Deklaracje CIT-8 są dostępne w menu Księgowość – Deklaracje CIT-8. Kwoty przychodów i kosztów pobierane są automatycznie przez program z zapisów księgowych, na których zostały wybrane konta wskazane na liście Zestawienie dla CIT. Lista jest dostępna na liście Deklaracje CIT-8 w menu kontekstowym. Na deklarację CIT-8 są również pobierane dane z zaliczek miesięcznych/kwartalnych o dokonanych w ciągu roku odliczeniach od dochodu oraz o kwocie należnego podatku.
Aby obliczyć deklarację, należy na liście Zaliczki i deklaracje roczne CIT-8 wybrać przycisk Dodaj deklarację CIT-8 .
Na wyświetlonym oknie wybieramy właściwy okres obrachunkowy:
Podczas wyliczania deklaracji na kreatorze istnieje możliwość uwzględniania dokumentów do ulgi na złe długi. Domyślnie zaznaczona będzie opcja Zobowiązania.
W kolejnym etapie wyświetli się lista dokumentów wierzytelności/zobowiązań zakwalifikowanych do ulgi na złe długi. Na liście dokumentów zakwalifikowanych do ulgi na złe długi są wykazywane pozycje:
- wystawione na kontrahenta będącego podmiotem gospodarczym,
- z datą wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za który robi się korektę,
- z terminem płatności po 31 grudnia 2019 r.,
- obejmujące transakcje o statusie Krajowy,
- dla których od terminu płatności zobowiązania/wierzytelności minęło 90 dni licząc od pierwszego dnia następującego po określonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin płatności przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub na sobotę, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwagę pierwszy dzień roboczy przypadający po dniu wolnym,
- do sekcji Niezapłacone zobowiązania i Niezapłacone wierzytelności kwalifikowane są niezapłacone zobowiązania i wierzytelności skorygowane na zaliczkach CIT-8 oraz dokumenty nieskorygowane na zaliczkach w bieżącym roku. Do sekcji kwalifikowane są również wierzytelności, które były wykazane na CIT/WZ w poprzednich latach i jednocześnie nie pomniejszały podstawy opodatkowania,
- do sekcji Zapłacone wierzytelności i Zapłacone zobowiązania kwalifikowane są wierzytelności i zobowiązania, które w poprzednich latach były wykazane w deklaracji CIT/WZ i korygowały podstawę opodatkowania, a które zostały uregulowane w bieżącym roku podatkowym.
Lista dokumentów zawiera następujące kolumny: Istnieje możliwość dodania pozycji ręcznie przez Użytkownika. W sekcji Niezapłacone wierzytelności/zobowiązania oraz Zapłacone wierzytelności/zobowiązania jest dostępna opcja ‘Dodaj kolejną pozycję’. Nie ma możliwości dodania pozycji bez uzupełnionego numeru dokumentu. Data wybrana w kolumnie Termin nie może być wcześniejsza niż data wystawienia. W kolumnie Kwota do ulgi należy uzupełnić kwotę podlegającą korekcie. W przypadku zapłaconych zobowiązań i wierzytelności termin płatności nie jest obowiązkowy, natomiast wymagana jest data rozliczenia (nie może być wcześniejsza niż termin płatności lub w przypadku jego pominięcia niż data wystawienia). W przypadku, gdy na dokumencie handlowym/księgowym zakwalifikowanym do ulgi na złe długi nie został uzupełniony kontrahent to należy usunąć taką pozycję i dodać ponownie ręcznie. Po przejściu przez kreator otworzy się formularz deklaracji rocznej CIT-8. Na formularzu deklaracji CIT-8(32) przychody, koszty oraz odliczenia podzielone są na Kapitałowe i Pozostałe. Sekcja A-B Rok podatkowy, za który deklaracja ma być obliczona. Cel złożenia formularza – złożenie zeznania lub korekta zeznania. W przypadku gdy w poz. 8 Rodzaj korekty wybrano opcję 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej, należy wypełnić sekcję ORD-ZU. Uzupełnienie uzasadnienie w sekcji ORD-ZU nie jest wymagane w przypadku wskazania w poz. 8 opcji 1. Korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej. Jeżeli dodano zaliczkę kwartalną na CIT-8 za ostatni kwartał okresu obrachunkowego to na deklaracji CIT-8(32) automatycznie zaznaczana jest poz. 28. Podatnik wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy. Użytkownik ma możliwość jej odznaczenia. Jeżeli w danym roku dodano zaliczki uproszczone na CIT-8 to na deklaracji CIT-8(32) automatycznie zaznaczana jest poz. 29 Podatnik wybrał wpłacanie zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 25 ust. 6-6b ustawy. Użytkownik ma możliwość jej odznaczenia. Sekcja C-D Informacje o załącznikach – pola z ilością załączników CIT-8/O, CIT/BR, CIT/IP, CIT/PM, CIT/MIT, CIT-D, CIT/8S, CIT/KW oraz CIT/WZ są automatycznie uzupełniane. W sekcji D wyświetlane jest zestawienie łącznych przychodów i kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. W tym miejscu program do księgowania wylicza odpowiednio wartość dochodu i straty. Sekcja E-F Zawiera kwoty odliczeń podatnika od dochodu oraz kwoty zwiększenia podstawy opodatkowania/ zmniejszenia straty oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania/ zwiększenia straty. Na zakładkę mogą zostać przeniesione kwoty z załącznika CIT/WZ. Na formularzu nie ma możliwości bezpośredniego wprowadzenia odliczeń – kwoty odliczeń są pobierane z załącznika CIT-8/O. Do poz. 98-103 na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest wartość z analogicznych pozycji z formularza ostatniej zaliczki na CIT-8 w danym okresie obrachunkowym. Użytkownik ma możliwość edycji tych kwot. Kwoty w poz. 104-105 należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie. Kwoty odliczeń w poz. 106-111 są pobierane z załącznika CIT-8/O. Kwoty w poz. 114-115 na formularzu deklaracji CIT-8 podlegają edycji przez Użytkownika. Do poz. 116 przenoszona wartość z załącznika CIT-8/O z pozycji 166. Do poz. 117 Odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania z tytułu kosztów poniesionych na B+R na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest wartość z poz. 42 załącznika CIT/BR Koszty kwalifikowane do odliczenia w roku podatkowym. Wartość w poz. 42 na załączniku CIT/BR ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 117 w CIT-8. Do poz. 118 Odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania przenoszone są wartości wykazane w poz. 167, 168, 169, 170, 171, 172 i 173 załącznika CIT-8/O. Do poz. 121 Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 120 > 0) lub do poz. 123 Wartość wierzytelności zwiększających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota niezapłaconych wierzytelności z załącznika CIT/WZ. Jeśli dany dokument nie może zostać skorygowany ze względu na niewystarczającą kwotę podstawy opodatkowania, to pod uwagę brane są kolejne dokumenty. Suma kwot z poz. 121 i 122 nie może przekroczyć kwoty z poz. 120. Do poz. 124 Wartość zobowiązań zwiększających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 115= 0) lub do poz. 125 Wartość zobowiązań zmniejszających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota niezapłaconych zobowiązań z załącznika CIT/WZ. Do poz. 126 Wartość wierzytelności zwiększających podstawę opodatkowania (jeżeli poz. 115 = 0) lub do poz. 127 Wartość wierzytelności zmniejszających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota zapłaconych wierzytelności, które w poprzednich latach zmniejszyły podstawę opodatkowania lub zwiększyły stratę z pola 28 z załącznika CIT/WZ. Do poz. 128 Wartość zobowiązań zmniejszających podstawę opodatkowania lub do poz. 130 Wartość zobowiązań zwiększających stratę (jeżeli poz. 115 > 0) przenoszona jest kwota zapłaconych zobowiązań, które w poprzednich latach zwiększyły podstawę opodatkowania lub zmniejszyły stratę) z pola 35 z załącznika CIT/WZ. Kwota odliczenia w poz. 128 nie może przekroczyć kwoty z poz. 120 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 121 i 122. Jeżeli Użytkownik w poz. 121 i/lub 128 wpisze kwotę większą niż w poz. 120, to program automatycznie koryguje kwotę w tych polach do wartości domyślnych. Jeżeli Użytkownik uzupełni pole 136 to wymagalne stanie się pole 135. W poz. 142 Stawka podatku – art. 19 ustawy automatycznie zaznaczana jest stawka wskazana na formularzu okresu obrachunkowego, za który obliczana jest deklaracja CIT-8. Do poz. 146 przenoszona jest automatycznie wartość z poz. 186 z załącznika CIT-8/O. Jeżeli Użytkownik uzupełni pozycję 149 to wymagalne stanie się pole 148. Sekcja G-H Zawiera informacje o wysokości należnych zaliczek miesięcznych i kwartalnych. Kwoty wyliczone w pozycjach dotyczących należnych zaliczek (w tym kwoty wykazane na podstawie zaliczek na CIT-8) przenoszone są automatycznie do pozycji dotyczących zapłaconych zaliczek (za ten sam miesiąc/kwartał). Jeżeli kwota należnej zaliczki/zapłaconej zaliczki w sekcji G zostanie zmodyfikowana to Użytkownik powinien zweryfikować poprawność kwoty podsumowania w poz. 227, 233, 239 oraz 245. Sekcja I-K Zawiera informacje o kwocie do zapłaty lub kwocie nadpłaty, innych zobowiązaniach podatkowych. Do poz. 249 Suma wpłat dokonanych przez podatnika na formularzu deklaracji CIT-8 przenoszona jest suma kwot z poz. 239 i 245. Kwota w poz. 251 jest automatycznie pobierana z załącznika CIT/BR. Kwotę należy ręcznie zmodyfikować o kwotę wynikającą z załącznika CIT/WW. W porównaniu z wersją 31 formularza CIT-8 wersja 32 w sekcji I zawiera dwa nowe pola (poz. 257 i 258). Pole 257 dotyczy podatku z tytułu przerzuconych dochodów wykazanego w załączniku CIT/PD natomiast pole 258 dotyczy minimalnego podatku dochodowego wykazanego w załączniku CIT/M. Poz. 257 oraz 258 należy uzupełnić ręcznie. Sekcja L-M Zawiera informacje o okresach zawieszenia wykonywania działalności, dane osoby odpowiedzialnej za obliczenie podatku i datę wypełnienia zeznania. Sekcja Załączniki Zawiera listę załączników CIT-8/O, CIT/BR, CIT/IP, CIT/PM, CIT/MIT, CIT-D, CIT/8S, CIT/KW oraz CIT/WZ: Załącznik CIT-8/O Informację o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach (przychodach) wolnych od podatku można dodać w sekcji Załączniki. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych korzystających z ulg i odliczeń podatkowych, wypełniając swoje zeznanie roczne, muszą dodatkowo wypełnić załącznik CIT-8/O. Wszelkie odliczenia wskazane w załączniku CIT-8/O przenoszone się do zeznania rocznego podatnika. W porównaniu z wersją 17 formularza CIT-8/O wersja 18 w sekcji B.1. zawiera dwa nowe pola (poz. 71 i 72). Są to pola dotyczące dochodów osiągniętych przez spółkę holdingową z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji). Poz. 71 oraz 72 należy uzupełnić ręcznie. Na załączniku CIT-8/O w sekcji B.2. Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych, wartość w poszczególnych poz. Kwota straty odliczona w latach poprzednich ograniczana jest do wysokości kwot w odpowiadającym im poz. Kwota poniesionej straty. Jeżeli Użytkownik uzupełni poz. Kwota poniesionej straty to wymagalne stanie się pole dotyczące roku poniesienia straty. W porównaniu z wersją 17 formularza CIT-8/O wersja 18 w sekcji B.2.1. zawiera dwa nowe pola (poz. 98a i 98b). Poz. 98a Wartość strat z poz. 98 odliczana w poz. 158 od dochodów (przychodów) z zysków kapitałowych oraz poz. 98b Wartość strat z poz. 98 odliczana w poz. 159 od dochodów (przychodów) z innych źródeł przychodów. Suma kwot z poz. 98a oraz 98b nie może przekroczyć kwoty z poz. 98. Kwota z poz. 98a jest odliczana w poz. 158 natomiast kwota z poz. 98b jest odliczana w poz. 159 załącznika CIT-8/O . Poz. 98a oraz 98b należy uzupełnić ręcznie. Kwota w poz. 98 na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości sumy kwot z poz. 94 i 95 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 76 i 77 Razem dochody (przychody) wolne od podatku z załącznika CIT-8/O. Na załączniku CIT-8/O w sekcji B.2.2 Straty z zysków kapitałowych z lat ubiegłych i B.2.3 Straty z innych źródeł przychodów z lat ubiegłych: Kwota w poz. 119 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 94 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o kwotę z poz. 76 Razem dochody (przychody) wolne od podatku z załącznika CIT-8/O. Kwota w poz. 140 Do odliczenia na formularzu załącznika CIT-8/O ograniczana jest do wysokości kwoty z poz. 95 Dochód po doliczeniu z deklaracji CIT-8 pomniejszonej o kwotę z poz. 77 Razem dochody (przychody) wolne od podatku z załącznika CIT-8/O. Załącznik CIT-BR Kwoty na załączniku należy uzupełnić ręcznie, nie są one pobierane z żadnego miejsca w programie. Wybór w poz. 8 Podatnik posiadał w roku podatkowym status centrum badawczo-rozwojowego na formularzu załącznika CIT-BR(8) opcji tak lub uzupełnienie przynajmniej jednej z poz. 52-58 umożliwia uzupełnienie kwot w sekcji B.2 Dodatkowe odliczenia przysługujące podatnikowi, posiadającemu status centrum badawczo-rozwojowego, o którym mowa w art. 18d ust. 3a ustawy lub podatnikowi, który jest wspólnikiem spółki niebędącej osobą prawną, posiadającej status centrum badawczo-rozwojowego. Kwoty w poz. 32 i 33 są do ręcznego uzupełnienia. Kwota odliczenia w poz. 32 nie może przekroczyć 100% kwoty wykazanej w pozycji 31. Kwota odliczenia w poz. 33 nie może przekroczyć 100% sumy kosztów z poz. 13, 15, 17, 19, 21, 23, 27 i 29. Załącznik CIT/WZ W przypadku deklaracji CIT-8(32) załącznik CIT/WZ(3) jest dodawany automatycznie i nie podlega modyfikacji. Na załączniku CIT/WZ uwzględniane są następujące dokumenty: Zarówno w przypadku korekty wierzytelności jak również zobowiązań w przypadku korekt dokumentów na minus aby poprawnie w uldze na złe długi uwzględnić różnicę pomiędzy dokumentem pierwotnym i korektą należy rozliczyć całkowicie korektę oraz częściowo (na kwotę korekty) fakturę pierwotną. W polu 14 Niezapłacone wierzytelności widnieje suma kwot dokumentów zmniejszających podstawę opodatkowania/ zwiększających stratę. W polu 21 Niezapłacone zobowiązania widnieje suma kwot dokumentów zwiększających podstawę opodatkowania/ zmniejszających stratę. W polu 28 Zapłacone wierzytelności widnieje suma kwot dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na CIT/WZ (zmniejszały podstawę opodatkowania lub zwiększały stratę). W polu 35 Zapłacone zobowiązania widnieje suma kwot dokumentów, które w poprzednich latach były wykazane na CIT/WZ (zmniejszały stratę/zwiększały podstawę opodatkowania). Deklaracja roczna CIT-8 wersja 32: Korektę deklaracji CIT-8 Użytkownik może dodać, jeżeli jest już obliczona deklaracja za ten sam rok. Aby dodać korektę należy w menu Księgowość/Deklaracje CIT-8 wybrać Dodaj deklarację CIT-8, wskazać właściwy okres obrachunkowy. Płatności Płatności dla deklaracji mają odpowiednio numery zaczynające się od „CIT-8”. Na formularzu takiej płatności, jako podmiot przenoszony jest wybrany na dokumencie Urząd Skarbowy. Na płatności dla deklaracji CIT-8 do pola Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest także Indywidualny Rachunek Podatkowy uzupełniony na indywidualnej karcie właściciela (szczegółowe informacje: Indywidualny Rachunek Podatkowy) oraz zgodny ze standardem opis, którego nie można edytować. Kwota na formularzu płatności dla deklaracji korygującej jest równa różnicy kwoty z deklaracji korygowanej i kwoty z poprzedniej deklaracji. Eksport deklaracji rocznej CIT-8 do systemu e-Deklaracje Eksport deklaracji rocznej CIT-8 odbywa się wraz z załącznikami: CIT-8/O, CIT/BR, CIT/IP, CIT/PM, CIT/MIT, CIT-D, CIT/8S, CIT/KW oraz CIT/WZ do systemu e-Deklaracje. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-Deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany. Księgowanie deklaracji CIT-8 W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji CIT-8 w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty/kwoty do zwrotu z deklaracji CIT-8, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość – Plan kont – Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji CIT-8. Należy utworzyć własny schemat księgowy do księgowania deklaracji CIT-8 (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?) lub zmodyfikować istniejący schemat księgowy o typie 'Zaliczka na CIT-8′. Zobacz także:
