W tym artykule został opisany sposób księgowania faktury finalnej w walucie PLN oraz w walucie obcej.
Na zapisie w rejestrze VAT sprzedaży w sekcji RAZEM widoczna kwota to wartość faktury finalnej pomniejszona o wcześniej wpłacone zaliczki. W sekcji ELEMENTY w pierwszym wierszu prezentowana jest suma wartości zaliczek i faktury finalnej. W kolejnych wierszach odejmowane są wartości wpłaconych zaliczek, przy czym każda faktura zaliczkowa jest prezentowana w osobnym wierszu.
Na zapisie rejestru VAT sprzedaży do faktury finalnej w walucie obcej prezentowane są wartości w PLN oraz w walucie obcej. W sekcji RAZEM wartość faktury finalnej pomniejszona jest o zaliczki w walucie PLN oraz w walucie obcej. W sekcji ELEMENTY pojawią się dodatkowe kolumny: Netto PLN, VAT PLN oraz Brutto PLN.
W pierwszym wierszu na zapisie wykazywana jest suma wartości faktury finalnej i zaliczkowych. Przy czym wartość w walucie PLN to suma wartości PLN faktury finalnej i zaliczkowych wyliczona wg kursu zastosowanego na poszczególnych dokumentach. Natomiast w kolejnych wierszach odejmowana jest wartość zaliczek wyliczona wg notowania z tego konkretnego dokumentu.
Ze względu na to, że wartość PLN dla poszczególnych wierszy jest wyliczana wg różnych kursów, zastosowanych na poszczególnych dokumentach, na zapisie w rejestrze VAT sprzedaży nie ma wskazanego bezpośredniego notowania (zamiast niego wykazana jest wartość faktury finalnej w walucie i PLN).
Taki sposób prezentowania wartości w sekcji ELEMENTY wynika z księgowania dokumentów. Kwoty zaliczek nie stanowią przychodu.
W przypadku Księgi podatkowej księgowane są do kolumny Zaszłości a dopiero z faktury finalnej następuje wyksięgowanie z kolumny Zaszłości i zaksięgowanie do kolumny z przychodami.
W przypadku Ewidencji ryczałtowej wartości z faktur zaliczkowych nie są księgowane. Do ewidencji trafiają dopiero z faktury finalnej.
W przypadku Księgowości kontowej sposób księgowania uzależniony jest od utworzonego schematu księgowego.
Zobacz także:
Księgowanie faktur zafiskalizowanych w przychody
Księgowanie faktury finalnej i faktury zaliczkowej, która nie została zafiskalizowana
