W tym artykule opisaliśmy w jaki sposób jest obliczana Deklaracja VIU-DO potrzebna dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej One Stop Shop (OSS).
Deklaracja VIU-DO składana jest za okresy kwartalne w terminie do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. Termin nie ulega przesunięciu z uwagi na dni wolne. Nie można złożyć deklaracji przed upływem kwartału. Jeżeli deklaracja VIU-DO za dany kwartał została przeliczona i wysłana do systemu e-Deklaracje a w tym kwartale pojawiły się kolejne dokumenty, to powinny one zostać uwzględnione w kolejnym kwartale (na bieżąco). Podczas wprowadzania dokumentów z poprzednich kwartałów potrzebne będzie odpowiednie ustawienie kwartału rozliczenia w deklaracji VIU-DO.
Wszystkie kwoty na formularzu deklaracji VIU-DO wyświetlane są w walucie EUR.
Deklaracja VIU-DO dostępna jest z poziomu Księgowość/ Deklaracje VIU-DO.
Aby obliczyć deklarację VIU-DO należy wybrać przycisk Dodaj deklarację. Pojawi się okno Po wybraniu przycisku Dodaj zostanie obliczona Deklaracja VIU-DO na podstawie zapisów w Rejestrze VAT sprzedaży z rodzajem transakcji Procedura OSS oraz z zaznaczonym parametrem: Rozliczać VAT w OSS. Dokumenty wystawione w walucie innej niż EUR są przeliczane na walutę EUR po kursie Europejskiego Banku Centralnego (EBC) z ostatniego dnia kwartału, do którego należy data sprzedaży na dokumencie. W kolejnym etapie wyświetli się formularz deklaracji, na którym w górnej części znajdują się takie informacje jak NIP, kwartał i rok za jaki wyliczana jest deklaracja. Dane te nie podlegają edycji na formularzu deklaracji. Pozostałe sekcje z poszczególnymi danymi: Sekcja A – B Urząd Skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja – deklaracja VIU-DO składana jest do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście, w związku z tym domyślnie wskazany jest ten Urząd. Pole nie podlega edycji na formularzu deklaracji. Rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podmiot niebędący osobą fizyczną) – podlega edycji na formularzu deklaracji. Pełna nazwa firmy lub nazwisko i imię dla osoby fizycznej – podlega edycji na formularzu deklaracji Sekcja C. Rozliczenie podatku należnego Sekcja C.1 Sekcja C.2. Do tej sekcji kwalifikowane są dokumenty z rodzajem transakcji Procedura OSS z datą sprzedaży należącą do kwartału deklaracji VIU-DO. Na formularzu deklaracji dla każdego kraju w oddzielnym wierszu wykazana jest każda stawka z oznaczeniem Podstawowa/ Obniżona oraz kwota podatku VAT w danej stawce. Sekcja zawiera pola: C.2.1 Państwo członkowskie konsumpcji. Podlega edycji na formularzu deklaracji. Rodzaj dostaw – kwalifikowane jako Świadczenie usług lub Dostawa towarów. Dokument z rodzajem Usługi będzie tutaj widoczny jako Świadczenie usług. Dokument z rodzajem Towary będzie tutaj widoczny jak Dostawa towarów. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji. Rodzaj stawki VAT – oznaczenie czy stawka VAT podstawowa czy obniżona. Podlega edycji na formularzu deklaracji. Stawka podatku – stawka podatku VAT dla danego kraju. Podlega edycji na formularzu deklaracji. Podstawa opodatkowania – podstawa opodatkowania wg danej stawki VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji. Kwota podatku – kwota podatku obliczona wg danej stawki VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji. W polach 13 i 14 zsumowany podatek VAT oddzielnie dla usług i towarów. Podlega edycji na formularzu deklaracji. Sekcja C.3. Do tej sekcji nie są przenoszone żadne dane. Jest ona do ręcznego uzupełnienia przez Użytkownika. W polach 15 i 16 zsumowany podatek VAT oddzielnie dla usług i towarów. Podlega edycji na formularzu deklaracji. Sekcja C.4. Pole 17 – całkowita kwota należnego podatku VAT. Podlega edycji na formularzu deklaracji. Sekcja C.5. W tej sekcji kwalifikowane są dokumenty z rodzajem transakcji Procedura OSS z datą sprzedaży należącą do innego kwartału niż kwartał deklaracji VIU-DO. Sekcja C.5.1 Rok – rok, którego dotyczy korygowany okres rozliczeniowy. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji. Kwartał – kwartał, którego dotyczy korygowany okres rozliczeniowy. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji. W polu kwartał następuje walidacja czy wskazano wcześniejszy kwartał niż ten, za który składana jest deklaracja VIU-DO. W przeciwnym wypadku zapisanie formularza nie będzie możliwe. Całkowita kwota podatku VAT wynikająca z korekt – całkowita kwota podatku VAT dla danego państwa członkowskiego konsumpcji w wyniku korekt wynikających z poprzednich okresów. Pole podlega edycji na formularzu deklaracji. Sekcja C.6. Sekcja wypełniana automatycznie i podlega modyfikacji. Pole Całkowita kwota podatku VAT z uwzględnieniem korekt – stanowi sumę kwot podatku VAT z sekcji C.2, C.3, C.4 oraz C.5 dla wskazanych poszczególnych państw członkowskich konsumpcji. Sekcja C.7 Sekcja wypełniana automatycznie i podlega modyfikacji. Pole Całkowita kwota należnego podatku VAT do wpłaty – stanowi sumę wszystkich kwot całkowitych wykazanych w sekcji C.6 z pominięciem kwot ujemnych. Użytkownik ma również możliwość dodawania/ usuwania własnych pozycji na deklaracji VIU-DO. W sekcji C.2 i C.3 nie jest możliwe dodanie pozycji z kwotą ujemną. W takiej sytuacji jeżeli w Rejestrze VAT sprzedaży są tylko dokumenty na kwoty ujemne i powinny one trafić do sekcji C.2, to nie zostaną wysłane ze względu na to, że sekcja ta nie przyjmuje wartości ujemnych. Takie dokumenty jeżeli dotyczą sprzedaży z bieżącego kwartału to powinien być wprowadzony również dokument pierwotny, którego dotyczy korekta. Jeżeli natomiast dotyczą poprzednich kwartałów to powinny trafić do sekcji C.5 na deklaracji VIU-DO. Za pomocą przycisku Usuń sekcję istnieje możliwość usunięcia wszystkich pozycji związanych z danym krajem w danej sekcji. Płatności Płatność do deklaracji VIU-DO tworzona jest na kwotę z pozycji 18 – Całkowita kwota należnego podatku VAT w walucie EUR w momencie odbioru UPO. Kwota w PLN na płatności przeliczana jest po kursie NBP z dnia odbioru UPO. Termin płatności ustawiany jest na ostatni dzień miesiąca, a gdy wypada dzień wolny to jest przesuwany na kolejny dzień roboczy. Jeżeli w konfiguracji nie zostanie wskazany rachunek to podczas wyliczania deklaracji pojawi się komunikat: gdzie: Jeżeli rachunek nie zostanie wskazany to płatność utworzy się na pierwszy rachunek w EUR dostępny na liście lub w przypadku jego braku na rachunek dla płatności w PLN. Eksport deklaracji VIU-DO do systemu e-deklaracje Wysyłka deklaracji możliwa jest z listy po jej zaznaczeniu i wybraniu z menu kontekstowego opcji Wyślij e-deklarację. Użytkownik w celu wysłania deklaracji do systemu e-deklaracje powinien posiadać podpis kwalifikowany. Księgowanie deklaracji VIU-DO W przypadku księgowości kontowej na liście deklaracji VIU-DO w menu kontekstowym dostępna jest opcja Księguj służąca do zaksięgowania kwoty do zapłaty z deklaracji VIU-DO, za pomocą schematu księgowego. W menu Księgowość/ Plan kont/ Schematy księgowe nie został przygotowany domyślny schemat księgowy, który umożliwia księgowanie deklaracji VIU-DO. Należy utworzyć własny schemat księgowy (Dowiedz się więcej: Jak utworzyć schemat księgowy?). Zaksięgować można tylko te deklaracje, które mają odebrane UPO. Wydruk dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO Z poziomu Rejestru VAT sprzedaży dostępne są wydruki dokumentów zakwalifikowanych do deklaracji VIU-DO w walucie EUR oraz w walucie PLN. Dokumenty do deklaracji VIU-DO – wydruk, na którym prezentowane są kwoty w walucie PLN.
z możliwością wskazania kwartału i roku, za który ma zostać dodana deklaracja.
Termin rozpoczęcia i zakończenia okresu świadczenia usług i dostawy towarów jeśli składana jest więcej niż jedna deklaracja VAT za ten sam okres rozliczeniowy w różnych państwach członkowskich Unii Europejskiej.
z programu Comarch ERP XT. Pola te są edytowalne i możliwe do zmiany.
Świadczenie usług z państwa członkowskiego identyfikacji oraz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza Unią Europejską oraz dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych z państwa członkowskiego identyfikacji.
Po zmianie w pozycji stawki VAT, kwota VAT wyliczana jest na nowo. Podczas edycji pozycji w sekcji C.2 następuje weryfikacja, czy dla danego kraju nie dodano już pozycji z takim samym rodzajem dostaw i taką samą stawką VAT. Jeżeli taka pozycja została już dodana to pojawia się informacja uniemożliwiająca edycję pozycji: Taki element został już wybrany.
Świadczenie usług ze stałych miejsc prowadzenia działalności gospodarczej znajdujących się w państwach członkowskich innych niż państwo członkowskie identyfikacji oraz dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych z państwa członkowskiego innego niż państwo członkowskie identyfikacji.
Suma całkowita kwot należnego podatku VAT z tytułu świadczenia usług z państwa członkowskiego identyfikacji, ze stałych miejsc prowadzenia działalności gospodarczej znajdujących się poza państwem członkowskim identyfikacji, ze stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza Unią Europejską, dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych z państwa członkowskiego identyfikacji i z państwa członkowskiego innego niż państwo członkowskie identyfikacji.
Korekty kwot podatku VAT wykazanych w deklaracjach za poprzednie okresy wynikające z korekt dostaw towarów lub świadczonych usług.
Państwo członkowskie konsumpcji. Podlega edycji na formularzu deklaracji.
Saldo należnego podatku VAT dla każdego państwa członkowskiego konsumpcji.
Całkowita kwota należnego podatku VAT
Za pomocą przycisku Dodaj państwo członkowskie konsumpcji istnieje możliwość dodania nowego kraju ze zdefiniowanej listy krajów. Za pomocą przycisku Dodaj wiersz/ Usuń wiersz istnieje możliwość dodania/ usunięcia pozycji dotyczącej danego rodzaju dostaw i stawki VAT. W sekcji C.2 oraz C.3 istnieje możliwość dodania pozycji dla kraju, którego jeszcze nie ma na liście lub takiego który już jest, ale z inną stawką VAT lub z innym rodzajem dostaw. Nie ma możliwości dodania takiej samej pozycji, która już istnieje. Podczas próby dodania takiej pozycji pojawia się informacja: Taki element został już wybrany. Użytkownik powinien w takim przypadku dokonać modyfikacji już istniejącej pozycji.
Na płatności do deklaracji VIU-DO do pola: Rachunek bankowy podmiotu podstawiany jest rachunek wskazany w Konfiguracji/Księgowość w polu: Rachunek bankowy dla płatności w EUR.
Anuluj – zamyka okno
Powrót – następuje powrót na okno z wyborem okresu
Dalej – otwiera deklarację
Rejestr VAT wg deklaracji VIU-DO – wydruk, na którym prezentowane są kwoty w walucie EUR przeliczone po właściwym kursie EBC.
– w filtrze okres ustawić ostatni miesiąc danego kwartału (zgodnie z ustawieniem w polu Za okres na tym dokumencie) lub
– w filtrze okres wybrać opcję Inny okres i ustawić datę rozpoczęcia i zakończenia danego kwartału
