Jak wydrukować kartę przychodów pracownika za ubiegły rok?
W celu wydrukowania karty przychodów pracownika za ubiegły rok wybieramy Księgowość/ Wynagrodzenia, w filtrze Okres : Inny okres … i zaznaczamy dowolne wynagrodzenie pracownika. Następnie w menu kontekstowym pojawi się ikona Wydrukuj kartę przychodów.
Istnieje możliwość wyboru rodzaju wydruku Karta przychodów lub Karta przychodów z PPK.
Zobacz także:
Jak wydrukować listę płac?
W artykule opisaliśmy, jak można wydrukować listę płac. Wydruk jest dostępny w karcie Księgowość/ Wynagrodzenia. W celu wydrukowania listy płac za dany okres wybieramy go w filtrze, następnie w menu kontekstowym wybieramy opcję Wydrukuj listę płac.
Istnieje możliwość wyboru rodzaju wydruku Lista płac lub Lista płac z PPK.
Zobacz także:
Jak wyliczyć wynagrodzenie uwzględniające ulgę w PIT dla osób poniżej 26 roku życia?
W artykule opisaliśmy możliwość wyliczenia wynagrodzenia dla pracowników uwzględniając ulgę w PIT dla osób poniżej 26 roku życia. Funkcja ta jest dostępna, gdy mamy wykupiony pakiet „Księgowość”.
Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, obowiązująca od 1 sierpnia 2019 r., zwalnia przychody podatnika, który nie ukończył 26 roku życia, z podatku dochodowego, jeżeli nie przekroczą one kwoty 85 528 zł.
Na formularzu pracownika w sekcji Kadrowe dodano nowe pole ‘Zwolnienie z PIT z tytułu’ z rozwijalną listą możliwych do wybrania przyczyn zwolnienia z podatku. Z poziomu listy dostępna do wyboru jest opcja ‘Osoba do 26 lat. W przypadku dodawania pracownika, gdy zostanie uzupełniona data urodzenia, która wskazuje, że pracownik ma do 26 lat opcja ustawi się automatycznie. Zwolnienie będzie stosowane do dnia, w którym pracownik ukończy 26 lat lub momentu przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
Uwaga! W przypadku gdy na karcie pracownika pole ‘Data urodzenia’ będzie nieuzupełnione i zaznaczony zostanie parametr ‘Zwolnienie z PIT dla młodych’ przy próbie zapisania formularza pokaże się komunikat ‘Popraw błędy na formularzu’ oraz pole Data urodzenia zostanie obramowane na czerwono jako wartość wymagana.
W momencie kiedy naliczamy wynagrodzenie uwzględniając ulgę w PIT dla osób poniżej 26 roku życia na formularzu wynagrodzenia w polu ‘Kwota do zapłaty do US’ wartość nie zostanie wyliczona.
W sytuacji kiedy na pracowniku będzie ustawione zwolnienie z PIT wynagrodzenia będą liczone z uwzględnieniem ulgi do momentu kiedy pracownik skończy 26 lat bądź przekroczy limit przychodów, który wynosi 85 528 zł.
Zobacz także: Polski Ład – zmiany w naliczaniu wynagrodzeń Jak naliczyć wypłatę pracownikowi? Jak naliczyć wypłatę dla etatu /umowy zlecenia?Polski Ład - zmiany w naliczaniu wynagrodzeń
Program Comarch ERP XT dostosowano do zmian wynikających z wprowadzenia Polskiego Ładu. Zmiany obowiązują od 1.01.2022 roku i będą stosowane do wynagrodzeń z datą wypłaty od 1 stycznia 2022.
„Polski Ład” to kompleksowy program społeczno-gospodarczy. Jednym z jego komponentów są zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, które polegają w szczególności na:
- podwyższeniu do 30 000 zł „kwoty wolnej” od podatku dla ogółu podatników obliczających podatek według skali podatkowej,
- podwyższeniu do 120 000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie 32% stawka podatku,
- możliwości złożenia wniosku o niepobieranie zaliczki podatku od niektórych rodzajów przychodów, wprowadzeniu ulgi dla pracowników tzw. ulgi dla klasy średniej,
- zwolnieniu z opodatkowania do kwoty 85 528 zł dla osób, które nabyły prawo do emerytury, ale na nią nie przeszły, osób wychowujących co najmniej 4 dzieci oraz osób, które przeniosły miejsce zamieszkania na terytorium Polski,
- likwidacji możliwości odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego od osób fizycznych,
- zmianie zasad ograniczania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatku.
W związku z podwyższeniem kwoty wolnej do 30 000 zł zmianie ulegnie ulga podatkowa. Od nowego roku będzie wynosić ona rocznie 5100 zł i miesięcznie 425 zł. Oznacza to, że w wynagrodzeniach naliczanych z datą wypłaty od 1.01.2022 r. przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy będzie stosowana ulga podatkowa w wysokości 425 zł.
W związku z dodaniem nowych zwolnień, na formularzu pracownika - w sekcji Kadrowe - zostało dodane nowe pole ‘Zwolnienie z PIT z tytułu’ z rozwijalną listą możliwych do wybrania przyczyn zwolnienia z podatku. Z poziomu listy dostępne są następujące opcje:
- Brak – w wypłatach nie będzie stosowane zwolnienie z podatku,
- Osoba do 26 lat – należy wybrać w przypadku pracowników poniżej 26 roku życia. W przypadku dodawania pracownika, gdy zostanie uzupełniony PESEL, który wskazuje, że pracownik ma do 26 lat opcja ustawi się automatycznie. Zwolnienie będzie stosowane do dnia, w którym pracownik ukończy 26 lat lub momentu przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
- Osoba powyżej 60/65 lat niepobierająca emerytury – należy zaznaczyć w przypadku złożenia wniosku o stosowanie zwolnienia z PIT przez osobę, która pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie wystąpiła o emeryturę tylko pracuje dalej i podlega z tego tytułu ubezpieczeniu społecznemu. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach wypłacanych od 1.01 2022 r., jeżeli pracownik ma odpowiedni wiek (ukończone 60/65 lat w dniu wypłaty). Zwolnienie będzie stosowane do przekroczenia limitu przychodów zwolnionych.
- Osoba wychowująca co najmniej 4 dzieci – należy zaznaczyć na wniosek osoby wychowującej co najmniej czworo dzieci. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach naliczonych po 01.01.2022 r. do osiągnięcia limitu zwolnienia.
- Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski – należy zaznaczyć na wniosek osoby, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Pracownik we wniosku ma obowiązek podania roku zakończenia stosowania zwolnienia. Zwolnienie przysługuje w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych. Jeśli na formularzu pracownika zostanie wybrana opcja ‘Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Polski’, to dodatkowo należy ustawić rok do kiedy obowiązuje zwolnienie. Zwolnienie będzie stosowane w wypłatach naliczonych po 01.01.2022 r. nie później niż do końca roku wskazanego na formularzu pracownika w polu ‘Obowiązujące do końca roku’ lub przekroczenia limitu.
Zwolnienie z podatku dla wszystkich wyżej wymienionych grup przysługuje do ściśle określonego rocznego limitu zarobków (85.528 zł) W miesiącu, w którym pracownik przekracza powyższy limit od wynagrodzenia ponad limit zostanie naliczona zaliczka podatku.
Na formularzu pracownika został dodany nowy parametr ‘Nie pobierać podatku od niektórych umów cywilnoprawnych na wniosek podatnika (do 30 000 PLN)’. Ustawienie parametru decyduje czy w wypłacie pracownika zostanie naliczony podatek. Podczas naliczania wypłat, które mają ustawioną datę wypłaty od 01.01.2022 lub późniejszą dla pracowników, którzy mają zaznaczony parametr 'Nie pobierać podatku od niektórych umów cywilnoprawnych na wniosek podatnika (do 30 000 PLN)' sprawdzane jest czy dochód pracownika uzyskany od początku roku podatkowego nie przekroczył 30000 zł i czy pracownik w danym miesiącu nie jest zatrudniony na etat, z którego miałby stosowaną ulgę. Jeżeli nie, to zaliczka podatku nie zostanie naliczona. W wypłacie, w której dochód pracownika w danym roku podatkowym przekroczy kwotę 30000 zł podatek zostanie naliczony. Na formularzu pracownika, dodano nowy parametr ‘Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników’, który należy zaznaczyć w przypadku złożenia wniosku przez pracownika. Pracownik może złożyć pracodawcy pisemny wniosek o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi. Ulga dla klasy średniej będzie naliczana automatycznie dla wypłat wypłacanych od 1.01.2022 roku za miesiące, w których pracownik etatowy uzyskał przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy w wysokości wynoszącej od 5 701 zł do 11 141 zł. W przypadku, gdy pracownik nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi, a sumarycznie jego przychód w miesiącu mieści się w przedziale od 5 701 zł do 11 141 w wypłacie naliczy się ulga w wysokości obliczonej według wzoru: Od 1.01.2022 roku zaliczka podatku nie będzie pomniejszana o składkę zdrowotną odliczoną w wysokości 7,75% podstawy. Od wypłat wypłacanych od 01.01.2022 r. naliczona zaliczka po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie stanowiła zaliczkę podatku do Urzędu Skarbowego. W związku z tą zmianą w programie składka zdrowotna odliczona nie będzie już naliczana. Na formularzu wynagrodzenia z datą wypłaty od 1.01.2022 pole ‘Ubezpieczenie zdrow. odliczone’ będzie zablokowane do edycji. Od 1.01.2022 r. nadal będzie stosowane ograniczenie składki do wysokości zaliczki podatku. Zmianie ulegnie sposób wyliczania naliczonej zaliczki podatku, do której należy przyrównać kwotę składki zdrowotnej. Podczas naliczania wynagrodzenia wypłacanego od 1.01.2022 r. do poprawnego wyliczenia kwoty składki zdrowotnej 9% ustalane będzie jaka byłaby składka zdrowotna, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na dzień 31.12.2021, czyli przed wymienionymi powyżej zmianami. Naliczona zaliczka podatku będzie wyliczona z zastosowaniem stałych podatkowych obowiązujących w 2021 roku, czyli ulgi podatkowej 43,76 zł, progów podatkowych – próg 85528 zł. Dodatkowo podczas naliczania tej zaliczki podatku na potrzeby składki zdrowotnej nie będzie stosowana wprowadzona od 1.01.2022 r. ulga dla pracowników. Jeśli kwota składki zdrowotnej (9% od podstawy składki zdrowotnej) będzie wyższa niż naliczona zaliczka podatku to kwota składki zdrowotnej zostanie ograniczona do wysokości zaliczki podatku. W programie Comarch ERP XT udostępniono możliwość naliczania wynagrodzeń zgodnie z nowymi wytycznymi wprowadzonymi rozporządzeniem Ministra Finansów z 7 stycznia 2022 r. (w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz.U. poz. 28)). Rozporządzenie ma zastosowanie do przychodów ze stosunku pracy oraz z umów zleceń z datą wypłaty od 1 stycznia 2022 r., jeżeli miesięczny przychód nie przekracza 12 800 zł. Na formularzu pracownika w sekcji Kadrowe został dodany nowy parametr (domyślnie niezaznaczony) ‘Nie stosować przedłużenia terminu poboru zaliczki podatku’. W przypadku gdy parametr jest zaznaczony zaliczka podatku naliczana jest według zasad obowiązujących od 1.01.2022 r. bez stosowania rozporządzenia. Zgodnie z nowymi zasadami podatkowymi zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się poprzez odjęcie od uzyskanego przychodu brutto kwoty kosztów uzyskania przychodów oraz składek ZUS i ulgi dla klasy średniej, a następnie pomnożenie tak uzyskanej podstawy przez 17%. Obliczoną kwotę pomniejsza się o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. W przypadku wynagrodzeń wypłaconych w 2021 r. kwotę zaliczki obliczaliśmy poprzez odjęcie od przychodu kosztów uzyskania przychodów i składek ZUS oraz pomnożenie tej wartości przez 17 proc. i odjęcie od uzyskanej kwoty 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Od naliczonego podatku odejmowaliśmy składkę zdrowotną (7,75 proc.) i 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Ujemna różnica między tak obliczonymi zaliczkami ‒ według Polskiego Ładu i według zasad z 2021 r. ‒ to nadwyżka, której nie należy pobierać. Można to zilustrować w etapach: Etap 1. Liczymy zaliczki na podatek dochodowy według zasad „nowych” (obowiązujących od 2022 r.) oraz „starych” sprzed 2022 r. Etap 2. Porównujemy, która zaliczka jest mniejsza - według starych zasad czy nowych zasad: Nadwyżka pomiędzy nowymi zasadami, a starymi zasadami będzie pobrana później: Na formularzu wypłaty naliczanej od 1.01.2022 w programie Comarch ERP XT zostały dodane nowe pozycje: ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’ oraz ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’: Jeśli zaliczki według starych zasad są mniejsze, to w polu ‘Kwota do zapłaty do US’ podstawia się kwota zaliczki w mniejszej wysokości (płatnik pobiera od podatnika zaliczkę niższą, czyli obliczoną na starych zasadach). Kwota różnicy pomiędzy kwotą zaliczki według nowych i starych zasad prezentowana jest w polu ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’. W miesiącu, w którym zaliczka według nowych zasad będzie mniejsza niż zaliczka według starych zasad, wówczas płatnik pobiera od podatnika zaliczkę z Polskiego Ładu oraz nadwyżkę z poprzednich miesięcy, ale nie więcej niż do kwoty zaliczki obliczonej na starych zasadach. Kwota dodatkowo pobranej zaliczki zostanie wyświetlona w polu ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’. W przypadku gdy dla formy zatrudnienia Inne wyliczane jest wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło, to należy ręcznie skorygować wartości wyliczone w polach: ‘zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach’ oraz ‘w tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy’. Jeżeli pracownik w 2021 i 2022 roku korzysta ze zwolnienia z PIT dla młodych oraz zarówno w 2021 jak i 2022 przekroczył roczny limit zarobków (85.528), to na wynagrodzeniu w 2022 roku w miesiącu, w którym następuje przekroczenie limitu zarobków należy samodzielnie zweryfikować i zmodyfikować wyliczoną kwotę podatku do zapłaty do US. Dodatkowe informacje: W celu odnotowania zwolnienia z PIT w związku z wychowywaniem co najmniej czworga dzieci:
W menu Księgowość – Pracownicy otwieramy formularz pracownika i w pozycji Zwolnienie z PIT z tytułu wybieramy: Osoba wychowująca co najmniej 4 dzieci. Dodajemy wynagrodzenie z datą wypłaty w roku 2022. Analiza wynagrodzenia: Suma opodatkowanych elementów: 4500 W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 4 500 Suma składek ZUS: 616,95 W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 0,00 Koszty uzyskania przychodu: 250,00 Ulga dla pracowników: 0,00 (przychody pracownika nie mieszczą się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników) Podstawa opodatkowania: 0,00 Ulga podatkowa (odliczona): 0,00 Podatek od podstawy: 0,00 Kwota do zapłaty do US: 0,00 Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 573,85 Składka zdrowotna: 349,47 Kwota wypłaty netto pracownika: 3533,58 2. Jak naliczyć wypłatę osobie na umowę zlecenie, która złożyła wniosek o niepobieranie zaliczki podatku? Analiza wynagrodzenia: Suma opodatkowanych elementów: 3 000 W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00 Suma składek ZUS: 411,30 W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 411,30 Koszty uzyskania przychodu: 517,74 Podstawa opodatkowania: 2 071,00 Podatek od podstawy: 352,07 Kwota do zapłaty do US: 0,00 Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 352,07 Składka zdrowotna: 232,98 3. Jak naliczyć wypłatę dla pracownika, którego przychody mieszczą się w przedziale 5 701 a 8 549 (upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników), który nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej? Analiza wynagrodzenia: Suma opodatkowanych elementów: 6000 W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00 Suma składek ZUS: 822,60 W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 822,60 Koszty uzyskania przychodu: 250,00 Ulga dla pracowników: 119,41 Podstawa opodatkowania: 4807,99 Podstawa opodatkowania: 4808,00 Ulga podatkowa (odliczona): 425,00 Podatek od podstawy: 392,36 Kwota do zapłaty do US: 392,00 Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 793,83 Składka zdrowotna: 465,97 Kwota wypłaty netto pracownika: 4319,43 Analiza wynagrodzenia: W tym artykule opisaliśmy możliwość naliczenia wypłaty dla pracownika. Funkcja jest dostępna dla pakietu z Księgą Podatkową i Ryczałtem oraz pakietu z Księgą Handlową.
Po zaznaczeniu pracownika w Księgowość / Pracownicy/Właściciele w menu kontekstowym znajduje się opcja Nalicz wypłatę. Wypłatę można naliczyć bezpośrednio na liście Księgowość / Wynagrodzenia wybierając odpowiedniego pracownika. Aby zaksięgować listę płac zbiorczo lub pojedynczo, należy w filtrze wskazać odpowiedni okres, następnie z menu kontekstowego Księguj wszystkie wypłaty lub po zaznaczeniu odpowiedniego dokumentu Księguj ten dokument. Program Comarch ERP XT umożliwia prowadzenie niezbędnej ewidencji oraz naliczanie i przesyłanie składek PPK do wybranej instytucji finansowej. Dzięki integracji z chmurową aplikacją Comarch PPK, możliwa jest pełna obsługa procesu przesyłania informacji związanych z PPK. Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to specjalny program oszczędzania dla pracowników, w którym udział biorą również pracodawcy oraz państwo. Poszerza on możliwości długoterminowego oszczędzania z myślą o przyszłej emeryturze. Uczestnictwo w programie jest dobrowolne, przy czym obowiązuje tzw. automatyczny zapis osób zatrudnionych w wieku od 18 do 54 lat. Wdrożenie programu PPK realizowane jest etapami. W ostatnim z nich znajdują się m.in. najmniejsze przedsiębiorstwa. Szczegółowe informacje o PPK znajdują się na portalu mojeppk.pl Aby przejść do Comarch PPK należy w menu wybrać Więcej funkcji, następnie Comarch PPK i nacisnąć przycisk Przejdź do Comarch PPK. Jego wybranie spowoduje otwarcie w oddzielnej karcie przeglądarki aplikacji Comarch PPK z uzupełnionymi danymi firmy. Pierwszym krokiem w aplikacji Comarch PPK jest: Więcej informacji o wprowadzaniu danych firmy i danych instytucji finansowej tutaj. W Konfiguracji > Księgowość > Pracownicze Plany Kapitałowe znajdują się ustawienia dotyczące instytucji finansowej: Na karcie pracownika do celów PPK można odnotować następujące dane na zakładce Parametry: W przypadku pracowników zarabiających poniżej minimalnego wynagrodzenia można skorzystać z opcji obniżenia składki podstawowej. Podczas naliczania wypłaty, program dodatkowo sprawdzi czy można ją zastosować. Po zapisaniu zmian na karcie pracownika, dane dotyczące uczestnictwa w PPK są automatycznie przesyłane do aplikacji Comarch PPK. Z poziomu menu po zapisie formularza dostępna jest opcja Przejdź do Comarch PPK. Po otwarciu aplikacji można przekazać dane do wybranej instytucji finansowej. Więcej informacji tutaj. Po uzupełnieniu karty pracownika, w wypłacie zostanie wyświetlona Podstawa do składek PPK oraz naliczone zostaną odpowiednie składki pracownika i pracodawcy. W miesiącu kolejnym po realizacji wypłat przez pracodawcę, pracownikom zostanie doliczony przychód z tytułu PPK. Jeżeli pracownik w danym miesiącu miał naliczone dwie wypłaty o typie: Etat i Inne, to w pierwszej wypłacie naliczanej w kolejnym miesiącu, przychód z tytułu PPK jest obliczany sumarycznie (jako suma składek pracodawcy z tytułu PPK z wynagrodzeń z poprzedniego miesiąca o typie Etat oraz Inne). Jeśli zostanie wyliczona kolejna wypłata w tym samym miesiącu, to przychód z tytułu PPK nie zostanie wykazany. Użytkownik ma możliwość samodzielnego rozdzielenia przychodu z tytułu PPK osobno dla wynagrodzenia o typie Etat oraz Inne. Po zapisaniu wypłaty pracownika, dane dotyczące składek PPK są automatycznie przesyłane do aplikacji Comarch PPK. Z poziomu menu po zapisie formularza dostępna jest opcja Przejdź do Comarch PPK. Po otwarciu aplikacji można przekazać dane do wybranej instytucji finansowej. Więcej informacji tutaj. Po naliczeniu pierwszej wypłaty zawierającej składki PPK w module Kasa i bank > Płatności automatycznie tworzona jest płatność do wybranej instytucji finansowej, na rachunek bankowy wskazany w Konfiguracji. Naliczenie lub edycja każdej kolejnej wypłaty powoduje automatyczne przeliczenie również tej płatności z tytułu PPK. Po zakończeniu naliczania wszystkich wypłat zawierających składki PPK, płatność można przekazać do realizacji - wydrukować polecenie przelewu lub wysłać do banku bezpośrednio z programu ERP XT. Składki PPK pracodawcy stanowią koszty uzyskania przychodu. W przypadku Księgi Podatkowej podczas księgowania listy płac tworzony będzie oddzielny zapis z następującymi danymi: Po zaksięgowaniu, w menu kontekstowym do zaznaczonego wynagrodzenia znajduje się dodatkowo opcja Pokaż zapis księgi - Składki PPK. W przypadku Księgi Handlowej: Po zaksięgowaniu, w menu kontekstowym do zaznaczonego wynagrodzenia znajduje się dodatkowo opcja Pokaż zapisy księgowe. W artykule opisaliśmy, jak można zmienić procent stawki wypadkowej obowiązującej w danym okresie w firmie. Zmiana jest możliwa z poziomu Konfiguracja/ Księgowość/ Wynagrodzenia (składka wypadkowa). W artykule opisaliśmy możliwość obliczenia wynagrodzenia swoich pracowników. Funkcja ta jest dostępna, gdy mamy wykupiony pakiet "Księgowość". W celu naliczenia wynagrodzenia: Krok pierwszy – wybieramy Księgowość >>> Pracownicy/Właściciele i zaznaczamy kartę pracownika, dla którego chcemy naliczyć wypłatę. Następnie z menu kontekstowego wybieramy opcję „Nalicz wypłatę”. Krok drugi – pojawi się okno ze szczegółami wynagrodzenia. W razie konieczności należy nanieść odpowiednie zmiany. Następnie zapisujemy zmiany. Ważne! Zapis dotyczący naliczonego wynagrodzenia pojawi się w Księgowość >>> Wynagrodzenia a w Kasa i Bank >>> Płatności pojawi się płatność powiązana z tym wynagrodzeniem. Zgodnie z ustawą z dnia 29 listopada 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, wprowadza się zmianę zasad naliczania kwoty zmniejszającej podatek w zależności od wysokości dochodów podatnika. Zmiana w liczeniu ulgi podatkowej będzie dotyczyła wynagrodzeń liczonych od stycznia 2017 roku. W liczeniu przyjęto zasadę degresywnej kwoty zmniejszającej podatek, czyli malejącej wraz ze wzrostem dochodów podatnika. Jeżeli dochód liczony od początku roku przekroczy pierwszy próg podatkowy 85528,00 zł, podatnik nie będzie miał możliwości naliczenia kwoty wolnej od podatku w kolejnym miesiącu po przekroczeniu. Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, obowiązująca od 1 sierpnia 2019 r., zwalnia przychody podatnika, który nie ukończył 26 roku życia, z podatku dochodowego, jeżeli nie przekroczą one kwoty 85 528 zł. Zobacz także: Polski Ład 2.0 – zmiany w naliczaniu wynagrodzeń od 1 stycznia 2023 r. Polski Ład 2.0 – zmiany w naliczaniu wynagrodzeń od 1 lipca 2022 r. Polski Ład – zmiany w naliczaniu wynagrodzeń Jak wyliczyć wynagrodzenie uwzględniające ulgę w PIT dla osób poniżej 26 roku życia? Oprócz możliwości wyliczania i drukowania kart przychodów pracowników można w prosty sposób wprowadzać poszczególne składniki wynagrodzenia, które składają się na łączną kwotę wynagrodzenia brutto. Na podstawie wartości wynagrodzenia brutto program wylicza wartość netto oraz wartość poszczególnych ubezpieczeń społecznych płaconych zarówno przez pracownika, jak i przez pracodawcę. Wartość wynagrodzenia brutto poszczególnych pracowników może być automatycznie przenoszona do kolumny (12) Księgi Przychodów i Rozchodów. Dodatkowo w momencie księgowania wynagrodzeń do kolumny (13) przenoszona jest wartość ubezpieczeń społecznych płaconych bezpośrednio przez pracodawcę wraz ze składką na FGŚP oraz Fundusz Pracy. Przy księgowaniu listy płac można zaznaczyć Koszty B+R, które pozwolą zaksięgować odpowiednią wartość wynagrodzenia związanego z kosztami badań i rozwoju. W przypadku wyliczania wynagrodzeń z datą wypłaty od 01.10.2019 r. stosuje się nową stawkę podatku 17%. Zgodnie z nowelizacją ustawy o PIT obowiązują również podwyższone koszty uzyskania przychodów: Dla dochodów uzyskanych od 1 października 2019 r. kwota zmniejszająca podatek wynosi: Od 01.10.2019 r. skala podatkowa obowiązuje w następującej wysokości: Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z działalności gospodarczej od zaliczki za wrzesień (III kwartał 2019) do 31 grudnia 2019 stosuje się stawkę podatku 17,75% w pierwszym progu podatkowym. Równocześnie kwota zmniejszająca podatek wynosi 548 zł 30 gr. Od 2020 r. stosowana powinna być stawka podatku 17% i kwota zmniejszająca podatek na poziomie 525,12 zł.
Polski Ład – praktyczne przykłady
1. Jak wygląda rozliczenie wypłaty pracownika, który korzysta ze zwolnienia z podatku w związku z wychowywaniem co najmniej 4 dzieci (pracownik ma stawkę 4500zł/miesięcznie)?
Podstawa opodatkowania: 2 070,96
Kwota wypłaty netto pracownika: 2355,72
4. Jak naliczyć wypłatę dla pracownika, który złożył wniosek o niestosowanie ulgi dla pracowników?
W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 1 371,00
Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00
Ulga dla pracowników: 0,00 (pracownik złożył wniosek o niestosowanie ulgi dla pracowników)
Podstawa opodatkowania: 8379,00
Podstawa opodatkowania 8379,00
Podatek od podstawy: 999,43
Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 1380,67
Składka zdrowotna: 776,61
Zaliczka podatku naliczona wg zasad obowiązujących w 2022 r.:
Zaliczka podatku naliczona wg zasad obowiązujących 31.12.2021 r.:
Porównujemy zaliczkę wg nowych i starych zasad (zgodnie z nowymi wytycznymi wprowadzonymi rozporządzeniem Ministra Finansów z 7 stycznia 2022r):
Kwota wypłaty netto pracownika: 7140,39
Zobacz także:
Jak naliczyć wypłatę pracownikowi?
Jak wyliczyć wynagrodzenie uwzględniające ulgę w PIT dla osób poniżej 26 roku życia?Jak naliczyć wypłatę dla etatu /umowy zlecenia?
Pracownicze Plany Kapitałowe w Comarch ERP XT
Pracownicze Plany Kapitałowe - co to jest?
Jak uruchomić aplikację Comarch PPK?
Gdzie w Comarch ERP XT można wskazać wybraną instytucję finansową?
Jakie dane związane z PPK można odnotować na karcie pracownika?
Jak przesłać dane o pracownikach do instytucji finansowej?
Jak naliczyć składki PPK?
Jak przesłać dane o wpłatach do instytucji finansowej?
Jak przygotować płatność na rachunek instytucji finansowej?
Jak zaksięgować płatność z tytułu PPK?
Jak zmienić stawkę wypadkową?
Jak naliczyć wypłatę pracownikowi?
Czy system umożliwia obsługę obszaru kadrowo-płacowego?
Składki ZUS można również zaksięgować w oddzielnym zapisie po zaznaczeniu Składki ZUS księguj w oddzielnym zapisie z datą. Obniżka PIT z 18 do 17%
Wyliczanie zaliczek PIT
Podstawa obliczenia podatku w złotych
Podatek wynosi
ponad
do
85 528
17,75%
Minus kwota zmniejszająca podatek
85 528
15 181 zł 22 gr +32% nadwyżki ponad 85 528 zł
