się pole 496. Pole 495 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 497 Osoba zgłaszająca rachunek opcji 2. Małżonek jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcje wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust.2). Sekcja V jest aktywna jeżeli z deklaracji wynika nadpłata podatku.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 501 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika i małżonka.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

Deklaracja roczna PIT-36 wersja 28:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36 wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 477).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 478).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 486).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 490).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36 nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B wyliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej, działalności w strefie oraz najmu (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36 do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B:

11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1 i C.2)

Załącznik PIT/BR:

53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole 52), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72.

Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji U. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Księgowanie deklaracji PIT-36

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Program Comarch ERP XT umożliwia definiowanie własnej kategorii wydatku. Jest to ułatwienie dla użytkowników, którzy chcą wyodrębnić koszty zakwalifikowane do nowych ulg podatkowych obowiązujących od 2022 roku.

W artykule opisaliśmy możliwość stworzenia takiej Kategorii wydatków.

Określenie nowej kategorii jest możliwe z poziomu:

• zapisu w Rejestrze zakupów,
• zapisu w Ewidencji kosztów,
• formularza Kontrahenta,
• zapisu w Księdze podatkowej,
• okna weryfikacji OCR.

Krok pierwszy- wybieramy Księgowość >>> Rejestr zakupów i dodajemy nowy dokument. Na formularzu wybieramy Kontrahenta. W polu Kategoria wydatku wpisujemy opis własnej kategorii.

Następnie po kliknięciu myszką na stworzony przez siebie opis lub naciśnięciu na klawiaturze przycisku TAB bądź Enter pojawia się przycisk „Dodaj” pod listą kategorii.

• Pole w JPK_V7- określa pole na deklaracji, do którego zostanie zakwalifikowana pozycja,
• Kolumna księgi- wskazuje pozycje w księdze podatkowej (w przypadku Księgi Handlowej lub modułów bez księgowości, pole nie jest widoczne na formularzu),
• Rodzaj- określa pozycję jako towar lub usługę, co wpływa m.in. na kwalifikację w pliku JPK_V7,
• Opis Księgowy ( pole nieobowiązkowe).

Po uzupełnieniu pól i zapisie, Kategoria wydatku zostaje utworzona i widoczna na liście.

Krok trzeci- uzupełniamy pozostałe pola związane z zapisem w rejestrze VAT zakupów. Dokument zapisujemy. W przypadku rodzaju księgowości „Księga podatkowa” wskazana kategoria jest przenoszona na zapis księgowy dla zapisów z datą od 01.01.2022.

Spersonalizowana Kategoria wydatku dla dokumentów kosztowych jest widoczna i możliwa do wyboru:

• na karcie Kontrahenta,
• na dokumentach w Rejestrze VAT zakupu,
• na dokumentach w Ewidencji kosztów,
• na oknie podwójnego widoku podczas weryfikacji dokumentu utworzonego na podstawie OCR,
• na zapisie Księgi podatkowej,
• na schemacie księgowym dotyczącym Rejestru Vat zakupu,
• na schemacie księgowym dotyczącym Ewidencji kosztów.

Dotychczasowe przeznaczenie kategorii wydatku nie ulega zmianie.

Aby uprościć użytkownikowi wyodrębnienie kosztów, uwzględnionych w kategoriach wydatków w Księdze podatkowej, Rejestrze VAT zakupu oraz Ewidencji kosztów udostępniona została możliwość filtrowania dokumentów po danej Kategorii. Funkcjonalność zawiera domyślne oraz nowo stworzone kategorie.

Taka analiza ewidencji kosztów z odpowiednim przypisaniem ich do wytwarzanych produktów w czytelny sposób pozwoli pozyskać niezbędne dane do odliczenia przewidzianej ulgi.

Użytkownicy korzystający z Księgi Handlowej mają możliwość ujęcia 'Kategorii wydatku' na schemacie księgowym dotyczącym rejestru VAT zakupu oraz ewidencji kosztów. Jest to możliwe przy tworzeniu nowego schematu oraz edycji istniejących. W polu Warunku w nagłówku oraz na pozycji schematu opcję 'Kategorię wydatku' można wybrać z rozwijanej listy.

Po wybraniu kategorii z listy- danym schematem/ pozycją schematu księgowane są tylko te dokumenty, które mają wskazaną daną kategorię.

W artykule opisaliśmy możliwość wyboru wg jakiej daty mają być księgowane dokumenty do Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów. Wyboru dokonujemy  z poziomu Konfiguracja / Księgowość / Parametry księgowania.

• Data sprzedaży
• Data wystawienia

• Data wystawienia
• Data zakupu
• Data wpływu

Ważne! Domyślnie dla dokumentów sprzedażowych jest ustawiona - Data sprzedaży, a dla dokumentów zakupowych - Data zakupu.

PIT/B(20) to załącznik do deklaracji PIT-36L(19) oraz PIT-36(30) zawierający informacje o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej. Załącznik PIT/B jest dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36. Pierwszy załącznik PIT/B jest automatycznie dodawany przez program.

W przypadku deklaracji PIT-36 istnieje możliwość dodania załącznika PIT/B dla małżonka. Wówczas dane uzupełnione na załączniku PIT/B małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36 do sekcji z małżonkiem.

W przypadku wyboru małżonka z listy oraz uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela, pierwszy załącznik PIT/B będzie automatycznie dodawany przez program.

Na PIT/B w sekcjach B i C wyświetlane są nazwy oraz kwoty (przychód, koszty, dochód/strata) działalności wprowadzone na karcie właściciela/ małżonka (w przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli) w zakładce Inne działalności. Pierwszą działalnością wykazywaną na PIT/B jest główna działalność (dane z Konfiguracja/Księgowość). Jeżeli udział wynosi 100% wówczas dane trafiają do sekcji B, w pozostałych przypadkach zostaje uzupełniona sekcja C.

Dla sposobu rozliczania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców gdy Użytkownik nie wybierze małżonka z listy właścicieli, dane na załączniku PIT/B małżonka należy uzupełnić ręcznie.

W sekcji D wyświetlana jest łączna wartość przychodów, kosztów, dochodu lub straty. Sekcja wypełniana jest tylko na pierwszym załączniku PIT/B, nawet jeżeli użytkownik składa większą ilość załączników PIT/B.

Kwota z poz. 30 – 33 z załącznika PIT/B przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L odpowiednio do poz. 28 – 31 lub na formularz deklaracji PIT-36 do poz. 99 – 102 (podatnik), 161 – 164 (małżonek).

Na formularzu załącznika PIT/B istnieje możliwość modyfikacji kwot przychodów i kosztów działalności podstawowej w przypadku, gdy podatnik ponosi dodatkowe koszy. Po dokonaniu i zapisaniu zmian na załączniku PIT/B zmodyfikowane kwoty przychodów i/lub kosztów uwzględnione zostaną na formularzu deklaracji rocznej.

W sekcji E na pierwszym załączniku PIT/B uzupełnia się informacje o okresie zawieszenia działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki (spółek) w roku podatkowym.

W programie Comarch ERP XT z poziomu Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów możemy wydrukować Ustalenie dochodu, które ułatwia wypełnienie deklaracji podatkowych. W tym celu z menu kontekstowego na karcie Księgi podatkowej wybieramy "Drukuj" a następnie klikamy "Ustalenie dochodu".

Następnie przy samodzielnym wyliczeniu podatku należy uwzględnić składki społeczne oraz składkę zdrowotną (opcjonalnie składkę społeczną można również uwzględnić bezpośrednio w KPiR – wpływa ona na zmniejszenie dochodu).

Aby wprowadzić dokument do rejestru VAT bez wykazania w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów należy na formularzu wybrać opcję Nie księgować.

1. W module Faktury: Faktury sprzedaży, Faktury VAT marża, Paragony, Faktury zakupu
2. W module Kasa i Bank: Zapisy kasowe/bankowe
3. W module Księgowość: Rejestr sprzedaży, Rejestr zakupów, Zapisy księgowe – zakładki: Zapisy księgowe i Konto, Zestawienie obrotów i sald, Ewidencja ryczałtowa, Księga podatkowa, Środki trwałe, Dokumenty środków trwałych

W artykule opisaliśmy możliwość ustawienia odpowiedniej kolumny Księgi Podatkowej na karcie produktu. Pola Kolumna księgi, widoczne są w przypadku korzystania z pakietu z Księgowością.

Po zatwierdzeniu dokumentów handlowych (faktur sprzedaży, faktur zakupu, rachunków, paragonów), przy zaznaczonym w Konfiguracja/ Księgowość parametrze Księguj pojedyncze paragony, automatycznie powstaje zapis w rejestrze VAT lub rejestrze rachunków. Zapis jest księgowany do kolumn, które zostały wskazane na kartach produktów. W przypadku kosztów, które można odliczyć w ramach ulgi na badania i rozwój, możliwe jest zaksięgowanie do dwóch kolumn. Jedną z nich będzie kolumna kosztowa, druga zaś kolumna (16). W takim przypadku na karcie produktu w polu Kolumna księgi wskazujemy pozycję składającą się z dwóch kolumn.

W programie istnieje możliwość dodania spisu z natury. Opcja ta jest dostępna w ramach pakietu zawierającego Magazyn.

Szczegółowy opis jak dodać spis z natury w module handel, można znaleźć w: Jak wykonać spis z natury?

Użytkownik może również wprowadzić ręczny zapis bezpośrednio w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów, w zbiorczej kwocie.

W celu dodania spisu z natury bezpośrednio w KPiR należy wybrać Księgowość/ Księga podatkowa/ Dodaj zapis, oraz zaznaczyć na formularzu Spis z natury, wpisując zbiorczą wartość w kolumnę (15) Zaszłości. Różnica między końcową i początkową wartością jest uwzględniana na wydruku Ustalanie dochodu.

Polski Ład wprowadził zmiany w sposobie wyliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Od stycznia 2022 roku podstawa oraz wysokość składki zdrowotnej będą uzależnione od sposobu opodatkowania.

Za styczeń 2022 r. składka zdrowotna ustalana jest na dotychczasowych zasadach. Składka będzie wynosić (niezależnie od sposobu opodatkowania) 9% podstawy, którą stanowi 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku.

Polski Ład wprowadził dodatkowo pojęcie roku składkowego, który obejmuje miesiące od lutego do stycznia roku następnego. Wiąże się to z innym sposobem wyliczania składki zdrowotnej w kolejnych miesiącach roku. Od lutego 2022 roku miesięczną podstawę wymiaru składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym stanowić będzie dochód uzyskany w poprzednim miesiącu. Podstawa ustalana jest następująco:

• Licząc składkę zdrowotną za pierwszy miesiąc roku składkowego (luty 2022, luty 2023 itd.) oraz za miesiąc, w którym przedsiębiorca rozpoczął swoją działalność jako podstawę wymiaru składki bierzemy dochód z poprzedniego miesiąca. Jest to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu oraz składki społeczne.
• Licząc składkę zdrowotną za kolejne miesiące roku składkowego podstawą wymiaru składki jest dochód ustalany jako różnica między sumą przychodów (uzyskanych od początku roku kalendarzowego) i sumą kosztów uzyskania przychodu poniesionych od początku roku. Następnie dochód ten pomniejszany jest o sumę dochodów uzyskanych za miesiące poprzedzające miesiąc, za który wyliczana jest składka, i o różnicę między sumą składek społecznych (zapłaconych od początku roku) a sumą składek odliczonych w poprzednich miesiącach.

Dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej stopa procentowa składki zdrowotnej nie uległa zmianie i wynosi 9% podstawy wymiaru składki.

Polski Ład wprowadził zmianę w wysokości stopy procentowej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym. Stopa procentowa wyniesie 4,9% podstawy wymiaru składki.

W sytuacji kiedy w danym miesiącu podstawa wymiaru składki będzie niższa od minimalnego wynagrodzenia, bądź przedsiębiorca poniesie stratę, składka zdrowotna będzie wyliczana od minimalnego wynagrodzenia w wysokości 9%. Oznacza to, że miesięczna składka zdrowotna w 2023 r. nie może być niższa niż 314,10 zł (9% x 3 490 zł). Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy osiągają przychody zwolnione.

Na formularzu właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych znajdują się kolumny ‘Składka zdrowotna należna’, 'Składka zdrowotna zapłacona'. Widoczny jest również przycisk ‘Oblicz’. Po jego naciśnięciu przeliczona zostanie kwota składki zdrowotnej należnej (która równocześnie zostanie przeniesiona do kolumny 'Składka zdrowotna zapłacona' w kolejnym miesiącu) oraz podstawa wyliczenia składki zdrowotnej. Jest możliwa edycja kwoty składki zdrowotnej. Kolumna ‘Podstawa wyliczenia składki zdrowotnej’ jest domyślnie ukryta.

Wstęp

W programie Comarch ERP XT dostępne są funkcje związane z pakietem VAT e-commerce, który obowiązuje od 1 lipca 2021 roku. Wskutek tych zmian w przepisach, w przypadku sprzedaży wysyłkowej (transakcje z konsumentami z innych krajów Unii Europejskiej) po przekroczeniu wartości 10.000 EUR łącznej sprzedaży do krajów UE, dostawca zobowiązany jest do przystąpienia do procedury VAT-OSS lub do rejestracji VAT w kraju przeznaczenia i rozliczania podatku VAT w tym kraju. Poprzez uczestnictwo w nowej procedurze VAT-OSS możliwe jest uniknięcie rejestracji do celów rozliczenia VAT w każdym kraju członkowskim, do którego dostarczane są towary. Procedura VAT-OSS umożliwia również rozliczenie podatku VAT z tego tytułu na jednej deklaracji składanej elektronicznie.

Procedura OSS na dokumentach w rejestrze VAT sprzedaży

Na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży dostępny jest rodzaj transakcji procedura OSS. Może on zostać przeniesiony z karty kontrahenta lub wybrany bezpośrednio na dokumencie.

Po wyborze rodzaju transakcji Procedura OSS na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży pojawia się domyślnie zaznaczony parametr Rozliczać VAT w OSS, co oznacza, że dana transakcja zostanie uwzględniona w deklaracji VIU-DO. Automatycznie ustawia się rok i kwartał, zgodnie z którym dokument zostanie zakwalifikowany na deklarację. Kwartał ustawiany jest zgodnie z datą sprzedaży na dokumencie. Użytkownik ma możliwość odznaczenia tego parametru. Dokumenty, na których został odznaczony parametr ‘Rozliczać VAT w OSS’ nie zostaną uwzględnione w deklaracji VIU-DO.

Podczas dodawania pozycji na dokumencie z rodzajem transakcji Procedura OSS, stawki VAT są ograniczane do tych, które obowiązują w kraju unijnym wskazanym w polu Kraj odbiorcy. Domyślnie podpowiada się stawka VAT podstawowa dla danego kraju.

Po wyborze na dokumencie rodzaju transakcji procedura OSS, ukrywany jest parametr Mechanizm podzielonej płatności oraz Uwzględniać w JPK_V7. Na dokumencie nie ma również możliwości wyboru kodów JPK_V7. Na dokumentach wystawionych w procedurze OSS nie występuje kontrola danych do pliku JPK. Takie dokumenty nie są również uwzględniane w pliku JPK_V7. W przypadku wyboru na dokumencie z rodzajem transakcji Procedura OSS, kontrahenta z przypisanymi na karcie kodami JPK_V7 nie są one przenoszone na dokument.

Do pola Kraj odbiorcy domyślnie przenoszony jest kod kraju ustawiony na karcie kontrahenta. Użytkownik ma możliwość jego zmiany. Nie ma możliwości zapisania dokumentu z zaznaczonym parametrem Rozliczać VAT w OSS bez uzupełnionego kraju odbiorcy.

• krajowa na procedura OSS, to na pozycji zostanie ustawiona stawka VAT podstawowa dla danego kraju. Dodatkowo przy zapisie dokumentu pojawi się komunikat:

• procedura OSS na inny rodzaj transakcji, to na pozycji zostanie ustawiona stawka VAT 23%. Dodatkowo przy zapisie dokumentu pojawi się komunikat:

Na formularzu dokumentu z rodzajem transakcji procedura OSS, w sekcji Elementy dostępna jest domyślnie ukryta kolumna Rodzaj stawki, która w zależności od stawki VAT ustawionej na pozycji przyjmuje wartości: podstawowa lub obniżona.

Lista dokumentów w rejestrze VAT sprzedaży

Księgowanie dokumentów wystawionych w procedurze OSS

W przypadku Księgi Podatkowej po zatwierdzeniu dokumentów handlowych wystawionych w procedurze OSS automatycznie powstaje zapis w rejestrze VAT sprzedaży i jest on księgowany do kolumn, które zostały wskazane na kartach produktów. Po dodaniu nowego zapisu do rejestru VAT sprzedaży następuje automatyczne księgowanie do Księgi Podatkowej, według ustawień znajdujących się w polu Kolumna księgi.

• w schematach tworzonych automatycznie wraz z dodaniem okresu obrachunkowego dla schematów o typie Faktura sprzedaży, Wydanie zewnętrzne oraz Rejestr sprzedaży w nagłówku automatycznie dodawany jest warunek Rodzaj transakcji <> procedura OSS. Do zaksięgowania takich dokumentów należy zdefiniować własny schemat księgowy.
• w istniejących schematach księgowych należy samodzielnie zdefiniować warunki, tak aby wykluczyć księgowanie dokumentów wystawionych w procedurze OSS.

Przykład

Przykładowy warunek dla schematu księgowania rejestru VAT sprzedaży:

JPK_V7

Dokumenty wystawione w procedurze OSS nie są uwzględniane w pliku JPK_V7. Na takie dokumenty nie są przenoszone kody JPK_V7 z towarów i z karty kontrahenta, nie można również wskazać kodów JPK_V7 ręcznie.

JPK_FA

Faktury Zaliczkowe, Faktury Sprzedaży, Faktury finalne oraz korekty do faktur wystawione w procedurze OSS są uwzględniane w pliku JPK_FA. W przypadku dokumentów wystawionych w procedurze OSS, do pliku JPK_FA nie są wysyłane stawki VAT z pozycji dokumentu.

Zmiany w „Polskim Ładzie" w zakresie naliczania wynagrodzeń obowiązujące od 1 lipca 2022 r. dotyczą:

• nowej skali podatkowej,
• likwidacji ulgi dla klasy średniej,
• likwidacji mechanizmu przedłużenia poboru zaliczek.

W związku z tym na formularzu pracownika ukryte zostały parametry „Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników” oraz „Nie stosować przedłużenia terminu poboru zaliczki podatku”. Parametry pozostają widoczne w przypadku wyświetlania formularza pracownika z datą przed 01.07.2022 r.

Dla wynagrodzeń naliczanych z datą wypłaty od 01.07.2022 r. w związku z likwidacją mechanizmu wyliczania ulgi dla klasy średniej zostały ukryte pola „Ulga dla pracowników” a konsekwencją zniesienia mechanizmu przedłużenia poboru zaliczek jest ukrycie pól „w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy” i „zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach”. Pola te pozostają widoczne na formularzu wynagrodzenia naliczanego za okresy od 01.01.2022 do 30.06.2022.

Z uwagi na wprowadzenie nowej skali podatkowej i obniżenie w pierwszym progu podatkowym stawki podatku z 17% na 12% zmianie uległa również kwota miesięcznej ulgi podatkowej. Od 1 lipca miesięczna ulga podatkowa wynosi 300 zł (dla przypomnienia za okresy od 1 stycznia 2022 r do 30 czerwca 2022 r. ulga wynosi 425 zł).

Krok drugi – z menu pod trzema kropeczkami wybieramy opcję „Zatwierdzanie zapisów księgi”. Otrzymamy komunikat z informacją o skutkach zatwierdzenia zapisów. Należy pamiętać, że po zatwierdzeniu zapis nie może zostać usunięty ani poprawiony. Można go skreślić i wówczas będzie widoczny na liście w kolorze szarym oraz na wydrukach jako przekreślony (nie będzie brany pod uwagę w podsumowaniach).

Po wybraniu opcji „Tak”, zapisy zostaną zatwierdzone. Opcja „Nie” wraca na listę zapisów.

Od 1 stycznia 2022 roku za każdy miesiąc podlegania ubezpieczeniu przedsiębiorca płacący podatek jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wpłaca składkę na ubezpieczenie zdrowotne od miesięcznej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, którą stanowi:

• kwota odpowiadająca 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, jeżeli przychody z działalności gospodarczej, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60 000 zł;
• kwota przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, jeżeli przychody z działalności gospodarczej, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł;
• kwota odpowiadająca 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, jeżeli przychody z działalności gospodarczej, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300 000 zł.

Przychody, od których zależy wysokość podstawy składki zdrowotnej są pomniejszane o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu, na podstawie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wysokość składki zdrowotnej wynosi 9% podstawy wymiaru.

Na formularzu właściciela w sekcji Odliczenia znajduje się tabela, w której są widoczne kwoty składki zdrowotnej należnej, kwoty składki zdrowotnej zapłaconej oraz wartość przychodów pomniejszonych o składki społeczne (decydująca o tym, wg jakiej podstawy będzie wyliczana składka).

Składka zdrowotna należna podlega zapłacie w kolejnym miesiącu względem miesiąca, w którym osiągany jest dany przychód. Stąd też wykazywana jest kwota składki zdrowotnej zapłaconej i to ona jest przenoszona na zaliczkę na PIT-28 (w wysokości równej 50% kwoty składki).

Na wydruku składki zdrowotnej pojawiają się wartości roczne. Wartość roczna składki zdrowotnej jest naliczana od rocznej podstawy wymiaru składki. Podstawę tę stanowi:

• iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli osiągnięte przychody z działalności nie przekroczyły w tym okresie kwoty 60 000 zł,
• iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej przeciętnemu miesięcznemu wynagrodzeniu, jeżeli osiągnięte przychody z działalności przekroczyły w tym okresie kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł,
• iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym i kwoty równej 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli osiągnięte przychody z działalności przekroczyły w tym okresie kwotę 300 000 zł.

Wykazywana jest również wartość różnicy pomiędzy sumą składek zdrowotnych zapłaconych w trakcie roku, a sumą składek zdrowotnych wyliczonych od rocznej podstawy. Jeśli wykazana będzie różnica pomiędzy składkami przedsiębiorca ma obowiązek wpłacić kwotę różnicy (jeśli różnica będzie ujemna) bądź może ubiegać się o zwrot (w przypadku różnicy dodatniej).

Ponadto, na formularzu właściciela w sekcji Odliczenia dostępny jest parametr Opłacanie składek na podstawie przychodu z poprzedniego roku. Po jego zaznaczeniu pojawia się pole na wpisanie kwoty przychodu za poprzedni rok pomniejszonego o składki społeczne. Kwota ta stanowi podstawę składki zdrowotnej w całym roku składkowym.

Użytkownik, który ma wykupiony pakiet „Księga Podatkowa i Ryczałt” oraz w konfiguracji ustawiony rodzaj księgowości Ewidencja ryczałtowa, ma możliwość ustawienia stawek ryczałtu bezpośrednio na karcie produktu. W sekcji Księgowe jest widoczne pole Stawka ryczałtu dla sprzedaży.

Domyślnie podpowiadana jest stawka Nie księgować, natomiast Użytkownik ma możliwość wybrania stawek spośród dostępnych.

W 2024 r. obowiązują następujące stawki ryczałtu:

• dla działalności gospodarczej: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%
• dla najmu: 12,5% i 8,5%
• dla produktów rolnych: 2%.

Jeśli Użytkownik ma dodanych kilka produktów bez określonej stawki może skorzystać z opcji seryjnego przypisywania stawek ryczałtu. Wystarczy, że na liście zaznaczy odpowiedni produkt/produkty i w menu wybierze opcję „Przypisz stawkę ryczałtu”.

Na oknie należy wybrać odpowiednią stawkę ryczałtu, która zostanie przypisana do wybranych produktów.

Po zatwierdzeniu dokumentu, na którym został wskazany produkt z przypisaną stawką ryczałtu, powstanie dokument w rejestrze VAT sprzedaży z ustawioną odpowiednią stawką ryczałtu i według tej stawki zostanie zaksięgowany do ewidencji ryczałtowej.

Aby prawidłowo zatwierdzić zapisy Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów za cały rok należy w filtrze wybrać opcję Okres: Wszystkie 2017, a następnie z menu kontekstowego wskazać Zatwierdzanie zapisów księgi.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2022. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Użytkownik będzie miał możliwość uzupełnienia danych małżonka ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Deklaracja roczna PIT-36 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36 na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi osobno dla podatnika i małżonka:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujmy zapłatę dla dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na załączniku PIT/WZ i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36.

Deklarację roczną PIT-36 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-36′.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-X]

Sekcja A – C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Jeżeli w 2021r. podczas wyliczania deklaracji PIT-36 wybrano sposób rozliczenia wspólnie z małżonkiem i małżonek został wybrany z listy właścicieli to podczas wyliczania deklaracji PIT-36 za 2022r. program zaproponuje analogiczny sposób rozliczenia (wspólnie z małżonkiem) oraz dane małżonka zostaną skopiowane z poprzedniej deklaracji.

W przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli i uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela bądź na wyliczonych zaliczkach PIT-36, na formularzu deklaracji zostaną uzupełnione pola 161-165, 179-182, 219, 221, 372-377, 390-401, 417-422.

Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 11 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 11 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka.

Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe o przychodach i zwolnieniach, dotyczących podatnika i jego małżonka.

Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 40 i 41, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 70.1 (podatnik) oraz 70.2 (małżonek).

Na formularzu deklaracji PIT-36(30) w sekcji Informacje dodatkowe nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• uzyskiwał przychody wyłącznie z emerytury – renty zagranicznej, poz. korzystał ze zwolnienia na podstawie art.44 ust. 7a ustawy, poz. występuje o zwrot niewykorzystanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy lub poz. korzystał ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63a lub 63b ustawy (odpowiednio poz. 36 i 38, 42 lub 44 dla podatnika oraz poz. 37 i 39, 43 lub 45 dla małżonka),
• wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy (odpowiednio poz. 48 i 50 dla podatnika oraz poz. 49 i 51 dla małżonka),
• wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy (odpowiednio poz. 54 i 56 dla podatnika oraz poz. 55 i 57 dla małżonka).

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36 za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36(30) automatycznie zaznaczana jest poz. 54/55 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i 154 ustawy.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi dla młodych, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy
• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy
• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy
• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

W sytuacji kiedy na karcie właściciela zaznaczone jest zwolnienie z PIT na formularzu deklaracji PIT-36(30) zostanie automatycznie zaznaczone pole z wybranym rodzajem zwolnienia.

Istnieje możliwość ręcznego zaznaczenia rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji wyświetlony zostanie komunikat o konieczności uzupełnienia kwot przychodów zwolnionych oraz zaktualizowania kwot na załączniku PIT/B. Kwota z załącznika PIT/B powinna zostać skorygowana o kwoty przychodów podlegających zwolnieniu.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

W sekcji Rodzaj przychodów dodane zostały Przychody z zasiłku macierzyńskiego oraz Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-36(30) przychody właściciela trafią do Przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pole 87 dla podatnika oraz pole 88 dla małżonka.

Suma kwot w poz. Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, Przychody z praktyk absolwenckich i staży uczniowskich, Przychody z zasiłku macierzyńskiego oraz Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (odpowiednio poz. 79, 81, 83, 85 i 87 dla podatnika oraz poz. 80, 82, 84, 86 i 88 dla małżonka) ograniczana jest do kwoty 85 528,00 zł. Limit przysługuje odrębnie podatnikowi oraz odrębnie małżonkowi. Nadwyżka kwoty z pól 83/84 nad limitem powinna być wykazana w polach 145 i 207 a nadwyżka kwoty z pól 85/86 w polach 146 i 208 . Natomiast nadwyżka kwoty przychodów z pozarolniczej działalności z pól 87 i 88 trafia do pól 99 i 161 w sekcji z przychodami podlegającymi opodatkowaniu.

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych oraz najmu, podnajmu lub dzierżawy. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 99 i 100 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 103 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36”).

W przypadku, gdy do deklaracji PIT-36 został dodany załącznik PIT/B, ręczna modyfikacja kwot w polu 99 i 100 nie spowoduje przeliczenia kwoty dochodu/straty w pozycji 101 lub 102.

Pole 104 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 38. Pole 166 zostanie uzupełnione jeśli Użytkownik zaznaczy parametr 39.

Jeżeli uzupełnione jest pole 38 i/lub 39 to kwota podsumowania Dochodu w wierszu RAZEM nie będzie uwzględniała kwot wyliczonych w poz. 104 i/lub 166.

W przypadku uzupełnienia kwot w poz. 213-216 wymagalne staje się pole 533 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja F – zawiera wartość straty z lat ubiegłych, wartość składek na ubezpieczenia społeczne oraz dochód po odliczeniu strat i składek na ubezpieczenia społeczne.

Pola 218 i 219 uzupełniane są na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polu Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej. Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-36 (30) w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2022.

Do pól 220 i 221 trafiają sumy składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Sekcja G – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Kwoty w polu 224 oraz 225 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Pozostałe pola odliczeń są aktywne do zmiany, Użytkownik może ręcznie wprowadzić odpowiednie kwoty.

Sekcja H – zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy obliczenia podatku/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy obliczenia podatku/ zwiększenia straty.

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 102 (w przypadku podatnika) oraz 164 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 256 (w przypadku podatnika) i 257 (w przypadku małżonka). Jeśli Użytkownik uzupełni ręcznie kwotę w polach 252 i 253 konieczne będzie ręczne przeliczenie kwoty w polach 256 i 257.

Kwota straty z działów specjalnych produkcji rolnej wykazana w poz. 108 (w przypadku podatnika) oraz 170 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 258 (w przypadku podatnika) i 259 (w przypadku małżonka). Jeśli Użytkownik uzupełni ręcznie kwotę zmniejszenia strat w polach 254 i 255 konieczne będzie ręczne przeliczenie kwoty w polach 258 i 259.

Kwoty z załącznika PIT/WZ(2) przenoszone są na formularz PIT-36(30) do sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2.

Użytkownik powinien sprawdzić w sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2 te pola, które są wyliczane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego skorygowania.

Jeżeli do deklaracji PIT-36(30) dodano załącznik PIT/WZ(2) to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

Sekcja H.2:

• Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 260 dla podatnika i poz. 261 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 256 > 0 (dla podatnika) i w poz. 257 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 264 dla podatnika i poz. 265 dla małżonka) – Jeżeli kwota w poz. 256 > 0 (dla podatnika) i w poz. 257 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.3:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 270 dla podatnika i poz. 271 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 258 > 0 (dla podatnika) i w poz. 259 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 36 +54 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 274 dla podatnika i poz. 275 dla małżonka) – Jeżeli kwota w poz. 258 > 0 (dla podatnika) i w poz. 259 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.4:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 280 dla podatnika i poz. 281 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 139> 0 (dla podatnika) i w poz. 201 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 60 + 78 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 284 dla podatnika i poz. 285 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 139 > 0 (dla podatnika) i w poz. 201 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 66 + 72 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.6.1 i H.6.2:

• Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 292 dla podatnika i poz. 293 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 256 = 0 (dla podatnika) i w poz. 257 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 258 = 0 (dla podatnika) i poz. 259 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ. Jeśli kwota w poz. 139 = 0 (dla podatnika) i poz. 201 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 66 + 72 z załącznika PIT/WZ.
• Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 294 dla podatnika i poz. 295 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 256 = 0 (dla podatnika) i w poz. 257 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 258 = 0 (dla podatnika) i w poz. 259 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ. Jeśli kwota w poz. 139 = 0 (dla podatnika) i w poz. 201 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 60 + 78 z załącznika PIT/WZ.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36(30) do poz. 294 (podatnik) i 295 (małżonek). W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 290 Podstawa obliczenia podatku (podatnik) i w poz. 291 Podstawa obliczenia podatku (małżonek).

Sekcja I – K – w części tej uwidoczniona jest wartość podatku, odliczenia od podatku oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 120 000 zł: 12% podstawy obliczenia podatku – kwota zmniejszająca podatek,
• Dla dochodu > 120 000 zł: 10 800,00 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 120 000 zł.

Kwota w poz. 306 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Sekcja L – Q – zawiera informacje o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

W sekcji M istnieje możliwość odliczenia ulgi na dzieci w sytuacji, kiedy podatnik nie ma wystarczającej kwoty podatku aby tę ulgę odliczyć. Podatnik może skorzystać z dodatkowego zwrotu nieodliczonej kwoty ulgi na dzieci od wysokości sumy zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych. Do pola 424 (dla podatnika) i 425 (dla małżonka) zostaną przeniesione kwoty składek z karty właściciela. Natomiast pola 426 (dla podatnika) i 427 (dla małżonka) zostaną uzupełnione kwotą różnicy między sumą kwot z poz. 7 części E załącznika PIT/O a kwotą jaka została odliczona w sekcji C tegoż załącznika (czyli kwotą ulgi, jaką można było odliczyć od podatku w sekcji J deklaracji PIT-36). Różnica między przysługującą kwotą a kwotą odliczoną zostanie wykazana w polach 428 i 429 – wartości z tych pól będą brane przy wyliczeniu kwoty podatku do zapłaty bądź kwoty nadpłaty.

W sekcjach N-Q znajdują się informacja o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja R – W – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1,5% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1,5% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik w polu 542 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 543 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37 oraz wymagalne stanie się pole 544. Pole 543 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 545 Osoba zgłaszająca rachunek opcji 2. Małżonek jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcje wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust.2). Sekcja V jest aktywna jeżeli z deklaracji wynika nadpłata podatku.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 550 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika i małżonka.

W przypadku deklaracji PIT-36 załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie. Sekcje B-E nie podlegają modyfikacji, w sekcji F-I oraz J-M należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku PIT/WZ(2) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

Deklaracja roczna PIT-36 wersja 30:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36 wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 525).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 526).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 534).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 538).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36 nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B wyliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej, działalności w strefie oraz najmu (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłki deklaracji PIT-36 do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione.

Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji U. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Księgowanie deklaracji PIT-36

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Zobacz także:

Użytkownicy, którzy mają wykupiony pakiet "Księga Podatkowa i Ryczałt" oraz w konfiguracji ustawiony rodzaj księgowości Ewidencja ryczałtowa mogą korzystać z wielu wydruków dostępnych w obszarze Ewidencji ryczałtowej. Opcja wydruku jest dostępna po wybraniu Księgowość - Ewidencja ryczałtowa a następnie w menu pod trzeba kropkami po kliknięciu opcji "Drukuj".

Pokaże się wtedy lista z dostępnymi wydrukami:

• Ewidencja przychodów – wydruk zawierający listę dokumentów zaksięgowanych w Ewidencji przychodów w sekcji Przychody z działalności gospodarczej. Przy wydruku brane jest pod uwagę ustawienie filtra Okres, co oznacza, że jeśli w filtrze Okres będzie wskazane Wszystkie 2024 to na wydruku znajdą się wszystkie dokumenty, zaksięgowane do ewidencji przychodów z datą z 2024 roku. Jeśli użytkownik chciałby wydrukować Ewidencję przychodów za konkretny miesiąc/okres w filtrze Okres należy wskazać odpowiedni miesiąc/okres.
• Ewidencja przychodów narastająco – wydruk zawiera miesięczne zestawienie przychodów wg stawek ryczałtu oraz podsumowanie roczne.
• Ewidencja najmu – wydruk zawierający listę dokumentów zaksięgowanych w Ewidencji przychodów w sekcji Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne. Podobnie jak w przypadku wydruku Ewidencji przychodów na wydruk przenoszone jest ustawienie filtra Okres.

Po wybraniu na liście Ewidencji ryczałtowej filtra Rodzaj: Ewidencja produktów rolnych możliwy będzie wydruk Ewidencji produktów rolnych. Wydruk ten zawiera listę dokumentów zaksięgowanych w Ewidencji produktów rolnych w sekcji Przychód ze sprzedaży produktów rolnych. W tym przypadku wydruk również bierze pod uwagę ustawienie w filtrze Okres.

Od 01.01.2023 r. podatnik nie będzie mógł sam decydować, czy najem prywatny będzie mógł być rozliczany według zasad ogólnych czy na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Obowiązkowe będzie rozliczanie najmu prywatnego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jeśli Użytkownik ma ustawiony w konfiguracji rodzaj działalności ‘najem’ przy naliczaniu zaliczki na PIT-36/PIT-36L będzie wyświetlany komunikat: "Rodzaj działalności ustawiony jest jako najem natomiast rodzaj księgowości jako księga podatkowa/księga handlowa (w zależności od ustawień w konfiguracji). Od 01.01.2023 najem prywatny powinien być rozliczany na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Jeżeli jest to najem prywatny proszę zmienić rodzaj księgowości na ewidencję ryczałtową. Jeżeli jest to najem w ramach działalności gospodarczej proszę zmienić na działalność gospodarcza".

Na karcie właściciela w sekcji Inne działalności po zaznaczeniu parametru „Najem prywatny” jest możliwość uzupełnienia kwot przychodów według stawki 8,5% oraz 12,5%.

W sekcji Odliczenia jest możliwość zaznaczenia parametru „Odliczenie straty z lat ubiegłych z najmu prywatnego”. Wartość wpisanej straty z najmu przeniesie się na zaliczkę na PIT-28. Natomiast kwoty składek społecznych, składek zdrowotnych oraz odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej nie będą przenoszone na zaliczkę na PIT-28 – tak jak do tej pory będą odliczane na zaliczkach na PIT-36/PIT-36L.

Użytkownicy, który jako rodzaj księgowości mają wybraną Księgę podatkową lub Księgę handlową mają możliwość naliczenia zaliczek na PIT-28 za okres od stycznia/I kwartału 2023. Na zaliczce tej będą wykazywane jedynie przychody z tytułu najmu prywatnego uzupełnione na karcie właściciela. Podczas tworzenia zaliczki na PIT-28 domyślnie podstawiany będzie tryb wyliczania zaliczki taki, jaki jest ustawiony w przypadku zaliczek na PIT-36/PIT-36L. Oznacza to, że jeżeli podatnik rozlicza PIT-36 kwartalnie to dodając zaliczkę na PIT-28 podpowie mu się zaliczka kwartalna. Istnieje jednak możliwość zmiany trybu wyliczenia na miesięczną. Dotyczy to także zaliczek miesięcznych i zmiany na rozliczenie PIT-28 kwartalnie.

Zapis, który został bezpośrednio wprowadzony do Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów nie jest uwzględniany w deklaracji VAT-7. Do deklaracji VAT-7 są klasyfikowane dokumenty z poziomu rejestrów, z zaznaczonym parametrem Rozliczać w deklaracji VAT.

• Nowa skala podatkowa
• Ulga dla pracowników (obowiązująca w 2022 roku)
• Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej
• Rozszerzenie katalogu zwolnień z PIT o emerytów, osoby wychowujący co najmniej 4 dzieci oraz osoby powracające z zagranicy
• Przychody poniżej kwoty wolnej bez zaliczki na PIT

• za miesiąc styczeń 2022 kwota składki powinna być obliczana od przeciętnego wynagrodzenia podanego przez GUS (podstawa wyliczenia składki zdrowotnej stanowi 75% tej wartości, czyli kwota 4665,78 zł),
• za miesiące kolejne kwota składki powinna być obliczana na podstawie dochodu osiąganego z działalności gospodarczej.

• Ulga na prototyp
• Ulga na robotyzację
• Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników
• Łączne stosowanie ulg B+R i IP-Box oraz rozszerzenie ulgi B+R

• nie ma możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu tej kwoty lub części tej kwoty, która została zapłacona na rachunek inny niż podany w wykazie,
• przedsiębiorca ponosi ryzyko odpowiedzialności solidarnej ze swoim kontrahentem za zaległości podatkowe, jeśli nie zapłaci on należnego podatku VAT od transakcji.

Aby podglądnąć dokument zaksięgowany z poziomu KPiR wystarczy, że zaznaczymy odpowiedni zapis, a następnie z menu kontekstowego pod trzema kropeczkami wybierzemy opcję „Pokaż dokument”.

W Comarch ERP XT dostępne są trzy rodzaje księgowości:

• Ewidencja Ryczałtowa
• Księga Podatkowa
• Księga Handlowa

W przypadku kiedy użytkownik posiada pakiet z jednym modułem księgowości: Księga Podatkowa i Ryczałt lub Księga Handlowa, rodzaj księgowości jest ustawiany automatycznie podczas wyboru pakietu.

W przypadku, gdy użytkownik podczas konfigurowania pakietu wybierze jednocześnie dwa moduły Księga Podatkowa i Ryczałt oraz Księga Handlowa, to przy potwierdzeniu wyboru pakietu pojawi się pytanie jaki rodzaj księgowości ma zostać ustawiony w konfiguracji.

Ustawienie to decyduje o tym, czy dokumenty będą automatycznie księgowane do księgowości uproszczonej czy na konta księgowe.

Jeśli użytkownik chce zmienić rodzaj księgowości, może to zrobić przechodząc do menu Konfiguracja >>> Księgowość.

W artykule opisaliśmy księgowanie faktur zafiskalizowanych od razu w przychody.

W tym celu, w konfiguracji programu, wybieramy Konfiguracja /Księgowość, a następnie  parametr Faktury zaliczkowe zafiskalizowane od razu w przychody.

• zaznaczony - zaksięgowanie faktur zaliczkowych zafiskalizowanych odbędzie się do kolumny wskazanej na formularzu produktu.
• odznaczony - zaksięgowanie faktur zaliczkowych zafiskalizowanych odbędzie się do kolumny (15).

Jeśli faktura jest zaksięgowana istnieje możliwość podejrzenia powiązanego zapisu w księdze podatkowej. W tym celu będąc w rejestrze VAT zaznaczamy konkretny zapis i z menu pod trzema kropkami (w prawym górnym rogu) wybieramy opcję Pokaż zapis księgi.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2021. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Użytkownik będzie miał możliwość uzupełnienia danych małżonka ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Deklaracja roczna PIT-36 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36 na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi osobno dla podatnika i małżonka:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
•  dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujmy zapłatę dla dokumentów, które w roku poprzednim były wykazane na załączniku PIT/WZ(1) i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36.

Deklarację roczną PIT-36 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-36′.

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Jeżeli w 2020r. podczas wyliczania deklaracji PIT-36 wybrano sposób rozliczenia wspólnie z małżonkiem i małżonek został wybrany z listy właścicieli to podczas wyliczania deklaracji PIT-36 za 2021r. program zaproponuje analogiczny sposób rozliczenia (wspólnie z małżonkiem) oraz dane małżonka zostaną skopiowane z poprzedniej deklaracji.

W przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli i uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela bądź na wyliczonych zaliczkach PIT-36, na formularzu deklaracji zostaną uzupełnione pola 139 – 142, 157 – 161, 201, 203, 291, 352 – 357, 370 – 381, 397 – 402.

Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 11 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 11 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka.

Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe o przychodach i zwolnieniach, dotyczących podatnika i jego małżonka.

Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 42 i 43, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 60.1 (podatnik) oraz 60.2 (małżonek).

Na formularzu deklaracji PIT-36(29) w sekcji Informacje dodatkowe nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• uzyskiwał przychody wyłącznie z emerytury – renty zagranicznej oraz poz. korzysta ze zwolnienia na podstawie art.44 ust. 7a ustawy lub poz. występuje o zwrot niewykorzystanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy (odpowiednio poz. 36 i 40 lub 44 dla podatnika oraz poz. 37 i 41 lub 45 dla małżonka),
• wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy (odpowiednio poz. 48 i 50 dla podatnika oraz poz. 49 i 51 dla małżonka),
• wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy (odpowiednio poz. 54 i 56 dla podatnika oraz poz. 55 i 57 dla małżonka).

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36 za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36(29) automatycznie zaznaczana jest poz. 54/55 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy.

Suma kwot w poz. Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy oraz Przychody z praktyk absolwenckich i staży uczniowskich (odpowiednio poz. 61, 63 i 65 dla podatnika oraz poz. 62, 64 i 66 dla małżonka) ograniczana jest do kwoty 85 528,00 zł. Limit przysługuje odrębnie podatnikowi oraz odrębnie małżonkowi. Nadwyżka kwoty z pól 65/66 nad limitem trafia do pól 124 i 186.

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych oraz najmu, podnajmu lub dzierżawy. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 77 i 78 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 81 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36”).

W przypadku gdy do deklaracji PIT-36 został dodany załącznik PIT/B to ręczna modyfikacja kwot w polu 77 i 78 nie spowoduje przeliczenia kwoty dochodu/straty w pozycji 79 lub 80.

Pole 82 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 40. Pole 144 zostanie uzupełnione jeśli Użytkownik zaznaczy parametr 41.

Jeżeli uzupełnione jest pole 40 i/lub 41 to kwota podsumowania Dochodu w wierszu RAZEM nie będzie uwzględniała kwot wyliczonych w poz. 82 i/lub 144.

W przypadku uzupełnienia kwot w poz. 191-194 wymagalne staje się pole 511 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja F– zawiera dochód zwolniony od podatku, wartość straty z lat ubiegłych oraz dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego i straty.

Sekcja G – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Kwoty w polu 206 oraz 207 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Kwoty w polu 208 i 209 będą przenoszone z pola 43 z załącznika PIT/BR (podatnika, małżonka). Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Sekcja H – zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty.

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 80 (w przypadku podatnika) oraz 142 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 232 (w przypadku podatnika) i 233 (w przypadku małżonka).

Kwota straty z działów specjalnych produkcji rolnej wykazana w poz. 86 (w przypadku podatnika) oraz 148 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 234 (w przypadku podatnika) i 235 (w przypadku małżonka).

Kwoty z załącznika PIT/WZ(2) przenoszone są na formularz PIT-36(29) do sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2.

Użytkownik powinien sprawdzić w sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2 te pola, które są wyliczane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego skorygowania.

Jeżeli do deklaracji PIT-36(29) dodano załącznik PIT/WZ(2) to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

• Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 236 dla podatnika i poz. 237 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 232> 0 (dla podatnika) i w poz. 233 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 240 dla podatnika i poz. 241 dla małżonka) - Jeżeli kwota w poz.232 > 0 (dla podatnika) i w poz. 233 >0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 246 dla podatnika i poz. 247 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 234> 0 (dla podatnika) i w poz. 235 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 36 +54 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 250 dla podatnika i poz. 251 dla małżonka) - Jeżeli kwota w poz. 234 > 0 (dla podatnika) i w poz. 236 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja H.4:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 256 dla podatnika i poz. 257 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 118> 0 (dla podatnika) i w poz. 180 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 60 +78 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 260 dla podatnika i poz. 261 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz.118 > 0 (dla podatnika) i w poz. 180 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 66 + 72 z załącznika PIT/WZ.

• Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 268 dla podatnika i poz. 269 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 232 = 0 (dla podatnika) i w poz. 233 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 234 = 0 (dla podatnika) i poz. 235 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ. Jeśli kwota w poz. 118=0 (dla podatnika) i poz. 180 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 66 +72 z załącznika PIT/WZ.
• Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 270 dla podatnika i poz. 271 dla małżonka) - jeżeli kwota w poz. 232 = 0 (dla podatnika) i w poz. 233 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 234 = 0 (dla podatnika) i w poz. 235 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ. Jeśli kwota w poz. 118 = 0 (dla podatnika) i w poz. 180 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. 60 +78 z załącznika PIT/WZ.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36(29) do poz. 270 (podatnik) i 271 (małżonek). W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 266 Dochód do opodatkowania (podatnika) i w poz. 267 Dochód do opodatkowania (małżonek). Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Te dokumenty , które zmieściłyby się częściowo nie są oznaczane jako zakwalifikowane do ulgi i w przypadku chęci wykazania ich na zaliczkach trzeba będzie ręcznie zmodyfikować kwotę do ulgi. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 274 (podatnik) i 275 (małżonek).

Sekcja I – J – w części tej uwidoczniona jest wartość podatku, jak również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. Na zakładce tej uwidocznione są również pozostałe odliczenia od podatku.

Podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 85 528 zł: 17% podstawy obliczenia podatku – kwota wolna od podatku,
• Dla dochodu > 85 528 zł: 14 539,76 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł – kwota wolna od podatku.

Kwota zmniejszająca podatek, o której mowa powyżej, odliczana w rocznym obliczeniu podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7 albo art. 37 ust. 1 lub w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1, wynosi:

• 1 360 zł: dla podstawy obliczenia podatku <= 8 000 zł,
• 1 360 zł – kwota obliczona według wzoru: 834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 8 000 zł <= 13 000 zł,
• 525,12 zł – dla podstawy obliczenia podatku > 13 000 zł <= 85 528 zł,
• 525,12 zł – kwota obliczona według wzoru: 525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł: dla podstawy obliczenia podatku > 85 528 zł <= 127 000 zł,
• jeżeli podstawa obliczenia podatku > 127 000 to kwota zmniejszającej podatek nie jest odejmowana.

Kwota w poz. 284 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Sekcja K – Q – zawiera informacje o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

W części tej znajdują się również informacja o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja R – W – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Jeżeli Użytkownik w polu 520 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 521 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37 oraz wymagalne stanie się pole 522. Pole 521 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 523 Osoba zgłaszająca rachunek opcji 2. Małżonek jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcje wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust.2). Sekcja V jest aktywna jeżeli z deklaracji wynika nadpłata podatku.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 528 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu opodatkowania zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Zakładka 2 – [Załączniki]– zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika i małżonka.

W przypadku deklaracji PIT-36 załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie. Sekcje B-E nie podlegają modyfikacji, w sekcji F-I oraz J-M należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku PIT/WZ(2) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36 wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 503).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 504).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 512).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 516).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej. Korektę deklaracji PIT-36 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36 nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B wyliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej, działalności w strefie oraz najmu (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłki deklaracji PIT-36 do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B:

11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1 i C.2)

Załącznik PIT/BR:

52, 53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione odpowiednio pole 52 lub 53), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72.

Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji U. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Deklaracja roczna PIT-36L obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych oraz danych wprowadzonych na indywidualnej karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej.

Deklaracja roczna PIT-36L jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36L na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• do sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności kwalifikowane są wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L jako niezapłacone, a następnie zapłacone i wykazane na zaliczkach w tym samym roku jako korekta powrotna.

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin– termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Uregulowana – kolumna dla zapłaconych wierzytelności/ zobowiązań. Przyjmuje wartości: W trakcie roku lub Po roku. W przypadku dokumentów automatycznie uwzględnionych do ulgi na złe długi w zakładce Rozliczone, ustawiana jest opcja: W trakcie roku.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności) oraz określenia kiedy dokument został uregulowany (w trakcie roku czy po roku podatkowym).

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36L.

Deklarację roczną PIT-36L można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek

Zakładka 1 – [Sekcja A-S]

Sekcja A-C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel – podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania. W przypadku gdy w poz. 7 Rodzaj korekty  wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 7 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja Informacje dodatkowe zawiera informacje o zwolnieniach. Nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• poz. 15 wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. 16 rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy,
• poz. 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. 19 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.
• poz. 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3hg ustawy oraz poz. 20 zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36L za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36L(17) automatycznie zaznaczana jest poz. 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(17) automatycznie zaznaczana jest poz. 19 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone, a następnie zaliczki zwykłe to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(17) automatycznie zaznaczana jest poz. 20 zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r.

Sekcja D–E zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczych oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty W części tej uwidoczniona jest również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego. Na formularzu jest możliwość bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są na deklarację również pobierane z indywidualnej karty właściciela.

Sekcja F.1–F.3 zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty.

Kwota niezapłaconych wierzytelności przenoszona jest na formularz PIT-36L(17) do poz. 49 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania – art.26i ust. 1 pkt 1 pod warunkiem, że cała kwota dokumentu do korekty mieści się w poz. 48 Dochód do opodatkowania. Dokumenty są korygowane chronologicznie według terminu płatności. Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 50 Wartość wierzytelności zmniejszających podst. opodatkowania w kolejnych latach – art. 26i ust.3. Kwoty w poz. 49 i 50 podlegają edycji. Suma kwot w poz. 49 i poz. 50 ograniczana jest do wysokości kwoty z pola 13 na formularzu PIT/WZ(1).

W przypadku gdy poz. 46 jest większa od 0, to kwota niezapłaconych wierzytelności przenoszona jest na formularz PIT-36L(17) do poz. 51 Wartość wierzytelności zwiększających stratę ze źródła - art.26i ust 2 pkt 1.

Kwoty w poz. 52-55 nie podlegają edycji. Suma kwot w poz. 52 i 53 jest ograniczana do wysokości kwoty z pola 20 na formularzu PIT/WZ(1). Suma kwot w poz. 54 i 55 jest ograniczana do wysokości kwoty z pola 29 na formularzu PIT/WZ(1).

Poz. 52 i 54 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 46 jest równa 0, natomiast poz. 53 i 55 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 46 jest większa od 0.

Sekcja G–I pozwala na wyliczenie podatku wg stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja J zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Sekcja K-M to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie zryczałtowanym podatku oraz naliczonych odsetkach.

Sekcja N-S to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o karcie dużej rodzinie. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Jeżeli Użytkownik usunie numer KRS wskazany w pozycji 163 to dane uzupełnione w pozycji 164, 165, 166 i 167 również zostaną usunięte.

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 168).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 171).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 175).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 178).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36L nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B jest wyliczana na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36Lw menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36L, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36L. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

Deklaracja roczna PIT-36L obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych oraz danych wprowadzonych na indywidualnej karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej.

Deklaracja roczna PIT-36L jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L.

Na kreatorze deklaracji w etapie 1 po wybraniu właściciela należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36L na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujemy zapłatę dla dokumentów, które w roku poprzednim były wykazane na załączniku PIT/WZ(1) i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin– termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36L.

Deklarację roczną PIT-36L można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

• 15 wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. 16 rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy,
• 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. 19 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36L za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36L(18) automatycznie zaznaczana jest poz. 18 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(18) automatycznie zaznaczana jest poz. 19 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Sekcja D–E zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczych oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty. W części tej uwidoczniona jest również wartość odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego. Na formularzu jest możliwość bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są na deklarację również pobierane z indywidualnej karty właściciela.

Sekcja F.1–F.5 zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika PIT/WZ(2).

Kwota straty wykazana z poz. 24 jest przenoszona automatycznie do poz. 44.

Kwota straty wykazana z poz. 29 jest przenoszona automatycznie do poz. 45.

Jeżeli do deklaracji PIT-36L(18) dodano załącznik PIT/WZ(2) to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

Sekcja F.2.:

• 46 Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy - jeżeli kwota w poz. 44 > 0 to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ.
• 48 Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy - jeżeli kwota w poz. 44 > 0 to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ.

• 51 Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy - jeżeli kwota w poz. 45 > 0 to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ.
• 53 Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy - jeżeli kwota w poz. 45 > 0 to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja F.5.:

• 57 Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku - jeżeli kwota w poz. 44 = 0 to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 45 = 0 to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.
• 58 Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku - jeżeli kwota w poz. 44 = 0 to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 45 = 0 to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36L(18) do poz. 58. W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 56 Dochód do opodatkowania. Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Te, które zmieściłyby się częściowo nie są oznaczane jako zakwalifikowane do ulgi i w przypadku chęci wykazania ich na zaliczkach trzeba będzie ręcznie zmodyfikować kwotę do ulgi. Wartość dokumentu, który nie mieści się w kwocie dochodu do opodatkowania przenoszona jest do poz. 60 Wartość nierozliczonych wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku, do odliczenia w kolejnych latach na podstawie art. 26i ust. 3 oraz ust. 8 ustawy.

Sekcja G–I pozwala na wyliczenie podatku wg stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja J zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Sekcja K-M to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie zryczałtowanym podatku oraz naliczonych odsetkach.

Sekcja N-S to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o karcie dużej rodzinie. Kwota 1% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1% podatku należnego.

Zakładka 2 –[Załączniki]– zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika.

W przypadku deklaracji PIT-36L załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie. Sekcje B-E nie podlegają modyfikacji, w sekcji F-I należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku PIT/WZ(2) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36L.

Dokumenty dodane ręcznie w sekcji F-I na załączniku PIT/WZ nie są przenoszone automatycznie na korektę deklaracji.

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza.
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 168).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 171).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 175).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 178).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej. Korektę deklaracji PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36L nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B jest wyliczana na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione. W przypadku poszczególnych załączników sprawdzane są następujące pola:

Załącznik PIT/B: 11, 13 (w przypadku gdy zostało uzupełnione przynajmniej jedno z pól 11-21 w sekcji C.1 i C.2)

Załącznik PIT/BR: 52, 53 (w przypadku gdy zostało uzupełnione pole odpowiednio 52 lub 53), 63, 64 i 71 – dla każdej sekcji F, jeśli uzupełniono przynajmniej jedno z pól 63 – 72.

Księgowanie deklaracji PIT-36L

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36Lw menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36L, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36L. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Zobacz także:

Dokumenty przychodowe można wprowadzać bezpośrednio do rejestru VAT sprzedaży z pominięciem części handlowej wybierając Księgowość - Rejestr sprzedaży. Po dodaniu nowego zapisu do rejestru VAT następuje automatyczne księgowanie do Ewidencji ryczałtowej, według ustawień znajdujących się w polu Stawka ryczałtu.

W sytuacji, kiedy na zapisie w rejestrze sprzedaży zostanie wskazana stawka ryczałtu dla działalności gospodarczej bądź najmu oraz w kolejnej pozycji będzie wybrana stawka dla produktów rolnych utworzone zostaną dwa zapisy w ewidencji: zapis w ewidencji przychodów oraz zapis w ewidencji przychodów rolnych. Dotyczy to również sytuacji, kiedy dodawana jest faktura sprzedaży, na której wskazane zostały produkty ze stawką ryczałtu dla działalności gospodarczej/najmu oraz dla produkcji rolnej – na utworzonym zapisie w rejestrze sprzedaży pojawią się oddzielne pozycje według odpowiednich stawek ryczałtu.

Na formularzu zapisu w rejestrze sprzedaży, do którego zostały utworzone dwa zapisy w ewidencji, w menu będą widoczne opcje "Pokaż zapis ewidencji' oraz "Pokaż zapis w ewidencji produktów rolnych".

Ewidencja ryczałtowa jest dostępna w pakiecie "Księga Podatkowa i Ryczałt". W konfiguracji na zakładce Księgowość należy ustawić rodzaj księgowości Ewidencja ryczałtowa.

Aby dodać zapis w ewidencji ryczałtowej należy:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość - Ewidencja ryczałtowa a następnie klikamy przycisk „Dodaj zapis”.

Krok drugi – pojawi się nam formularz zapisu ewidencji ryczałtowej. W pierwszej kolejności mamy możliwość wyboru, do jakiej ewidencji ma być dodany zapis a więc do Ewidencji przychodów bądź Ewidencji produktów rolnych. Kolejno należy wskazać odpowiednią Datę wpisu do ewidencji i Datę uzyskania przychodu oraz Numer dokumentu.

Krok trzeci – należy wpisać kwotę przychodu w odpowiedniej sekcji i w odpowiedniej stawce ryczałtu. Dostępne są sekcje Przychody z działalności gospodarczej, Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne oraz Przychody ze sprzedaży produktów rolnych (dostępne do uzupełnienia po wybraniu na zapisie Ewidencji produktów rolnych).

Zmiany w „Polskim Ładzie" w zakresie naliczania zaliczek na PIT-36 i PIT-36L obowiązujące od 1 lipca dotyczą:

• nowej skali podatkowej,
• likwidacji ulgi dla klasy średniej,
• możliwości odliczenia składki zdrowotnej w przypadku zaliczek na PIT-36L.

Zmiany te obowiązują dla zaliczek liczonych za okresy od czerwca 2022 i II kwartału 2022.

Na formularzu właściciela ukryty został parametr „Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla podatników prowadzących działalność gospodarczą (ulga dla klasy średniej)”. Parametr pozostaje widoczny w przypadku wyświetlania formularza właściciela z datą przez 01.07.2022 r.

Na formularzu zaliczki na PIT-36 za okresy od czerwca 2022 i od II kwartału 2022 nie jest naliczana ulga dla klasy średniej oraz jest zastosowana nowa skala podatkowa, a więc w pierwszym progu podatek jest obliczany w stawce 12% zamiast 17%. Dzięki nowej skali podatkowej zmianie uległa również kwota ulgi podatkowej. Roczna kwota ulgi wynosi teraz 3 600 zł.

W programie dla zaliczek na PIT-36L naliczanych za okresy od czerwca 2022 i od II kwartały 2022 został dodany nowy formularz zaliczki. W związku z przywróceniem możliwości odliczenia składki zdrowotnej na formularzu zaliczki na PIT-36L w sekcji „Odliczenia od dochodu” zostało dodane pole „Składka na ubezpieczenie zdrowotne”. Wprowadzony został jednak roczny limit kwoty składek zdrowotnych o jaką można obniżyć dochód. Limit ten w 2022 r. wynosi 8 700 zł. Kwota składki zdrowotnej będzie pobierana z formularza właściciela. Jako że za wcześniejsze okresy 2022 r. nie można było odliczać składki zdrowotnej wyliczając zaliczkę za czerwiec 2022 lub za II kwartał 2022 będzie możliwość odliczenia kwoty składek jakie były zapłacone przez właściciela od stycznia 2022 (zachowując przy tym kwotę limitu 8 700 zł). Jeśli podstawa nie pozwala na odliczenie pełnej kwoty składek kwota pozostająca do rozliczenia zostanie zapamiętywana i będzie wykazywana na zaliczkach za kolejne okresy.

Zmiany w „Polskim Ładzie" obejmują również zaliczki uproszczone na PIT-36L naliczane za okresy od lipca 2022. Został dodany nowy formularz zaliczki uproszczonej, na którym zostały dodane pola „Ubezpieczenie zdrowotnej (19% zapłaconej składki)” oraz „Zaliczka do zapłaty”. Na zaliczce uproszczonej na PIT-36L również została przywrócona możliwość odliczenia składki zdrowotnej jednak, inaczej niż na zaliczce zwykłej na PIT-36L, rocznie odliczyć będzie można maksymalnie 19% z kwoty 8 700zł. Przy naliczaniu zaliczki do pola „Ubezpieczenie zdrowotne (19% zapłaconej składki)” będzie przenoszona kwota liczona jako 19% * składka zdrowotna z danego miesiąca (pobierana z formularza właściciela). Podobnie jak przy zaliczce zwykłej licząc zaliczkę uproszczoną na PIT-36L będzie można odliczyć kwotę składek zapłaconą za miesiące styczeń-czerwiec 2022. Z racji tego, że w każdym miesiącu może być różna kwota składki na ubezpieczenie zdrowotnej możliwa do odliczenia wyłączony został mechanizm automatycznego kopiowania zaliczki na kolejne miesiące.

Ewidencja dodatkowa kosztów służy do rejestracji dokumentów, które nie są dokumentami VAT, a które Użytkownicy chcieliby osobno ewidencjonować a następnie księgować w systemie Comarch ERP XT.

Aby dodać zapis w ewidencji kosztów:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Ewidencja kosztów i klikamy w Dodaj dokument.

Krok drugi – pojawi się nam formularz zapisu ewidencji kosztów. Na formularzu można wskazać kontrahenta, Numer dokumentu, odpowiednie daty oraz formy zapłaty. W sekcji Elementy należy dodać kwotę oraz wybrać rodzaj. W zależności od posiadanego pakietu jest również możliwość wskazania kolumny KPiR bądź konta księgowego.

Krok trzeci – po wprowadzeniu wszystkich danych należy kliknąć przycisk „Zapisz”. Kliknięcie na opcję wydruku powoduje automatyczny zapis dokumentu.

Pod ikoną drukarki dostępne są dwa wydruki zapisu ewidencji kosztów: Dowód wewnętrzny oraz Nota księgowa.

Na liście zapisów w ewidencji kosztów w menu kontekstowym dostępne są opcje Drukuj (po wybraniu której drukowana jest lista zapisów ewidencji) oraz Renumeruj (po wybraniu której następuje renumeracja zapisów w okresie wskazanym w filtrze).

Jeżeli dokument w ewidencji ryczałtowej nie jest jeszcze zatwierdzony (posiada symbol otwartej kłódki), to taki zapis możemy usunąć. Po zaznaczeniu w menu kontekstowym znajduje się opcja "Usuń".

W przypadku, gdy zapis zostanie zatwierdzony (zapis ma symbol zamkniętej kłódki), nie ma możliwości usunięcia, można natomiast skreślić taką pozycję zaznaczając dokument, a następnie z menu kontekstowego wybrać "Skreśl". Zapis taki będzie widoczny na wydruku jako zapis przekreślony. Skreślony zapis nie jest brany pod uwagę w podsumowaniach.

Funkcja dodawania zaliczki na PIT-28 jest dostępna po wykupieniu pakietu „Księga Podatkowa i Ryczałt” oraz ustawieniu w konfiguracji rodzaju księgowości Ewidencja ryczałtowa.

Po zaznaczeniu właściciela w Księgowość – Pracownicy/Właściciela w menu kontekstowym znajduje się opcja "Nalicz zaliczkę na PIT-28".

Zaliczkę na PIT-28 można również naliczyć bezpośrednio na liście Księgowość - Deklaracja PIT-28, po wybraniu przycisku "Dodaj zaliczkę na PIT-28" wybierając odpowiedniego właściciela oraz właściwy okres (miesiąc lub kwartał oraz rok).

Kwoty przychodów są pobierane z ewidencji ryczałtowej oraz z dodatkowej działalności, jeśli zostały wskazane na karcie właściciela.

Na zaliczce znajdują się następujące informacje:

Przychody zwolnione od podatku na podstawie art.21 ust.1 pkt. 152-154 ustawy – jeśli na karcie właściciela jest ustawione Zwolnienie z PIT do tego pola trafią przychody z działalności gospodarczej (przychody z najmu oraz przychody ze sprzedaży produktów rolnych nie podlegają zwolnieniu z PIT). W tym polu wartości przychodów wykazywane są narastająco od początku roku.

Przychody z działalności gospodarczej – przychody z działalności gospodarczej trafiają do tej sekcji zgodnie ze stawką ryczałtu. Jest to wartość przychodów uzyskanych w miesiącu, za który naliczana jest zaliczka.

Przychód z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne – w tej sekcji wykazywane są przychody, które w ewidencji zostały wykazane jako Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne.

Przychód ze sprzedaży produktów rolnych – obejmuje przychody w stawce 2% wykazane w Ewidencji produktów rolnych.

Ogółem przychody – obejmuje sumę przychodów opodatkowanych z działalności gospodarczej, przychody z najmu oraz przychody ze sprzedaży produktów rolnych.

W sekcji Odliczenia znajdują się pola Straty z lat ubiegłych, Składki na ubezpieczenie społeczne oraz Składki na upieczenie zdrowotne wykazane na karcie właściciela (w wysokości możliwej do odliczenia).

W sekcji Przychód podlegający opodatkowaniu wykazywane są przychody wg stawek pomniejszone o odliczenia.

Suma podatku wyliczonego według wszystkich stawek jest wykazywana w polu Zaliczka do zapłaty oraz Kwota zapłacona do urzędu skarbowego.

Zobacz także:

Jak uzupełnić kartę właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu?

Jak naliczana jest składka zdrowotna właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu?

Jak wyliczyć deklarację PIT-28(25) za 2022 r.?

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księgą Handlową.

Deklaracja roczna PIT-36L obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych oraz danych wprowadzonych na indywidualnej karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej.

Deklaracja roczna PIT-36L jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L.

Na kreatorze deklaracji w etapie 1 po wybraniu właściciela należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36L na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujemy zapłatę dla dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na załączniku PIT/WZ i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego.
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym.
• NIP – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym.
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego.
• Termin– termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności.
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu.
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

Deklarację roczną PIT-36L można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-T]

Sekcja A-C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel – podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania. W przypadku gdy w poz. 7 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 7 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja C zawiera informacje dodatkowe o zwolnieniach, sposobie wpłacania zaliczek i rozliczania różnic kursowych. Nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• Poz. 14 wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. 15 rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy,
• Poz. 17 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3h ustawy oraz poz. 18 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36L za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36L(19) automatycznie zaznaczana jest poz. 17 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3h ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(19) automatycznie zaznaczana jest poz. 18 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152-154 ustawy.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy (poz. 24)
• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy
• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

W sytuacji kiedy na karcie właściciela zaznaczone jest zwolnienie z PIT na formularzu deklaracji PIT-36L(19) zostanie automatycznie zaznaczone pole z wybranym rodzajem zwolnienia.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

Istnieje możliwość ręcznego zaznaczenia rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji wyświetlony zostanie komunikat o konieczności uzupełnienia kwot przychodów zwolnionych oraz zaktualizowania kwot na załączniku PIT/B. Kwota z załącznika PIT/B powinna zostać skorygowana o kwoty przychodów podlegających zwolnieniu.

Po zaznaczeniu parametru w poz. 22, 24 lub 26 aktywne staną się pola z kwotami w poz. odpowiednio 23, 25 lub 27.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-36L(19) zostanie zaznaczona odpowiednia ulga a przychody właściciela trafią do pola Przychody objęte zwolnieniem odpowiadającego wskazanej uldze (poz. 23, 25 lub 27).

Suma kwot z poz. 23, 25 i 27 ograniczana jest do kwoty 85 528,00 zł. Nadwyżka kwoty z pól 23, 25 i 27 trafia do pola 28.

Sekcja E - zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczych oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W tym miejscu program księgowy wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 28 i 29 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 32 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36L (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36L”).

Sekcja F – zawiera odliczenia od dochodu.

Pole 39 uzupełniane jest na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polu Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej. Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-36L (19) w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2022.

Do pola 40 trafia suma składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Do pola 41 pobierana jest suma wartości składek zdrowotnych zapłaconych z karty właściciela. Limit składek zdrowotnych możliwych do odliczenia wynosi 8 700 zł.

Pozostałe pola z odliczeniami w sekcji F są możliwe do ręcznego uzupełnienia.

Sekcja G - zawiera podsekcje dotyczące zwiększenia podstawy obliczenia podatku/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy obliczenia podatku/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika PIT/WZ(2).

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 31 jest przenoszona automatycznie do poz. 54.

Kwota straty z działów specjalnych produkcji rolnej wykazana w poz. 36 jest przenoszona automatycznie do poz. 55.

Jeśli na deklaracji zostaną uzupełnione kwoty zmniejszenia strat w poz. 52 oraz poz. 53 konieczne jest ręczne przeliczenie kwot w poz. 54 i 55.

Jeżeli do deklaracji PIT-36L(19) dodano załącznik PIT/WZ(2) to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

Sekcja G.2.:

• Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (poz. 56) – jeżeli kwota w poz. 54 > 0 to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (poz. 58) – jeżeli kwota w poz. 54 > 0 to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja G.3.:

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (poz. 61) – jeżeli kwota w poz. 55 > 0 to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (poz. 63) – jeżeli kwota w poz. 55 > 0 to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.

Sekcja G.5.:

• Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku (poz. 67) – jeżeli kwota w poz. 54 = 0 to przenoszone są poz. 18 + 24 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 55 = 0 to przenoszone są poz. 42 + 48 z załącznika PIT/WZ.
• Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku (poz. 68) – jeżeli kwota w poz. 54 = 0 to przenoszone są poz. 12 + 30 z załącznika PIT/WZ. Jeżeli kwota w poz. 55 = 0 to przenoszone są poz. 36 + 54 z załącznika PIT/WZ.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36L(19) do poz. 68. W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 66 Podstawa obliczenia podatku.

Sekcja H–J - pozwala na wyliczenie podatku wg stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja K - zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Sekcja L-N to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie zryczałtowanym podatku oraz naliczonych odsetkach

Sekcja O-T to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1,5% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o karcie dużej rodzinie. Kwota 1,5% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% podatku należnego.

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ dla podatnika.

W przypadku deklaracji PIT-36L załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie. Sekcje B-E nie podlegają modyfikacji, w sekcji F-I należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku PIT/WZ(2) wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36L.

Dokumenty dodane ręcznie w sekcji F-I na załączniku PIT/WZ nie są przenoszone automatycznie na korektę deklaracji.

Deklaracja roczna PIT-36L wersja 19:

• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 177).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 180).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 184).
• Posiada załącznik PIT/WZ (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/WZ wykazywana jest w polu 187).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36L nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B jest wyliczana na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz PIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O, PIT/BR oraz PIT/WZ część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione.

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36L, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36L. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

PIT/O(27) to załącznik do deklaracji PIT-36L(19) oraz PIT-36(30) zawierający informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i podatku. Załącznik PIT/O jest dostępny na formularzu deklaracji PIT-36L oraz PIT-36 na zakładce Załączniki.

W przypadku deklaracji PIT-36 i wyboru wspólnego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O.

Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje „podatnik”, jak również pozycje „małżonek”.

Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika/małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B – wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu)

Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni w wierszu 11. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 10 pole numer 44 i/lub 45 to wymagalne stanie się pole 43.

Kwota z poz. 46 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 42.

Kwota z poz. 46 i/lub 47 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 224 i/lub 225.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Na załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36 pola 53 i 54 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E). Liczbę dzieci w poz. 52 należy uzupełnić ręcznie.

Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 58 i/lub 59 to wymagalne stanie się pole numer 57.

Kwoty w sekcji C ograniczają się do wysokości kwoty podatku w poz. 311 deklaracji PIT-36 oraz poz. 78 na deklaracji PIT-36L.

Jeśli podatnik wykaże większą kwotę ulgi na dzieci, a naliczony podatek nie pozwala na odliczenie ulgi w pełnej wysokości, możliwy jest dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci obliczany na podstawie zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Odliczenie to jest wykazywane w sekcji M deklaracji PIT-36.

Kwota z poz. 60 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 79.

Kwota z poz. 60 i/lub 61 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 312 i/lub 313.

Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

PIT/O (25) to załącznik do deklaracji PIT-36L (17) oraz PIT-36 (28) (dostępny na formularzu deklaracji PIT-36L oraz PIT-36 na zakładce Załączniki) – wraz z możliwością jego wydruku.

W przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O. Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje „podatnik”, jak również pozycje „małżonek”.

Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika/małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B – wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu), w szczególności na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9a, 9b, 9c i 9d ustawy.

Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni w wierszu 8. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 7 pole numer 36 i/lub 37 to wymagalne stanie się pole numer 35.

Kwota z poz. 38 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 37.

Kwota z poz. 38 i/lub 39 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 198 i/lub 199.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Na załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36 pola 45 i 46 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E).

Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 50 i/lub 51 to wymagalne stanie się pole numer 49.

Kwota z poz. 52 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 71.

Kwota z poz. 52 i/lub 53 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 266 i/lub 267.

Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

Jeżeli na dokumencie w rejestrze VAT sprzedaży jest wybrana opcja "Nie księgować", a Użytkownik wskaże dany dokument do księgowania, na ekranie pojawi się komunikat „Dokument nie podlega księgowaniu”.

Aby zaksięgować taki dokument należy ustawić na dokumencie odpowiednią stawkę ryczałtu a następnie z menu na formularzu wybrać opcję „Księguj”.

PIT/B (18) to załącznik do deklaracji PIT-36L (17) oraz PIT-36 (28) (dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36) – wraz z możliwością wydruku. Pierwszy załącznik PIT/B jest automatycznie dodawany przez program.

W przypadku deklaracji PIT-36 istnieje możliwość dodania załącznika PIT/B dla małżonka. Wówczas dane uzupełnione na załączniku PIT/B małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36 do sekcji z małżonkiem.

Na PIT/B w sekcjach B i C wyświetlane są nazwy oraz kwoty (przychód, koszty, dochód/strata) działalności wprowadzone na karcie właściciela/ małżonka (w przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli) w zakładce Inne działalności. Pierwszą działalnością wykazywaną na PIT/B jest główna działalność (dane z Konfiguracja/Księgowość). Jeżeli udział wynosi 100% wówczas dane trafiają do sekcji B, w pozostałych przypadkach zostaje uzupełniona sekcja C.

Dla sposobu rozliczania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców gdy Użytkownik nie wybierze małżonka z listy właścicieli, dane na załączniku PIT/B małżonka należy uzupełnić ręcznie.

W sekcji D wyświetlana jest łączna wartość przychodów, kosztów, dochodu lub straty. Sekcja wypełniana jest tylko na pierwszym załączniku PIT/B, nawet jeżeli użytkownik składa większą ilość załączników PIT/B.

Kwota z poz. 30 – 33 z załącznika PIT/B przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L odpowiednio do poz. 22 – 25 lub na formularz deklaracji PIT-36 do poz. 77 – 80 (podatnik), 134 – 137 (małżonek).

Na formularzu załącznika PIT/B istnieje możliwość modyfikacji kwot przychodów i kosztów działalności podstawowej w przypadku, gdy podatnik ponosi dodatkowe koszy. Po dokonaniu i zapisaniu zmian na załączniku PIT/B zmodyfikowane kwoty przychodów i/lub kosztów uwzględnione zostaną na formularzu deklaracji rocznej

W sekcji E na pierwszym załączniku PIT/B uzupełnia się informacje o okresie zawieszenia działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki (spółek) w roku podatkowym.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36L. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księgą Handlową.

Deklaracja roczna PIT-36L obliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych oraz danych wprowadzonych na indywidualnej karcie właściciela, skąd pobierane są kwoty odliczeń od dochodu i podatku oraz informacje o wartości udziałów, kwot przychodów i kosztów uzyskanych z dodatkowej działalności gospodarczej.

Deklaracja roczna PIT-36L jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L po wybraniu opcji Dodaj deklarację PIT-36L.

Na kreatorze deklaracji w etapie 1 po wybraniu właściciela należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36L na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi:

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36L oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujemy zapłatę dla dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na załączniku PIT/WZ i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego,
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym,
• NIP/PESEL – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym lub numer PESEL,
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego,
• Termin– termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności,
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego,
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu,
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności,
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności,
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36L.

Deklarację roczną PIT-36L można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Dodaj deklarację roczną PIT-36L.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-T]

Sekcja A-C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel – podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania. W przypadku gdy w poz. 7 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 7 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja C zawiera informacje dodatkowe o zwolnieniach, sposobie wpłacania zaliczek i rozliczania różnic kursowych. Nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• Poz. 14 wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. 15 rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy,
• Poz. 17 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3h ustawy oraz poz. 18 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36L za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36L(20) automatycznie zaznaczana jest poz. 17 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3h ustawy.

Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone to po wyliczeniu deklaracji PIT-36L(20) automatycznie zaznaczana jest poz. 18 wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy.

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152-154 ustawy.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy,
• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy,
• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

W sytuacji kiedy na karcie właściciela zaznaczone jest zwolnienie z PIT na formularzu deklaracji PIT-36L(20) zostanie automatycznie zaznaczone pole z wybranym rodzajem zwolnienia.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

Istnieje możliwość ręcznego zaznaczenia rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji wyświetlony zostanie komunikat o konieczności uzupełnienia kwot przychodów zwolnionych oraz zaktualizowania kwot na załączniku PIT/B. Kwota z załącznika PIT/B powinna zostać skorygowana o kwoty przychodów podlegających zwolnieniu.

Po zaznaczeniu parametru w poz. 22, 24 lub 26 aktywne staną się pola z kwotami w poz. odpowiednio 23, 25 lub 27.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-36L(20) zostanie zaznaczona odpowiednia ulga a przychody właściciela trafią do pola Przychody objęte zwolnieniem odpowiadającego wskazanej uldze (poz. 23, 25 lub 27).

Suma kwot z poz. 23, 25 i 27 ograniczana jest do kwoty 85 528,00 zł. Nadwyżka kwoty z pól 23, 25 i 27 trafia do pola 28.

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczych oraz działów specjalnych produkcji rolnej. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 28 i 29 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 32 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36L (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36L”).

Sekcja F – zawiera odliczenia od dochodu.

Pole 39 uzupełniane jest na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polu Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej. Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-36L (20) za 2023r. w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2023.

Do pola 40 trafia suma składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Do pola 41 pobierana jest suma wartości składek zdrowotnych zapłaconych z karty właściciela. Limit składek zdrowotnych możliwych do odliczenia w 2023 r. wynosi 10 200 zł, zaś w 2024r. można odliczyć maksymalnie 11 600 zł.

Pozostałe pola z odliczeniami w sekcji F są możliwe do ręcznego uzupełnienia.

Sekcja G – zawiera podsekcje dotyczące zwiększenia podstawy obliczenia podatku/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy obliczenia podatku/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika Korekta podatku.

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 31 jest przenoszona automatycznie do poz. 54.

Kwota straty z działów specjalnych produkcji rolnej wykazana w poz. 36 jest przenoszona automatycznie do poz. 55.

Jeśli na deklaracji zostaną uzupełnione kwoty zmniejszenia strat w poz. 52 oraz poz. 53 konieczne jest ręczne przeliczenie kwot w poz. 54 i 55.

Jeżeli do deklaracji PIT-36L(20) dodano załącznik Korekta podatku to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

• Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (poz. 56).

Jeżeli kwota w poz. 54 > 0 to przenoszone są poniższe pozycje z załącznika Korekta podatku:

Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

• Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (poz. 58).

Jeżeli kwota w poz. 54 > 0 to przenoszone są poniższe pozycje z załącznika Korekta podatku:

Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz poz. Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta.

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (poz. 61).

Jeżeli kwota w poz. 55 > 0 to przenoszone są poniższe pozycje z załącznika Korekta podatku:

Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (poz. 63).

Jeżeli kwota w poz. 55 > 0 przenoszone są poniższe pozycje z załącznika Korekta podatku:

Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz poz. Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta.

• Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku (poz. 67).

Jeżeli kwota w poz. 54 = 0 to przenoszone są poniższe pozycje z załącznika Korekta podatku:

Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta.

Jeżeli kwota w poz. 55 = 0 to przenoszone są poniższe pozycje z załącznika Korekta podatku:

Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta.

• Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku (poz. 68).

Jeżeli kwota w poz. 54 = 0 to przenoszone są poniższe pozycje z załącznika Korekta podatku:

Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

Jeżeli kwota w poz. 55 = 0 przenoszone są poniższe pozycje z załącznika Korekta podatku:

Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36L(20) do poz. 68. W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 66 Podstawa obliczenia podatku.

Sekcja H–J – pozwala na wyliczenie podatku wg stawki liniowej 19% oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Sekcja K – zawiera należne zaliczki, należny podatek, zapłacony podatek oraz zapłacone zaliczki dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek uproszczonych na PIT-36L) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

Sekcja L-N to informacja o kwocie do zapłaty/nadpłacie, zryczałtowanym podatku oraz naliczonych odsetkach.

Sekcja O-T to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1,5% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o karcie dużej rodzinie. Kwota 1,5% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% podatku należnego.

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz Korekta podatku dla podatnika.

W przypadku deklaracji PIT-36L załącznik Korekta podatku jest dodawany automatycznie.

 Poniższe sekcje na załączniku nie podlegają modyfikacji:

• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta,
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane,
• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta,
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

Natomiast w  poniższych sekcjach należy dodać dokumenty ręcznie:

• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta,
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane,
• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta,
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

Na załączniku Korekta podatku wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36L.

Dokumenty dodane ręcznie na załączniku Korekta podatku nie są przenoszone automatycznie na korektę deklaracji.

Deklaracja roczna PIT-36L wersja 20:

• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36L wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie.
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 176).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 179).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 183).
• Posiada załącznik Korekta podatku (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36L w zakładce Załączniki).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36L Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36L dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36L, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36L w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36L nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B jest wyliczana na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36L”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36L do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36L do systemu e-Deklaracje odbywa się wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O. Załącznik Korekta podatku nie jest wysyłany do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłania deklaracji PIT-36L do systemu e-Deklaracje, kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/O oraz PIT/BR, część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione.

Księgowanie deklaracji PIT-36L

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36L, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36L. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Ewidencja dodatkowa przychodów służy do rejestracji dokumentów, które nie są dokumentami VAT, a które Użytkownicy chcieliby osobno ewidencjonować a następnie księgować w systemie Comarch ERP XT.

Aby dodać zapis w ewidencji przychodów:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Ewidencja przychodów i klikamy w Dodaj dokument.

Krok drugi – pojawi się nam formularz zapisu ewidencji przychodów. Na formularzu można wskazać kontrahenta, Numer dokumentu, odpowiednie daty oraz formy zapłaty. W sekcji Elementy należy dodać kwotę oraz wybrać rodzaj. W zależności od posiadanego pakietu jest również możliwość wskazania kolumny KPiR, stawki ryczałtu bądź konta księgowego.

Krok trzeci – po wprowadzeniu wszystkich danych należy kliknąć przycisk „Zapisz”. Kliknięcie na opcję wydruku powoduje automatyczny zapis dokumentu.

Na liście zapisów w ewidencji przychodów w menu kontekstowym dostępne są opcje Drukuj (po wybraniu której drukowana jest lista zapisów ewidencji) oraz Renumeruj (po wybraniu której następuje renumeracja zapisów w okresie wskazanym w filtrze).

Od 1 listopada 2024 r. osoby prowadzące działalność gospodarczą będą miały możliwość raz w ciągu roku skorzystać z tzw. wakacji składkowych.

Na karcie właściciela w sekcji Odliczenia od dochodu jest dostępne pole Zwolnienie z opłacania składek ZUS (wakacje składkowe).

Po wybraniu właściwego roku należy również wskazać miesiąc, za który został zaakceptowany wniosek właściciela o zwolnienie z opłacania składek  społecznych. Wskazanie miesiąca wakacji składkowych powoduje, że w miesiącu kolejnym kwota składek społecznych zapłaconych ustawi się na 0.

Na zapisie w rejestrze VAT sprzedaży w sekcji RAZEM widoczna kwota to wartość faktury finalnej pomniejszona o wcześniej wpłacone zaliczki. W sekcji ELEMENTY w pierwszym wierszu prezentowana jest suma wartości zaliczek i faktury finalnej. W kolejnych wierszach odejmowane są wartości wpłaconych zaliczek, przy czym każda faktura zaliczkowa jest prezentowana w osobnym wierszu.

Na zapisie rejestru VAT sprzedaży do faktury finalnej w walucie obcej prezentowane są wartości w PLN oraz w walucie obcej. W sekcji RAZEM wartość faktury finalnej pomniejszona jest o zaliczki w walucie PLN oraz w walucie obcej. W sekcji ELEMENTY pojawią się dodatkowe kolumny: Netto PLN, VAT PLN oraz Brutto PLN.

W pierwszym wierszu na zapisie wykazywana jest suma wartości faktury finalnej i zaliczkowych. Przy czym wartość w walucie PLN to suma wartości PLN faktury finalnej i zaliczkowych wyliczona wg kursu zastosowanego na poszczególnych dokumentach. Natomiast w kolejnych wierszach odejmowana jest wartość zaliczek wyliczona wg notowania z tego konkretnego dokumentu.

Ze względu na to, że wartość PLN dla poszczególnych wierszy jest wyliczana wg różnych kursów, zastosowanych na poszczególnych dokumentach, na zapisie w rejestrze VAT sprzedaży nie ma wskazanego bezpośredniego notowania (zamiast niego wykazana jest wartość faktury finalnej w walucie i PLN).

Taki sposób prezentowania wartości w sekcji ELEMENTY wynika z księgowania dokumentów. Kwoty zaliczek nie stanowią przychodu.

W przypadku Księgi podatkowej  księgowane są do kolumny Zaszłości a dopiero z faktury finalnej następuje wyksięgowanie z kolumny Zaszłości i zaksięgowanie do kolumny z przychodami.

W przypadku Ewidencji ryczałtowej wartości z faktur zaliczkowych nie są księgowane. Do ewidencji trafiają dopiero z faktury finalnej.

W przypadku Księgowości kontowej sposób księgowania uzależniony jest od utworzonego schematu księgowego.

PIT/BR (4) to załącznik do deklaracji PIT-36L (17) oraz PIT-36 (28) (dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36) – wraz z możliwością wydruku.

W przypadku deklaracji PIT-36 istnieje możliwość dodania załącznika PIT/BR dla małżonka. Wówczas odpowiednie dane uzupełnione na załączniku PIT/BR małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36 do sekcji z małżonkiem.

Na PIT/BR podatnika i/lub małżonka sekcje wyświetlane na formularzu są dostępne do wypełnienia przez użytkownika. W sekcji B – D wykazywane są koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową (tzw. koszty kwalifikowane) stanowiące podstawę do dokonania odliczeń od podstawy obliczenia podatku z tytułu poniesionych kosztów kwalifikowanych w danym roku.

Parametr 9 sekcji A załącznika PIT/BR warunkuje aktywność pól sekcji B.2 i C.1. Jeżeli w polu 9 zostanie wybrana opcja ”tak” pola sekcji B.2 i C.1 będą aktywne. W przeciwnym wypadku pola wyżej wymienionych sekcji będą niedostępne do edycji. Dodatkową możliwością jest uzupełnienie danych sekcji D.1 wtedy Użytkownik będzie mógł uzupełnić pola sekcji B.2.

W sekcji E znajdują się informacje o rodzaju działalności badawczo-rozwojowej, w ramach której są ponoszone koszty kwalifikowane. Użytkownik ma możliwość wskazania, czy są to badania naukowe, czy też prace rozwojowe oraz wyszczególnienia ich rodzaju: badania podstawowe i/lub badania aplikacyjne. Aktywność pól 61 i 62 sekcji E uzależniona jest od pola 9 z sekcji A. Jeśli w polu 9 została wybrana opcja ”nie”, pola 61 i 62 będą aktywne, jeśli ”tak”, pola 61 i 62 będą nieaktywne.

W sekcji F wyświetlane są dane jednostek naukowych, z którymi została zawarta umowa lub porozumienie, na podstawie której(ego) są przeprowadzane badania podstawowe. Użytkownik uzupełnia informacje takie jak: pełna nazwa i adres siedziby danej jednostki naukowej. Na jednym formularzu załącznika PIT/BR istnieje możliwość uzupełnienia danych 3 jednostek naukowych. Wprowadzenie danych identyfikujących kolejne jednostki jest możliwe po dodaniu kolejnego załącznika PIT/BR.

Jeżeli Użytkownik na pierwszym załączniku PIT/BR nie zaznaczy pola 61 nie będzie miał możliwości dodawania kolejnych załączników PIT/BR do deklaracji.

Jeśli Użytkownik doda dwa załączniki PIT/BR lub więcej, a następnie zmieni wartość pola 9 na ”tak” na pierwszym dodanym załączniku PIT/BR to program usunie z listy kolejne załączniki PIT/BR.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-36 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2023 i 2024. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową/Księga Handlową.

W przypadku wyboru sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem istnieje możliwość wskazania małżonka z listy właścicieli. Wtedy dane personalne i adresowe uzupełnione na indywidualnej karcie małżonka (współwłaściciela) zostaną przeniesione do odpowiednich pól w sekcji B.2 na deklaracji PIT-36.

Deklaracja roczna PIT-36 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela i małżonka z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Podczas wyliczania deklaracji PIT-36 na kreatorze została dodana możliwość uwzględnienia dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.

W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi osobno dla podatnika i małżonka.

Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:

• wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
• z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
• z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
• obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
• dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
• do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone wierzytelności i zobowiązania skorygowane na zaliczkach PIT-36 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach,
• w sekcji Zapłacone zobowiązania i Zapłacone wierzytelności wykazujmy zapłatę dla dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na załączniku PIT/WZ i skorygowały podstawę opodatkowania (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania).

Lista dokumentów zawiera następujące kolumny:

• Numer dokumentu – numer dokumentu źródłowego,
• Kontrahent – nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie źródłowym,
• NIP/PESEL – wyświetlany jest NIP uzupełniony na dokumencie źródłowym lub numer PESEL,
• Data wystawienia – data wystawienia z dokumentu źródłowego,
• Termin – termin płatności z płatności do dokumentu źródłowego. Jeżeli dokument posiada kilka płatności to każda z nich będzie wykazana osobno ze swoim terminem płatności,
• Kwota dokumentu pozostająca do rozliczenia – kwota płatności z dokumentu źródłowego,
• Kwota do ulgi wg udziału właściciela – kwota do ulgi przemnożona przez udział właściciela na dzień księgowania dokumentu. Zmiana kwoty jest możliwa do wysokości kwoty dokumentu,
• Data rozliczenia – kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności,
• Kwota rozliczona – uregulowana kwota brutto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności,
• Kwota do ulgi – uregulowana kwota netto dokumentu do korekty powrotnej. Kolumna dla zapłaconych zobowiązań/ wierzytelności.

Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności istnieje możliwość wskazania daty zapłaty (nie może być wcześniejsza niż termin płatności). Na dokumentach ręcznie dodawanych do ulgi istnieje możliwość wskazania kontrahenta o rodzaju podmiot gospodarczy lub osoba fizyczna. Wymagane jest uzupełnienie numeru NIP/PESEL kontrahenta.

W przypadku gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-36.

Deklarację roczną PIT-36 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-36′.

Formularz deklaracji składa się z 2 zakładek:

Zakładka 1 – [Sekcja A-W]

Sekcja A – C zawiera następujące informacje:

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Małżonek, wyboru małżonka można dokonać poprzez wybór z listy właścicieli lub uzupełnić jego dane ręcznie na formularzu deklaracji PIT-36.

Jeżeli w 2022r. podczas wyliczania deklaracji PIT-36 wybrano sposób rozliczenia wspólnie z małżonkiem i małżonek został wybrany z listy właścicieli to podczas wyliczania deklaracji PIT-36 za 2023r. program zaproponuje analogiczny sposób rozliczenia (wspólnie z małżonkiem) oraz dane małżonka zostaną skopiowane z poprzedniej deklaracji. To samo przy dodawaniu deklaracji za 2024r.

W przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli i uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela bądź na wyliczonych zaliczkach PIT-36, na formularzu deklaracji zostaną uzupełnione pola 145-149, 199, 201, 352-357, 370-381, 397-402.

Na formularzu deklaracji PIT-36 pola dotyczące małżonka będą aktywne do uzupełnienia tylko w przypadku wybrania sposobu opodatkowania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców.

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Jeśli dla podatnika został dodany załącznik PIT/B to w polu identyfikator podatkowy zostanie wybrany NIP bez możliwości zmiany.

Wybór sposobu opodatkowania – podatnik może rozliczać się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2), w sposób przewidziany dla wdów i wdowców lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 11 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 11 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika i jego małżonka.

Sekcja C – zawiera informacje dodatkowe dotyczące podatnika i jego małżonka.

Jeżeli Użytkownik zaznaczy parametr 38 i 39, wtedy aktywne do edycji będzie pole z rokiem 58.1 (podatnik) oraz 58.2 (małżonek).

Na formularzu deklaracji PIT-36(31) w sekcji Informacje dodatkowe nie ma możliwości równoczesnego zaznaczenia:

• korzystał, w roku podatkowym wykazanym w poz. 5, ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy oraz poz. korzystał, w jednym z pięciu lat poprzedzających rok wykazany w poz. 5, ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy i w roku podatkowym wykazanym w poz. 5 dokonuje doliczenia na podstawie art. 44 ust. 7f ustawy (odpowiednio poz. 36 i 38 dla podatnika oraz poz. 37 i 39 dla małżonka),
• wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy oraz poz. rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy (odpowiednio poz. 46 i 48 dla podatnika oraz poz. 47 i 49 dla małżonka),
• wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy oraz poz. wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy (odpowiednio poz. 52 i 54 dla podatnika oraz poz. 53 i 55 dla małżonka).

Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na PIT-36 za ostatni kwartał danego roku to na deklaracji PIT-36(31) automatycznie zaznaczana jest poz. 52/53 wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy.

Sekcja D – zawiera zestawienie przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i 154 ustawy.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi dla młodych, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy,
• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy,
• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy,
• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

W sytuacji kiedy na karcie właściciela zaznaczone jest zwolnienie z PIT na formularzu deklaracji PIT-36(31) zostanie automatycznie zaznaczone pole z wybranym rodzajem zwolnienia.

Istnieje możliwość ręcznego zaznaczenia rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji wyświetlony zostanie komunikat o konieczności uzupełnienia kwot przychodów zwolnionych oraz zaktualizowania kwot na załączniku PIT/B. Kwota z załącznika PIT/B powinna zostać skorygowana o kwoty przychodów podlegających zwolnieniu.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-36(31) przychody właściciela trafią do Przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pole 75 dla podatnika oraz pole 76 dla małżonka.

Suma kwot w poz. Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, Przychody z praktyk absolwenckich i staży uczniowskich, Przychody z zasiłku macierzyńskiego oraz Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (odpowiednio poz. 67, 69, 71, 73 i 75 dla podatnika oraz poz. 68, 70, 72, 74 i 76 dla małżonka) ograniczana jest do kwoty 85 528,00 zł. Limit przysługuje odrębnie podatnikowi oraz odrębnie małżonkowi. Nadwyżka kwoty z pól 71/72 nad limitem powinna być wykazana w polach 129 i 187 a nadwyżka kwoty z pól 73/74 w polach 130 i 188 . Natomiast nadwyżka kwoty przychodów z pozarolniczej działalności z pól 75 i 76 trafia do pól 87 i 145 w sekcji z przychodami podlegającymi opodatkowaniu.

Sekcja E – zawiera zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich działalności gospodarczych. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu lub straty.

Kwoty w poz. 87 i 88 zostaną uzupełnione na podstawie kwot z poz. od 30 do 33 z załącznika PIT/B. Pole 91 uzupełni się na podstawie wyliczonych zaliczek PIT-36 (suma z pól Należna zaliczka z formularza „Zaliczka na PIT-36”).

W przypadku, gdy do deklaracji PIT-36 został dodany załącznik PIT/B, ręczna modyfikacja kwot w polu 87 i 88 nie spowoduje przeliczenia kwoty dochodu/straty w pozycji 89 lub 90.

Pole 92 zostanie uzupełnione w sytuacji kiedy Użytkownik zaznaczy parametr 36. Pole 150 zostanie uzupełnione jeśli Użytkownik zaznaczy parametr 37.

Jeżeli uzupełnione jest pole 36 i/lub 37 to kwota podsumowania Dochodu w wierszu RAZEM nie będzie uwzględniała kwot wyliczonych w poz. 92 i/lub 150.

W przypadku uzupełnienia kwot w poz. 193-196 wymagalne staje się pole 513 informujące o liczbie składanych załączników PIT/M. Uzupełnienie tych pól wymaga dołączenia załącznika PIT/M do deklaracji rocznej PIT-36. Użytkownik nie będzie miał możliwości wyeksportowania takiej deklaracji do systemu e-Deklaracje w programie Comarch EPR XT. Taką deklarację będzie można wydrukować.

Sekcja F – zawiera wartość straty z lat ubiegłych, wartość składek na ubezpieczenia społeczne oraz dochód po odliczeniu strat i składek na ubezpieczenia społeczne.

Pola 198 i 199 uzupełniane są na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polu Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej. Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-36 (31) w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2023.

Do pól 200 i 201 trafiają sumy składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Sekcja G – zawiera kwoty indywidualnych odliczeń podatnika od dochodu.

Kwoty w polu 204 oraz 205 będą przenoszone z załącznika PIT/O. Użytkownik nie będzie miał możliwości edytowania tych pozycji na formularzu deklaracji PIT-36.

Pozostałe pola odliczeń są aktywne do zmiany, Użytkownik może ręcznie wprowadzić odpowiednie kwoty.

Sekcja H – zawiera sekcje dotyczące zwiększenia podstawy obliczenia podatku/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy obliczenia podatku/ zwiększenia straty.

Kwota straty z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazana w poz. 90 (w przypadku podatnika) oraz 148 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 236 (w przypadku podatnika) i 237 (w przypadku małżonka). Jeśli Użytkownik uzupełni ręcznie kwotę w polach 232 i 233 konieczne będzie ręczne przeliczenie kwoty w polach 236 i 237.

Kwota straty z działów specjalnych produkcji rolnej wykazana w poz. 96 (w przypadku podatnika) oraz 154 (w przypadku małżonka) jest automatycznie przenoszona do poz. 238 (w przypadku podatnika) i 239 (w przypadku małżonka). Jeśli Użytkownik uzupełni ręcznie kwotę zmniejszenia strat w polach 234 i 235 konieczne będzie ręczne przeliczenie kwoty w polach 238 i 239.

Kwoty z załącznika Korekta podatku przenoszone są na formularz PIT-36(31) do sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2.

Użytkownik powinien sprawdzić w sekcji H.2, H.3., H.4., H.6.1 oraz H.6.2 te pola, które są wyliczane automatycznie przez program i wymagają ewentualnego skorygowania.

Jeżeli do deklaracji PIT-36(31) dodano załącznik Korekta podatku to uzupełniane są odpowiednia pola w sekcjach:

• Zwiększenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 240 dla podatnika i poz. 241 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 236 > 0 (dla podatnika) i w poz. 237 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz poz. Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane z załącznika Korekta podatku.
• Zmniejszenia straty na podstawie artykułu 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 244 dla podatnika i poz. 245 dla małżonka) – Jeżeli kwota w poz. 236 > 0 (dla podatnika) i w poz. 237 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz poz. Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta z załącznika Korekta podatku.

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 250 dla podatnika i poz. 251 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 238 > 0 (dla podatnika) i w poz. 239 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz poz. Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane z załącznika Korekta podatku.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 254 dla podatnika i poz. 255 dla małżonka) – Jeżeli kwota w poz. 238 > 0 (dla podatnika) i w poz. 239 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz poz. Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta z załącznika Korekta podatku.

• Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy (odpowiednio poz. 260 dla podatnika i poz. 261 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 123> 0 (dla podatnika) i w poz. 181 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz poz. Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane z załącznika Korekta podatku.
• Zmniejszenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustawy (odpowiednio poz. 264 dla podatnika i poz. 265 dla małżonka) – jeżeli kwota w poz. 123 > 0 (dla podatnika) i w poz. 181 > 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz poz. Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta z załącznika Korekta podatku.

• Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 272 dla podatnika i poz. 273 dla małżonka) .

Jeżeli kwota w poz. 236 = 0 (dla podatnika) i w poz. 237 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz poz. Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta z załącznika Korekta podatku.

Jeżeli kwota w poz. 238 = 0 (dla podatnika) i poz. 239 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz poz. Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta z załącznika Korekta podatku.

Jeśli kwota w poz. 123 = 0 (dla podatnika) i poz. 181 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane oraz poz. Zapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta z załącznika Korekta podatku.

• Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku (odpowiednio poz. 274 dla podatnika i poz. 275 dla małżonka).

Jeżeli kwota w poz. 236 = 0 (dla podatnika) i w poz. 237 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz poz. Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane z załącznika Korekta podatku.

Jeżeli kwota w poz. 238 = 0 (dla podatnika) i w poz. 239 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz poz. Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane z załącznika Korekta podatku.

Jeśli kwota w poz. 123 = 0 (dla podatnika) i w poz. 181 = 0 (dla małżonka) to przenoszone są poz. Niezapłacone wierzytelności z sekcji Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta oraz poz. Zapłacone zobowiązania z sekcji Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane z załącznika Korekta podatku.

Kwota niezapłaconych wierzytelności oraz zapłaconych zobowiązań przenoszona jest na formularz PIT-36(31) do poz. 274 (podatnik) i 275 (małżonek). W przypadku niezapłaconych wierzytelności uwzględniana jest pełna kwota dokumentu, która w całości mieści się w poz. 270 Podstawa obliczenia podatku (podatnik) i w poz. 271 Podstawa obliczenia podatku (małżonek).

Sekcja I – K – w części tej uwidoczniona jest wartość podatku, odliczenia od podatku oraz obliczenie zobowiązania podatkowego.

Gdy kwota w poz. 149 zostanie uzupełniona ręcznie to kwota wykazana w poz. 192 jest automatycznie przenoszona do poz. 409 Suma wpłaconych zaliczek, zaliczek pobranych przez płatników lub przekazanych płatnikom (spółkom nieruchomościowym) oraz wpłaconego podatku, o którym mowa w art. 30g ustawy.

Podatek dochodowy liczony jest według wzoru:

• Dla dochodu <= 120 000 zł: 12% podstawy obliczenia podatku – kwota zmniejszająca podatek,
• Dla dochodu > 120 000 zł: 10 800,00 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 120 000 zł.

Kwota w poz. 286 Obliczony podatek zaokrąglana jest do dwóch miejsc po przecinku.

Sekcja L – Q – zawiera informacje o należnych zaliczkach, należnym podatku, zapłaconym podatku oraz zapłaconych zaliczkach dla poszczególnych miesięcy/kwartałów. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot.

W sekcjach N-Q znajdują się informacja o kwocie podatku do zapłaty lub kwocie nadpłaty, zryczałtowany podatek, odsetki naliczone oraz należne zaliczki za poszczególne miesiące.

Sekcja R – W – to informacja o załącznikach, wniosek o przekazanie 1,5% podatku na rzecz OPP, informacja o rachunku właściwym do zwrotu nadpłaty oraz informacja o Karcie Dużej Rodziny. Kwota 1,5% podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% podatku należnego.

Jeżeli Użytkownik w polu 521 zaznaczy opcję 2. Małżonek to w polu 522 zostanie domyślnie zaznaczona opcja 3. PIT-37 oraz wymagalne stanie się pole 523. Pole 522 Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D będzie dostępne do edycji, tak aby Użytkownik mógł wybrać właściwą opcję.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 524 Osoba zgłaszająca rachunek opcji 2. Małżonek jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu rozliczenia podatku zaznaczono opcje wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust.2). Sekcja V jest aktywna jeżeli z deklaracji wynika nadpłata podatku.

Użytkownik ma możliwość zaznaczenia w poz. 529 Osoba posiadająca ważną KDR opcji podatnik i/lub małżonek (jeżeli w poz. 6 Wybór sposobu rozliczenia podatku zaznaczono opcję wspólnie z małżonkiem (art. 6 ust. 2).

Zakładka 2 – [Załączniki] – zawiera listę załączników PIT/B, PIT/BR, PIT/O oraz Korekta podatku dla podatnika i małżonka.

W przypadku deklaracji PIT-36 załącznik Korekta podatku jest dodawany automatycznie.

Poniższe sekcje na załączniku Korekta podatku nie podlegają modyfikacji:

• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta,
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane,
• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta,
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

W pozostałych sekcjach należy dodać dokumenty ręcznie. Na załączniku Korekta podatku wykazywane są dokumenty uwzględnione w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania przy dodawaniu deklaracji PIT-36.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36 w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu oraz wydruku dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

Deklaracja roczna PIT-36 wersja 31:

• Posiada możliwość uzupełniania przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza,
• Posiada możliwość wydrukowania deklaracji PIT-36 wraz z uzupełnionymi załącznikami. Istnieje możliwość przesłania wydruku deklaracji drogą mailową. Jeżeli na karcie właściciela został uzupełniony adres e-mail, program podpowie adres z karty. Użytkownik ma możliwość wpisania adresu e-mail ręcznie,
• Posiada załącznik PIT/B (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki). Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/B wykazywana jest w polu 505).
• Posiada załącznik PIT/BR (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem. Istnieje możliwość wprowadzenia dowolnej liczby załączników (informacja o liczbie załączników PIT/BR wykazywana jest w polu 506).
• Posiada załącznik PIT/O (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki) wraz z wydrukiem (informacja o liczbie załączników PIT/O wykazywana jest w polu 514).
• Posiada załącznik Korekta podatku (dostępny na formularzu deklaracji rocznej PIT-36 w zakładce Załączniki).
• Złożenie/ korekta deklaracji. Jest możliwość zapisania zarówno deklaracji, jak i korekt do niej.

Korektę deklaracji PIT-36 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-36 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-36/PIT-36L wybrać Dodaj deklarację PIT-36, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-36 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Na korektę deklaracji PIT-36 nie są kopiowane kwoty wykazane w sekcji B na zał. PIT/B deklaracji pierwotnej. Kwota przychodów/kosztów w sekcji B na zał. PIT/B wyliczana jest na podstawie zapisów Księgi podatkowej/zapisów księgowych.

Na deklarację korygującą kwoty przychodów/kosztów dotyczące dodatkowej działalności gospodarczej oraz działalności w strefie (pobierane z karty właściciela z zakładki Inne działalności) przenoszone są z deklaracji pierwotnej.

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-36”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-36 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-36 do systemu e-Deklaracje odbywa się wraz z załącznikami: PIT/B, PIT/BR, PIT/O. Załącznik Korekta podatku nie jest wysyłany do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

W przypadku wysyłki deklaracji PIT-36 do systemu e-Deklaracje kiedy do deklaracji dołączamy załączniki PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O część pól na tych załącznikach jest wymagana do uzupełnienia aby deklaracja poprawnie została przetworzona przez system e-Deklaracje. Przed wysłaniem program sprawdza, czy pola te zostały uzupełnione i jeżeli nie zostały to pokazuje komunikat informujący o tym, które pole z wymaganych nie zostało uzupełnione.

Wysyłka do systemu e-Deklaracje nie będzie możliwa jeżeli użytkownik w sekcji U. Informacje o załącznikach uzupełni pola dotyczące załączników innych niż PIT/B, PIT/BR oraz PIT/O. Nie są przesyłane pozostałe wyżej nie wymienione załączniki. Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia któregoś z tych załączników należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Księgowanie deklaracji PIT-36

W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji PIT-36, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji PIT-36. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji. (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?)

Użytkownik korzystający z pakietu "Księga Podatkowa i Ryczałt" po ustawieniu w konfiguracji rodzaju księgowości Ewidencja ryczałtowa powinien skonfigurować odpowiednio kartę właściciela. Poza danymi ogólnymi należy w sekcji Księgowe ustawić odpowiednie parametry rozliczania.

Tryb wyliczania zaliczki – parametr określa czy zaliczki na PIT-28 są wyliczane miesięcznie czy kwartalnie

Zwolnienie z PIT z tytułu - parametr określa podstawę zwolnienia z podatku, na podstawie zmian wprowadzonych za sprawą Polskiego Ładu.

W sekcji Odliczenia od przychodu użytkownik ma możliwość:

Odliczenia straty z lat ubiegłych – wysokość straty można odliczyć na zaliczce na PIT-28 od przychodów z działalności gospodarczej

Odliczenia składek społecznych – użytkownik może wprowadzić dla poszczególnych miesięcy wartości składek społecznych odliczanych od sumy przychodów.

Odliczenia składki zdrowotnej – użytkownik może ręcznie wprowadzić dla poszczególnych miesięcy kwotę składki zdrowotnej. Wartość składek zdrowotnych będzie możliwa do odliczenia na zaliczce na PIT-28 od przychodów uzyskanych z działalności gospodarczej (nie będzie możliwe odliczenie składki zdrowotnej od przychodów z najmu oraz przychodów z produkcji rolnej).

W sekcji Inne działalności jest możliwość wskazania dodatkowych działalności właściciela: Działalność gospodarcza oraz Najem. Po zaznaczeniu odpowiedniego parametru pokaże się tabela, w której będzie możliwe uzupełnienie dla poszczególnych miesięcy kwoty przychodów według odpowiedniej stawki ryczałtu.

Zobacz także:

Jak naliczana jest składka zdrowotna właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu?

Jak dodać zaliczkę na PIT-28?

Jak wyliczyć deklarację PIT-28(25) za 2022 r.?

Polski Ład – zmiany w najmie prywatnym od 1 stycznia 2023 r.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji rocznej PIT-28 na formularzu obowiązującym do rozliczenia za rok 2023 oraz 2024. Funkcja jest dostępna dla pakietu zawierającego moduł Księga Podatkowa i Ryczałt. Wraz z deklaracją PIT-28 dostępne są załączniki: PIT-28/B oraz PIT/O.

Deklaracja roczna PIT-28 jest dostępna z poziomu Księgowość/Deklaracje PIT-28.

Na wyświetlonym oknie po wybraniu właściciela z listy należy kliknąć przycisk Dalej.

Dla pakietu zawierającego moduł Księga Podatkowa i Ryczałt przy wybranym rodzaju księgowości Ewidencja ryczałtowa, deklarację roczną PIT-28 można również obliczyć po zaznaczeniu właściciela w Księgowość/Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja 'Dodaj deklarację roczną PIT-28′.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej PIT-28.

Deklaracja obliczana jest na podstawie zapisów ewidencji ryczałtowej wprowadzonych w ciągu roku, danych do deklaracji zapisanych na karcie właściciela (kwoty odliczeń od przychodu i podatku, ewentualnego zwolnienia z PIT, kwoty przychodów z dodatkowej działalności oraz kwoty przychodów z najmu prywatnego), oraz listy zaliczek podatku za poszczególne miesiące/kwartały.

Formularz deklaracji PIT-28 (26)

Informacje ogólne

Identyfikator podatkowy – wybór identyfikatora podatkowego NIP czy PESEL.

Rok, za który deklaracja ma być obliczona.

Sekcja A-B

Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania.

W przypadku gdy w poz. 6a Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienia w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 6a opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej.

Właściciel, podatnik, dla którego będzie obliczana deklaracja. Podatnika wskazujemy na oknie przy dodawaniu deklaracji poprzez wybór z listy właścicieli.

Sekcja B – zawiera dane personalne i adresowe podatnika.

Sekcja C – zawiera informacje o zwolnieniach od podatku oraz o przychodach objętych zwolnieniem na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i 154 ustawy o podatku dochodowym.

W sekcji Rodzaj zwolnienia istnieje możliwość zaznaczenia zwolnienia z tytułu:

• Ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy

• Ulgi dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy

• Ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy.

W sytuacji kiedy na karcie właściciela zaznaczone jest zwolnienie z PIT na formularzu deklaracji PIT-28(26) zostanie automatycznie zaznaczone pole z wybranym rodzajem zwolnienia oraz uzupełniona kwota przychodów objętych zwolnieniem.

Jeśli właściciel miał na karcie zaznaczone zwolnienie z PIT przy naliczaniu deklaracji PIT-28(26) przychody właściciela trafią do odpowiednich poz. 20, 22 lub 24. Jeżeli właściciel miał na formularzu zaznaczone kilka zwolnień wówczas na deklaracji kwota przychodów zostanie uzupełniona w pierwszym zaznaczonym rodzaju zwolnienia. W takiej sytuacji należy ręcznie podzielić odpowiednio tę kwotę na poszczególne zwolnienia.

Suma przychodów zwolnionych nie może w roku podatkowych przekroczyć kwoty 85 528 zł.

Istnieje również możliwość ręcznego zaznaczenia zwolnienia na deklaracji PIT-28.

Jeśli zaznaczona będzie Ulga dla rodzin 4+ wymagane będzie dodanie załącznika PIT/O oraz wskazanie w sekcji E danych co najmniej czworga dzieci.

Sekcja D zawiera zestawienie przychodów podatnika objętych ryczałtem.

Kwoty przychodów w sekcji 1. Z działalności prowadzonej na własne nazwisko są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej, jeżeli udział właściciela wynosi 100% oraz z dodatkowej działalności dodanej na karcie właściciela, również dla udziału 100%.

Kwoty przychodów w sekcji 2. Z działalności prowadzonej w formie spółki(ek) są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej, jeżeli udział właściciela wynosi mniej niż 100% oraz z dodatkowej działalności dodanej na karcie właściciela, również dla udziału mniejszego niż 100%.

Kwoty przychodów w sekcji 3. Z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (tzw. najem prywatny) są pobierane automatycznie z Ewidencji ryczałtowej (Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub inne) oraz z najmu prywatnego dodanego na karcie właściciela.

Kwoty przychodów w sekcji 4. Ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych są pobierane automatycznie z Ewidencji produktów rolnych.

Kwoty przychodów w sekcji 6. Określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy są możliwe do ręcznego uzupełnienia.

W sekcji 7. Udział procentowy kwot z poz. od 50 do 61 w sumie kwot z poz. 62 i 73 jest wyliczany udział kwot przychodów w poszczególnych stawkach w sumie pól 62 i 73.

W sekcji 8. Udział procentowy kwot z poz. od 63 do 72 w sumie kwot z poz. 62 i 73 jest wyliczany udział kwot przychodów w poszczególnych stawkach wykazanych w sekcji 6. Określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy w sumie pól 62 i 73.

Udział procentowy zaokrąglany jest do dwóch miejsc po przecinku. Suma udziałów w poszczególnych stawkach wynosi 100 %.

Sekcja E zawiera informacje o odliczeniach od przychodów takie jak wartość straty z lat ubiegłych, wartość składek na ubezpieczenia społeczne oraz odliczenia wykazane w części B załącznika PIT/O, odliczenia od przychodów wydatków mieszkaniowych oraz wartość składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Pole 96 uzupełniane jest na podstawie kwoty straty uzupełnionej na karcie właściciela w polach Odliczenia straty z lat ubiegłych z działalności gospodarczej oraz Odliczenia straty z lat ubiegłych z najmu prywatnego . Aby strata została obliczona na deklaracji PIT-28 (26) w polu Rok przy kwocie straty należy wpisać 2023. Użytkownik ma również możliwość dodania na deklaracji PIT-28 kwoty straty z lat ubiegłych, która ma zostać odliczona.

Do pola 97 trafiają sumy składek społecznych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Do pola 104 trafia 50% sumy zapłaconych składek zdrowotnych uzupełnionych na karcie właściciela w sekcji Odliczenia składek społecznych i zdrowotnych.

Sekcja F zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów.

Sekcja F.1. zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów wykazanych w poz. 103.

Wartości odliczeń w poszczególnych pozycjach sekcji F.1. są obliczane na podstawie kwoty z poz. 103 oraz procentowego udziału przychodów w danej stawce ryczałtu obliczonego w wierszu 7. Sekcji D.

W poz. 119 wartość odliczeń jest obliczana na podstawie kwoty z poz. 103 oraz sumy procentowych udziałów obliczonych w wierszu 8. Sekcji D.

Sekcja F.2. zawiera obliczenie przysługujących odliczeń od przychodów wykazanych w poz. 106.

Wartości odliczeń w poszczególnych pozycjach sekcji F.2. są obliczane na podstawie kwoty z poz. 106 oraz procentowego udziału przychodów z działalności w danej stawce ryczałtu w łącznej kwocie przychodów z działalności.

Sekcja G zawiera informacje o przychodach po odliczeniach.

Wartości kwot w poszczególnych polach są obliczane jako różnica przychodów uzyskanych według poszczególnych stawek oraz kwot przysługujących odliczeń według poszczególnych stawek ryczałtu z części F.

Sekcja H zawiera informacje o zwiększeniach i zmniejszeniach przychodów o wartość wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych.

Kwoty w poz. 144 oraz poz. 157 należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja I zawiera informacje o przechodach po zwiększeniach i zmniejszeniach.

Kwoty przychodów po odliczeniach w poszczególnych stawkach podatku wykazane w sekcji G są korygowane o kwoty zobowiązań i wierzytelności wykazane w sekcji H podzielone według poszczególnych stawek podatku ryczałtowego.

Kwota w poz. 181. Przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy po zwiększeniach i zmniejszeniach jest obliczana jako suma poz. 142 i poz. 155 minus poz. 168.

Sekcja J zawiera informacje o nieodliczonych w latach poprzednich wierzytelnościach i zobowiązaniach zmniejszających przychody.

Sekcja K zawiera informacje o podstawie obliczenia ryczałtu.

Kwoty przychodów po zwiększeniach i zmniejszeniach w poszczególnych stawkach podatku wykazane w sekcji I. są korygowane o kwoty odliczeń dla poszczególnych stawek wykazane w sekcji J.2.

Kwota w poz. 207. Przychody określone przez organ podatkowy na podstawie art. 17 ustawy po odliczeniach jest obliczana jako różnica poz. 181 i poz. 194.

Sekcja L zawiera informacje o obliczonym ryczałcie po odliczeniach od przychodów.

W poz. 224 Użytkownik ma możliwość wprowadzenia kwoty doliczenia do ryczałtu, a w poz. 226 wartość kwoty podatku zapłaconego za granicą – zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o podatku dochodowym w związku z art. 12 ust. 12 ustawy.

Sekcja M zawiera informacje o odliczeniach od ryczałtu.

Sekcja N zawiera obliczenie należnego ryczałtu.

W poz. 233. Użytkownik może wprowadzić kwotę 20% należnego ryczałtu wykazanego w zeznaniu składanym za rok podatkowy objęty zwolnieniem, o którym mowa w art. 21 ust. 6-13 ustawy oraz podać Rok w poz. 232. Wartość wprowadzona w poz. 233 powiększy kwotę ryczałtu do zapłaty.

Sekcja O zawiera informacje o zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 6-13 ustawy.

Sekcja P zawiera informacje o ryczałcie do zapłaty lub nadpłacie.

Pozycja 235 Wpłacony ryczałt zawiera sumę zapłaconego podatku z poszczególnych zaliczek.

Sekcja Q zawiera informacje o ryczałcie obliczonym i wykazanym w ewidencji przychodów w poszczególnych miesiącach lub kwartałach, a także obliczonym przez podatnika, o którym mowa w art. 15 ust.3 ustawy (po dokonanych odliczeniach).

Do odpowiednich pól w sekcji Q są przenoszone kwoty naliczonego do zapłaty podatku ryczałtowego za poszczególne miesiące/kwartały.

Sekcja R zawiera informację o przychodach osiągniętych w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej.

Sekcja S zawiera wniosek o przekazanie 1,5 % podatku należnego na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego (OPP).

Kwota 1,5 % podatku jest automatycznie wyliczana po uzupełnieniu na formularzu deklaracji rocznej Numeru KRS organizacji. Wnioskowaną kwotę można pomniejszyć.

Program Comarch ERP XT oferuje możliwość swobodnego wyboru wspieranej Organizacji Pożytku Publicznego kwotą z tytułu 1,5% należnego ryczałtu.

Sekcja T zawiera informacje uzupełniające dotyczące przekazania 1,5% na rzecz OPP.

Sekcja U zawiera informacje o załącznikach. Pola z ilością załączników PIT-28/B, PIT/O są automatycznie uzupełniane, na podstawie dodanych załączników do deklaracji PIT-28. Informacje dodatkowe o załączniku PIT/D należy uzupełnić ręcznie.

Sekcja V Karta Dużej Rodziny – użytkownik ma możliwość zaznaczenia informacji o posiadaniu przed Podatnika ważnej KDR.

Sekcja W – Użytkownik ma możliwość zaznaczenia informacji o kwartalnym sposobie opłacania ryczałtu na podstawie art. 21 ust. 1a ustawy oraz możliwość zaznaczenia informacji o wyborze metody ustalania daty powstania przychodów na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy o podatku dochodowym.

Sekcja X zawiera informacje o rachunku osobistym właściwym do zwrotu nadpłaty.

W polu 269 należy wprowadzić pełny numer rachunku bankowego z prefiksem kraju (w przypadku Polski do numeru rachunku bankowego należy dodać prefiks PL).

Załączniki

Załącznik PIT-28/B zawiera informacje o przychodach podatnika z działalności prowadzonej w formie spółki (spółek). Jeżeli właściciel ma udział w działalności podstawowej mniejszy niż 100%, wtedy do deklaracji zostanie automatycznie dodany załącznik PIT-28/B.

W przypadku, kiedy właściciel miał zmienny udział w trakcie roku wówczas na załączniku PIT-28/B zostaną wykazane przychody w oddzielnych sekcjach tyle razy, ile było różnych udziałów w trakcie roku.

Załącznik PIT/O zawiera informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku. Dane podatnika są uzupełniane automatycznie danymi z deklaracji PIT-28. Informacje o poszczególnych odliczeniach użytkownik ma możliwość uzupełnić w odpowiednich polach.

W przypadku wypełnienia kwot przekazanych przez podatnika darowizn należy również uzupełnić sekcję D. Informacje o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych.

W przypadku korzystania przez podatnika z ulgi dla rodzin 4+ należy wypełnić sekcję E. Informacja o dzieciach uprawniających do ulgi dla rodzin 4+.

Po zapisaniu załącznika PIT/O sumy kwot z części B i C zostaną przeniesione odpowiednio na deklarację PIT-28 do poz. 98. Odliczenia wykazane w części B załącznika PIT/O oraz do poz. 228. Odliczenia wykazane w części C załącznika PIT/O.

Użytkownik ma możliwość wydrukowania wypełnionej deklaracji PIT-28 wraz z wypełnionymi załącznikami.

Korekta deklaracji PIT-28

Korektę deklaracji PIT-28 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja roczna PIT-28 dla wybranego właściciela za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje PIT-28 wybrać Dodaj deklarację PIT-28, wskazać właściciela oraz właściwy rok. Dla właściciela, który ma już obliczoną deklarację roczną PIT-28 w wybranym okresie, pojawi się pytanie:

Płatności

Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „PIT-28”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji PIT-28 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji rocznej PIT-28 do systemu e-Deklaracje

Eksport deklaracji rocznej PIT-28 wraz z załącznikami: PIT28/B oraz PIT/O do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje ma możliwość wyboru jednej z opcji: podpisu kwalifikowanego lub niekwalifikowanego.

Jeżeli istnieje potrzeba wypełnienia załącznika innego niż PIT28/B oraz PIT/O, wówczas należy złożyć deklarację poprzez stronę systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej.

Zobacz także:

Jak uzupełnić kartę właściciela opodatkowanego w formie ryczałtu?

Jak dodać zaliczkę na PIT-28?

Jak dodać zapis do ewidencji ryczałtowej?

Aby zamknąć okres w ewidencji ryczałtowej należy:

Krok pierwszy – na liście zapisów w Ewidencji ryczałtowej z menu kontekstowego wybrać opcję „Zamknięcie okresu”.

Krok drugi - określić właściwą datę, z którą chcemy zamknąć zapisy w ewidencji (np. miesiąc 02, rok 20XX).

Po wybraniu opcji „Zatwierdź”, zapisy w ewidencji ryczałtowej zostaną zamknięte. Opcja „Anuluj” wraca na listę zapisów w ewidencji.

Zamknięcie zapisów ewidencji ryczałtowej powoduje zablokowanie możliwości dodawania zapisów z datą wcześniejszą niż data zamknięcia zapisów. Aby dodać zapis ewidencji ryczałtowej z datą wcześniejszą od daty zamknięcia zapisów (np. 01.2024) należy zamknąć zapisy z wcześniejszym miesiącem (np. 12.2023).

PIT/WZ(2) to załącznik do deklaracji PIT-36L (18) oraz PIT-36 (29) (dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36) – wraz z możliwością wydruku. Jeżeli podczas wyliczania deklaracji PIT-36/PIT-36L zostały uwzględnione dokumenty w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania, to załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie.

Sekcja B-E – zawiera listę dokumentów związanych z działalnością gospodarczą. Na zakładce wykazywane są dokumenty uwzględnione w uldze na złe długi podczas wyliczania deklaracji PIT-36/PIT-36L. Dokumenty wykazane w sekcji B-E nie podlegają modyfikacji.

Sekcja F-I – zawiera listę dokumentów związanych z działami specjalnej produkcji rolnej. Lista dokumentów uzupełniana jest samodzielnie przez Użytkownika.

Sekcja J-M – zawiera listę dokumentów związanych ze sprzedażą przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Sekcja jest widoczna tylko na załączniku PIT/WZ(2) dodanym do deklaracji PIT-36(29). Lista dokumentów uzupełniana jest samodzielnie przez Użytkownika.

Niezapłacone wierzytelności zmniejszają podstawę opodatkowania/ zwiększają stratę.

Zapłacone wierzytelności zwiększają podstawę opodatkowania/ zmniejszają stratę,

Niezapłacone zobowiązania zwiększają podstawę opodatkowania/ zmniejszają stratę.

Zapłacone zobowiązania zmniejszają podstawę opodatkowania/ zwiększają stratę.

Na korektę deklaracji PIT-36/PIT-36L załącznik PIT/WZ kopiowany jest z deklaracji pierwotnej. Na korektę deklaracji nie są przenoszone dokumenty dodane ręcznie w w sekcji F-I oraz J-M.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu i kolejno wydruku dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

Aby zamknąć okres w księdze podatkowej należy:

Krok pierwszy – na liście zapisów w Księdze podatkowej z menu kontekstowego wybrać opcję „Zamknięcie okresu”.

Krok drugi - określić właściwą datę, z którą chcemy zamknąć zapisy w księdze (np. miesiąc 04, rok 20XX).

Po wybraniu opcji „Zatwierdź”, zapisy w księdze podatkowej zostaną zamknięte. Opcja „Anuluj” wraca na listę zapisów w księdze.

Zamknięcie zapisów w księdze podatkowej powoduje zablokowanie możliwości dodawania zapisów z datą wcześniejszą niż data zamknięcia zapisów. Aby dodać zapis w księdze podatkowej z datą wcześniejszą od daty zamknięcia zapisów (np. 03.2024) należy zamknąć zapisy z wcześniejszym miesiącem (np. 02.2024).

PIT/O(26) to załącznik do deklaracji PIT-36L(18) oraz PIT-36(29) (dostępny na formularzu deklaracji PIT-36L oraz PIT-36 na zakładce Załączniki) – wraz z możliwością jego wydruku.

W przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O.

Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje „podatnik”, jak również pozycje „małżonek”.

Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika/małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B – wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu), w szczególności na podstawie w art. 26 ust. 1 pkt 2b, 5, 6, 6a i 9, art. 26h, 52n i 52x ustawy, art. 57b i 57e ustawy o ryczałcie lub z odliczeń darowizn na podstawie odrębnych ustaw.

Odliczenie w poz. 19 (podatnik) lub 20 (małżonek) na cele związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. e ustawy) jest możliwe w przypadku zeznania rocznego PIT-36.

Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni w wierszu 8. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 7 pole numer 38 i/lub 39 to wymagalne stanie się pole numer 37.

Kwota z poz. 40 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 35.

Kwota z poz. 40 i/lub 41 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 206 i/lub 207.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Na załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36 pola 47 i 48 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E).

Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 52 i/lub 53 to wymagalne stanie się pole numer 51.

Kwota z poz. 54 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 71.

Kwota z poz. 54 i/lub 55 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 292 i/lub 293.

Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

PIT/WZ(2) to załącznik do deklaracji PIT-36L(19) oraz PIT-36(30) zawierający informację o wierzytelnościach o zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę obliczenia podatku (stratę) wynikających z transakcji handlowych. Załącznik PIT/WZ jest dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36. Jeżeli podczas wyliczania deklaracji PIT-36/PIT-36L zostały uwzględnione dokumenty w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania, to załącznik PIT/WZ(2) jest dodawany automatycznie.

Sekcja B-E – zawiera listę dokumentów związanych z działalnością gospodarczą. Na zakładce wykazywane są dokumenty uwzględnione w uldze na złe długi podczas wyliczania deklaracji PIT-36/PIT-36L. Dokumenty wykazane w sekcji B-E nie podlegają modyfikacji.

Sekcja F-I – zawiera listę dokumentów związanych z działami specjalnej produkcji rolnej. Lista dokumentów uzupełniana jest samodzielnie przez Użytkownika.

Sekcja J-M – zawiera listę dokumentów związanych ze sprzedażą przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Sekcja jest widoczna tylko na załączniku PIT/WZ(2) dodanym do deklaracji PIT-36(30). Lista dokumentów uzupełniana jest samodzielnie przez Użytkownika.

Niezapłacone wierzytelności zmniejszają podstawę opodatkowania/ zwiększają stratę.

Zapłacone wierzytelności zwiększają podstawę opodatkowania/ zmniejszają stratę,

Niezapłacone zobowiązania zwiększają podstawę opodatkowania/ zmniejszają stratę.

Zapłacone zobowiązania zmniejszają podstawę opodatkowania/ zwiększają stratę.

Na korektę deklaracji PIT-36/PIT-36L załącznik PIT/WZ kopiowany jest z deklaracji pierwotnej. Na korektę deklaracji nie są przenoszone dokumenty dodane ręcznie w w sekcji F-I oraz J-M.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu i kolejno wydruku dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

PIT/B (19) to załącznik do deklaracji PIT-36L (18) oraz PIT-36 (29) (dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36) – wraz z możliwością wydruku. Pierwszy załącznik PIT/B jest automatycznie dodawany przez program.

W przypadku deklaracji PIT-36 istnieje możliwość dodania załącznika PIT/B dla małżonka. Wówczas dane uzupełnione na załączniku PIT/B małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36 do sekcji z małżonkiem.

W przypadku wyboru małżonka z listy oraz uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela, pierwszy załącznik PIT/B będzie automatycznie dodawany przez program.

Na PIT/B w sekcjach B i C wyświetlane są nazwy oraz kwoty (przychód, koszty, dochód/strata) działalności wprowadzone na karcie właściciela/ małżonka (w przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli) w zakładce Inne działalności. Pierwszą działalnością wykazywaną na PIT/B jest główna działalność (dane z Konfiguracja/Księgowość). Jeżeli udział wynosi 100% wówczas dane trafiają do sekcji B, w pozostałych przypadkach zostaje uzupełniona sekcja C.

Dla sposobu rozliczania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców gdy Użytkownik nie wybierze małżonka z listy właścicieli, dane na załączniku PIT/B małżonka należy uzupełnić ręcznie.

W sekcji D wyświetlana jest łączna wartość przychodów, kosztów, dochodu lub straty. Sekcja wypełniana jest tylko na pierwszym załączniku PIT/B, nawet jeżeli użytkownik składa większą ilość załączników PIT/B.

Kwota z poz. 30 – 33 z załącznika PIT/B przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L odpowiednio do poz. 21 – 24 lub na formularz deklaracji PIT-36 do poz. 77 – 80 (podatnik), 139 – 142 (małżonek).

Na formularzu załącznika PIT/B istnieje możliwość modyfikacji kwot przychodów i kosztów działalności podstawowej w przypadku, gdy podatnik ponosi dodatkowe koszy. Po dokonaniu i zapisaniu zmian na załączniku PIT/B zmodyfikowane kwoty przychodów i/lub kosztów uwzględnione zostaną na formularzu deklaracji rocznej.

W sekcji E na pierwszym załączniku PIT/B uzupełnia się informacje o okresie zawieszenia działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki (spółek) w roku podatkowym.

Zobacz także:

W przypadku zaburzeń w numeracji zapisów LP, Użytkownik może wykonać renumerację, która spowoduje, że zapisy zostaną uporządkowane w kolejności chronologicznej tzn. zostaną im nadane kolejne numery porządkowe narastająco od początku roku.

Funkcja "Renumeracja zapisów ewidencji ryczałtowej" dostępna jest z poziomu Księgowość – Ewidencja ryczałtowa w menu pod trzema kropkami.

PIT/BR(5) to załącznik do deklaracji PIT-36L(18) oraz PIT-36(29) (dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36) – wraz z możliwością wydruku.

Na PIT/BR podatnika i/lub małżonka sekcje wyświetlane na formularzu są dostępne do wypełnienia przez użytkownika. W sekcji B – D wykazywane są koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową (tzw. koszty kwalifikowane) stanowiące podstawę do dokonania odliczeń od podstawy obliczenia podatku z tytułu poniesionych kosztów kwalifikowanych w danym roku.

Parametr 9 sekcji A załącznika PIT/BR warunkuje aktywność pól sekcji B.2 i C.1. Jeżeli w polu 9 zostanie wybrana opcja ”tak” pola sekcji B.2 i C.1 będą aktywne. W przeciwnym wypadku pola wyżej wymienionych sekcji będą niedostępne do edycji. Dodatkową możliwością jest uzupełnienie danych sekcji D.1 wtedy Użytkownik będzie mógł uzupełnić pola sekcji B.2.

W sekcji E znajdują się informacje o rodzaju działalności badawczo-rozwojowej, w ramach której są ponoszone koszty kwalifikowane. Użytkownik ma możliwość wskazania, czy są to badania naukowe, czy też prace rozwojowe oraz wyszczególnienia ich rodzaju: badania podstawowe i/lub badania aplikacyjne.

Aktywność pól 61 i 62 sekcji E uzależniona jest od pola 9 z sekcji A. Jeśli w polu 9 została wybrana opcja ”nie”, pola 61 i 62 będą aktywne, jeśli ”tak”, pola 61 i 62 będą nieaktywne.

Jeśli w polu 59 została wybrana opcja ”nie”, pola 61 i 62 będą nieaktywne.

W sekcji F wyświetlane są dane jednostek naukowych, z którymi została zawarta umowa lub porozumienie, na podstawie której(ego) są przeprowadzane badania podstawowe. Użytkownik uzupełnia informacje takie jak: pełna nazwa i adres siedziby danej jednostki naukowej. Na jednym formularzu załącznika PIT/BR istnieje możliwość uzupełnienia danych 3 jednostek naukowych. Wprowadzenie danych identyfikujących kolejne jednostki jest możliwe po dodaniu kolejnego załącznika PIT/BR.

Sekcja F pojawia się po zaznaczeniu pola 61 w sekcji E.

Jeżeli Użytkownik na pierwszym załączniku PIT/BR nie zaznaczy pola 61 nie będzie miał możliwości dodawania kolejnych załączników PIT/BR do deklaracji.

Jeśli Użytkownik doda dwa załączniki PIT/BR lub więcej, a następnie zmieni wartość pola 9 na ”tak” na pierwszym dodanym załączniku PIT/BR to program usunie z listy kolejne załączniki PIT/BR.

Od 01.01.2025 obowiązują nowe zasady naliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców.

Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej

W roku składkowym obejmującym okres od 1 lutego 2025 r. do 31 stycznia 2026  r., minimalna miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 r.

W 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4 666,00 zł, co oznacza, że minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej to 3 499,50 zł (75% × 4 666,00 zł).

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej

Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej płacą składkę zdrowotną w wysokości 9% podstawy wymiaru.

• Jeżeli ustalony dochód jest niższy niż 75% minimalnego wynagrodzenia, składka zdrowotna naliczana jest od wartości 3 499,50 zł.

• Jeśli dochód przekracza tę wartość, składka obliczana jest od faktycznego dochodu.

Składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym

Przedsiębiorcy rozliczający się według podatku liniowego płacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% podstawy wymiaru.

• Składka nie może być niższa niż 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli 314,96 zł.
• Jeśli składka obliczona jako 4,9% dochodu jest niższa niż minimalna, wówczas stosuje się wartość minimalną.

Zmiany dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem

Dla osób rozliczających się ryczałtem zmieniła się wysokość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia służącego do wyliczania podstawy wymiaru składki zdrowotnej.

Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw (wraz z wypłatami z zysku) w IV kwartale 2024 r. wyniosło 8 549,18 zł.

Pomniejszenie podstawy składki zdrowotnej o przychody i koszty sprzedaży środków trwałych

Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzono możliwość wyłączenia z podstawy naliczania składki zdrowotnej przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych.

W związku z tym na karcie właściciela w sekcji Odliczenia dodano parametr Pomniejszenie dochodu do składki zdrowotnej o przychody i koszty ze sprzedaży środków trwałych.

Po jego zaznaczeniu użytkownik może ręcznie uzupełniać wartości w tabeli zawierającej:

• Miesiąc
• Przychody ze sprzedaży środków trwałych
• Koszty ze sprzedaży środków trwałych

Gdy w konfiguracji wybrano Ewidencję ryczałtową parametr nosi nazwę Pomniejszenie przychodu do składki zdrowotnej o przychody ze sprzedaży środków trwałych.

Po jego zaznaczeniu użytkownik może ręcznie uzupełniać wartości w tabeli zawierającej:

• Miesiąc
• Przychody ze sprzedaży środków trwałych

Jeśli dla danego miesiąca zostaną wpisane przychody/koszty sprzedaży środków trwałych, zostaną one uwzględnione w obliczeniach składki zdrowotnej.

• Przychody ze sprzedaży środków trwałych zostaną odjęte od przychodów.
• Koszty sprzedaży środków trwałych zostaną odjęte od kosztów.
• Tak wyliczony dochód zostanie pomniejszony o składki społeczne.

Przy rozliczeniu rocznym użytkownik może zdecydować, czy chce uwzględniać pomniejszenie dochodu o sprzedaż środków trwałych.

Jeśli parametr jest zaznaczony, wówczas:

• Przychody i koszty sprzedaży środków trwałych są uwzględniane w rocznych wyliczeniach.
• Na wydruku pojawi się informacja: Pomniejszenie dochodu do składki zdrowotnej o przychody i koszty ze sprzedaży środków trwałych.

Jeśli parametr nie jest zaznaczony, sprzedaż środków trwałych nie będzie brana pod uwagę przy wyliczaniu składek rocznych.

Powyższe działanie jest analogiczne w Ewidencji ryczałtowej.

Jeśli dokument jest zaksięgowany istnieje możliwość podejrzenia powiązanego zapisu w ewidencji ryczałtowej. W tym celu na liście w rejestrze VAT sprzedaży należy zaznaczyć konkretny zapis i z menu pod trzema kropkami wybrać opcję „Pokaż zapis ewidencji ryczałtowej”.

Analogiczna opcja jest widoczna z poziomu formularza zapisu.

PIT/BR(6) to załącznik do deklaracji PIT-36L(19) oraz PIT-36(30) zawierający informacje o odliczeniach od podstawy obliczenia podatku kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Załącznik PIT/BR jest dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36.

W przypadku deklaracji PIT-36 i wyboru wspólnego opodatkowania małżonków istnieje możliwość dodania załącznika PIT/BR oddzielnie dla podatnika i oddzielnie dla małżonka.

Na PIT/BR podatnika i/lub małżonka sekcje wyświetlane na formularzu są dostępne do wypełnienia przez użytkownika. W sekcji B – D wykazywane są koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową (tzw. koszty kwalifikowane) stanowiące podstawę do dokonania odliczeń od podstawy obliczenia podatku z tytułu poniesionych kosztów kwalifikowanych w danym roku.

Parametr 9 sekcji A załącznika PIT/BR warunkuje aktywność pól sekcji B.2 i C.1. Jeżeli w polu 9 zostanie wybrana opcja ”tak” pola sekcji B.2 i C.1 będą aktywne. W przeciwnym wypadku pola wyżej wymienionych sekcji będą niedostępne do edycji. Dodatkową możliwością jest uzupełnienie danych sekcji D.1 wtedy Użytkownik będzie mógł uzupełnić pola sekcji B.2.

W sekcji E znajdują się informacje o rodzaju działalności badawczo-rozwojowej, w ramach której są ponoszone koszty kwalifikowane. Użytkownik ma możliwość wskazania, czy są to badania naukowe, czy też prace rozwojowe oraz wyszczególnienia ich rodzaju: badania podstawowe i/lub badania aplikacyjne.

Aktywność pól 61 i 62 sekcji E uzależniona jest od pola 9 z sekcji A. Jeśli w polu 9 została wybrana opcja ”nie”, pola 61 i 62 będą aktywne, jeśli ”tak”, pola 61 i 62 będą nieaktywne.

Jeśli w polu 59 została wybrana opcja ”nie”, pola 61 i 62 będą nieaktywne.

W sekcji F wyświetlane są dane jednostek naukowych, z którymi została zawarta umowa lub porozumienie, na podstawie której(ego) są przeprowadzane badania podstawowe. Użytkownik uzupełnia informacje takie jak: pełna nazwa i adres siedziby danej jednostki naukowej. Na jednym formularzu załącznika PIT/BR istnieje możliwość uzupełnienia danych 3 jednostek naukowych. Wprowadzenie danych identyfikujących kolejne jednostki jest możliwe po dodaniu kolejnego załącznika PIT/BR.

Sekcja F pojawia się po zaznaczeniu pola 61 w sekcji E.

Jeżeli Użytkownik na pierwszym załączniku PIT/BR nie zaznaczy pola 61 nie będzie miał możliwości dodawania kolejnych załączników PIT/BR do deklaracji.

Jeśli Użytkownik doda dwa załączniki PIT/BR lub więcej, a następnie zmieni wartość pola 9 na ”tak” na pierwszym dodanym załączniku PIT/BR to program usunie z listy kolejne załączniki PIT/BR.

PIT/B(21) to załącznik do deklaracji PIT-36L(20) oraz PIT-36(31) zawierający informacje o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej. Załącznik PIT/B jest dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36. Pierwszy załącznik PIT/B jest automatycznie dodawany przez program.

W przypadku deklaracji PIT-36 istnieje możliwość dodania załącznika PIT/B dla małżonka. Wówczas dane uzupełnione na załączniku PIT/B małżonka przenoszą się na formularz deklaracji PIT-36 do sekcji z małżonkiem.

W przypadku wyboru małżonka z listy oraz uzupełnienia odpowiednich danych na indywidualnej karcie właściciela, pierwszy załącznik PIT/B będzie automatycznie dodawany przez program.

Na PIT/B w sekcjach B i C wyświetlane są nazwy oraz kwoty (przychód, koszty, dochód/strata) działalności wprowadzonej na karcie właściciela/ małżonka (w przypadku wyboru małżonka z listy właścicieli) w zakładce Inne działalności. Pierwszą działalnością wykazywaną na PIT/B jest główna działalność (dane z Konfiguracja/Księgowość). Jeżeli udział wynosi 100% wówczas dane trafiają do sekcji B, w pozostałych przypadkach zostaje uzupełniona sekcja C.

Dla sposobu rozliczania wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla wdów i wdowców, gdy Użytkownik nie wybierze małżonka z listy właścicieli, dane na załączniku PIT/B małżonka należy uzupełnić ręcznie.

W sekcji D wyświetlana jest łączna wartość przychodów, kosztów, dochodu lub straty. Sekcja wypełniana jest tylko na pierwszym załączniku PIT/B, nawet jeżeli użytkownik składa większą ilość załączników PIT/B.

Kwota z poz. 30 – 33 z załącznika PIT/B przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L odpowiednio do poz. 28 – 31 lub na formularz deklaracji PIT-36 do poz. 87 – 90 (podatnik), 145 – 148 (małżonek).

Na formularzu załącznika PIT/B istnieje możliwość modyfikacji kwot przychodów i kosztów działalności podstawowej w przypadku, gdy podatnik ponosi dodatkowe koszy. Po dokonaniu i zapisaniu zmian na załączniku PIT/B zmodyfikowane kwoty przychodów i/lub kosztów uwzględnione zostaną na formularzu deklaracji rocznej.

W sekcji E na pierwszym załączniku PIT/B uzupełnia się informacje o okresie zawieszenia działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki (spółek) w roku podatkowym.

Aby wprowadzić dokument do rejestru VAT sprzedaży bez wykazania w Ewidencji ryczałtowej należy na formularzu w kolumnie Stawka ryczałtu wybrać opcję Nie księgować.

Dokumenty zakupowe wprowadzone do rejestru VAT zakupów co do zasady nie będą wykazywane w ewidencji ryczałtowej (ponieważ ewidencja ryczałtowa dotyczy jedynie dokumentów przychodowych).

PIT/O(28) to załącznik do deklaracji PIT-36L(20) oraz PIT-36(31) zawierający informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i podatku. Załącznik PIT/O jest dostępny na formularzu deklaracji PIT-36L oraz PIT-36 na zakładce Załączniki.

W przypadku deklaracji PIT-36 i wyboru wspólnego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O.

Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje „podatnik”, jak również pozycje „małżonek”.

Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika/małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B – wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu).

Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni w wierszu 11. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 10 pole numer 40 i/lub 41 to wymagalne stanie się pole 39.

Kwota z poz. 42 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 42.

Kwota z poz. 42 i/lub 43 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 204 i/lub 205.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Na załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36 pola 49 i 50 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E). Liczbę dzieci w poz. 48 należy uzupełnić ręcznie.

Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 54 i/lub 55 to wymagalne stanie się pole numer 53.

Kwoty w sekcji C ograniczają się do wysokości kwoty podatku w poz. 291 deklaracji PIT-36 oraz poz. 77 na deklaracji PIT-36L.

Jeśli podatnik wykaże większą kwotę ulgi na dzieci, a naliczony podatek nie pozwala na odliczenie ulgi w pełnej wysokości, możliwy jest dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci obliczany na podstawie zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Odliczenie to jest wykazywane w sekcji M deklaracji PIT-36.

Kwota z poz. 56 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 78.

Kwota z poz. 56 i/lub 57 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 292 i/lub 293.

Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

W określonych przypadkach podatnicy mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli prowadzą działalność objętą zwolnieniem albo nie przekroczyli limitu obrotów w roku poprzednim. Przedsiębiorcy, którym przysługuje zwolnienie z VAT, mogą ewidencjonować swoją działalność w programie Comarch ERP XT, po uprzednim oznaczeniu tego w Konfiguracji.

W Konfiguracja/ Konfiguracja/ zakładka Faktury w sekcji Płatnik VAT należy wskazać Rodzaj płatnika jako Podatnik zwolniony z VAT, a następnie określić w polu Rodzaj zwolnienia z VAT typ zwolnienia:

• Podmiotowe – dotyczące podatników osiągających wartość sprzedaży poniżej limitu,
• Przedmiotowe – dotyczące podatników prowadzących określony rodzaj działalności.

Jeśli Użytkownik wybierze podmiotowy rodzaj zwolnienia z VAT pojawi się dodatkowe pole Wartość limitu, do wprowadzenia kwoty stanowiącej limit zwolnienia w bieżącym roku. Domyślnie podpowiadać się będzie pełna kwota limitu, możliwa do edycji przez Użytkownika.

Parametr Realizuję wyłącznie transakcje krajowe, w polu Rodzaj realizowanych transakcji, będzie domyślnie zaznaczony, z możliwością odznaczenia przez Użytkownika. Przy włączonym parametrze menu Księgowość jest zawężane i Użytkownik ma możliwość wprowadzania sprzedaży oraz zakupów krajowych odpowiednio do Ewidencji przychodów oraz Ewidencji kosztów. Przy wyłączonym parametrze, gdy podatnik posiada transakcje zagraniczne, w menu Księgowość widoczne będą listy Rejestr sprzedaży oraz Rejestr zakupów, do rejestrowania takich zdarzeń, oraz listy Deklaracje VAT-8 oraz Deklaracje VAT-9M (dostępne w pakiecie z Księgą Podatkową i Ryczałtem lub Księgą Handlową).

Pole Przyczyna zwolnienia dla faktur ze stawką zw uzupełnia się za pierwszym razem automatycznie po zapisie konfiguracji, na podstawie typu zwolnienia, wybranego w polu Rodzaj zwolnienia z VAT. Jeśli Użytkownik wybrał opcję Podmiotowe, jako przyczyna zwolnienia ustawi się Ustawa o VAT (Art. 113. ust.1 i 9), natomiast jeśli wybrał Przedmiotowe – ustawi się Ustawa o VAT (Art. 43 ust. 1). Pozostałe opcje, dostępne do wyboru przez Użytkownika: Dyrektywa unijna (Faktura WE uproszczona na mocy artykułu 141 dyrektywy 2006/112/WE), Rozporządzenie MF (Art. 82 ust. 3 ustawy o VAT), Inne zwolnienia.

Aby zatwierdzić zapis w ewidencji ryczałtowej należy:

Krok pierwszy – wybieramy Księgowość - Ewidencja ryczałtowa i ustawiamy filtr na okres, w którym mają zostać zatwierdzone zapisy.

Krok drugi – z menu pod trzema kropeczkami wybieramy opcję „Zatwierdzanie zapisów ewidencji ryczałtowej”.

Korekta podatku to załącznik do deklaracji PIT-36L(20) oraz PIT-36(31) zawierający informację o wierzytelnościach o zobowiązaniach zmniejszających lub zwiększających podstawę obliczenia podatku (stratę) wynikających z transakcji handlowych. Załącznik jest dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36. Jeżeli podczas wyliczania deklaracji PIT-36/PIT-36L zostały uwzględnione dokumenty w zakładce Nierozliczone wierzytelności lub zobowiązania oraz Rozliczone wierzytelności lub zobowiązania, to załącznik jest dodawany automatycznie.

Poniższe sekcje zawierają listę dokumentów związanych z działalnością gospodarczą. Wykazywane są tutaj dokumenty uwzględnione w uldze na złe długi podczas wyliczania deklaracji PIT-36/PIT-36L. Dokumenty wykazane w tych sekcjach nie podlegają modyfikacji.

• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta;
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane;
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane;
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności gospodarczej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

Poniższe sekcje zawierają listę dokumentów związanych z działami specjalnej produkcji rolnej. Lista dokumentów uzupełniana jest samodzielnie przez Użytkownika.

• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta;
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane;
• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta;
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

Poniższe sekcje zawierają listę dokumentów związanych ze sprzedażą przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Sekcja jest widoczna tylko na załączniku Korekta podatku dodanym do deklaracji PIT-36(31). Lista dokumentów uzupełniana jest samodzielnie przez Użytkownika.

• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta;
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane;
• Dane dotyczące dłużnika i wierzytelności wynikającej z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli wierzytelność została uregulowana lub zbyta;
• Dane dotyczące wierzyciela i zobowiązania wynikającego z transakcji handlowej zawartej w ramach działalności polegającej na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, jeżeli zobowiązanie zostało uregulowane.

Niezapłacone wierzytelności zmniejszają podstawę opodatkowania/ zwiększają stratę.

Zapłacone wierzytelności zwiększają podstawę opodatkowania/ zmniejszają stratę.

Niezapłacone zobowiązania zwiększają podstawę opodatkowania/ zmniejszają stratę.

Zapłacone zobowiązania zmniejszają podstawę opodatkowania/ zwiększają stratę.

Na korektę deklaracji PIT-36/PIT-36L załącznik Korekta podatku kopiowany jest z deklaracji pierwotnej. Na korektę deklaracji nie są przenoszone dokumenty dodane ręcznie.

W przypadku zaznaczenia na liście deklaracji PIT-36/PIT-36L w menu kontekstowym do tego dokumentu jest możliwość podglądu i kolejno wydruku dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi oraz listy dokumentów usuniętych z ulgi na złe długi dla podatnika i małżonka.

W celu prawidłowego wykazania dokumentu na deklaracji VAT-9M należy wskazać na nim odpowiednie dane zgodnie z poniższą tabelą.

Do deklaracji VAT-9M ujmowane są dokumenty wewnętrzne sprzedaży z Rejestru sprzedaży (menu Księgowość/ Rejestr sprzedaży), wygenerowane do faktury zakupu.

*  ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106, z późn. zm.)

** na formularzu dokumentu w Rejestrze sprzedaży dostępna jest dodatkowa (domyślnie ukryta) kolumna: Pole w VAT-9M.

PIT/BR(7) to załącznik do deklaracji PIT-36L(20) oraz PIT-36(31) zawierający informacje o odliczeniach od podstawy obliczenia podatku kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Załącznik PIT/BR jest dostępny w zakładce Załączniki na formularzu PIT-36L oraz PIT-36.

W przypadku deklaracji PIT-36 i wyboru wspólnego opodatkowania małżonków istnieje możliwość dodania załącznika PIT/BR oddzielnie dla podatnika i oddzielnie dla małżonka.

Na PIT/BR podatnika i/lub małżonka sekcje wyświetlane na formularzu są dostępne do wypełnienia przez użytkownika. W sekcji B – D wykazywane są koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową (tzw. koszty kwalifikowane) stanowiące podstawę do dokonania odliczeń od podstawy obliczenia podatku z tytułu poniesionych kosztów kwalifikowanych w danym roku.

Parametr 9 sekcji A załącznika PIT/BR warunkuje aktywność pól sekcji B.2 i C.1. Jeżeli w polu 9 zostanie wybrana opcja ”tak” pola sekcji B.2 i C.1 będą aktywne. W przeciwnym wypadku pola wyżej wymienionych sekcji będą niedostępne do edycji. Dodatkową możliwością jest uzupełnienie danych sekcji D.1 wtedy Użytkownik będzie mógł uzupełnić pola sekcji B.2.

W sekcji E znajdują się informacje o rodzaju działalności badawczo-rozwojowej, w ramach której są ponoszone koszty kwalifikowane. Użytkownik ma możliwość wskazania, czy są to badania naukowe, czy też prace rozwojowe oraz wyszczególnienia ich rodzaju: badania podstawowe i/lub badania aplikacyjne.

Aktywność pól 81 1. badania podstawowe oraz 2. badania aplikacyjne w sekcji E uzależniona jest od pola 9 z sekcji A. Jeśli w polu 9 została wybrana opcja ”nie”, pola będą aktywne, jeśli ”tak”, pola będą nieaktywne.

Jeśli w polu 79 została wybrana opcja ”nie”, pola 81 1. badania podstawowe oraz 2. badania aplikacyjne będą nieaktywne.

W sekcji F wyświetlane są dane jednostek naukowych, z którymi została zawarta umowa lub porozumienie, na podstawie której(ego) są przeprowadzane badania podstawowe. Użytkownik uzupełnia informacje takie jak: pełna nazwa i adres siedziby danej jednostki naukowej. Na jednym formularzu załącznika PIT/BR istnieje możliwość uzupełnienia danych 3 jednostek naukowych. Wprowadzenie danych identyfikujących kolejne jednostki jest możliwe po dodaniu kolejnego załącznika PIT/BR.

Sekcja F pojawia się po zaznaczeniu pola 81 w sekcji E.

Jeżeli Użytkownik na pierwszym załączniku PIT/BR nie zaznaczy pola 81 nie będzie miał możliwości dodawania kolejnych załączników PIT/BR do deklaracji.

Jeśli Użytkownik doda dwa załączniki PIT/BR lub więcej, a następnie zmieni wartość pola 9 na ”tak” na pierwszym dodanym załączniku PIT/BR to program usunie z listy kolejne załączniki PIT/BR.

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji VAT-9M: Deklaracja o podatku od towarów i usług, składanej m.in. przez podatników zwolnionych z VAT, którzy nie mają obowiązku składania deklaracji VAT-8. Deklaracja VAT-9M jest dostępna w menu Księgowość/ Deklaracje VAT-9M.

Deklaracja VAT-9M obliczana jest na podstawie zapisów w Rejestrze sprzedaży (menu Księgowość/ Rejestr sprzedaży). Sumowane są wszystkie nabycia towarów lub usług oraz import usług, dla których, jako nabywcy są podatnikami.

Aby obliczyć deklarację, należy na liście Deklaracje VAT-9M (menu Księgowość/ Deklaracje VAT-9M) wybrać przycisk Dodaj deklarację.

Na wyświetlonym oknie należy określić miesiąc i rok wyliczanej deklaracji.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji VAT-9M.

Sekcja A-B

Urząd, do którego adresowana jest deklaracja – urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności opodatkowanych. Pole jest puste, z możliwością wyboru urzędu z listy. Pole uzupełnia się automatycznie, jeśli w programie Comarch ERP XT została naliczona deklaracja VAT-UE lub VAT-7 bądź plik JPK_VAT lub JPK_V7.

Cel złożenia formularza – złożenie deklaracji lub korekta deklaracji. Pole uzupełnia się automatycznie.

Rodzaj podatnika – podatnik niebędący osobą fizyczną lub osoba fizyczna. Pole uzupełnia się automatycznie, jeśli w programie Comarch ERP XT została naliczona deklaracja VAT-UE lub VAT-7 bądź plik JPK_VAT lub JPK_V7, z możliwością zmiany.

Nazwa pełna firmy lub nazwisko, imię i data urodzenia dla osoby fizycznej – pole uzupełnia się automatycznie, z możliwością zmiany.

Sekcja C

W tej części Użytkownik wykazuje wartość transakcji oraz należny od nich podatek. W programie Comarch ERP XT wartości w poz. od 10 do 17 uzupełniają się automatycznie na podstawie wprowadzonych dokumentów.

Poz. 18 uzupełni się automatycznie wartością, będącą wynikiem sumowania kwot z poz. 11, 13, 15 i 17.

Płatności

Płatność do deklaracji VAT-9M tworzona jest na kwotę z poz. 18. Na formularzu takiej płatności jako podmiot przenoszony jest wybrany na deklaracji urząd skarbowy, do pola rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest Indywidualny rachunek podatkowy (zapisany w Konfiguracja/ Konfiguracja/ zakładka Księgowość), a pole opis jest tworzone  zgodnie ze standardem i nie możne być zmienione.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji VAT-9M do systemu e-Deklaracje

Wysyłka deklaracji możliwa jest z:

• menu po zapisie, po wybraniu opcji Wyślij e-deklarację

• listy, po jej zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji Wyślij e-deklarację

Księgowanie deklaracji VAT-9M

W menu Księgowość/ Deklaracje VAT-9M w menu kontekstowym zaznaczonej deklaracji dostępna jest opcja Księguj, służąca do zaksięgowania schematem księgowym kwoty z deklaracji VAT-9M.

W menu Księgowość/ Plan kont/ Schematy księgowe (opcja dostępna w menu kontekstowym) nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji VAT-9M. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania (dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?).

Wydruk dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji

W menu Księgowość/ Rejestr sprzedaży dostępne są wydruki dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji VAT-9M, po wybraniu w filtrze Grupa: Zakwalifikowane do VAT-9M.

Po wybraniu opcji Drukuj możliwy będzie do wyboru wydruk Rejestr VAT wg pól do deklaracji VAT-9M.

Podatnicy, którzy zdecydowali się na rozliczanie dokumentów metodą kasową, są obowiązani prowadzić oddzielną ewidencję faktur dokumentującą przychody rozliczane tą metodą. Ewidencja nie ma określonego wzoru, jednak powinna zawierać: datę wystawienia faktury, numer faktury, kwotę należności wynikającej z faktury oraz datę uregulowania należności.

W programie Comarch ERP XT dostępna jest osobna lista dokumentów, na których został zaznaczony parametr Rozliczaj w kasowym PIT.

Lista Faktury rozliczane metodą kasową dostępna jest w menu Księgowość/ Księga podatkowa (w przypadku prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów) lub menu Księgowość/ Ewidencja ryczałtowa (w przypadku prowadzenia Ryczałtu ewidencjonowanego), w menu listy (pod przyciskiem ).

Lista prezentuje zapisy z Rejestru VAT (sprzedaży i zakupów) i Ewidencji dodatkowej (przychodów i kosztów), z podziałem na dwie zakładki: Przychody i Koszty. Na zakładce Przychody będą wyświetlane dokumenty z Rejestru sprzedaży oraz Ewidencji przychodów. Na zakładce Koszty będą wyświetlane dokumenty z Rejestru zakupów oraz Ewidencji kosztów.

Po zaznaczeniu jednej pozycji na liście pokaże się menu kontekstowe, związane z tym konkretnym dokumentem, z opcjami: Lista zapłat, Pokaż zapisy księgi. Lista zapłat służy wyfiltrowaniu zapisów kasowych i bankowych, które rozliczyły dany dokument. Lista Pokaż zapisy księgi wywołuję listę zapisów księgowych, powstałych po rozliczeniu dokumentu.

Wszystkie dokumenty handlowe oraz ręcznie dodane zapisy w Rejestrach VAT i Ewidencji dodatkowej, wprowadzone z datą wystawienia pokrywającą się z datą zmiany metody rozliczania PIT na metodę kasową, będą księgowane do Księgi podatkowej lub Ewidencji ryczałtowej dopiero w momencie rozliczenia ich z zapłatą. Dokumenty nierozliczone po zatwierdzeniu zostaną zapisane w Rejestrze VAT, natomiast nie utworzy się do nich zapis księgowy. Dopiero oznaczenie na dokumencie, że został on zapłacony (częściowo lub całkowicie) spowoduje zaksięgowanie dokumentu w wartości odpowiadającej stosunkowi zapłaty do wartości całego dokumentu.

W menu Księgowość na dokumentach ewidencjonowanych w Rejestrze VAT (sprzedaży i zakupów) oraz Ewidencji dodatkowej (przychodów i kosztów) będzie widoczna dodatkowa zakładka Kasowy PIT.

Na zakładce dostępny jest parametr Rozliczaj w kasowym PIT, służący do kwalifikowania dokumentu do rozliczania w PIT według metody kasowej, oraz tabelka pokazująca poszczególne zapłaty za dokument. Parametr Rozliczaj w kasowym PIT będzie domyślnie zaznaczony, jeżeli:

• data wystawienia dokumentu pokrywa się z okresem obowiązywania metody kasowej, wskazanym w Konfiguracji,
• na dokumencie został wskazany kontrahent będący podmiotem gospodarczym,
• na karcie kontrahenta nie jest zaznaczony parametr Nie uwzględniaj przychodów w kasowym PIT.

Tabelka widoczna na zakładce Kasowy PIT będzie uzupełniała się automatycznie na podstawie rozliczonych zapłat. W tabelce dostępne będą wartości dotyczące: miesiąca, roku i kwoty zakwalifikowanej do rozliczenia w PIT, Kolumny księgi lub Stawki ryczałtu, do której wartość jest lub będzie zaksięgowana, oraz wysokości % kwoty księgowanej w koszty (dotyczy Rejestru zakupów i Ewidencji kosztów).

Zapis księgowy w Księdze podatkowej lub Ewidencji ryczałtowej będzie powstawał pod datą rozliczenia dokumentu z zapłatą. Usunięcie rozliczenia będzie skutkowało usunięciem zapisu księgowego. Rozliczony dokument będzie można również odksięgować ręcznie, jeśli zajdzie potrzeba naniesienia na nim jakiś zmian, po czym zaksięgować ponownie .

W tym artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia deklaracji VAT-8: Deklaracja o podatku od towarów i usług, składanej m.in. przez podatników zwolnionych z VAT, którzy dokonali wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Deklaracja VAT-8 jest dostępna w menu Księgowość/ Deklaracje VAT-8.

Deklaracja VAT-8 obliczana jest na podstawie zapisów w Rejestrze sprzedaży (menu Księgowość/ Rejestr sprzedaży). Sumowane są wszystkie dostawy i nabycia wewnątrzwspólnotowe oraz importowane usługi.

Aby obliczyć deklarację, należy na liście Deklaracje VAT-8 (menu Księgowość/ Deklaracje VAT-8) wybrać przycisk Dodaj deklarację.

Na wyświetlonym oknie należy określić miesiąc i rok wyliczanej deklaracji.

Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji VAT-8.

Sekcja A-B

Urząd, do którego adresowana jest deklaracja – urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności opodatkowanych. Pole jest puste, z możliwością wyboru urzędu z listy. Pole uzupełnia się automatycznie, jeśli w programie Comarch ERP XT została naliczona deklaracja VAT-UE lub VAT-7 bądź plik JPK_VAT lub JPK_V7.

Cel złożenia formularza – złożenie deklaracji lub korekta deklaracji. Pole uzupełnia się automatycznie.

Rodzaj podatnika – podatnik niebędący osobą fizyczną lub osoba fizyczna. Pole uzupełnia się automatycznie, jeśli w programie Comarch ERP XT została naliczona deklaracja VAT-UE lub VAT-7 bądź plik JPK_VAT lub JPK_V7, z możliwością zmiany.

Nazwa pełna firmy lub nazwisko, imię i data urodzenia dla osoby fizycznej – pole uzupełnia się automatycznie, z możliwością zmiany.

Sekcja C

W tej części Użytkownik wykazuje wartość transakcji oraz należny od nich podatek. W programie Comarch ERP XT wartości w poz. od 10 do 19 uzupełniają się automatycznie na podstawie wprowadzonych dokumentów. Poz. 20 i 21 należy uzupełnić ręcznie.

Poz. 22 uzupełni się automatycznie wartością z pola 24 z deklaracji za poprzedni miesiąc, z możliwością zmiany. Jeśli wyliczana deklaracja jest pierwszą, pole przyjmie wartość 0.

Poz. 23 uzupełni się automatycznie wartością, będącą wynikiem odejmowania sumy z poz. 11, 13, 15, 17 i 19 oraz sumy z poz. 20, 21 i 22. Jeśli różnica okaże się wartością ujemną, pole przyjmie wartość 0.

Poz. 24 uzupełni się automatycznie wartością, będącą wynikiem odejmowania sumy z poz. 20, 21 i 22 oraz sumy z poz. 11, 13, 15, 17 i 19. Jeśli różnica okaże się wartością ujemną, pole przyjmie wartość 0.

Płatności

Płatność do deklaracji VAT-8 tworzona jest na kwotę z poz. 23. Na formularzu takiej płatności jako podmiot przenoszony jest wybrany na deklaracji urząd skarbowy, do pola rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest Indywidualny rachunek podatkowy (zapisany w Konfiguracja/ Konfiguracja/ zakładka Księgowość), a pole opis jest tworzone  zgodnie ze standardem i nie możne być zmienione.

Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji.

Eksport deklaracji VAT-8 do systemu e-Deklaracje

Wysyłka deklaracji możliwa jest z:

• menu po zapisie, po wybraniu opcji Wyślij e-deklarację

• listy, po jej zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji Wyślij e-deklarację

Księgowanie deklaracji VAT-8

W menu Księgowość/ Deklaracje VAT-8 w menu kontekstowym zaznaczonej deklaracji dostępna jest opcja Księguj, służąca do zaksięgowania schematem księgowym kwoty z deklaracji VAT-8.

W menu Księgowość/ Plan kont/ Schematy księgowe (opcja dostępna w menu kontekstowym) nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji VAT-8. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania (dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?).

Wydruk dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji

W menu Księgowość/ Rejestr sprzedaży dostępne są wydruki dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji VAT-8, po wybraniu w filtrze Grupa: Zakwalifikowane do VAT-8.

Po wybraniu opcji Drukuj możliwy będzie do wyboru wydruk Rejestr VAT wg pól do deklaracji VAT-8.

PIT/O(29) to załącznik do deklaracji PIT-36L(20) oraz PIT-36(31) zawierający informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i podatku. Załącznik PIT/O jest dostępny na formularzu deklaracji PIT-36L oraz PIT-36 na zakładce Załączniki.

W przypadku deklaracji PIT-36 i wyboru wspólnego opodatkowania dochodów małżonków, składa się wspólny załącznik PIT/O.

Jeżeli z odliczeń korzysta zarówno podatnik, jak i małżonek, należy wypełnić odpowiednie pozycje „podatnik”, jak również pozycje „małżonek”.

Jeżeli małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania podatnik korzystający z odliczeń.

Sekcja A – to informacje o danych identyfikacyjnych podatnika/małżonka składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Sekcja B – wypełniają podatnicy korzystający z odliczeń od dochodu (przychodu).

Jeżeli Użytkownik w sekcji B uzupełni w wierszu 11. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 10 pole numer 40 i/lub 41 to wymagalne stanie się pole 39.

Kwota z poz. 42 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 42.

Kwota z poz. 42 i/lub 43 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 204 i/lub 205.

Sekcja C – to informacja o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku.

Na załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36 pola 50 i 51 uzupełnią się na podstawie sekcji E (odpowiednio suma pól numer 7 oraz pól numer 8 z sekcji E). Liczbę dzieci w poz. 48 należy uzupełnić ręcznie.

W wersji 29 załącznika PIT/O dodano nowe pole 49, które należy zaznaczyć w przypadku, gdy w poz. 48 wpisano jedno dziecko, a dziecko to ma orzeczoną niepełnosprawność.

Jeżeli Użytkownik w sekcji C uzupełni w wierszu 5. Inne ulgi, niewymienione w wierszach od 1 do 4 pole numer 55 i/lub 56 to wymagalne stanie się pole numer 54.

Kwoty w sekcji C ograniczają się do wysokości kwoty podatku w poz. 291 deklaracji PIT-36 oraz poz. 77 na deklaracji PIT-36L.

Jeśli podatnik wykaże większą kwotę ulgi na dzieci, a naliczony podatek nie pozwala na odliczenie ulgi w pełnej wysokości, możliwy jest dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci obliczany na podstawie zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Odliczenie to jest wykazywane w sekcji M deklaracji PIT-36.

Kwota z poz. 57 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36L do poz. 78.

Kwota z poz. 57 i/lub 58 przenoszona jest na formularz deklaracji PIT-36 odpowiednio do poz. 292 i/lub 293.

Istnieje możliwość dodania dowolnej liczby załączników PIT/O. Tylko na pierwszym załączniku widoczna jest zakładka z odliczeniami, a na kolejnych są tylko zakładki do uzupełniania danych związanych z darowiznami i odliczeniami na dzieci.

W programie Comarch ERP XT dokumenty dodane w menu Faktury i zatwierdzone na stałe są automatycznie przenoszone do ewidencji księgowych w menu Księgowość. Dokumenty handlowe, wystawione przez podatnika zwolnionego z VAT, są przenoszone na następujące listy:

• Ewidencja przychodów: Faktury sprzedaży i paragony na kontrahenta o statusie krajowy
• Ewidencja kosztów: Faktury zakupu na kontrahenta o statusie krajowy
• Rejestr sprzedaży: Faktury sprzedaży i paragony na kontrahenta o statusie: wewnątrzunijny, wewnątrzunijny trójstronny, pozaunijny, procedura OSS
• Rejestr zakupów: Faktury zakupu na kontrahenta o statusie: wewnątrzunijny, wewnątrzunijny trójstronny, pozaunijny, procedura OSS

Po przeniesieniu dokumentu do Ewidencji przychodów/kosztów lub Rejestru sprzedaży/zakupów pozycje z dokumentu pierwotnego są sumowane do jednej względem wybranego rodzaju: towar lub usługa.

Podatnicy rozliczający dokumenty metodą kasową mają możliwość wydruku takich dokumentów.

Lista Faktury rozliczane metodą kasową jest dostępna z poziomu menu Księgowość/ Księga podatkowa (w przypadku prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów) lub menu Księgowość/ Ewidencja ryczałtowa (w przypadku prowadzenia Ryczałtu ewidencjonowanego), w menu listy pod trzema kropkami.

Z poziomu zakładki Przychody jest dostępny wydruk Przychody rozliczane metodą kasową.

Analogiczny wydruk dla kosztów rozliczanych metodą kasową jest dostępny na liście Faktury rozliczane metodą kasową z poziomu zakładki Koszty.

W określonych przypadkach podatnicy od 01.01.2025 r. mogą skorzystać z kasowej metody wyliczenia PIT, dla której przychód powstaje w momencie otrzymania zapłaty (nawet częściowej) za sprzedany towar lub usługę, gdy nabywcą jest inny przedsiębiorca i transakcja została udokumentowana fakturą/-ami.

Aby podatnik mógł ubiegać się o możliwość rozliczania PIT tym sposobem, musi prowadzić działalność gospodarczą samodzielnie (wykluczone są przykładowo spółki cywilne czy spółki jawne), przychód z tej działalności w poprzednim roku podatkowym nie mógł przekroczyć 1 000 000 PLN oraz prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów lub ewidencję ryczałtową. Dodatkowo, musi złożyć oświadczenie o wyborze tej metody rozliczania PIT do odpowiedniego urzędu skarbowego, i po otrzymaniu pozytywnej decyzji stosować metodę kasową przez cały rok podatkowy.

Kasowa metoda naliczenia przychodu nie obejmuje transakcji z osobami fizycznymi, podmiotami powiązanymi lub podmiotami z kraju stosującego szkodliwą konkurencję podatkową. Ponadto, jeżeli od daty wystawienia faktury minęły 2 lata lub podmiot likwiduje działalność gospodarczą, niezapłacone jeszcze faktury muszą zostać uwzględnione w przychodzie.

Przedsiębiorcy, którym przysługuje wyliczenie PIT metodą kasową, mogą prowadzić rozliczenie w programie Comarch ERP XT, po uprzednim oznaczeniu tego w Konfiguracji. W Konfiguracja/ Konfiguracja/ zakładka Księgowość w sekcji Metoda rozliczenia PIT należy wskazać metodę kasową od wybranego roku, w którym dla podmiotu zaczęła obowiązywać.

W celu prawidłowego wykazania dokumentu na deklaracji VAT-8 należy wskazać na nim odpowiednie dane zgodnie z poniższą tabelą.

Do deklaracji VAT-8 ujmowane są dokumenty wewnętrzne sprzedaży z Rejestru sprzedaży (menu Księgowość/ Rejestr sprzedaży), wygenerowane do faktury zakupu.

*  ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106, z późn. zm.)

** na formularzu dokumentu w Rejestrze sprzedaży dostępna jest dodatkowa (domyślnie ukryta) kolumna: Pole w VAT-8.

Kasowa metoda naliczenia przychodu nie obejmuje transakcji z osobami fizycznymi, podmiotami powiązanymi lub podmiotami z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. W programie Comarch ERP XT na formularzach kontrahentów został dodany w sekcji Księgowe parametr Nie uwzględniaj przychodów w kasowym PIT, do oznaczenia tego typu podmiotów gospodarczych.

Dokumenty przychodowe, wystawione na kontrahenta z zaznaczonym parametrem Nie uwzględniaj przychodów w kasowym PIT, będą rozliczane według metody zwykłej.

Powyższa zasada dotyczy dokumentów:

• Faktur sprzedaży (wraz z korektami)
• Faktur zaliczkowych (wraz z korektami)
• Faktur finalnych (wraz z korektami)
• Faktur VAT marża (wraz z korektami)
• zapisów w Rejestrze sprzedaży, dodawanych ręcznie
• zapisów w Ewidencji przychodów, dodawanych ręcznie

Paragony i Rachunki, niezależnie od kontrahenta, również będą rozliczane według metody zwykłej.

Wszystkie pozostałe dokumenty handlowe, dodane na podmiot gospodarczy z datą wystawienia pokrywającą się z datą zmiany metody rozliczania PIT na metodę kasową, będą po zatwierdzeniu ewidencjonowane w Rejestrze VAT, natomiast jedynie rozliczone dokumenty (częściowo lub całkowicie) zostaną automatycznie zaksięgowane.

Dodanie nowego zapisu do Rejestru sprzedaży VAT jest możliwe przez naciśnięcie przycisku „Dodaj dokument” na liście Rejestr sprzedaży.

Na formularzu dokumentu należy wybrać kontrahenta unijnego, a następnie w polu Transakcja wskazać „procedura SME”.

Po wybraniu transakcji „procedura SME” wszystkie pozycje na dokumencie będą miały automatycznie ustawioną stawkę VAT: zwolniony, bez możliwości zmiany na inną.

W sytuacji kiedy na dokumencie sprzedaży z wybranym rodzajem transakcji „procedura SME” został wskazany podmiot „osoba fizyczna”, podczas zapisywania takiego dokumentu jest sprawdzane, czy dla takiego kontrahenta został ustawiony prefiks kraju. W przypadku braku kodu kraju, system wyświetli właściwy komunikat.

Użytkownik powinien w danych kontrahenta uzupełnić kod kraju, a następnie zapisać dokument.

Na zapisach w Rejestrze VAT tworzonych automatycznie dla dokumentów handlowych z zaznaczonym parametrem SME, automatycznie ustawia się rodzaj transakcji „procedura SME”.

Na liście dokumentów w Rejestrze sprzedaży VAT jest możliwość wyfiltrowania transakcji oznaczonych jako Procedura SME.